Pernyataan tujuan audit (audit objectives) persediaan terdiri dari pengujian pengendalian (test of controls) dan pengujian substantif

yang meliputi pengujia

a
transaksi (test of transaction). Berikut adalah pernyataan tujuan audit untuk setiap jenis pengujian:

1 Test Of Control

Tujuan dari pengujian pengendalian persediaan adalah untuk mengevaluasi efektivitas pengendalian internal terkait dengan persediaan guna menentu
mengurangi risiko material yang berkaitan dengan kesalahan dalam persediaan. Pernyataan tujuan audit untuk pengujian pengendalian persediaan ad

- Menentukan apakah pengendalian internal terkait dengan persediaan yang diuji memadai dan telah diterapkan secara konsisten
- Mengidentifikasi kelemahan dalam pengendalian internal yang dapat menyebabkan risiko material terkait dengan persediaan
- Mengevaluasi efektivitas tindakan perbaikan yang telah dilakukan atas kelemahan dalam pengendalian internal yang telah diidentifikasi
2 Test of Balance Related

Tujuan dari pengujian atas saldo persediaan adalah untuk memperoleh keyakinan bahwa saldo persediaan yang dilaporkan dalam laporan keuangan a
pengujian atas saldo persediaan adalah sebagai berikut

- Mengidentifikasi risiko material terkait dengan persediaan

- Menilai apakah penghitungan fisik persediaan yang dilakukan oleh manajemen akurat dan memadai
- Mengevaluasi kebijakan akuntansi dan metode penilaian persediaan yang digunakan oleh manajemen
- Menguji kebenaran dan kelengkapan informasi yang terkait dengan persediaan, termasuk transaksi pembelian, penjualan, dan pengeluaran persedi
- Menilai apakah ada indikasi kecurangan atau ketidakpatuhan terkait dengan persediaan
- Menilai apakah laporan keuangan mencerminkan saldo persediaan yang akurat dan adil, termasuk pemahaman atas risiko material terkait dengan p
3 Test of Transaction

Tujuan dari pengujian transaksi persediaan adalah untuk memastikan bahwa transaksi pembelian, penjualan, dan pengeluaran persediaan telah tercat
akuntansi perusahaan. Pernyataan tujuan audit untuk pengujian transaksi persediaan adalah sebagai berikut:

- Mengevaluasi pengendalian internal terkait dengan transaksi persediaan, termasuk pengendalian atas penerimaan, penyimpanan, dan pengiriman p
- Menguji transaksi pembelian, penjualan, dan pengeluaran persediaan secara acak untuk menilai apakah transaksi tersebut telah tercatat dengan ak
- Mengevaluasi kecukupan dan relevansi informasi yang digunakan oleh manajemen dalam memproses transaksi persediaan
- Mengevaluasi kebijakan dan prosedur yang diterapkan dalam memproses transaksi persediaan dan memastikan bahwa mereka sesuai dengan prin
- Menilai apakah ada indikasi kecurangan atau ketidakpatuhan terkait dengan transaksi persediaan.

b Kegiatan atau proses bisnis yang ada dalam siklus persediaan mencakup:
- Pengadaan Persediaan (Inventory Procurement) - proses membeli atau memesan persediaan untuk dijadikan stok.
- Penerimaan Persediaan (Inventory Receiving) - proses penerimaan dan pemeriksaan persediaan yang telah di pesan atau dibeli sebelumnya.
- Penyimpanan Persediaan (Inventory Storage) - proses menyimpan persediaan di gudang atau tempat penyimpanan lainnya.
- Pengiriman Persediaan (Inventory Shipping) - proses pengiriman persediaan kepada pelanggan atau unit bisnis lainnya.
- Penghitungan Persediaan (Inventory Counting) - proses menghitung dan memeriksa persediaan secara fisik.
- Penilaian Persediaan (Inventory Valuation) - proses menilai nilai persediaan yang ada.
- Pelaporan Persediaan (Inventory Reporting) - proses pelaporan persediaan kepada manajemen atau pihak yang berwenang.

