KERTAS KERJA NERACA, KERTAS
KERJA LABA RUGI, SURAT PERIKATAN,
RENCANA PEMERIKSAAN
[Link]
NERACA
31 December 2018 dan 2017
-
WP Per audit Per Klien PARE Per audit
KETERANGAN
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 12/31/2018
aset lancar
kas dan setara kas C 67,695,350 47,490,324 47,490,324
Investasi jangka pendek D 1,200,000,000 1,715,000,000 1,715,000,000
piutang usaha - pihak ketiga E 8,497,922,298 11,990,973,240 11,990,973,240
piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000 85,000,000
persedian 1,808,167,030 2,726,538,700 2,726,538,700
beban dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000 80,000,000
jumlah aset lancar 11,678,784,678 16,645,002,264 16,645,002,264
^
aset tidak lancar
investasi pada entitas asosiasi - 422,500,000 422,500,000
aset tetap :
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000 6,909,789,000
Akumulasi penyusutan (472,468,000) 1,036,659,800 1,036,659,800
Nilai Buku aset tetap 3,931,202,000 5,873,129,200 5,873,129,200
jumlah aset tidak lancar 3,931,202,000 6,295,629,200 6,295,629,200
^
aset lainnya 386,573,000 6,759,500 6,759,500
TOTAL ASET 15,996,559,678 22,947,390,964 22,947,390,964
^ ^
Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks
PT SUGUS
A2.1
Fitra
Skedul: Tanggal Tanggal
12/31/2018
Kertas kerja neraca 13-Dec-18 12-Mar-19
WP Per audit Per Klien PARE Per audit
KETERANGAN
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 12/31/2018
kewajiban jangka pendek
utang cerukan 200,000,000 200,000,000 200,000,000
utang usaha - pihak ketiga 1,068,203,500 1,269,116,100 1,269,116,100
utang lain-lain 29,185,800 191,193,058 191,193,058
utang pajak 133,753,747 652,137,645 652,137,645
biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980 162,088,980
utang bank jangka panjang jatuh tempo satu tahun 833,304,163 1,299,438,759 1,299,438,759
uang sewa pembiayaan 30,720,000 - -
kewajiban jangka pendek lainya
jumlah kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,773,974,542 3,773,974,542
^
kewajiban jangka panjang
utang bank jangka panjang 8,235,352,644 10,175,357,444 10,175,357,444
utang sewa pembiayaan 20,480,000 103,134,000 103,134,000
kewajiban imbalan pascakerja
jumlah kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444 10,278,491,444
^
jumlah kewajiban 10,556,787,344 14,052,465,986 14,052,465,986
ekuitas
modal saham 2,220,000,000 2,220,000,000 2,220,000,000
saldo laba 3,219,772,334 6,674,924,978 6,674,924,978
jumlah ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978 8,894,924,978
^
jumlah kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678 22,947,390,964 22,947,390,964
^ ^
Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks
PT SUGUS
A2.2
Fitra
Skedul: Tanggal Tanggal
12/31/2018
Kertas kerja neraca 13-Dec-18 12-Mar-19
-
[Link]
INCOME STATEMENT
For Years Ended December 31, 2018 and 2017
WP Per audit Per Klien PARE Per audit
KETERANGAN
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 12/31/2018
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000 42,586,834,000
BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959 33,216,197,959
LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041 9,370,636,041
^
BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255 2,630,694,255
LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786 6,739,941,786
^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Laba/rugi aset tetap - (2,500,000) (2,500,000)
Laba/rugi valuta asing 105,300,600 120,500,000 120,500,000
Pendapatan Bunga (8,654,500) (9,696,765) (9,696,765)
Beban Bunga 1,886,400,000 2,101,607,415 2,101,607,415
Pendapatan Investasi
BEBAN LAIN-LAIN - NETO 1,983,046,100 2,209,910,650 2,209,910,650
^
LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,031,136 4,530,031,136
^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892 1,074,877,892
LABA NETO 1,458,731,470 3,455,153,244 3,455,153,244
^
Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks
PT SUGUS
A3.1
Fitra
Skedul: Tanggal Tanggal
12/31/2018
Kertas kerja LABA RUGI 13-Dec-18 12-Mar-19
WP Per audit Per Klien PARE Per audit
KETERANGAN
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 12/31/2018
