PERUSAHAAN JASA DENGAN KONSEP JURNAL UMUM

Konsep Jurnal Umum Perusahaan Jasa

Pertama kali Anda mempelajari akuntasi telah diperkenalkan dengan

konsep keseimbangan yaitu dimana ada debit pasti diimbangi pula dengan adanya
kredit dengan jumlah yang sama. Semua transaksi keuangan yang mengakibatkan
perubahan posisi keuangan perusahaan harus dicatat pada dua sisi tersebut,
pencatatan setiap transaksi tersebut dinamakan dengan jurnal umum.
Dari catatan jurnal tersebut dikelompokan lagi ke masing masing akun
yang dikenal dengan buku besar. Daribuku besar tersebut dicari sisa mutasi setiap
akun dan dikumpulkan dalam neraca saldo, lalu diperiksa kewajaran setiap
angkanya. Jika terdapat kesalahan angka dikoreksi dengan membuat jurnal
penyesuaian. Selanjutnya dari penyesuaian tersebut dimasukkan lagi ke setiap
akun dan dicari saldo setiap akun lalu di susunlah laporan keuangan yang terdiri
dari neraca, laba/rugi dan arus kas. Setelah laporan keuangan tampil, dilakukan
proses penutupan buku (akun) untuk tipe laba/rugi dengan membuat jurnal
penutup, dan pada awal periode berikutnya dibuat kembali jurnal pembalikan (jika
diperlukan).
Pada periode yang baru aktifitas yang sama akan dilakukan dari proses
pencatatan jurnal umum untuk transaksi, penyesuaian, penutup dan pembalik.
Kalau diperhatikan kunci utama laporan keuangan yang wajar terletak pada
benar/tidaknya mencatat transaksi ke dalam jurnal umum.

Deskripsi Perusahaan
Yasir adalah seorang tukang service elektronik yang baru mendirikan
usahanya pada bulan Nopember 2015. Semua transaksi dari pertama kali usahanya
didirikan selalu dicatat kegiatan tersebut beserta jumlah transaksi keuangannya.
Usahanya sudah berjalan dua bulan ( Nopember, Desember 2015). Anda sebagai
seorang akuntan diminta untuk menyusun laporan keuangan dari transaksi service
elektronik Yasir tersebut dengan bantuan software accurate.
Penyelesaian kasus ini masih sangat sederhana sekali, yaitu hanya
menentukan daftar akun yang akan digunakan, mencatat semua transaksi ke dalam

1
jurnal umum. Dalam contoh kasus ini diberikan transaksi lintas bulan yaitu untuk
bulan Nopember dan bulan Desember. Aplikas accurate memiliki fasilitas Real
Time Processing, sehingga laporan dapat dilihat setiap waktu.

Membuat Folder Latihan

1. Booting komputer sampai keluar menu Start (Windows)

2. Klik mouse kanan pada tombol start, lalu pilih dan klik Explor.
3. Di bagian Folders, klik My Computer, lalu pilih C: , lalu pilih Data (folder
data sudah dibuat sebelumnya).
4. Klik menu Fili – klik New – klik Folder
5. Berikan nama masing-masing pada folder C:\Data\Namaku
Misalnya nama saya Yasir dengan nomor register mahasiswa : 2003010830
Maka saya bisa membuat folder dengan 2 kemungkinan, yaitu
C:\Dataakurat\Yasir atau C:\Dataakurat\2003010830

Membuka Program Accurate

1. Booting komputer sampai keluar menu Start.
2. Klik menu Start, pilih Programs, pilih CPSSoft, pilih Accurate V3 dan klik
Accurate.
3. Atau membukanya melalui ikon shortcut yang ada di desktop.
4. Atau dari menu Quicklaunch yang ada di taskbar .
5. Muncul form : Welcome to Accurate (Selamat Datang di Accurate).
6. Terdapat lima pilihan tombol, klik pilihan Create New Company
(Membuat Data Baru).
7. Pilih Local (Lokal), lalu ketikkan nama directory:\folder\nama file,
misalnya C:\Dataakurat\Kasus 1 GDB, lalu OK.