Adapun akun-akun dan dokumen yang terkait dengan audit persediaan antara lain:
- Akun persediaan (Inventory Account) - akun yang mencatat jumlah persediaan yang dimiliki.
- Kartu Persediaan (Inventory Card) - dokumen yang mencatat semua transaksi persediaan seperti penerimaan, pengiriman, dan penghitungan.
- Faktur Pembelian (Purchase Invoice) - dokumen yang menyatakan pembelian persediaan dari pemasok.
- Faktur Penjualan (Sales Invoice) - dokumen yang menyatakan penjualan persedia

c. NO RISIKO

Terjadi kekeliruan dalam memesan barang, karena adanya pesanan barang yang belum
1
dibutuhkan atau memesan barang yang berlebihan tidak sesuai dengan kebutuhan.

Terjadi pelanggaran hak akses terhadap daftar pemasok perusahaan oleh karyawan
2 yang tidak berkepentingan. Daftar pemasok merupakan informasi yang mestinya tidak
boleh tersebar ke orang yang tidak berkepentingan.
 Terjadi pelanggaran hak akses terhadap daftar pemasok perusahaan oleh karyawan
2 yang tidak berkepentingan. Daftar pemasok merupakan informasi yang mestinya tidak
boleh tersebar ke orang yang tidak berkepentingan.

Terjadinya faktur fiktif atau dokumen pendukung lainnya. Faktur fiktif ini akan dapat
merugikan perusahaan karena perusahaan bisa jadi mengeluarkan kas untuk faktur fiktif
3
tersebut. Oleh karena itu, bagaimana faktur fiktif bisa terjadi dalam sebuah organisasi,
karena adanya kecurangan dan pengendalian yang kurang baik di internal perusahaan.

Terjadinya persediaan yang sudah kedaluwarsa atau out of date. Persediaan yang
kedaluwarsa atau out of date di gudang sebenarnya hanyalah menghabiskan space
gudang. Oleh karena menyimpan barang yang sudah kedaluwarsa, akan menimbulkan
4
suatu masalah. Oleh karena itu barang yang sudah kedaluwarsa atau out of date
sebaiknya segera diafkir dari gudang (dijual dengan sale) atau jika tidak dapat dijual,
terpaksa dicatat sebagai kerugian.

Prosedur Analitis

1. Inventory turnover (cost of goods sold/ending inventory)

2. Account payable turnover (purchase/average account payable)

d

3. Number of days' sales in inventory (365/inventory turnover)

e Tujuan pemeriksaan impairment dalam audit persediaan:

endalian (test of controls) dan pengujian substantif yang meliputi pengujian atas saldo (test of balance related) dan tes
p jenis pengujian:

fektivitas pengendalian internal terkait dengan persediaan guna menentukan apakah pengendalian tersebut memadai untuk
an. Pernyataan tujuan audit untuk pengujian pengendalian persediaan adalah sebagai berikut:

diuji memadai dan telah diterapkan secara konsisten

ebabkan risiko material terkait dengan persediaan
mahan dalam pengendalian internal yang telah diidentifikasi

inan bahwa saldo persediaan yang dilaporkan dalam laporan keuangan akurat dan adil. Pernyataan tujuan audit untuk

men akurat dan memadai

digunakan oleh manajemen
aan, termasuk transaksi pembelian, penjualan, dan pengeluaran persediaan
n persediaan
kurat dan adil, termasuk pemahaman atas risiko material terkait dengan persediaan.

transaksi pembelian, penjualan, dan pengeluaran persediaan telah tercatat dengan akurat dan lengkap dalam sistem
sediaan adalah sebagai berikut:

ermasuk pengendalian atas penerimaan, penyimpanan, dan pengiriman persediaan

ra acak untuk menilai apakah transaksi tersebut telah tercatat dengan akurat dan lengkap
najemen dalam memproses transaksi persediaan
ransaksi persediaan dan memastikan bahwa mereka sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum
n transaksi persediaan.

esan persediaan untuk dijadikan stok.

eriksaan persediaan yang telah di pesan atau dibeli sebelumnya.
n di gudang atau tempat penyimpanan lainnya.
kepada pelanggan atau unit bisnis lainnya.
meriksa persediaan secara fisik.
ang ada.
epada manajemen atau pihak yang berwenang.

ara lain:
n yang dimiliki.
i persediaan seperti penerimaan, pengiriman, dan penghitungan.
persediaan dari pemasok.
edia

SPI YANG HARUS ADA

Pengendalian dokumen. Pada proses pembelian setiap menggunakan dokumen harus ada dokumen yang
didokumentasikan (termasuk flowchart, contoh dokumen, rancangan database dan lain sebagainya.) Setiap
kebijakan yang terkait dengan pembelian harus dinyatakan secara tertulis (seperti kebijakan atas tawaran
potongan dari pemasok).

