PT. Sentosa bergerak dalam bidang jual beli Komputer dan aksesorisnya.
Berdiri sejak tahun
2013. Manajemen memutuskan mulai Mei 2016, pencatatan keuangan akan menggunakan
aplikasi akuntansi.
Aplikasi yang dipilih adalah ACCURATE. Untuk itu sebelum memulai menginput transaksi
bulan Mei 2016, perusahaan harus melakukan persiapan database awal di aplikasi
ACCURATE. Manajemen Perusahaan sudah menyiapkan data excel yang dibutuhkan untuk
proses pembuatan database awal.
Namun data excel yang diberikan harus diolah terlebih dahulu hingga dapat diimport ke
dalam Accurate. Anda diminta untuk mengolah data excel dan mengimportkan data excel
tersebut sehingga database accurate perusahaan siap dan dapat diinput transaksi.
Informasi Perusahaan
Nama Perusahaan : PT Sentosa
Alamat Perusahaan : Jl. Sunter Agung Utara No.27A
Tanggal Mulai/Tutup Buku (Cut Off) : 30 April 2016
Tahun Fiskal : 2016
Mata Uang : IDR (Default)
USD (Rate : Rp 13.200)
No. Seri Faktur Pajak : 010.000
NPWP : [Link]-418.000
NPPKP : [Link]-418.000
Tanggal PKP : 01/03/2011
Kode Cabang : 000
Jenis Usaha : Perdagangan
KLU SPT (Klasifikasi Lapangan Usaha) : 51900
Saldo Awal
PT Sentosa
Per Tanggal 30 April 2016
No. Akun Nama Akun Saldo Awal Akun Induk
1000 Kas & Bank
1100 Kas 1000
1101 Kas IDR 5.000.000 1100
1102 Kas USD $ 500 1100
1200 Bank 1000
1201 Bank Panin IDR 200.000.000 1200
1202 Bank Panin USD $ 10.000 1200
1300 Piutang Pelanggan
1301 Piutang IDR 27.400.000 1300
1302 Piutang USD 25.212.000 1300
1303 Uang Muka Pembelian IDR 1300
1304 Uang Muka Pembelian USD 1300
1400 Persediaan Barang Dagang
1401 Persediaan Laptop 50.000.000 1400
1402 Persediaan Aksesoris 14.000.000 1400
1403 Persediaan Dalam Proses
1499 Barang Terkirim
1
1500 Aset Lancar Lainnya
1501 Sewa Dibayar Dimuka 36.000.000 1500
1502 PPN Masukan 1500
1503 PPN Lebih Bayar 1500
1599 Transaksi Aktiva Tetap
1600 Aset Tetap
1601 Tanah [Link] 1600
1602 Gedung 840.000.000 1600
1603 Peralatan 81.000.000 1600
1700 Akumulasi Penyusutan
1701 Akum Penyust Gedung 1700
1702 Akum Penyust Peralatan 1700
2100 Hutang Pemasok
2101 Hutang IDR 46.450.000 2100
2102 Hutang USD 17.899.200 2100
2103 Uang Muka Penjualan IDR 2100
2104 Uang Muka Penjualan USD 2100
2200 Kewajiban Lancar Lainnya
2201 Hutang Biaya 4.000.000 2200
2202 PPN Keluaran 2200
2203 PPN Kurang Bayar 2200
2299 Hutang Barang Belum Tertagih
2300 Kewajiban Jangka Panjang
2301 Hutang Bank 250.000.000 2300
3101 Modal Saham 500.000.000
4100 Penjualan
4101 Penjualan Laptop 4100
4102 Penjualan Aksesoris 4100
4200 Retur & Potongan Penjualan
4201 Retur Penjualan Laptop 4200
4202 Retur Penjualan Aksesoris 4200
4203 Potongan Penjualan 4200
5100 Harga Pokok Penjualan
5101 HPP Laptop 5100
5102 HPP Aksesoris 5100
5103 Beban Angkut Pembelian 5100
5999 Selisih Barang Diterima
6100 Beban Operasional
6101 Beban Gaji 6100
6102 Beban Pemasaran 6100
6103 Beban Listrik, Air & Telepon 6100
6104 Beban Komisi Penjualan 6100
6105 Beban Operasional Lainnya 6100
6200 Beban Penyusutan
6201 Beban Penyust Gedung 6200
2
6202 Beban Penyust Peralatan 6200
6300 Beban Sewa
6400 Selisih Kurs
7100 Beban Lain-lain
8100 Pendapatan Lain-lain
Petunjuk 1 :
Lengkapi data excel Daftar Akun yang sudah diberikan dan import ke dalam database
perusahaan.
