Scribd
Unggah
276 tayangan27 halaman

Jurnal PPN: Pembelian dan Penjualan

[Ringkasan] Dokumen tersebut memberikan contoh perhitungan PPN masukan, PPN keluaran, dan pelaporan PPN masa untuk beberapa bulan. Terdapat penjelasan mengenai pengakuan transaksi pembelian dan penjualan barang dagangan serta perhitungan selisih antara PPN masukan dan keluaran untuk mendapatkan jumlah PPN kurang atau lebih bayar.

Diunggah oleh

Jhoe Nindy
Hak Cipta
© All Rights Reserved
Kami menangani hak cipta konten dengan serius. Jika Anda merasa konten ini milik Anda, ajukan klaim di sini.
Format Tersedia
Unduh sebagai XLSX, PDF, TXT atau baca online di Scribd
276 tayangan27 halaman

Jurnal PPN: Pembelian dan Penjualan

[Ringkasan] Dokumen tersebut memberikan contoh perhitungan PPN masukan, PPN keluaran, dan pelaporan PPN masa untuk beberapa bulan. Terdapat penjelasan mengenai pengakuan transaksi pembelian dan penjualan barang dagangan serta perhitungan selisih antara PPN masukan dan keluaran untuk mendapatkan jumlah PPN kurang atau lebih bayar.

Diunggah oleh

Jhoe Nindy
Hak Cipta
© All Rights Reserved
Kami menangani hak cipta konten dengan serius. Jika Anda merasa konten ini milik Anda, ajukan klaim di sini.
Format Tersedia
Unduh sebagai XLSX, PDF, TXT atau baca online di Scribd

ppn masukan 2jt

ppn keluaran 1,5 jt


berarti lebih bayar

pk 1,5 jt
piut ppn 500 rb
pm 2jt

penjualan tpi penjualannya dilakukan ke wapu (wajib pungut)


piutang 16,5 jt
penjualan 15 jt
ppn wapu 1,5 jt ini yg akan kita terima buktinya saat ssp/spt

Pada saat pelunasan


Kas 15 jt
PPN Wapu 1,5 jt bukti bayar dari wapu
Piutang 16,5 jt

misalnya usahanya jual beli meuble


ketika dia membeli atk, tarolah atk yg dibeli kertas, pulpen, gunting, penjepit kerta, dsb, sebesar 5.000.000
ATK Rp 5,000,000
PPN Rp 500,000 ppn tidak boleh dikreditkan, krn tdak ada kaitanx
Kas Rp 5,500,000 langsung dengan kegiatan langsung perusahaan.
nnti diakui sbg alat jual beli kantor sebagai biaya atk

berbeda jika dia beli persediaan


Persediaan Rp 100,000,000
PPN Masukan Rp 10,000,000
Kas/Utang Rp 110,000,000

ketika brgnya dijual


Piutang Rp 137,500,000
Penjualan Rp 125,000,000
PPn keluaran Rp 12,500,000

kurang bayar
PPN Keluaran Rp 12,500,000
PPN Masukan Rp 10,000,000
Utang ppn Rp 2,500,000

pada saat diabayr


Utang PPn Rp 2,500,000
Kas Rp 2,500,000

misalnya melakukan pembelian, barang yg dibeli 100 jt, 10 unit yg dibeli, harga 1 unit 10jt
Pembelian Rp 100,000,000
PPN Masukan Rp 10,000,000
Kas/Utang Rp 110,000,000
ternyata yg laku cmn 5 unit
harga jual 15jt per unit

Kas/Piutang Rp 82,500,000
Penjualan Rp 75,000,000
PPN Keluaran Rp 7,500,000

PPN Kluaran Rp 7,500,000


PPN masukan Rp 10,000,000
-Rp 2,500,000 LEBIH BAYAR

jurna;nya
PPN Kluarn Rp 7,500,000
piutang ppn Rp 2,500,000
ppn masukan Rp 10,000,000

