Gambar 2 Prosedur Penerbitan Surat Penyedia Dana (SPD) Mekanisme Langsung

PPKD Kuasa BUD Pengguna Anggaran

MULAI
DPA SKPD 2

Anggaran 2
Menerima Kas Menerima
dokumen dokumen

Membuat rancangan
2 SPD 1
1 SPD
DPA SKPD

2
Anggaran 1
Kas 1
Rancangan SPD

Rancangan SPD

Otorisasi

3 3
SPD
2
Diserahkan
1
ke Aparat SPD
Pengawas
Internal
Pmerintah
(APIP)

48
Gambar 3 Prosedur Penerbitan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dan Surat Perintah Membayar Mekanisme Langsung (SPM-LS)
Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran PPK SKPD

1
2 DPA SKPD
SPD

Menggandakan
dokumen
1 Dokumen
SPD
Kontrak

2
1 B
SPD 2
SPP-LS 1

Membuat SPP-LS

Uji dan
A Teliti
3
2
Tidak Ya
1
Surat Penolakan SPP-LS
Penerbitan SPM- LS
Membuat Surat Membuat
SPM-LS Penolakan
Penerbitan SPM-LS SPM-LS

Otorisasi

Otorisasi
Surat Penolakan
Surat Penolakan SPM- LS
Pnerbitan SPM- LS SPM-LS
3
2
A
1
SPM-LS
B

49
Gambar 4 Prosedur Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
Bank Kuasa BUD Pengguna Anggaran Bendahara PPK-SKPD
Pengeluaran
4 Register 2
1
3 Penerimaan SPM-LS
2 SPM-LS C
3
1 SPM-LS
SP2D
3
Teliti 2 2
1 SPM-LS
Pindah Buku SPM-LS
dan Validasi Ya Tidak

1
SP2D Membuat C
SP2D
Nota SP2D 3
Debet
4
4
3
3
SP2D 2 4
2
SP2D 1

Pembukuan SP2D 2 SP2D 2

Realisasi
Nota Debet Pencairan

4
3 3
2
SP2D

50
Gambar 5 Prosedur Penatausahaan Penggunaan Dana Mekanisme Langsung
Bendahara Pengeluaran PPK-SKPD Kepala SKPD
3
SPJ 2 SPJ 2
Administratif Administratif

2
SP2D

Teliti Membuat
Proses Surat
Penatausahaan Pengesahan
Tidak Ya SPJ
Administratif

BKU Buku Surat

Membuat SPJ 2
Pengeluaran Bank Pengesahan SPJ
Surat Administratif
Administratif
Penolakan SPJ
Buku Buku Rekap
Administratif
Pajak Pengeluaran
Per Objek
Surat Penolak
SPJ
Administratif
D
D
Membuat SPJ
Administratif

2
SPJ Administratif 1 Register
Surat Pengesahan Penerimaan SPJ 2
SPJ Administratif SPJ Administratif
Administratif

Diserahkan ke SPJ Fungsional

KUASA BUD

51
Gambar 6 Prosedur Pelaporan Pengeluaran Kas Mekanisme Langsung
PPK-SKPD Pengguna Anggaran PPKD PEMDA
4
Laporan
Keuangan
SP2D 3

Surat
Pernyataan
Mencatat ke Otorisasi
Jurnal Laporan
Jurnal Umum Laporan
Umum Keuangan
Keuangan

Posting ke Buku Buku Membuat Surat

Besar Besar END
Pernyataan

Menyusun Laporan
Keuangan
Surat Laporan
Pernyataan Keuangan

LR LPE CaLK
A
Neraca
LO

52
53