2
8. Tunggu sampai proses pembuatan file baru selesai, akan muncul form
login untuk mengisikan User ID dan Password.
9. User ID dan Password isikan dengan teks yang sama SUPERVISOR
(boleh huruf besar/kecil), lalu klik OK.

3
Setup Awal Perusahaan
Setelah membuat file baru, langkah berikutnya adalah memberikan
identitas perusahaan pada file yang baru dibuat tersebut. Terdapat 3 (tiga) aktifitas
yang harus dilakukan pertama kali sebelum memasukkan data perusahaan, yaitu
pengisian mata uang standar laporan keuangan (rupiah), pengisian identitas
perusahaan dan penentuan daftar akun yang akan digunakan.

Membuat Mata Uang

1. Buka dari menu List – Currency (daftar mata uang), atau dari menu
Explorer General Ledger – Currency (buku besar-mata uang).
2. Klik New (baru), isikan data mata uang. Klik OK.
3. Akan muncul pertanyaan Apakah akan dibuatkan chart of account
otomatis ? (No) dan apakah mata uang tersebut akan dijadikan mata uang
default laporan keuangan (Yes).

Mengisikan Identitas Perusahaan

1. Klik Setup – Company Info (persiapan – info perusahaan)
2. Atau dari menu Explorer General Ledger – Company Info (buku besar –
info perusahaan).
3. Lalu isikan data perusahaan seperti nama dan alamat perusahaan, periode
akuntansi dan informasi pajak seperti gambar berikut ini :

4
Start Date : tanggal neraca awal pertama kali dimasukan. Tanggal yang
diisikan disini dijadikan default setiap pengisian saldo awal
akun dan lainnya.
Fiscal Year : tahun pembukuan pajak (mengikuti tahun dari start date).
Default Period : otomatis disesuaikan dengan bulan saat booting komputer
diaktifkan (tidak perlu diubah).
Warn if before : isikan bulan dan tahun untuk memberikan peringatan
(warning) saat memasukkan transaksi sebelum bulan/tahun
sampai dengan setelah bulan/tahun yang bersangkutan

5
Error if before : isikan bulan dan tahun untuk menutup transaksi sebelum
/sesudah bulan/tahun yang ditetapkan.

Membuat Daftar Akun

1. Klik dari menu List – Chart of Account (daftar-daftar akun).
2. Klik New (baru) pilih tipe akun, nomor dan nama akun.

Untuk tipe akun gunakan kode singkatan sebagai berikut :

C/B cash/bank – Kas / Bank
A/R account recaivable - Piutang
OCA other current assets - aktiva lancar lainnya
FA fixed assets - aktiva tetap
AC accum. depreciation – Akm. Penyusutan
A/P account payable – Hutang / kewajiban
OCL other current liabilities – Kewajiban Lancar Lainya
LTL long term lialibilities - Kewajiban Jangka Panjang
EQ equity / ekuitas– Modal / Prive
REV revenue - Pendapatan
EXP expense – Beban / Biaya
OIC other income –Penghasilan Lain
OEX other expense – Beban lain / Biaya Lain

6
Buatlah beberapa daftar akun berikut ini :
Type No Nama Type No Nama
C/B 1101 Kas Ditangan REV 4101 Pend Service Tape
C/B 1102 Bank Maya REV 4102 Pend Service Televisi
A/R 1201 Piutang Usaha REV 4103 Potongan Penjualan
OCA 1301 Perlengkapan Reparasi EXP 6101 Beban Iklan
OCA 1302 Asuransi Dibayar Dimuka EXP 6102 Beban Sewa Reparasi
FA 1601 Peralatan Reparasi EXP 6103 Beban Perlengk Reparasi
AC 1602 Akm enyst Perlt Reparasi EXP 6111 Beban Penys Perlt
Reparasi
A/P 2101 Utang Usaha EXP 6105 Beban Gaji/Upah
A/P 2102 Utang Angsuran Leasing EXP 6106 Beban Asuransi
OCL 2199 Utang Lancar Lainnya EXP 6107 Beban Listrik, Air & Telp
LTL 2201 Utang Bank Jk Panjang EXP 6199 Beban Usaha Lainnya
EQ 3101 Modal Yasir OIC 7101 Pendapatan Bunga
EQ 3102 Prive Yasir OEX 8101 Beban Bunga
OEX 8102 Beban Pajak Bunga