SALDO AWAL TAHUN 1,761,040,864 3,219,772,334 3,219,772,334
LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470 3,455,152,644 3,455,152,644
SALDO AKHIR TAHUN 3,219,772,334 6,674,924,978 6,674,924,978
^ ^
Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks
PT SUGUS Fitra A3.2
Skedul: Tanggal Tanggal
12/31/2018
Kertas kerja LABA RUGI 13-Dec-18 12-Mar-19
[Link]
Income Statement
For Years Ended December 31, 2018 and 2017
-
WP Per audit Per Klien Naik (Turun)
KETERANGAN
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Rp %
aset lancar
kas dan setara kas 67,695,350 47,490,324 (20,205,026) -30%
aset lancar yang dibatasi penggunaanya 1,200,000,000 1,715,000,000 515,000,000 43%
piutang usaha - pihak ketiga 8,497,922,298 11,990,973,240 3,493,050,942 41%
piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000 20,000,000 31%
persedian 1,808,167,030 2,726,538,700 918,371,670 51%
biaya dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000 40,000,000 100%
jumlah aset lancar 11,678,784,678 16,645,002,264 4,966,217,586 43%
^
aset tidak lancar
investasi pada entitas asosiasi - 422,500,000 422,500,000 0%
aset tetap :
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000 2,506,119,000 57%
Akumulasi penyusutan 472,468,000 1,036,659,800 564,191,800 132%
Nilai Buku 3,931,202,000 5,873,129,200 1,941,927,200 49%
^
aset lainnya 386,573,000 6,759,500 (379,813,500) -98%
TOTAL ASET 15,996,559,678 22,947,390,964 6,950,831,286 43%
^ ^
Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks
PT SUGUS
Fitra ARP1.1
Skedul: Tanggal Tanggal
12/31/2018
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 13-Dec-18 12-Mar-19
WP Per audit Per Klien Naik (Turun)
KETERANGAN
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Rp %
kewajiban jangka pendek
utang cerukan 200,000,000 200,000,000 - 0%
utang usaha - pihak ketiga 1,068,203,500 1,269,116,100 200,912,600 19%
utang lain-lain 29,185,800 191,193,058 162,007,258 555%
utang pajak 133,753,747 652,137,645 518,383,898 388%
biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980 156,301,490 2701%
utang bank jangka panjang jatuh tempo satu tahun 833,304,163 1,299,438,759 466,134,596 56%
uang sewa pembiayaan 30,720,000 - (30,720,000) -100%
kewajiban jangka pendek lainya
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,773,974,542 1,473,019,842 64%
^
kewajiban jangka panjang
utang bank jangka panjang 8,235,352,644 10,175,357,444 1,940,004,800 24%
utang sewa pembiayaan 20,480,000 103,134,000 82,654,000 404%
kewajiban imbalan pascakerja
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444 2,022,658,800 24%
^
Total kewajiban 10,556,787,344 14,052,465,986 3,495,678,642 33%
ekuitas
modal saham 2,220,000,000 2,220,000,000 - 0%
saldo laba 3,219,772,334 6,674,924,978 3,455,152,644 107%
jumlah ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978 3,455,152,644 64%
^ ^
Total kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678 22,947,390,964 43%
^
Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks
PT SUGUS
Fitra ARP1.2
Skedul: Tanggal Tanggal
12/31/2018
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 13-Dec-18 12-Mar-19
WP Per audit Per Klien Naik (Turun)
KETERANGAN
Ref 31/12/2017 31/12/2018 Rp %
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000 11,965,236,150 39%
BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959 8,332,666,491 33%
LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041 3,632,569,659 63%
^
BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255 771,742,215 42%
LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786 2,860,827,444 74%
^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Laba/rugi aset tetap - (2,500,000) (2,500,000) 0%
Laba/rugi valuta asing 105,300,600 120,500,000 15,199,400 14%
Pendapatan Bunga (8,654,500) (9,696,765) (1,042,265) 12%
Beban Bunga 1,886,400,000 2,101,607,415 215,207,415 11%
Pendapatan Investasi
BEBAN LAIN-LAIN - NETO 1,983,046,100 2,209,910,650 226,864,550 11%
^
LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,031,136 2,633,962,894 139%
^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892 637,541,120 146%