Informasi terkait dengan data Pelanggan & Pemasok
Termin pembayaran yang terdapat di perusahaan untuk transaksi penjualan dan pembelian
terdiri dari :
• Cash On Delivery (COD)
• Jatuh tempo dalam waktu 90 hari (Net 90)
Informasi Pajak PPN 10% dengan kode Pajak
Tipe pelanggan yang terdapat di perusahaan dibedakan menjadi 2 tipe antara lain :
• Lokal : Pelanggan yang mata uangnya IDR.
• Non Lokal : Pelanggan yang mata uang asing (USD).
Metode pengiriman : Mobil Box dan Kurir.
2. Pelanggan
Mata
No Pelanggan Nama Pelanggan Saldo Awal No. Faktur Tanggal Faktur
Uang
C-001 Pelanggan Tunai IDR IDR 0 30/04/2016
C-002 Pelanggan Tunai USD USD 0 30/04/2016
20.000.000 INV.2016-0615 01/04/2016
C-003 PT. Surya Intranet IDR
7.400.000 INV.2016-0715 20/04/2016
1.125 INV.2016-0820 23/04/2016
C-004 Deacon Corp. USD
785 INV.2016-0900 27/04/2016
Petunjuk 2 :
Lengkapi data excel pelanggan yang sudah diberikan dan import ke dalam database
perusahaan.
- Seluruh pelanggan memiliki syarat pembayaran Net 90.
- Transaksi penjualan kepada seluruh pelanggan dikenakan PPN 10%.
3. Pemasok
Mata
No. Pemasok Nama Pemasok Uang Saldo Hutang No. Faktur Tgl Faktur
V-001 Pemasok Tunai IDR IDR 30/04/2016
V-002 Pemasok Tunai USD USD 30/04/2016
V-003 PT Bhineka Inti IDR 27.500.000 FP-0725 25/04/2016
V-003 PT Bhineka Inti IDR 18.950.000 FP-0777 30/04/2016
V-004 Intercom Corp. USD 1.356 INV/Inter-0500 28/04/2016
Petunjuk 3 :
Lengkapi data excel pemasok yang sudah diberikan dan import ke dalam database
perusahaan.
- Seluruh pemasok memberlakukan syarat pembayaran Net 90.
- Transaksi pembelian dari seluruh pemasok dikenakan PPN 10%.
3
4. Persediaan Barang Dagang
Perusahaan mempunyai 2 gudang : Pusat & Toko
Metode Penilaian Persediaan : FIFO
Produk dikategorikan menjadi 2 kategori yaitu :
• Laptop
• Aksesoris
Kategori No. Barang Deskripsi Kts Gudang Total Biaya Unit Harga Jual
Laptop Comp Laptop Pusat
Laptop Comp-001 Laptop Asus 10 Pusat 20.000.000 Unt 3.000.000
Laptop Comp-001 Laptop Asus 5 Toko 10.000.000 Unt 3.000.000
Laptop Comp-002 Laptop Sony 15 Pusat 15.000.000 Unt 2.200.000
Laptop Comp-002 Laptop Sony 5 Toko 5.000.000 Unt 2.200.000
Aksesoris Acc Aksesoris Pusat
Aksesoris Acc-001 Speaker 40 Pusat 3.000.000 Pcs 150.000
Aksesoris Acc-001 Speaker 10 Toko 750.000 Pcs 150.000
Aksesoris Acc-002 Headset 50 Toko 1.500.000 Pcs 85.000
Aksesoris Acc-003 Mouse 50 Toko 1.250.000 Pcs 65.000
Aksesoris Acc-004 Webcam 50 Toko 2.500.000 Pcs 100.000
Aksesoris Acc-005 Keyboard 40 Pusat 4.000.000 Pcs 200.000
Aksesoris Acc-005 Keyboard 10 Toko 1.000.000 Pcs 200.000
Petunjuk 4 :
Lengkapi data excel barang yang sudah diberikan dan import ke dalam database perusahaan.