YG LBIH SINGKATNYA
PPN Kluran Rp 7,500,000
PPN Masukan Rp 7,500,000
a buktinya saat ssp/spt

esar 5.000.000

gai biaya atk


Perhitungan PPN Masa Januari Ringkasan Pelaporan PPN Masa
PPN KELUARAN Jumlah PPN Keluaran
-Ekspor Jumlah PPN Masukan
Rp 170.000.000 * 0% Rp - Kompensasi PPN Masa Sebelu
PPN Kurang/Lebih Bayar
-Dalam Negeri (TUNAI)
PT Sedayu Jaya (Rp 110.000.000 * 70% * 10%) Rp 7,735,000
PT Sulawesi Jaya (Rp 110.000.000 * 20% * 10%) Rp 2,210,000 Jurnal Transaksi PPN
PT Agung Swadaya (Rp 110.000.000 * 10% * 10%) Rp 1,105,000 -Jurnal PPN
Rp 11,050,000 PPN Keluaran
PPN Masukan
Utang PPN
-Jurnal Pembayaran PPN
Utang PPN
PPN MASUKAN Kas
-Kompensasi dari bulan Desember 2019 yang baru diterima faktur pajaknya
PPN Desember 2019 Rp 2,500,000

-PPN Masukan dari transaksi di bulan Januari (KREDIT)


(Rp 80.500.000 * 10%) Rp 8,050,000
Tidak dilaporkan untuk PPN Masa Januari, karena
kredit jadi belum ada fakturnya. Dan fakturnya
diterima saat pembayaran dilakukan, sedangkan
pembayaran dilakukan pada minggu pertama
bulan berikutnya.

-Jurnal penjualan
Kas
Persediaan
PPN Keluaran
-Jurnal Pembelian
Persediaan
PPN Masukan
Utang Dagang
ngkasan Pelaporan PPN Masa Januari
mlah PPN Keluaran Rp 11,050,000
mlah PPN Masukan Rp -
mpensasi PPN Masa Sebelumnya Rp 2,500,000
N Kurang/Lebih Bayar Rp 8,550,000 Kurang bayar

nal Transaksi PPN

Rp 11,050,000
PPN Masukan Rp 2,500,000
Utang PPN Rp 8,550,000
urnal Pembayaran PPN
Rp 8,550,000
Rp 8,550,000

urnal penjualan
Rp 121,550,000
Persediaan Rp 110,500,000
PPN Keluaran Rp 11,050,000
urnal Pembelian
Rp 80,500,000
Rp 8,050,000
Utang Dagang Rp 88,550,000
Perhitungan PPN Masa Februari Ringkasan Pelapo
PPN Keluaran Jumlah PPN Kelu
-Dalam Negeri (TUNAI) Jumlah PPN Mas
PT Sedayu Jaya (Rp 300.250.000 * 70% * 10%) Rp 21,017,500 Kompensasi PPN
PT Sulawesi Jaya (Rp 300.250.000 * 20% * 10%) Rp 6,005,000
PT Agung Swadaya (Rp 300.250.000 * 10% * 10%) Rp 3,002,500 PPN Kurang/Leb
Rp 30,025,000
Jurnal Transaksi
-Retur -Jurnal PPN
PT Sedayu Jaya (Rp 10.000.000 * 10%) Rp 1,000,000 PPN Keluaran
Rp 29,025,000

-Jurnal Pembaya
Utang PPN
PPN Masukan
- PPN Masukan dari transaksi pembelian kredit di bulan Januari (Kompensasi)
(Rp 80.500.000 * 10%) Rp 8,050,000

- PPN Masukan dari transaksi pembelian di bulan Februari (TUNAI)


(Rp 98.500.000 * 10%) Rp 9,850,000

-Jurnal Penjuala
Kas

-Jurnal Retur Pe
Persediaan
PPN Keluaran

-Jurnal Pembelia
Persediaan
PPN Masukan
Ringkasan Pelaporan PPN Masa Februari
Jumlah PPN Keluaran Rp 29,025,000
Jumlah PPN Masukan Rp 9,850,000
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya Rp 8,050,000
Rp 17,900,000
PPN Kurang/Lebih Bayar Rp 11,125,000 Kurang bayar

Jurnal Transaksi PPN


-Jurnal PPN
PPN Keluaran Rp 29,025,000
PPN Masukan Rp 17,900,000
Utang PPN Rp 11,125,000
-Jurnal Pembayaran PPN
Utang PPN Rp 11,125,000
Kas Rp 11,125,000

