1.
Keadilan horisontal: artinya orang-orang dalam lingkungan ekonomi yang sama harus
diperlakukan sama, misalnya, penghasilan dari pertanian harus dikenakan pajak pada tingkat
yang sama dengan penghasilan dari sektor industri atau sektor lainnya.
2. Keadilan vertikal: adalah keadilan yang dikaitkan antara beban pajak dengan kemampuan
untuk membayar. Oleh karena itu, perpajakan sebaiknya proporsional (artinya, semua
kelompok penghasilan memberikan persentase kontribusi yang sama dari penghasilan
tersebut) atau progresif (artinya, kelompok dengan penghasilan tinggi memberikan persentase
kontribusi yang lebih besar, seperti pada pajak penghasilan). Sementara, terdapat beberapa
pajak yang regresif misalnya pajak “poll”.
3. Keadilan geografis adalah keadilan yang harus disesuaikan dengan kebudayaan atau
keadaan daerah dari masing-masing daerah.
4. Masalah nya,kemampuan untuk membayar menekankan pemajakan seharusnya didasarkan
atas kemampuan seseorang untuk membayar, biasanya diukur dari pendapatan atau
kesejahteraan. Keadilan horisontal, yang menyatakan bahwa orang dalam posisi yang sama
(equal position) seharusnya membayar pajak dalam jumlah yang sama. Jika dua orang
mempunyai pendapatan yang sama misal $50,000, berdasar keadilan horisontal
mengharuskan mereka membayar pajak dalam jumlah yang sama
5. Masalahnya sulit menentukan mana yang paling fair -- proporsional, progresif atau
regresif. Hal ini dapat dilihat pada pertimbangan etis dan filosofis (ethical and philosopical
judgments), seperti apakah suatu society mempunyai hak untuk mengambil bagian
pendapatan dari satu kelompok orang dan memberikannya kepada yang lain. Sistem
progresif, proporsional bahkan regresif, semuanya dapat diterapkan pada syarat keadilan
vertikal dimana seorang yang lebih kaya harus membayar lebih besar dibandingkan orang
yang lebih miskin. Sebagian besar negara industri menerapkan sistem progresif dalam
menghitung pajak penghasilan, dimana mengenakan beban pajak yang lebih besar pada setiap
penambahan pendapatan. Di Amerika Serikat, sistem pajak penghasilan perseorangan
membagi penghasilan kena pajak ke dalam tax brackets yang berbeda.