Pengendalian akses, seperti adanya password, pembatasan hak akses terhadap komputer, pembuatan backup
data secara rutin, pembatasan akses masuk ke gudang tempat menyimpan barang dan lain sebagainya.
Pengendalian akses, seperti adanya password, pembatasan hak akses terhadap komputer, pembuatan backup
data secara rutin, pembatasan akses masuk ke gudang tempat menyimpan barang dan lain sebagainya.

Pengendalian organisasi. Terjadinya pemisahaan tanggung jawab antara unit yang bertanggung jawab dalam
pengendalian persediaan mesti terpisah dengan unit yang bertanggung jawab dalam mencatat transaksi.
Demikian juga unit yang mencatat pengeluaran kas mesti terpisah dari unit yang mengeluarkan cek.

Pengendalian praktik manajemen. Praktik manajemen yang baik meliputi : Pelatihan karyawan yang sesuai
dengan bidang, prosedur yang jelas atas pengembangan sistem atau perubahan atas sistem yang sudah
berjalan, serta adanya audit rutin atas siklus pembelian.

Potensi Salah Saji

a.) Kemungkinan terjadinya pencurian atas aset inventory yang dibeli
b.) Overstatement pada inventory yang disengajai oleh perusahaan untuk memperbesar nilai aset perusahaan
c.) Penyusutan pada persediaan dialihkan menjadi kehilangan fisik karena pencurian dan lain hal
a.) Saldo utang dilaporkan terlalu kecil
b.) Kesalahan pembukuan angsuran periodik (pemilahan unsur bunga dan unsur pokok pinjaman)
c.) Understatement dari accounts payable untuk menunjukkan bahwa perusahaan dalam posisi yang sehat, tapi
tidak sesuai dengan kenyataan
d.) Kesalahan pembebanan bunga pinjaman (cut off transaksi)
a.) Kemungkinan terjadinya pencurian atas aset inventory yang dibeli
b.) Overstatement pada inventory yang disengajai oleh perusahaan untuk memperbesar nilai aset perusahaan
c.) Penyusutan pada persediaan dialihkan menjadi kehilangan fisik karena pencurian dan lain hal
d.) Kesalahan penyajian saldo persediaan karena tidak dilaksanakannya inventarisasi atas aset persediaan
secara berkala)

- Untuk memeriksa apakah terdapat internal control yang cukup baik atas persediaan.
- Untuk memeriksa apakah persediaan yang tercantum di neraca betul-betul ada dan dimiliki oleh perusahaan
pada tanggal neraca.
- Untuk memeriksa apakah metode penilaian persediaan (valuation) sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berlaku umum di Indonesia/SAK.
- Untuk memeriksa apakah sistem pencatatan persediaan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum
di Indonesia/SAK.
- Untuk memeriksa apakah terdapat barang-barang yang rusak (defective), bergerak lambat (slow moving) dan
ketinggalan mode (absolescene) sudah dibuatkan allowence yang cukup.
- Untuk mengetahui apakah ada persediaan yang dijadikan jaminan kredit.
- Untuk mengetahui apakah persediaan diasuransikan dengan nilai pertanggungan yang cukup.
- Untuk mengetahui apakah ada perjanjian pembelian/penjualan persediaan (purchase sale commitment) yang
memunyai pengaruh yang besar terhadap laporan keuangan.
- Untuk memeriksa apakah penyajian persediaan dalam laporan keuangan sudah sesuai dengan prinsip
akuntansi yang berlaku umum di Indonesia/SAK.
Account Receivable Subsidiary Ledger PT ANDALAN:

PT Krakatau
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 22,000,000
1-Mar-21 Penjualan 22,000,000 - 44,000,000
5-May-21 Pelunasan - 22,000,000 22,000,000
1-Jul-21 Pelunasan - 8,800,000 13,200,000
5-Dec-21 Pelunasan - 2,200,000 11,000,000
28-Dec-21 Penjualan 11,000,000 - 22,000,000
28-Dec-21 Penjualan 11,000,000 - 33,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 33,000,000

PT Merdeka
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 50,000,000
8-Sep-21 Penjualan 121,000,000 - 171,000,000
5-Dec-21 Pelunasan - 17,040,000 153,960,000
5-Dec-21 Pelunasan - 15,000,000 138,960,000
14-Dec-21 Pelunasan - 15,000,000 123,960,000
17-Dec-21 Pelunasan - 20,000,000 103,960,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 103,960,000

PT Nuansa
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 198,000,000
6-Apr-21 Penjualan 11,000,000 - 209,000,000
4-Dec-21 Pelunasan - 37,000,000 172,000,000
5-Dec-21 Pelunasan - 3,375,000 168,625,000
24-Dec-21 Pelunasan - 37,500,000 131,125,000
28-Dec-21 Pelunasan - 15,000,000 116,125,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 116,125,000

PT Pelita
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 7,738,046,798
4-Jan-21 Penjualan 1,500,000,000 - 9,238,046,798
7-Apr-21 Pelunasan 615,500,000 - 9,853,546,798
5-May-21 Pelunasan 540,080,802 - 10,393,627,600
21-Dec-21 Pelunasan - 4,400,000 10,389,227,600
24-Dec-21 Pelunasan - 32,200,000 10,357,027,600
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 10,357,027,600

PT Lestari
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 37,050,000
3-Feb-21 Pelunasan - 7,700,000 29,350,000
5-May-21 Penjualan 44,000,000 - 73,350,000
5-Dec-21 Pelunasan - 11,000,000 62,350,000
27-Dec-21 Pelunasan - 3,350,000 59,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 59,000,000

PT Rimba
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 59,100,000
1-Dec-21 Penjualan 11,000,000 - 70,100,000
4-Dec-21 Pelunasan - 55,500,000 14,600,000
15-Dec-21 Penjualan 16,500,000 - 31,100,000
21-Dec-21 Pelunasan - 3,600,000 27,500,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 27,500,000

PT Wahana
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 65,700,000
24-Feb-21 Pelunasan - 2,200,000 63,500,000
20-Aug-21 Penjualan 33,000,000 - 96,500,000
22-Nov-21 Penjualan 110,000,000 - 206,500,000
24-Dec-21 Pelunasan - 55,000,000 151,500,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 151,500,000

PT Quenie
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 12,350,000
23-Nov-21 Penjualan 132,000,000 - 144,350,000
5-Dec-21 Pelunasan - 12,350,000 132,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 132,000,000

PT Sejahtera
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 8,375,000
21-Jun-21 Penjualan 85,871,500 - 94,246,500
19-Dec-21 Pelunasan - 8,375,000 85,871,500
28-Dec-21 Penjualan 22,000,000 - 107,871,500
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 107,871,500

PT Usaha Lancar
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 21,150,000
21-Jul-21 Penjualan 368,989,140 - 390,139,140
22-Dec-21 Penjualan 22,000,000 - 412,139,140
24-Dec-21 Pelunasan - 21,150,000 390,989,140
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 390,989,140

PT Zebra Pratama
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 32,000,000
27-Aug-21 Penjualan 55,000,000 - 87,000,000
24-Dec-21 Pelunasan - 17,000,000 70,000,000
27-Dec-21 Pelunasan - 15,000,000 55,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 55,000,000

PT Zeira
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 44,400,000
27-Aug-21 Pelunasan - 11,000,000 33,400,000
24-Dec-21 Pelunasan - 33,000,000 400,000
26-Dec-21 Penjualan 158,600,000 - 159,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 159,000,000
 PT Orientasi
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 16,000,000
5-Dec-21 Pelunasan - 5,000,000 11,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 11,000,000