• Seluruh persediaan bertipe persediaan
• Seluruh persediaan dikenakan PPN baik dalam penjualan maupun pembelian
5. Aset Tetap
Tipe Aset Tetap Pajak :
Keterangan Metode Penyusutan Masa Ekonomis
Tanah Non Depreciable 0
Bangunan Permanen Straight Line 20 tahun
Peralatan Straight Line 4 tahun
Tipe Aset Tetap :
Fixed Asset Type Fiscal Fixed Asset Type
Tanah Tanah
Gedung Bangunan Permanen
Peralatan Peralatan
Fixed Asset List :
Asset Purchase & Life
Description FA Tipe Method Expenditure
Code Usage Date Year
FA.01 Jl. Sunter Agung Utara No. 27A 01-01-2009 Tanah 0 Non Deprec [Link]
FA.02 Gedung Kantor 30-04-2010 Gedung 20 Garis Lurus 840.000.000
FA.03 Peralatan Kantor 01-11-2012 Peralatan 5 Garis Lurus 45.000.000
FA.04 Peralatan Toko 01-10-2013 Peralatan 5 Garis Lurus 36.000.000
Petunjuk 5 :
Lengkapi data excel Aset Tetap yang sudah diberikan dan import ke dalam database
perusahaan.
4
• Seluruh Aset disusutkan dengan metode Garis Lurus kecuali Tanah (Tidak Disusutan)
• Seluruh Aset Tetap merupakan Aset Tetap Pajak
• Seluruh Aset memiliki Akun Sumber Dana yang sama yaitu Opening Balance Equity
• Aset dengan tipe tanah memiliki akun:
1. Akun Aset : Tanah
• Aset dengan tipe gedung memiliki akun:
1. Akun Aset : Bangunan
2. Akun Depresiasi : Beban Penyusutan Bangunan
3. Akun Akumulasi Depresiasi : Akum. Penys. Bangunan
• Aset dengan tipe peralatan memiliki akun :
1. Akun Aset : Peralatan
2. Akun Depresiasi : Beban Penyusutan Peralatan
3. Akun Akumulasi Depresiasi : Akum. Penys. Peralatan
SOAL TRANSAKSI
Transaksi 1 – Tanggal 1 Mei 2016
Untuk meningkatkan penjualan, PT Sentosa mempekerjakan seorang salesman untuk
memasarkan produk perusahaan, yaitu Sandy .
Tenaga penjual akan mendapatkan komisi sebesar 2% dari total nilai penjualan per faktur,
dengan batasan antara Rp 100.000 s/d Rp [Link]. Kode Komisi : KM01.
Transaksi 2 – Tanggal 5 Mei 2016
Sandy berhasil menjual produk dibawah ini ke Pelanggan Tunai IDR :
Produk Kts Harga Per Unit Gudang
Laptop Asus 5 Rp 3.000.000 Toko
Mouse 10 Rp 65.000 Toko
Pembayaran dilakukan melalui transfer ke Bank Panin IDR.
Informasi :
• Nomor Faktur Penjualan : SI/16/001
• Nomor Penerimaan Penjualan : PAY/16/001
Transaksi 3 – Tanggal 7 Mei 2016
Bagian gudang membuat permintaan pembelian atas produk berikut ini :
Produk Kts Tanggal Dibutuhkan
Laptop Asus 5 12 Mei 2016
Speaker 10 12 Mei 2016
Keyboard 10 12 Mei 2016
Nomor Formulir Permintaan Pembelian : PRQ/16/001
Transaksi 4 – Tanggal 10 Mei 2016
Melakukan pemesanan produk atas permintaan barang nomor : PRQ/16/001 ke pemasok
Intercomp Corp. dan PT Bhineka Inti.
5
Pemesanan ke Intercomp Corp. :
Produk Kts Harga Per Unit
Laptop Asus 5 USD 120
Nilai Tukar USD : Rp 13.100, pengiriman melalui Angkutan Prima dengan nomor pesanan
pembelian : PO/16/001
Pemesanan ke PT Bhineka Inti :
Produk Kts Harga Per Unit
Speaker 10 Rp 78.000
Keyboard 10 Rp 110.000
Pengiriman menggunakan Mobil Box.
Transaksi 5 – Tanggal 11 Mei 2016
Menerima seluruh kuantitas barang yang dipesan ke PT Bhineka Inti dengan nomor
pengiriman barang : BI/DO-117 dan nomor pesanan pembelian : PO/16/002. Tanggal
pengiriman barang 11 Mei 2016. Dimasukan ke Gudang Pusat. Nomor Formulir Penerimaan
Barang : RI/16/001.