Menentukan Preferensi Modal Perusahaan

1. Klik menu Setup – Preference (persiapan – preferensi).
2. Pilih bagian Company (perusahaan), lalu diisikan di bagian Retained
Earning (laba ditahan) dengan pilihan akun Modal Yasir.

Membuat Daftar Customer Type

1. Klik menu List – Other List – Customer Types (daftar-daftar lain – tipe
pelanggan).
2. Klik New (baru), lalu isikan GENERAL, klik OK.

7
Membuat Daftar Customer (Pelanggan)
1. Klik List – Customer (daftar – pelanggan).
2. Klik New (baru) lalu isikan 4 contoh pelanggan seperti berikut ini :

Membuat Daftar Vendor

1. Klik menu List – Vendors (daftar – pemasok)
2. Klik New (baru) lalu isikan contoh daftar pemasok berikut ini :

8
Membuat Jurnal Umum
Semua transaksi yang terjadi dicatat melalui jurnal umum. Ada tiga
periode transaksi, maka masukkan jurnal untuk setiap periode tersebut.
Contoh Transaksi November 2015 :
Tanggal JV No Transaksi
01 Nov 15 JU.0411.001 Memindahkan sejumlah dana Rp
10.000.000 dari rekening pribadi Yasir yang
berada di Bank NYATA ke Bank Maya
(atas nama perusahaan).Transaksi ini
dianggap sebagai setoran modal awal Yasir
ke dalam usahanya
JU.0411.002 Membayar sewa sebuah tempat servis untuk
masa satu bulan ini Rp 300.000, dengan
mengeluarkan cek Bank Maya

JU.0411.003 Membayar premi asuransi kepada PT Abadi

Life untuk jangka waktu satu tahun kemuka
sebesar Rp 480.000 dengan mengeluarkan
cek Bank Maya.
02 Nov 15 JU.0411.004 Membeli peralatan servis dari PT Cahaya
(vendor) seharga Rp 5.000.000, dibayar
dengan uang muka Rp 1.500.000 (cek Bank
Maya) sedangkan sisanya akan diangsur
setiap bulan sebesar Rp 400.000 yang
ditambah dengan bunga bulanan Rp 25.000
05 Nov 15 JU.0411.005 Membeli perlengkapan servis dari PT
Purnama secara kredit Rp 550.000
06 Nov 15 JU.0411.006 Mengambil uang tunai dari Bank Maya
untuk kas ditangan Rp 2.000.000
08 Nov 15 JU.0411.007 Memasang iklan pada harian koran lokal
“Suara Hatiku” sebesar Rp 120.000 dibayar
tunai kas.
15 Nov 15 JU.0411.008 Memperoleh hasil servis televisi selama 2
minggu terakhir sebesar Rp 3.500.000 dan
hasil servis tape Rp 500.000. Hasil servis
diterima tunai kas ditangan.
17 Nov 15 JU.0411.009 Setor uang tunai ke Bank Maya dari kas
ditangan sebesar Rp 2.500.000
21 Nov 15 JU.0411.010 Membayar hutang pada PT Purnama atas
pembelian perlengkapan Rp 300.000
25 Nov 15 JU.0411.011 Membayar gaji karyawan sebesar Rp
1.800.000 tunai kas ditangan
30 Nov 15 JU.0411.012 Menyelesaikan pekerjaan servis televisi dari
Luthfi sebesar Rp 450.000 secara kredit