PT Tempo
Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 193,750,000
10-Dec-21 Pelunasan - 178,750,500 15,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 15,000,000

Forbox Inc - Luar Negeri

Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 0
28-Dec-21 Penjualan USD 6,000 - 90,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - - 90,000,000

Royal Inc - Luar Negeri

Tanggal Keterangan D K Saldo
31-Dec-20 Saldo Awal - - 0
28-Dec-21 Penjualan USD 12,000 - 182,000,000
31-Dec-21 Saldo Akhir - 182,000,000
 Account Receivable Subsidiary Ledger PT ANDALAN per Audit:

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
1-Mar-21 Penjualan
5-May-21 Pelunasan
1-Jul-21 Pelunasan
5-Dec-21 Pelunasan
28-Dec-21 Penjualan
(Adjustment atas double entry pesanan PT Krakatau) 31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
8-Sep-21 Penjualan
5-Dec-21 Pelunasan
5-Dec-21 Pelunasan
14-Dec-21 Pelunasan
17-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
6-Apr-21 Penjualan
4-Dec-21 Pelunasan
5-Dec-21 Pelunasan
24-Dec-21 Pelunasan
28-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
4-Jan-21 Penjualan
7-Apr-21 Pelunasan
5-May-21 Pelunasan
21-Dec-21 Pelunasan
24-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
3-Feb-21 Pelunasan
5-May-21 Penjualan
5-Dec-21 Pelunasan
27-Dec-21 Pelunasan
(Adjustment atas kesalahan pencatatan pelunasan PT Lestari ) 27-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
 1-Dec-21 Penjualan
4-Dec-21 Pelunasan
15-Dec-21 Penjualan
21-Dec-21 Pelunasan
(Adjustment atas pelunasan piutang PT Rimba) 28-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
24-Feb-21 Pelunasan
20-Aug-21 Penjualan
22-Nov-21 Penjualan
24-Dec-21 Pelunasan
(Adjustment atas pelunasan piutang PT Wahana) 27-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
23-Nov-21 Penjualan
5-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
21-Jun-21 Penjualan
19-Dec-21 Pelunasan
(Adjustment atas penjualan batal kirim PT Sejahtera) 31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
21-Jul-21 Penjualan
(Adjustment atas kesalahan pencatatan PT Usaha Lancar) 22-Dec-21 Penjualan
24-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
27-Aug-21 Penjualan
24-Dec-21 Pelunasan
(Adjustment atas kesalahan pencatatan pelunasan PT Zebra Pratama) 31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
27-Aug-21 Pelunasan
24-Dec-21 Pelunasan
26-Dec-21 Penjualan
(Adjustment atas pelunasan piutang PT Zeira) 28-Aug-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir
 Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
5-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir
(Adjustment atas penghapusan piutang tidak tertagih PT Orientasi) 31-Dec-21 Penghapusan

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
10-Dec-21 Pelunasan
(Adjustment atas pelunasan piutang PT Tempo) 20-Dec-21 Pelunasan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
28-Dec-21 Penjualan
31-Dec-21 Saldo Akhir

Tanggal Keterangan
31-Dec-20 Saldo Awal
28-Dec-21 Penjualan
31-Dec-21 Saldo Akhir
able Subsidiary Ledger PT ANDALAN per Audit:

PT Krakatau
D K Saldo
- - 22,000,000
22,000,000 - 44,000,000
- 22,000,000 22,000,000
- 8,800,000 13,200,000
- 2,200,000 11,000,000
11,000,000 - 22,000,000
- - 22,000,000

PT Merdeka
D K Saldo
- - 50,000,000
121,000,000 - 171,000,000
- 17,040,000 153,960,000
- 15,000,000 138,960,000
- 15,000,000 123,960,000
- 20,000,000 103,960,000
- - 103,960,000

PT Nuansa
D K Saldo
- - 198,000,000
11,000,000 - 209,000,000
- 37,000,000 172,000,000
- 3,375,000 168,625,000
- 37,500,000 131,125,000
- 15,000,000 116,125,000
- - 116,125,000