Notes :
jika tampil pesan error “akun selisih belum tertagih belum diisi”. Isikan melalui menu
Persiapan | Preferensi | Pembelian dan pilih akun ‘Selisih Barang Diterima’
Transaksi 6 – Tanggal 12 Mei 2016
Menerima barang sekaligus tagihan dari Intercomp Corp. atas pesanan pembelian nomor :
PO/16/001, dengan nomor faktur : ICP-0700.
Informasi :
• Nilai Tukar : Rp 13.115, Nilai Tukar Pajak : Rp 13.100
• Asumsi Beban Angkut Pembelian sebesar USD 40 (dimasukan sebagai Harga Pokok
Pembelian), dibayarkan ke Angkutan Prima. Belum menerima tagihan dari Angkutan
Prima s.d barang diterima.
• Pengiriman dilakukan pada tanggal 12 Mei 2016
• Nomor Formulir Faktur Pembelian : PI/16/001.
• Buat nama pemasok Angkutan Prima dengan detail informasi : Mata uang : IDR,
Syarat Pembayaran : Net 30 dan merupakan PKP (PPN 10%).
Transaksi 7 – Tanggal 18 Mei 2016
Membayar beban Listrik, air dan telepon kantor, masing – masing sebesar :
• Listrik : Rp 1.250.000
• Air : Rp 315.000
• Telepon : Rp 511.000
Pembayaran dikeluarkan melalui Bank Panin IDR. Nomor Transaksi : PYMT/16/001.
Transaksi 7 – Tanggal 18 Mei 2016
Membayar beban Listrik, air dan telepon kantor, masing – masing sebesar :
• Listrik : Rp 1.250.000
• Air : Rp 315.000
• Telepon : Rp 511.000
Pembayaran dikeluarkan melalui Bank Panin IDR. Nomor Transaksi : PYMT/16/001.
6
Transaksi 9 – Tanggal 26 Mei 2016
Menerima tagihan atas biaya angkut pembelian barang untuk nomor faktur : ICP-0700 dari
Angkutan Prima, dengan nomor faktur : AP/7798 sebesar Rp 525.000.
Selisih nilai beban angkut pembelian yang diasumsikan dengan aktualnya akan diakui pada
tanggal hari ini dan dimasukan ke akun HPP Laptop.
Transaksi 10 – Tanggal 28 Mei 2016
Menerima pelunasan piutang sebesar Rp 27.400.000 dari PT Surya Intranet, dengan nomor
cek Bank Panin IDR : GR0020 dengan tanggal cair cek 30 Mei 2016.
Transaksi 11 – Tanggal 31 Mei 2016
Melakukan penyesuaian akhir bulan untuk transaksi berikut ini :
Nomor
Keterangan
Transaksi
JV/001 Mengakui nilai komisi penjualan untuk Salesman Sandy yang akan dibayarkan pada
tanggal 1 Juni 2016.
JV/002 Rekonsiliasi PPN Masukan dan PPN Keluaran periode Mei 2016.
JV/003 Perhitungan Beban Selisih Kurs untuk mata uang USD.
Nilai Tukar Transaksi USD : Rp 13.118
JV/004 Perhitungan Beban Penyusutan Aset Tetap per Mei 2016
7
Transaksi 1 – Tanggal 1 Mei 2016
Untuk meningkatkan penjualan, PT Sentosa mempekerjakan seorang salesman untuk
memasarkan produk perusahaan, yaitu Sandy .
Tenaga penjual akan mendapatkan komisi sebesar 2% dari total nilai penjualan per faktur,
dengan batasan antara Rp 100.000 s/d Rp [Link]. Kode Komisi : KM01.
Transaksi 2 – Tanggal 5 Mei 2016
Sandy berhasil menjual produk dibawah ini ke Pelanggan Tunai IDR :
Produk Kts Harga Per Unit Gudang
Laptop Asus 5 Rp 3.000.000 Toko
Mouse 10 Rp 65.000 Toko
Pembayaran dilakukan melalui transfer ke Bank Panin IDR.
Informasi :
• Nomor Faktur Penjualan : SI/16/001
• Nomor Penerimaan Penjualan : PAY/16/001
Transaksi 3 – Tanggal 7 Mei 2016
Bagian gudang membuat permintaan pembelian atas produk berikut ini :
Produk Kts Tanggal Dibutuhkan
Laptop Asus 5 12 Mei 2016
Speaker 10 12 Mei 2016
Keyboard 10 12 Mei 2016
Nomor Formulir Permintaan Pembelian : PRQ/16/001
Transaksi 4 – Tanggal 10 Mei 2016
Melakukan pemesanan produk atas permintaan barang nomor : PRQ/16/001 ke pemasok
Intercomp Corp. dan PT Bhineka Inti.