9
 AJ.0411.001 Menyesuaikan asuransi yang telah terpakai
bulan ini Rp 40.000
AJ.0411.002 Menghitung sisa perlengkapan yang masih
ada diakhir bulan, ditaksir sebesar Rp
380.000 dan telah terpakai Rp 170.000
AJ.0411.003 Menghitung penyusutan aktiva tetap
(peralatan servis) bulan ini Rp 90.000
AJ.0411.004 Mencatat hasil bunga dari Bank Maya
sebesar Rp 15.000, dipotong pajak bunga
10% sebesar Rp 1.500, dipotong biaya adm
bank Rp 26.000

1. Buka menu Activities – General Ledger – Journal Voucher (aktifitas –

buku besar – jurnal umum).
2. Atau dari menu Explorer – General Ledger, klik Journal Voucher
3. Lalu isikan jurnal transaksi seperti contoh berikut ini :

Melihat Laporan Jurnal

1. Buka menu Reports – General Ledger (laporan – buku besar).
2. Aktifkan field Modify Report Before Preview
3. Pilih dan klik ganda General Journal Voucher (bukti jurnal umum) atau
sorot General Journal Voucher, lalu klik Preview.
4. Masuk ke Report Format, tentukan Parameter tanggal laporan yang
diinginkan (01-11-2015 to 31-12-2015), lalu klik OK.

10
Contoh Transaksi Des 2015 :
Tanggal JV No Transaksi
01 Des 15 JU.0412.001 Membayar sewa bulanan sebesar
Rp.300.000,- tunai kas di tangan.
01 Des 15 JU.0412.002 Melakukan pembayaran utang kepada
CAHAYA untuk angsuran pembelian
peralatan servis sebesar Rp.425.000,-
termasuk bunga pinjaman Rp.25.000,-
dengan cek bank MAYA.
01 Des 15 JU.0412.003 Menerima pelunasan piutang atas servis
LUTHFI melalui transfer bank MAYA
sebesar Rp.450.000,.
02 Des 15 JU.0412.011 Mengambil uang tunai dari bank MAYA
Rp.500.000,- untuk mengisi dana kas
ditangan.
06 Des 15 JU.0412.005 Membeli perlengkapan reparasi tambahan
secara kredit dari PT. PURNAMA sebesar
Rp.175.000,-
15 Des 15 JU.0412.006 Pendapatan servis televisi tunai setengah
bulan pertama Rp.2.775.000
20 Des 15 JU.0412.007 Memasang iklan pada harian “Suara
Hatiku” sebesar Rp 80.000 tunai.
23 Des 15 JU.0412.008 Membayar angsuran utang pada PT.
PURNAMA sebesar Rp.75.000,- tunai kas
ditangan.
25 Des 15 JU.0412.009 Pak Yasir melakukan ambilan tunai dari

11
 bank Maya untuk kepentingan pribadi
sebesar Rp.300.000,-
31 Des 15 JU.0412.010 Pendapatan servis televisi secara kredit
untuk akhir bulan Rp.1.545.000,- dari Subur
Sentosa.
31 Des 15 JU.0412.011 Menyelesaikan pekerjaan servis tape dari
Nona Annisa dengan tagihan sebesar
Rp.750.000,- sedangkan Annisa baru
membayar uang muka sebesar Rp.500.000,-
tunai kas di tangan. Sisa Rp.250.000,- akan
dibayar pada periode berikutnya.
31 Des 15 JU.0412.012 Membayar gaji karyawan bulan ini tunai kas
di tangan Rp. 1.000.000,-
31 Des 15 AJ.0412.001 Asuransi satu bulan dialokasikan Rp.
40.000
31 Des 15 AJ.0412.002 Sisa perlengkapan reparasi yang belum
dipakai sebesar Rp.155.000,- (terpakai
Rp.400.000,-)

31 Des 15 AJ.0412.003 Penyusutan peralatan servis ditetapkan

bulan ini Rp 80.000,-
31 Des 15 AJ.0412.004 Pendapatan bunga bank Maya Rp.12.500,-
dipotong dengan pajak bunga 10% (1.250)
dan dipotong biaya administrasi bank
Rp.20.000,-
31 Des 15 AJ.0412.005 Menutup nilai prive tahun 2015 ke modal
Yasir sebesar Rp.300.000,-