PT Pelita
D K Saldo
- - 7,738,046,798
1,500,000,000 - 9,238,046,798
615,500,000 - 9,853,546,798
540,080,802 - 10,393,627,600
- 4,400,000 10,389,227,600
- 32,200,000 10,357,027,600
- - 10,357,027,600

PT Lestari
D K Saldo
- - 37,050,000
- 7,700,000 29,350,000
44,000,000 - 73,350,000
- 11,000,000 62,350,000
- 3,350,000 59,000,000
- 15,000,000 44,000,000
- - 44,000,000

PT Rimba
D K Saldo
- - 59,100,000
 11,000,000 - 70,100,000
- 55,500,000 14,600,000
16,500,000 - 31,100,000
- 3,600,000 27,500,000
- 11,000,000 16,500,000
- - 16,500,000

PT Wahana
D K Saldo
- - 65,700,000
- 2,200,000 63,500,000
33,000,000 - 96,500,000
110,000,000 - 206,500,000
- 55,000,000 151,500,000
- 1,500,000 150,000,000
- - 150,000,000

PT Quenie
D K Saldo
- - 12,350,000
132,000,000 - 144,350,000
- 12,350,000 132,000,000
- - 132,000,000

PT Sejahtera
D K Saldo
- - 8,375,000
85,871,500 - 94,246,500
- 8,375,000 85,871,500
- - 85,871,500

PT Usaha Lancar
D K Saldo
- - 21,150,000
368,989,140 - 390,139,140
220,000,000 - 610,139,140
- 21,150,000 588,989,140
- - 588,989,140

PT Zebra Pratama
D K Saldo
- - 32,000,000
55,000,000 - 87,000,000
- 17,000,000 70,000,000
- - 70,000,000

PT Zeira
D K Saldo
- - 44,400,000
- 11,000,000 33,400,000
- 33,000,000 400,000
158,600,000 - 159,000,000
- 400,000 158,600,000
- - 158,600,000
 PT Orientasi
D K Saldo
- - 16,000,000
- 5,000,000 11,000,000
- - 11,000,000
- 11,000,000 -

PT Tempo
D K Saldo
- - 193,750,000
- 178,750,500 15,000,000
- 15,000,000 -
- - -

Forbox Inc - Luar Negeri

D K Saldo
- - -
USD 6,000 - 90,000,000
- - 90,000,000

Royal Inc - Luar Negeri

D K Saldo
- - -
USD 12,000 - 182,000,000
- - 182,000,000
 Klien : PT ANDALAN
Periode : 31 Desember 2021
Perkiraan : Daftar konfirmasi

Jumlah Perbedaan Penerimaan setelah tanggal

Hasil Konfirmasi
No Klien per-klien neraca s/d Februari 2022
(Rp) I II I II
1 PT Krakatau 33,000,000 NR NR - - 22,000,000
2 PT Merdeka 103,960,000 RD - 93,960,000 - 103,960,000
3 PT Orientasi 11,000,000 NR NR - - -
4 PT Lestari 59,000,000 NR NR - - 36,750,000
5 PT Nuansa 116,125,000 NR NR - - 116,125,000
6 PT Pelita 10,357,027,600 NR CB - - -
7 PT Quenie 132,000,000 NR NR - - 132,000,000
8 PT Sejahtera 107,871,500 RD - 85,871,500 - 85,871,500
9 PT Usaha Lancar 390,989,140 NR NR - - 368,989,140
10 PT Wahana 151,500,000 RD - 150,000,000 - -
11 PT Rimba 27,500,000 RD - 16,500,000 - 16,500,000
12 PT Tempo 15,000,000 RD - - - -
13 PT Zebra Pratama 55,000,000 RD - 70,000,000 - -
14 PT Zeira 159,000,000 RD - 158,600,000 - -
15 PT Forbox Inc 90,000,000 CB - - - -
16 PT Royal Inc 182,000,000 CB - - - -

11,990,973,240 574,931,500 - 882,195,640

Tickmark
: footing is correct

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Team 3 Team 3
EE
Tanggal: Tanggal:
17 Maret 2023 17 Maret 2023

Untuk hasil konfirmasi, tuliskan dalam bentuk kode sebagai berikut:

