LE RAPPORT ANNUEL DE PERFORMANCE
ATELIER D’ ELABORATION DES RAPPORTS ANNUELS DE
PERFORMANCE (RAP)
Brazzaville, le 03 juin 2025
Espérance OLOKABEKA
OBAMBO
Spécialité en gestion des
finances publiques et expert
Plan de la présentation
• Rappels sur les objectifs de la réforme portant lois de
1 finances
• Fondement juridique et réglementaire du rapport annuel de
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performance (RAP)
• Définitions, objectifs et intérêts du rapport annuel de
3 performance (RAP)
• Articulation entre le projet annuel de performance (PAP) et
4 le rapport annuel de performance (RAP)
• Contenue du rapport annuel de performance (RAP)
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• Canevas rapport annuel de performance (RAP)
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Plan de la présentation
• Rappels sur les objectifs de la réforme portant lois de
1 finances
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I. Rappels sur les objectifs de la reforme portant lois de finances
Trois objectifs sont poursuivis par la réforme portant lois de finances
Instauration d’une politique budgétaire à moyen terme
Instauration de la plurianualité avec l’introduction des documents de programmation à moyen terme (CBMT et CDMT)
pour une meilleure articulation entre les stratégies de développement et le budget
Renforcement de l’efficacité et de l’efficience de la dépense
L’introduction de la performance a été la solution pour abouti à cet objectif
La transparence budgétaire et le renforcement des pouvoirs de contrôle du parlement
Le renforcement de la documentation budgétaire et du contrôle de la cour des comptes et de discipline budgétaire ont
été les innovations induites par la recherche de l’atteinte de cet objectif
I. Rappels sur les objectifs de la reforme portant lois de finances
Renforcement de l’efficacité et de l’efficience de la dépense
• Passage d’une logique d’allocation de moyens à une logique de résultats
accompagnée d’un cadre de mesure de la performance de l’action publique ;
• Présentation des crédits sous forme de programmes :
• (i) les inscrivant dans une stratégie ministérielle,
• (ii) donnant la faculté aux ministres de nommer un responsable de
programme ;
• les budgets sont sous la responsabilité des ministres qui :
deviennent ordonnateurs principaux des dépenses de leur département,
disposent d’une plus grande marge de manœuvre (élaboration de leurs
budgets, gestion des moyens (y compris humains) et dispositifs de contrôle
interne et de gestion sur les services).
rendent compte de la qualité de leur gestion .
Plan de la présentation
• Fondement juridique et réglementaire du rapport annuel de
2 performance (RAP)
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II. Fondement juridique et réglementaire du RAP
Article 61 alinéa 3
Des rapports annuels de performance présentant sous le même
format que le projet annuel de performance , pour chaque
LOLF
programme, les résultats obtenus comparés aux objectifs fixés, les
actions développées utilisées accompagnés d’indicateurs de
résultats et de performance, ainsi qu’une estimation des Coûts
Plan de la présentation
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• Objectifs du rapport annuel de
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performance (RAP)
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III. Objectifs et intérêts du projet annuel de performance
1. Objectifs du projet annuel de performance (RAP)
Le rapport annuel de performance est un document qui accompagne la loi de
règlement et rend compte de la performance atteint par le programme .
Projet annuel de performance
Le rapport annuel de performance est un document de suivi de l’exécution des
politiques publiques
Le rapport annuel de performance permet de tirer les leçons de l’exécution des actions et
des activités du programme.
Plan de la présentation
• Articulation entre le projet annuel de performance (PAP) et le rapport
4 annuel de performance (RAP )
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IV. Articulation PAP-RAP
L’ élaboration des PAP et des RAP s’inscrit dans le processus budgétaire :
Les PAP sont des documents qui suivant la loi organique accompagnent la loi
de finances au parlement;
Les RAP sont des documents de reporting et constituent les pendants des PAP.
Ils accompagnent la loi de règlement au parlement.
La démarche de la performance suppose :
Un engagement sur les objectifs prédefinis ;
Une redevabilité sur les résultats.