LABA NETO 1,458,731,470 3,455,153,244 1,996,421,774 137%
^
Klien: Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks
PT SUGUS
Fitra ARP1.3
Skedul: Tanggal Tanggal
12/31/2018
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi 13-Dec-18 12-Mar-19
No :
Hal : Proposal Audit
Kepada Yth,
Ibu Diestri
Direktur Utama PT Sugus
Jalan Danau No.89, Bekasi, Jawa Barat
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan
keuangan dari PT SUGUS tahun buku 2018, bersama ini kami sampaikan Proposal
Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT Sugus untuk tahun buku 31
Desember 2018 Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar
Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian
internal, tes terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan
prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi atas stock
opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak
lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapatan
mengenai kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-
kecurangan (fraud), tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-
hal yang perlu mendapatkan perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan
kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan dengan lancar, kami sangat mengharapkan
kerjasama yang baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami
mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-
perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi
bersedia menandatangani "Surat Pernyataan Klien" (Client Representation Letter)
seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Audit fee untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami ajukan sebesar Rp 70.000.000
(Tujuh Puluh Juta Rupiah) ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai
berikut :
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut.
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan
dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada
kantor kami dan semoga kita dapat membina kerja sama yang baik.
Disetujui oleh:
Direktur Utama Kantor Akuntan Publik
(DIESTRI.) (Krisanti&rekan)
Tanggal: 28 December 2018 Akuntan, Reg. Neg....................
PT SUGUS
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2018
1. UMUM
PT Sugus didirikan berdasarkan akta notaris James, SH Nomor 30372 di Jakarta Akta Pendirian telah disahkan
oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan nomor surat [Link].01.01.TH2011 Tanggal 28 April
2011 Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/2011 tanggal 05 Mei 2011 dan
diumumkan dalam Tambahan Nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 2011
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Perusahaan bergerak di bidang Industri Farmasi
Alamat Perusahaan
Jalan Danau No.89,Bekasi ,Jawa Barat
2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Bapak Emil (PT SWAT)
Komisaris-komisaris : Ibu Tati ( PT TAPE)
Ibu Melinda
Direktur : Ibu Diestri
3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp.[Link] yang terbagi atas 1.000 lembar saham biasa dengan nilai
minimal sebesar Rp.2.220.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 1.000 lembar saham @ Rp 2.220.000 Dengan
komposisi PT SWAT 500 Lembar saham, PT TAPE 450 Lembar saham dan Ibu Melinda 50 Lembar saham.
4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan
metode langsung.
b. Piutang Usaha
Perusahaan Tidak Membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke akun laba rugi,
piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya,
sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode
ekuitas.
e. Aset Tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode
GARIS LURUS Berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap
adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 Tahun
Mesin dan peralatan 10 Tahun
Kendaraan bermotor 5 Tahun
Peralatan kantor 5 Tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahaan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Transaksi dalam mata uang asing
dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aset dan kewajiban moneter dalam
mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca.
Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.
i. Tahun Buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku
bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
6. NERACA KOMPARATIF
ASET 2018 2017
ASET LANCAR
kas dan setara kas 47,490,324 67,695,350
aset lancar yang dibatasi penggunaanya 1,715,000,000 1,200,000,000
piutang usaha - pihak ketiga 11,990,973,240 8,497,922,298
piutang lain-lain 85,000,000 65,000,000
persedian 2,726,538,700 1,808,167,030
biaya dibayar dimuka 80,000,000 40,000,000
TOTAL ASET LANCAR 16,645,002,264 11,678,784,678
INVESTASI 422,500,000 -
ASET TETAP
Harga perolehan 6,909,789,000 4,403,670,000
Akumulasi penyusutan (1,036,659,800) (472,468,000)
Nilai Buku aset tetap 5,873,129,200 3,931,202,000
aset lainnya 6,759,500 386,573,000
TOTAL ASET 22,947,390,964 15,996,559,678
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
utang cerukan 200,000,000 200,000,000
utang usaha - pihak ketiga 1,269,116,100 1,068,203,500
utang lain-lain 191,193,058 29,185,800
utang pajak 652,137,645 133,753,747
biaya yang masih harus dibayar 162,088,980 5,787,490
utang bank jangka panjang jatuh tempo satu tahun 1,299,438,759 833,304,163
uang sewa pembiayaan - 30,720,000
kewajiban jangka pendek lainya
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 3,773,974,542 2,300,954,700
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
utang bank jangka panjang 10,175,357,444 8,235,352,644
utang sewa pembiayaan 103,134,000 20,480,000
kewajiban imbalan pascakerja
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 10,278,491,444 8,255,832,644
EKUITAS
modal saham - nilai nominal Rp.2.200.000 per saham
modal dasar - 2.000 saham
modal ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham
2,220,000,000 2,220,000,000
saldo laba 6,674,924,978 3,219,772,334
TOTAL EKUITAS 8,894,924,978 5,439,772,334
TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 22,947,390,964 15,996,559,678
7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF
2018 2017
PENJUALAN 42,586,834,000 30,621,597,850
BEBAN POKOK PENJUALAN 33,216,197,959 24,883,531,468
LABA BRUTO 9,370,636,041 5,738,066,382
BEBAN USAHA 2,630,694,255 1,858,952,040
LABA USAHA 6,739,941,786 3,879,114,342
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Laba/rugi aset tetap (2,500,000) -
Laba/rugi valuta asing 120,500,600 105,300,600
Pendapatan Bunga (9,696,765) (8,654,500)
Beban Bunga 2,101,607,415 1,886,400,000
(BEBAN) LAIN-LAIN NETO 2,209,911,250 1,983,046,100
LABA SEBELUM PAJAK 4,530,030,536 1,896,068,242
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 1,074,877,892 437,336,772
LABA NETO 3,455,152,644 1,458,731,470
8. MASALAH AKUNTANSI
> Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
> Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi
dalam praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang
berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-
masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal menerapkan program
yang lebih mantap.
9. MASALAH PERPAJAKAN
> Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok
beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba
fiskal.
> Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah dilaksanakan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum
dibayarkan.
10. MASALAH PEMERIKSAAN
> Laporan Keuangan Perusahaan untuk tahun buku 2018 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Krisanti & Rekan.
11. RENCANA KERJA
Penempatan Staf:
Partner :
Manager :
Senior :
Junior :
12. JASA AKUNTAN
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan
secara keseluruhan.
13. BIAYA PEMERIKSAAN
Rp 70.000.000 (Tujuh Puluh Juta Rupiah) ditambah PPN, dikurangi PPh 23.
14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 30 Desember 2018 s/d 12 Maret 2019
Pemeriksaan stok fisik/ kas : 01 Januari 2019 s/d 5 Januari 2019
Evaluasi pengendalian internal : 13 Desember 2018 s/d 12 Maret 2019
Penyerahan laporan akuntan : 25 Maret 2019
Pelaksanaan stock opname :