Internal Control Questionaries (ICQ) – Aktiva Tak Berwujud
Client: Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah setiap penambahan dan pengurangan aktiva tak bewujud ]
di otorisasi oleh pejabat perusahaan yang berwenang.
2. Apakah setiap penambahan aktiva tak berwujud di dukung oleh
bukti-bukti yang sah dan lengkap :
- Bukti pengeluaran kas
- Kwitansi pembayaran
- Perjanjian dengan pihak ketiga
3. Apakah amortisasi aktiva tak berwujud sesuai dengan SAK dan konsisten
dengan tahun lalu ?
Metode yang digunakan :Straight line
Periode amortisasi :20 Tahun dan 10 Tahun
4. Apakah aktiva tak berwujud yang dijual atau disewakan kepada pihak ketiga
seperti hak paten , copy right, dan franchise ?
4.1. Di dukung oleh suatu kontrak ?
4.2. Di otorisasi oleh pejabat perusahaan yang berwenang ?
4.3. Royalti atau hasil penjualan sudah dicatat di buku perusahaan dan
uangnya diterima oleh perusahaan ?
4.4. Pajak penghasilan sudah di bayar sesuai dengan peraturan yang berlaku ?
A.
Kelemahan – kelemahan lain yang tidak tercantum pada pertanyaan
diatas ?
B.
Catatan lain :
C.
Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) ?
D.
Revisi kesimpulan penilaian (Lampirkan alasannya)!
Diisi Oleh : Paraf : Tanggal :
Direview Oleh : Paraf : Tanggal :
Page 1 of 8
Internal Control Questionaries (ICQ) – Kewajiban Jangka Panjang
Client: Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1.
Apakah setiap pinjaman jangka panjang dari bank harus disetujui terlebih
dahulu secara tertulis oleh :
1.1. Direksi ?
1.2. Dewan Komisaris ?
1.3. RUPS ?
2.
Apakah penjualan obligasi kas mendapat persetujuan terlebih dahulu secara
tertulis dari :
2.1. Direksi ?
2.2. Dewan Komisaris ?
2.3. RUPS ?
2.4. Bapepam ?
3.
Jika perusahaan mengeluarkan obligasi, apakah digunakan jasa Independen
Trustee untuk :
3.1. Pengadministrasian obligasi ?
3.2. Mengurus pembayaran bunga obligasi ?
3.3. mengurus pelunasan obligasi yang jatuh tempo
4.
Jika pinjaman diperoleh dalam bentuk offshore loan, apakah pinjaman tersebut
discover dengan swap untuk menghindari kerugian Karena depresiasi rupiah ?
Kelemahan – kelemahan lain yang tidak tercantum pada pertanyaan
diatas ?
Catatan lain :
Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) ?
Revisi kesimpulan penilaian (Lampirkan alasannya)!
Diisi Oleh : Paraf : Tanggal :
Direview Oleh : Paraf : Tanggal :
Page 2 of 8
Internal Control Questionaries (ICQ) – Permodalan
Client: Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1.
Apakah perusahaan memiliki akte pendirian ?
2.
Apakah akte pendirian tersebut sudah disahkan oleh Menteri Kehakiman dan
diumumkan dalam Lembaran Berita Negara ?
3.
Apakah sertifikat saham perusahaan sudah diterbitkan ?
4.
Apakah sertifikat saham tersebut sudah dibagikan kepada para pemegang
saham ?
5.
Apakah perusahaan mengadakan “Stock Certificate Book” (Daftar Induk
Pemegang Saham) ?
6.
Jika Ya, apakah daftar tersebut selalu di Up Date (dimutakhirkan) ?
7.
Apakah perusahaan menggunakan jasa “Independen register and stock transfer
agent” atau “Independen Trustee” (Biro Administrasi Efek) ?
8.
Apakah setiap perubahan dalam perkiraan modal sudah mendapat otorisasi
dari :
8.1. Direksi ?
8.2. RUPS ?
9.
Apakah pembagian dan pembayaran deviden sudah di otorisasi oleh pejabat
perusahaan yang berwenang (Direksi dan RUPS) ?
10.
Apakah setiap koreksi atas pekiraan Retained Earnings/deficit :
10.1. Sudah di otorisasi oleh pejabat perusahaan yang berwenang ?
10.2. Didukung oleh bukti yang lengkap ?
10.3. Jurnalnya sudah besar dan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum ?
11.
Apakah Akumulasi kerugian perusahaan sudah mencapai atau lebih dari 75%
modal disetor ?
12.
Jika Ya :
12.1. Apakah ada rencana dari perusahaan untuk memperbaiki setoran
modal/deficit ?
12.2. Jika Ya, jelaskan dilembar terpisah dan cantumkan pendapat auditor
mengenai masuk akal atau tidaknya rencana tersebut ?
Apakah auditor yakin mengenai “going concern” perusahaan ?
Kesimpulan :
Diisi Oleh : Paraf : Tanggal :
Direview Oleh : Paraf : Tanggal :
Page 3 of 8
Internal Control Questionaries (ICQ) – Beban Gaji dan Upah
Client: Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1. Bila terdapat HRD :
1.1. Apakah semua penerimaan pegawai, perubahan gaji dan pemberhentian
melalui bagian ini ?
1.2. Apakah dibuat arsip karyawan lengkap ?
2. Bila tidak ada bagian HRD, uraikan secara singkat dan jelaskan prosedur
tersebut pada butir diatas :
3. Mutasi karyawan, apakah ::
3.1. Diperlukan otorisasi dari pejabat tertentu atas :
a. Pengerjaan (employment)
b. Perubahan skala gaji ?