-Jurnal Penjualan
Rp 330,275,000
Persediaan Rp 300,250,000
PPN Keluaran Rp 30,025,000
-Jurnal Retur Penjualan
Persediaan Rp 10,000,000
PPN Keluaran Rp 1,000,000
Piutang Dagang Rp 11,000,000
-Jurnal Pembelian
Persediaan Rp 80,500,000
PPN Masukan Rp 8,050,000
Utang Dagang Rp 88,550,000
Perhitungan PPN Masa Maret
PPN Keluaran
-Ekspor
(Rp 250.000.000 * 0%) Rp -

- Dalam Negeri (TUNAI)


PT Sedayu Jaya (Rp 189.500.000 * 70% * 10%) Rp 13,265,000
PT Sulawesi Jaya (Rp 189.500.000 * 20% * 10%) Rp 3,790,000
PT Agung Swadaya (Rp 189.500.000 * 10% * 10%) Rp 1,895,000
Rp 18,950,000

PPN Masukan
- Transaksi pembelian pada bulan Maret (KREDIT) Rp 8,012,500
(Rp 80.125.000 * 10%)
Tidak dimasukkan di laporan PPN untuk bulan Maret,
karena transaksinya kredit, jadi belum ada faktur pajak.
Ringkasan Pelaporan PPN Masa Maret
Jumlah PPN Keluaran Rp 18,950,000
Jumlah PPN Masukan Rp -
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya Rp -
PPN Kurang/Lebih Bayar Rp 18,950,000 Kurang bayar

Jurnal Transaksi PPN


-Jurnal PPN
PPN Keluaran Rp 18,950,000
Utang PPN Rp 18,950,000

-Jurnal Pembayaran PPN


Utang PPN Rp 18,950,000
Kas Rp 18,950,000
Perhitungan PPN Masa April
PPN Keluaran
- PPN WAPU
(Rp 120.000.000 * 10%) Rp 12,000,000
-Dalam Negeri (KREDIT)
PT Sedayu Jaya (Rp 40.350.000 * 70% * 10%) Rp 2,824,500
PT Sulawesi Jaya (Rp 40.350.000 * 20% * 10%) Rp 807,000
PT Agung Swadaya (Rp 40.350.000 * 10% * 10%) Rp 403,500
Rp 4,035,000
Tidak di masukan di laporan PPN di bulan April, karena transaksinya dilakukan
secara kredit, dan dibayar di bulan selanjutnya

PPN Masukan
- Pembelian dalam negeri pada bulan April (KREDIT)
(Rp 76.500.000 * 10%) Rp 7,650,000
Tidak dimasukkan kedalam laporan PPN bulan April, krn dilakukan scr kredit
dan dibayar dibulan berikutnya
- Transaksi pembelian secara kredit pada bulan Maret (KOMPENSASI) Rp 8,012,500
(Rp 80.125.000 * 10%)
- Import (TUNAI)
DPP (100/120 * Rp 350.000.000) Rp 291,666,667
PPN 10% Rp 29,166,667
PPN PPH PASAL 22 (2,5%) Rp 7,291,667
Rp 36,458,333

Piutang Rp 132,000,000
Penjualan Rp 120,000,000
PPN Wapu Rp 12,000,000

PPN KELUARAN
WAPU
Rp 120,000,000 * 1 Rp 12,000,000
Dalam Negeri (Krn transaksinya dilakukan secara kredit, maka tidak dicatat dlu perhitungannya)
Pt Sedayu RP Rp 2,824,500
Pt Sulawesi Rp Rp 807,000
Pt Agung Rp Rp 403,500
Rp 4,035,000

PPN MASUKAN
Import
Ringkasan Pelaporan PPN Masa April
Jumlah PPN Keluaran Rp -
Jumlah PPN Masukan Rp 36,458,333
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya Rp 8,012,500
PPN Kurang/Lebih Bayar Rp 44,470,833 Lebih bayar

Jurnal Transaksi PPN


-Jurnal PPN WAPU
Kas Rp 132,000,000
Penjualan Rp 120,000,000
PPN WAPU Rp 12,000,000