1. Buka menu Activities – General Ledger – Journal Voucher (aktifitas – buku

besar – jurnal umum).
2. Atau dari menu Explorer – General Ledger, klik Journal Voucher
3. Lalu isikan jurnal transaksi seperti contoh berikut ini :

12
Melihat Laporan Jurnal
1. Buka menu Reports – General Ledger (laporan – buku besar).
2. Aktifkan field Modify Report Before Preview
3. Pilih dan klik ganda General Journal Voucher (bukti jurnal umum) atau
sorot General Journal Voucher, lalu klik Preview.
4. Masuk ke Report Format, tentukan Parameter tanggal laporan yang
diinginkan (01-12-2015 to 31-12-2015), lalu klik OK.

13
Tutup Data dan Backup Data Secara Manual
Data perusahaan yang telah dibuka tersebut dapat di-backup dengan tujuan
jika terjadi sesuatu atas data asli yang mengakibatkan kerusakan data/kehilangan
data dapat di-restore kembali seperti semula. Backup data dapat dilakukan secara
manual dengan cara :
1. Buka menu File –Backup [bekas – cadangan data]
2. Ketik nama file C:\DATA\Yasir\Kasus 1Nop 2015. GBK
3. Klik OK , tunggu sampai proses backup selesai
4. Tutup database, klik dari menu dari menu File - Close/Longgof, Close
Com pany? (YES), Backup (Yes).

Laporan Keuangan dan Buku Besar

Setelah semua transaksi dimasukkan selama periode yang bersangkutan,
langkah berikutnya adalah melihat mutasi transaksi setiap jurnal yang telah dibuat
akun yang bersangkutan. Selain melihat mutasi juga bisa langsung melihat
laporan keuangannya serta laporan analisa untuk auditnya.

Account History (Histori Buku Besar)

Setiap transaksi yang dibuat dan berhubungan dengan perubahan keuangan
perusahaan akan ditampilkan di dalam sebuah daftar yang dapat dilihat dari menu
List – General Ledger – Account History [daftar – buku besar – histori akun].

14
Laporan Keuangan Standar
Untuk melihat laporan keuangan dapat dilihat dari menu Reports –
Financial Statement [laporan – laporan keuangan]. Terdiri dari beberapa jenis
laporan seperti :
1. Balance Sheet (standard) untuk neraca setiap tanggal tertentu
2. Balance Sheet (multi period) untuk membandingkan neraca periode
tanggal tertentu dengan tanggal lainnya.
3. Balance Sheet (compare month) untuk melihat neraca perbandingan
dengan bulan sebelumnya.
4. Balance Sheet ( compare year) untuk melihat neraca perbandingan dengan
tahun sebelumnya.
5. Profit & Loss (standard) untuk melihat laporan laba / rugi pada periode
yang diinginkan.
6. Profit & Loss (multi period) untuk melihat laporan laba / rugi pada periode
yang berbeda.
7. Profit & Loss (compare month) untuk melihat laporan laba / rugi
perbandingan bulan sebelumnya.
8. Profit & Loss (compare year) untuk melihat laporan laba / rugi
perbandingan tahun sebelumnya.
9. Retained Earning Statement untuk melihat laporan laba ditahan (lap.
Perubahan modal)
10. Statement of Cash Flow untuk melihat laporan arus kas.

15
Laporan Buku Besar [General Ledger]
Untuk melihat laporan buku besar seperti daftar akun, histori buku besar,
neraca saldo dapat dilihat dari menu Reports – General Ledger [laporan – buku
besar].
1. Account List : untuk melihat daftar akun beserta saldo.
2. All Journals : untuk melihat semua jurnal yang telah dibuat dalam
posisi debit/kredit.
3. General Ledger : untuk melihat laporan perubahan buku besar.
4. Trial Balance : untuk melihat neraca saldo.

16