3.2. Mutasi segera diberitahukan ke bagian gaji/upah ?
4. Time Records, apakah :
4.1. Catatan waktu dilakukan dengan Time Clocks cukup diawasi ?
a. Bila Ya, apakah catatan time clocks cukup diawasi ?
b. Bila Tidak, apakah catatan waktu cukup terbina dengan baik ?
4.2. Time Records dilindungi untuk mencegah perubahan ?
5. Bila terdapat pembayaran upah atas dasar hasil kerja, apakah ?
5.1. Terdapat catatan hasil kerja dan diawasi ?
5.2. Dicocokan dengan hasil produksi sebenarnya sebelum dibayar ?
6. Persiapan Gaji /Upah :
6.1. Total jam kerja setiap pegawai disetujui oleh staff tertentu ?
6.2. Lembur pegawai terlebih dahulu harus disetujui pejabat yang berwenang ?
6.3. Pengumpulan data gaji/upah perincian masing-masing perhitungan dan
total gaji diperiksa kembali oleh pegawai sebelum dibayarkan ?
6.4. Atas gaji tersebut sudah dipotong PPh 21 yang sesuai dengan peraturan
pemerintah (UU Perpajakan) ?
Page 4 of 8
Client: Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1.
Pembayaran Gaji/Upah :
7.1. Bila dibayarkan berupa uang tunai, apakah :
a. Mereka diminta membuat tanda terima ?
b. Tanda tangan tersebut kemudian dicocokan dengan contoh pada arsip
kepegawaian oleh orang yang tidak mempersiapakan atau membayar
gaji/upah ?
c. Pembayaran gaji/upah digilir ?
d. pembayar gaji/ upah terpisah dari yang mempersiapkan
perhitungannya ?
7.2. Bila ada pembayaran gaji dengan check, adalah :
a. check yang diterbitkan oleh pegawai yang mempersiapkan daftar
gaji/upah oleh pegawai yang membukukan.
b. diteliti tanda tangan pengambilan uang pada paid check yang
dikembalikan bank ?
7.3. Bila pembayaran dilakukan dengan pemindahbukuan ke rekening bank
pegawai, apakah :
a. perintah pemindahbukuan tersebut ditandatangani oleh orang yang
terpisah dari :
a) Yang mempersiapkan daftar gaji/upah ?
b) Yang mempersiapkan check gaji/upah ?
c) Pembukuan gaji/upah ?
b. Pegawai diberitahu mengenai pembayaran kepada mereka ? :
2.
Apakah uang gaji/upah yang belum diambil dalam waktu tertentu (minimal
dalam waktu satu bulan) disetor kembali dan dibukukan sebagai hutang
gaji/upah ?
A.
Kelemahan – kelemahan lain yang tidak tercantum pada pertanyaan
diatas ?
B.
Catatan lain :
C.
Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) ?
D.
Revisi kesimpulan penilaian (Lampirkan alasannya)!
Diisi Oleh : Paraf : Tanggal :
Direview Oleh : Paraf : Tanggal :
Page 5 of 8
Internal Control Questionaries (ICQ) – Beban (Diluar Gaji dan Upah)
Client:
Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah untuk pengeluaran biaya ditetakan oleh pejabat yang berwenang untuk
menyetujui pembayaran ?
…………………………s/d Rp…………………………= Oleh ……………………………..
Rp ...…………………s/d Rp…………………………= Oleh ……………………………..
Dst.
2. Apakah sebelum dilakukan pengeluaran biaya, semua bukti terlebih dahulu
disetujui oleh pejabat yang berwenang dan ditandatangani oleh orang yang
berhak menerima ?
3. Apakah setiap unsur biaya ada budgetnya ?
4. Apakah setiap pengeluaran biaya dilihat lebih dahulu budget biayanya ?
5. Bila ada pengeluaran melebihi budgetnya, apakah pengeluaran tersebut :
5.1. Ditunda, atau
5.2. Dinaikkan budgetnya ?
6. Apakah budget biaya tersebut beserta perubahannya (bila ada), telah disetujui
oleh Dewan Komisaris ?
7. Apakah setiap akhir bulan dibuat perbandingan atara budget dan realisasinya
dan dianalisa variance yang terjadi ?
8. Bagian/fungsi mana yang yang melakukan analisa variance ini ?
8.1. Nama Bagiannya
8.2. Apakah hasil analisa ini dilaporkan kepada Top Manajemen ?
9. Apakah semua pengeluaran yang telah dibayarkan oleh kasir :
9.1. Dicatat oleh kasir dalam buku hariannya ?
9.2. bukti diserahkan ke bagian Akuntansi pada hari itu juga, atau
9.3. diserahkan ke bagian Akuntansi ke esokan hari atau di lain hari (sebutkan
kapan) ?
10. Apakah terdapat biaya keperluan pribadi pemegang
saham/pemilik/direksi/pejabat/staf perusahaan yang di bayar kasir dan dicatat
sebagai biaya perusahaan ?
11. Apakah perusahaan menggunakan metode akrual dalam pencatatan beban ?
Bila tidak, metode apa yang digunakan ?
Page 6 of 8
Page 7 of 8
Client:
Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
A.
Kelemahan – kelemahan lain yang tidak tercantum pada pertanyaan diatas ?
B.
Catatan lain :
C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) ?
D.
Revisi kesimpulan penilaian (Lampirkan alasannya)!
Diisi Oleh : Paraf : Tanggal :
Direview Oleh : Paraf : Tanggal :
Page 8 of 8