« Afin d’améliorer l’efficacité de la dépense publique en orientant la gestion vers l’atteinte des
objectifs prédéfinis »
avec l’introduction d’objectifs, assortis d’indicateurs en expliquant mieux les déterminants de
la dépense,
avec instauration d’une boucle vertueuse
IV. Articulation PAP-RAP (I)
Le chainage vertueux entre le RAP (n-1) et le PAP (n+1)
Ce bouclage vertueux permet de
faire deux ajustements à la suite de
la confrontation entre ce qui a été
annoncé dans les PAP en termes de
résultats attendus (prévisions, cibles)
et les résultats constatés (réalisés) à
l’occasion de la présentation des RAP
à savoir :
La boucle de régulation ;
Et la boucle d’apprentissage
IV. Articulation PAP-RAP (II)
Le chainage vertueux entre le RAP (n-1) et le PAP (n+1)
Boucle d’apprentissage
Boucle de régulation « l’action corrective porte ici
sur le modèle de
« réduire un écart constaté
performance qui sous-tend
entre objectif et résultat en
l’objectif. Sur la base d’une
intensifiant le plan d’action
évaluation plus approfondie
engagé ou bien en révisant
de la politique publique
les objectifs fixés
engagée, l’action peut être
Initialement. »
en partie ou totalement
réorientée »
IV. Articulation PAP-RAP (II)
Le chainage vertueux entre le RAP (n-1) et le PAP (n+1)
Les ajustements à réaliser sur le PAP suppose une analyse des écarts entre les prévisions et
les réalisations afin de réorienter l’action en fonction des résultats
L’exécution est conforme à la prévision ?
meilleure ? moins bonne ? Enseignements :
Analyser les raisons - Pertinence des
Plan d’actions Leviers d’action non leviers d’action ?
pertinent et bien mis pertinents ?
en œuvre ? - Pertinence de ses modalités de
Leviers d’action mise en œuvre ?
mal mis en œuvre ?
Contexte positif non
anticipé (effet - Revoir les modalités de fixation
d’aubaine) ? Contexte négatif non
des cibles ?
prévu ?
Cible trop peu
Cible trop ambitieuse
- Revoir les modalités des rendez-
ambitieuse ? vous du dialogue de gestion
par rapport aux
moyens d’action ? en cours d’année ?
IV. Articulation PAP-RAP (II)
Le chainage vertueux entre le RAP (n-1) et le PAP (n+1)
Les PAP sont joints au projet de loi de finances de l’année n tandis que les RAP sont
annexés au projet de loi de règlement de l’année n-1.
L’analyse des résultats de l’année n-1 effectuée dans l’année n alimente la
préparation du PAP de l’année n+1 lors des conférences de performance.
Au sein des ministères la préparation des PAP et RAP se réalise sur base du dialogue
de gestion.
Plan de la présentation
• Contenue du rapport annuel de performance (RAP)
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V. Contenue du rapport annuel de performance (RAP)
Un bilan stratégique du programme. Ce bilan est le pendant de la présentation stratégique du programme
présenté dans le PAP auquel le RAP se rapporte. Il vise à expliquer le déroulement des activités du
programme et à situer ces activités par rapport aux principaux axes stratégiques.
Un tableau synthétique des résultats (objectifs et indicateurs). Ce tableau constitue le cœur du RAP ;
il synthétise les « résultats » du programme en matière de performance. Il suit un format analogue à
celui du tableau correspondant du PAP.
Une analyse détaillée et des explications des résultats. Les résultats sont comparés aux cibles
fixées dans le PAP, et les écarts sont expliqués
Une analyse de l’exécution financière du programme. L’analyse effectuée au niveau du ministère est
complétée par la revue de points particuliers relatifs au programme, notamment l’état d’exécution des
projets d’investissement de grande taille. Il fait aussi une analyse des résultats des opérateurs concourant
à la politique du programme.
Plan de la présentation
• Canevas du rapport annuel de performance (RAP)
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III. Canevas du rapport annuel de performance (RAP)
INTRODUCTION
Contexte et processus d’élaboration du rapport annuel de performance, rappel des missions du ministère, objet du RAP, méthodologie et énoncer du document
Première partie : Bilan global des programmes du ministères
partie : Contexte d’élaboration des RAP
1. ANALYSE DU SECTEUR
1. Contexte de l’exécution des programmes
2. Faits majeurs de l’année
2. PRESENTATION DES PROGRAMMES DU MINISTERE
3. Architecture des programmes
4. Cadre de performance global
3. SYNTHESE DES RESULTATS GLOBAUX DU MINISTERE
4. RESUME DE L’EXECUTION BUDGETAIRE
5. EVOLUTION DES EFFECTIFS DU MINISTERE
Deuxième partie : Rapports annuels de performance programmes
1. IDENTIFICATION DU PROGRAMME
2. BILAN STRATEGIQUE DU PROGRAMME A
5. Bilan stratégique global du programme A
6. Bilan stratégique des actions du programme A
7. Bilan des moyens consommés par le programme A
a- Bilan des moyens consommés par credits de paiement et credit de paiement
b- Bilan des moyens consommés par autorisation des engagements
4. Analyse de l’utilisation des emplois du programme
5. Bilan de(s) opérateur(s) du programme
6. Tableau de financement du programme
3. PRÉSENTATION DU PROGRAMME B
Idem présentation type Programme A. C
MERCI POUR VOTRE AIMABLE
ATTENTION