Pemesanan ke Intercomp Corp. :
Produk Kts Harga Per Unit
Laptop Asus 5 USD 120
Nilai Tukar USD : Rp 13.100, pengiriman melalui Angkutan Prima dengan nomor pesanan
pembelian : PO/16/001
Pemesanan ke PT Bhineka Inti :
Produk Kts Harga Per Unit
Speaker 10 Rp 78.000
Keyboard 10 Rp 110.000
Pengiriman menggunakan Mobil Box.
Transaksi 5 – Tanggal 11 Mei 2016
Menerima seluruh kuantitas barang yang dipesan ke PT Bhineka Inti dengan nomor
pengiriman barang : BI/DO-117 dan nomor pesanan pembelian : PO/16/002. Tanggal
pengiriman barang 11 Mei 2016. Dimasukan ke Gudang Pusat. Nomor Formulir Penerimaan
Barang : RI/16/001.
Notes :
jika tampil pesan error “akun selisih belum tertagih belum diisi”. Isikan melalui menu
Persiapan | Preferensi | Pembelian dan pilih akun ‘Selisih Barang Diterima’
8
Transaksi 6 – Tanggal 12 Mei 2016
Menerima barang sekaligus tagihan dari Intercomp Corp. atas pesanan pembelian nomor :
PO/16/001, dengan nomor faktur : ICP-0700.
Informasi :
• Nilai Tukar : Rp 13.115, Nilai Tukar Pajak : Rp 13.100
• Asumsi Beban Angkut Pembelian sebesar USD 40 (dimasukan sebagai Harga Pokok
Pembelian), dibayarkan ke Angkutan Prima. Belum menerima tagihan dari Angkutan
Prima s.d barang diterima.
• Pengiriman dilakukan pada tanggal 12 Mei 2016
• Nomor Formulir Faktur Pembelian : PI/16/001.
• Buat nama pemasok Angkutan Prima dengan detail informasi : Mata uang : IDR,
Syarat Pembayaran : Net 30 dan merupakan PKP (PPN 10%).
Transaksi 7 – Tanggal 18 Mei 2016
Membayar beban Listrik, air dan telepon kantor, masing – masing sebesar :
• Listrik : Rp 1.250.000
• Air : Rp 315.000
• Telepon : Rp 511.000
Pembayaran dikeluarkan melalui Bank Panin IDR. Nomor Transaksi : PYMT/16/001.
Transaksi 8 – Tanggal 21 Mei 2016
Manajemen perusahaan memutuskan untuk menaikkan harga jual semua produk sebesar 5%
dari harga jual sebelumnya. Kenaikkan harga akan diberlakukan efektif mulai tanggal 1 Juni
2016. Nomor transaksi : SPA-16001
Transaksi 9 – Tanggal 26 Mei 2016
Menerima tagihan atas biaya angkut pembelian barang untuk nomor faktur : ICP-0700 dari
Angkutan Prima, dengan nomor faktur : AP/7798 sebesar Rp 525.000.
Selisih nilai beban angkut pembelian yang diasumsikan dengan aktualnya akan diakui pada
tanggal hari ini dan dimasukan ke akun HPP Laptop.
Transaksi 10 – Tanggal 28 Mei 2016
Menerima pelunasan piutang sebesar Rp 27.400.000 dari PT Surya Intranet, dengan nomor
cek Bank Panin IDR : GR0020 dengan tanggal cair cek 30 Mei 2016.
Transaksi 11 – Tanggal 31 Mei 2016
Melakukan penyesuaian akhir bulan untuk transaksi berikut ini :
Nomor
Keterangan
Transaksi
JV/001 Mengakui nilai komisi penjualan untuk Salesman Sandy yang akan dibayarkan pada
tanggal 1 Juni 2016.
JV/002 Rekonsiliasi PPN Masukan dan PPN Keluaran periode Mei 2016.
JV/003 Perhitungan Beban Selisih Kurs untuk mata uang USD.
Nilai Tukar Transaksi USD : Rp 13.118
JV/004 Perhitungan Beban Penyusutan Aset Tetap per Mei 2016
9
10