-Jurnal PPN lebih bayar


Piutang PPN Rp 44,470,833
PPN Masukan Rp 44,470,833
Perhitungan PPN Masa Mei
PPN Keluaran
-Dalam Negeri (KREDIT)
PT Sedayu Jaya (Rp 950.250.00 * 70% * 10%) Rp 66,517,500
PT Sulawesi Jaya (Rp 950.250.000 * 20% * 10%) Rp 19,005,000
PT Agung Swadaya (Rp 950.250.000 * 10% * 10%) Rp 9,502,500
Rp 95,025,000
Tidak dimasukkan di laporan PPN bulan Mei, karena transaksinya kredit
Nanti dimasukkan dibulan Juni ketika sudah dibayar dan mengeluarkan faktur
-Retur
PT Sedayu Jaya (Rp 25.000.000 * 10%) Rp 2,500,000

-Dalam Negeri dari bulan April


PT Sedayu Jaya (Rp 40.350.000 * 70% * 10%) Rp 2,824,500
PT Sulawesi Jaya (Rp 40.350.000 * 20% * 10%) Rp 807,000
PT Agung Swadaya (Rp 40.350.000 * 10% * 10%) Rp 403,500
Rp 4,035,000

PPN Masukan
-Pembelian Dalam Negeri (KREDIT)
PT Sejahtera Bersama (Rp 125.950.000 * 10%) Rp 12,595,000
Tidak dimasukkan di laporan PPN bulan mei, karena transaksinya secara kredit
Jadi belum ada faktur, nanti dibulan Juni jadi kompensasi ketika sudah dibayar
dan terima faktur
- Pembelian dalam negeri dari bulan April (KOMPENSASI)
(Rp 76.500.000 * 10%) Rp 7,650,000
Ringkasan Pelaporan PPN Masa Mei
Jumlah PPN Keluaran Rp 6,535,000
Jumlah PPN Masukan Rp -
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya Rp 52,120,833
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN

PPN Keluaran Rp 6,535,000


Piutang PPN Rp 44,470,833
Kas Rp 37,935,833
Perhitungan PPN Masa Juni Ringkasan Pelaporan PPN Masa J
PPN Keluaran Jumlah PPN Keluaran
- Ekspor Jumlah PPN Masukan
(Rp 280.000.000 * 0%) Rp - Kompensasi PPN Masa Sebelum

- Dalam Negeri (TUNAI) PPN Kurang/Lebih Bayar


PT Sedayu Jaya (Rp 105.000.000 * 70% * 10%) Rp 7,350,000
PT Sulawesi Jaya (Rp 105.000.000 * 20% * 10%) Rp 2,100,000 Jurnal Transaksi PPN
PT Agung Swadaya (Rp 105.000.000 * 10% * 10%) Rp 1,050,000
Rp 10,500,000
-Dalam Negeri dari bulan mei(KREDIT)
PT Sedayu Jaya (Rp 950.250.00 * 70% * 10%) Rp 66,517,500
PT Sulawesi Jaya (Rp 950.250.000 * 20% * 10%) Rp 19,005,000
PT Agung Swadaya (Rp 950.250.000 * 10% * 10%) Rp 9,502,500
Rp 95,025,000

PPN Masukan
- Pembelian dalam negeri (TUNAI)
(Rp 167.900.000 * 10%) Rp 16,790,000

-Pembelian Dalam Negeri dari bulan mei (KOMPENSASI)


PT Sejahtera Bersama (Rp 125.950.000 * 10%) Rp 12,595,000
Ringkasan Pelaporan PPN Masa Juni
Jumlah PPN Keluaran Rp 105,525,000
Jumlah PPN Masukan Rp 16,790,000
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya Rp 12,595,000
Rp 29,385,000
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN


Perhitungan PPN Masa Juli Ringkasan Pelaporan PPN Masa J
PPN Keluaran Jumlah PPN Keluaran
- PPN WAPU Jumlah PPN Masukan
(Rp 50.000.000 * 10%) Rp 5,000,000 Kompensasi PPN Masa Sebelum
PPN Kurang/Lebih Bayar
- Dalam Negeri (TUNAI)
PT Sedayu Jaya (Rp 50.250.000 * 70% * 10%) Rp 3,517,500
PT Sulawesi Jaya (Rp 50.250.000 * 20% * 10%) Rp 1,005,000 Jurnal Transaksi PPN
PT Agung Swadaya (Rp 50.250.000 * 10% * 10%) Rp 502,500
Rp 5,025,000

