ATELIER DE FORMATION SUR LES OUTILS

D’OPERATIONNALISATION DU BUDGET-
PROGRAMMES

Généralités sur le
budget-
programmes

Présenté par :

DGB Sidiki BOIRE

Atelier de formation sur le Budget-Programmes
PLAN DE LA PRESENTATION

INTRODUCTION

I. NOTIONS DU BUDGET-PROGRAMMES

II. RAISONS DE LA REFORME DU BUDGET EN MODE PROGRAMME

III. APERÇU SUR LES PRINCIPALES INNOVATIONS DE LA

REFORME

IV. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES 2

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INTRODUCTION

L’introduction du budget-programmes dans gestion budgétaire au

Mali a été impulsée par l’Assemblée Nationale bien avant les
Directives communautaires de l’UEMOA.
En effet, sur initiative de l’Assemblée nationale du Mali, le
Gouvernement s’est engagé depuis 1994 dans un processus de
réforme du budget en mode programme.

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INTRODUCTION
Ce processus a été conduit par le Ministère de l’Économie et
des Finances. Les premiers documents de budget-programmes
au Mali ont été produits en 1998, mais c’est à travers la Loi
n°2013-028 du 11 juillet 2013 modifiée relative aux lois de
finances que le budget-programmes a été juridiquement institué.
Ainsi, c’est en 2017 que le premier budget-programmes en
« Mode Blanc » a été élaboré et exécuté en prélude au
basculement intégral en 2018.
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I. RAISONS DE LA REFORME
 Absence de lien apparent entre le budget classique et les politiques
Corriger les publiques;
faiblesses du  Manque d’indication sur les objectifs poursuivis et les résultats
budget classique
attendus;
qui sont entre  Affectation des dotations sur la base de l’historique des dépenses;
autres  Justification des fins par les moyens : Les crédits sont alloués sans lien
véritable avec les résultats attendus (services votés).
Besoin croissant d’information de la société civile, qui sollicite une gestion
Adopter une culture
de résultats transparente dans l’utilisation des prélèvements qu’elle consent dans le
cadre du financement des politiques publiques.

Adopter une  Des objectifs sont associés à chaque programme.

culture de la  Des résultats mesurés par des indicateurs de performance évalués
performance régulièrement dans le Rapport Annuel de Performance (RAP)
 Une nouvelle culture de la responsabilité et de performance:
Appliquer les
principes de base  la liberté dans l’utilisation des moyens,
de la Gestion Axée  la responsabilité sur les résultats à travers des documents clairs et
sur les Résultats 5
II. NOTION DE BUDGET-PROGRAMMES

Le budget-programmes est une méthode d’allocation des

ressources budgétaires en tenant compte des orientations des
politiques publiques.
La clé de ce type de budget est donc le « programme », c’est-
à-dire un objectif de politique publique auxquels sont associés
les moyens nécessaires pour l’accomplir.

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II. NOTION DE BUDGET-PROGRAMMES
Le programme est défini à l’article 11 de la Loi N°2013-028
relative aux lois de finances comme un regroupement de «
crédits destinés à mettre en œuvre une action ou un
ensemble cohérent d’actions représentatif d’une politique
publique clairement définie dans une perspective de
moyen terme ». Il relève d’un même ministère et est confié à
un responsable désigné par le ministère de tutelle selon
certains critères. 7
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III. PRINCIPES FONDAMENTAUX DE LA BUDGETISATION EN MODE
PROGRAMME
Une présentation du Budget par Ministères/ Institutions- Programmes-
Actions sur la base de politiques publiques auxquelles sont associés des
objectifs et des indicateurs

La justification des crédits au premier FCFA

Une souplesse de gestion (crédits globalisés, fongibilité) accordée aux

Principes gestionnaires pour la mise en œuvre de ces objectifs, en contrepartie de
fondamentaux
laquelle ils doivent rendre des comptes aux Ministres, à l’Assemblée
Nationale et à la Section des Comptes de la Cour Suprême.