CB = Confirming balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
RD = Reporting difference (jawaban konfirmasi yang tidak cocok)
NR = No replies (tidak ada jawaban)
Klien : PT ANDALAN
Periode : 31 Desember 2021
Perkiraan : Piutang Usaha

WP Per Klien PARE Per Audit

Keterangan
Ref December 31, 2021 Dr Cr December 31, 2022

PT Krakatau $33,000,000 $11,000,000 $22,000,000

PT Merdeka $103,960,000 $0 $103,960,000
PT Orientasi $11,000,000 $11,000,000 $0
PT Lestari $59,000,000 $15,000,000 $44,000,000
PT Nuansa $116,125,000 $0 $116,125,000
PT Pelita $10,357,027,600 $0 $10,357,027,600
PT Quenie $132,000,000 $0 $132,000,000
PT Sejahtera $107,871,500 $22,000,000 $85,871,500
PT Usaha Lancar $390,989,140 $198,000,000 $0 $588,989,140
PT Wahana $151,500,000 $1,500,000 $150,000,000
PT Rimba $27,500,000 $11,000,000 $16,500,000
PT Tempo $15,000,000 $15,000,000 $0
PT Zebra Pratama $55,000,000 $15,000,000 $0 $70,000,000
PT Zeira $159,000,000 $400,000 $158,600,000
PT Forbox Inc
eqv USD 20,000 $90,000,000 $0 $90,000,000
PT Royal Inc
eqv USD 40,000 $182,000,000 $0 $182,000,000

$11,990,973,240 $213,000,000 $86,900,000 $12,117,073,240

Tickmark
: check to and agreed with trial balance and general ledger
: footing is correct
: cross footing is correct

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Team 3 Team 3
E1
Tanggal: Tanggal:
17 Maret 2023 17 Maret 2023
Klien : PT ANDALAN
Periode : 31 Desember 2021
Perkiraan : Jurnal Penyesuaian

Tanggal Nama Account Dr Kr

AJE 1
31-Dec-22 Sales $11,000,000
Account Receivable - PT Krakatau $11,000,000
(Adjustment atas double entry pesanan PT Krakatau)

AJE 2
31-Dec-22 Account Receivable - PT Usaha Lancar $198,000,000
Sales $198,000,000
(Adjustment atas kesalahan pencatatan PT Usaha Lancar)

AJE 3
31-Dec-22 Cash in Bank $11,000,000
Account Receivable - PT Rimba $11,000,000
(Adjustment atas pelunasan piutang PT Rimba)

AJE 4
31-Dec-22 Cash in Bank $1,500,000
Account Receivable - PT Wahana $1,500,000
(Adjustment atas pelunasan piutang PT Wahana)

AJE 5
31-Dec-22 Sales $22,000,000
Account Receivable - PT Sejahtera $22,000,000
(Adjustment atas penjualan batal kirim PT Sejahtera)

AJE 6
31-Dec-22 Account Receivable - PT Zebra Pratama $15,000,000
Sales $15,000,000
(Adjustment atas kesalahan pencatatan pelunasan PT Zebra Pratama)

AJE 7
31-Dec-22 Cash in Bank $15,000,000
Account Receivable - PT Lestari $15,000,000
(Adjustment atas kesalahan pencatatan pelunasan PT Lestari)

AJE 8
31-Dec-22 Cash in Bank $400,000
Account Receivable - PT Zeira $400,000
(Adjustment atas pelunasan piutang PT Zeira)

AJE 9
31-Dec-22 Bad Debt Expense $11,000,000
Account Receivable - PT Orientasi $11,000,000
(Adjustment atas penghapusan piutang tidak tertagih PT Orientasi)

AJE 10
31-Dec-22 Bad Debt Expense $15,000,000
Allowance for Doubtful Account $15,000,000
(Adjustment atas pencadangan piutang karena terjadi fraud PT Tempo)

AJE 11
31-Dec-22 Allowance for Doubtful Account $15,000,000
Account Receivable - PT Tempo $15,000,000
(Adjustment apabila Salesman PT Andalan melunasi piutang PT Tempo)

Total $314,900,000 $314,900,000