PPN Masukan
-Pembelian Dalam Negeri (KREDIT)
(Rp 120.560.000 * 10%) Rp 12,056,000
Ringkasan Pelaporan PPN Masa Juli
Jumlah PPN Keluaran
Jumlah PPN Masukan
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN


Perhitungan PPN Masa Agustus Ringkasan Pelaporan PP
PPN Keluaran Jumlah PPN Keluaran
- Dalam Negeri (TUNAI) Jumlah PPN Masukan
PT Sedayu Jaya (Rp 595.000.000 * 70% * 10%) Rp 41,650,000 Kompensasi PPN Masa
PT Sulawesi Jaya (Rp 595.000.000 * 20% * 10%) Rp 11,900,000 PPN Kurang/Lebih Bay
PT Agung Swadaya (Rp 595.000.000 * 10% * 10%) Rp 5,950,000
Rp 59,500,000
Jurnal Transaksi PPN

PPN Masukan
- Pembelian dalam negeri (KREDIT)
(Rp 150.679.000 * 10%) Rp 15,067,900

- Import (TUNAI)
DPP (100/120 * 320.000.000) Rp 266,666,667
PPN 10% Rp 26,666,667
PPN PPH PASAL 22 (2,5%) Rp 6,666,667
Rp 33,333,333
-Pembelian Dalam Negeri (KOMPENSASI)
(Rp 120.560.000 * 10%) Rp 12,056,000
Ringkasan Pelaporan PPN Masa Agustus
Jumlah PPN Keluaran
Jumlah PPN Masukan
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN


Perhitungan PPN Masa September Ringkasan Pelaporan PPN M
PPN Keluaran Jumlah PPN Keluaran
- Penjualan Dalam Negeri (TUNAI) Jumlah PPN Masukan
PT Sedayu Jaya (Rp 150.350.000 * 70% * 10%) Rp 10,524,500 Kompensasi PPN Masa Seb
PT Sulawesi Jaya (Rp 150.350.000 * 20% * 10%) Rp 3,007,000 PPN Kurang/Lebih Bayar
PT Agung Swadaya (Rp 150.350.000 * 10% * 10%) Rp 1,503,500,000
Rp 1,517,031,500
Jurnal Transaksi PPN
- Retur
(Rp 15.000.000 * 10%) Rp 1,500,000

PPN Masukan
- Pembelian dalam negeri (KREDIT)
(Rp 150.235.000 * 10%) Rp 15,023,500

- Pembelian dalam negeri (KREDIT)


(Rp 150.679.000 * 10%) Rp 15,067,900
Ringkasan Pelaporan PPN Masa September
Jumlah PPN Keluaran
Jumlah PPN Masukan
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN


Perhitungan PPN Masa Oktober Ringkasan Pelaporan PPN M
PPN Keluaran Jumlah PPN Keluaran
Jumlah PPN Masukan
Kompensasi PPN Masa Sebe
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN

PPN Masukan
Ringkasan Pelaporan PPN Masa Oktober
Jumlah PPN Keluaran
Jumlah PPN Masukan
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN


Perhitungan PPN Masa November Ringkasan Pelaporan PPN Masa November
PPN Keluaran Jumlah PPN Keluaran
Jumlah PPN Masukan
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN

PPN Masukan
PPN Masa November

asa Sebelumnya
Perhitungan PPN Masa Desember Ringkasan Pelaporan PPN Masa Desember
PPN Keluaran Jumlah PPN Keluaran
Jumlah PPN Masukan
Kompensasi PPN Masa Sebelumnya
PPN Kurang/Lebih Bayar

Jurnal Transaksi PPN

PPN Masukan
n Pelaporan PPN Masa Desember
PN Keluaran
PN Masukan
asi PPN Masa Sebelumnya
ng/Lebih Bayar

Anda mungkin juga menyukai