Un pilotage tout au long de l’année du suivi des objectifs et des indicateurs

(plans d’action, tableaux de bord de performance et dialogue de gestion)
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[Link]ÇU SUR LES PRINCIPALES INNOVATIONS DE LA
REFORME [Link] principe de sincérité budgétaire:
- Il s’ajoute aux 5 grands principes budgétaires classiques (annualité,
spécialité, universalité, unicité et équilibre budgétaire);
- Il interdit de sous-estimer les charges ou de surestimer les ressources
présentées dans la loi de finances;
- obligation de ne pas dissimuler des éléments financiers ou patrimoniaux. Il
se décline donc au plan budgétaire et au plan comptable
2. La présentation du budget par politiques publiques et la démarche de
performance
- La politique publique est désormais le concept essentiel permettant de
Principales formuler le programme qui regroupement les
innovations « crédits destinés à mettre en œuvre une action ou un ensemble cohérent
de la d’actions représentatif d’une politique publique clairement définie dans une
perspective de moyen terme ».
reforme
- Il poursuit ainsi un but précis, ou objectifs spécifiques avec des indicateurs
budgétaire de performances.
3. L’introduction de 2 nouvelles classifications des dépenses
A côté des classifications administrative et économique, la directive portant
nomenclature budgétaire de l’État rend obligatoires:
(i) les classifications programmatique (présentation et de l’exécution du budget
par programmes)
(ii) et fonctionnelle (qui permet de rattacher les dépenses à leurs objectifs socio-9
économiques.)
[Link]ÇU SUR LES PRINCIPALES INNOVATIONS DE LA
REFORME
4. La réforme de l’exécution du budget :
 La déconcentration de l’ordonnancement: chaque ministre et chaque
président d’institution constitutionnelle est ordonnateur principal des
crédits des programmes de son ministère ou de son institution;
 La fongibilité des crédits: les crédits sont « fongibles », c’est-à-dire
qu’on peut opérer des réaffectation de crédit à l’intérieur d’un
programme.
 Les compétences accrues du ministre des finances: désormais le
ministre de l’Économie et des Finances a le pouvoir de régulation
Principales budgétaire, afin de préserver l’équilibre budgétaire et financier défini
innovations par la loi de finances de l’année
de la
reforme
budgétaire 5. L’introduction de nouvelles méthodes de budgétisation à travers la
présentation pluriannuelle des crédits qui se caractérise par:
(i) l’élaboration de 2 documents de cadrage pluriannuels (DPBEP et DPPD-
PAP) pendant la phase de programmation budgétaire ;
(ii) l’introduction des crédits de paiement (CP) des autorisations
d’engagement (AE) pendant la phase d’exécution budgétaire, en
remplacement des anciennes autorisations de programme (AP).
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[Link]ÇU SUR LES PRINCIPALES INNOVATIONS DE LA
REFORME
6. Le renforcement des contrôles
 Le rôle accru du Parlement:
(i) Pendant la phase de préparation (organisation du Débat d’Orientation
Budgétaire)
(ii) Durant le vote du budget (la possibilité de se prononcer sur
l’ensemble des crédits des ministères (pas de services votés) ;
(iii) Pendant l’exécution du budget (information du parlement concernant
les mouvements de crédits et l’exécution trimestrielle du budget)
(iv) Après exécution : transmission au parlement du RAP qui
Principales accompagne le projet de loi de règlement (obligation de rendre
innovations compte des résultats de la gestion budgétaire).
de la
 Le rôle accru de la cour des comptes:
reforme
 La reforme a élargi les compétences de la Cour des comptes,
budgétaire
notamment dans son rôle d’appui au Parlement;
 Elle est désormais habilitée à contrôler les résultats des programmes
et en évaluer, l’économie, l’efficience et l’efficacité.
 Elle contrôle également les dispositifs de contrôle interne et de
gestion mis en place par les responsables de programmes;
 Enfin, elle transmet au Parlement des avis, assortis de
recommandations, au moment du dépôt de la loi de règlement.11
V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES
OUTILS DE BUDGÉTISATION

[Link] de Programmation Budgétaire et

Economique Pluriannuelle (DPBEP)
L’article 51 de la Loi n°2013-028 du 11 juillet 2013 relative aux
lois de finances définit le DPBEP:
C’est un document de référence pour la préparation du projet
de loi de finance. Il couvre une période minimale de trois
ans.
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V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES

Sur la base d’hypothèses économiques précises et justifiées

(Produit intérieur Brut, inflation balance des transactions
courantes…), le DPBEP évalue le niveau global:
 des recettes attendues de l’État, décomposées par
grande catégorie d’impôts et de taxes;
 des dépenses budgétaires décomposées par grande
catégorie de dépenses.

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V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES

Les alinéas 3, 4 et 5 précisent respectivement que Le DPBEP :

 évalue également l’évolution de l’ensemble des ressources,
des charges et de la dette du secteur public y compris les
collectivités locales, les établissements publics à
caractère administratif et les organismes de protection
sociale.

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V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES
 prévoit la situation financière des Important!!!
 Le DPBEP est adopté en
entreprises publiques sur la période
Conseil des Ministres.

considérée et les concours que l’État peut  Il sert de support au DOB

à l’Assemblée Nationale.
leur accorder.  Il encadre l’élaboration
des documents
 fixe enfin les objectifs d’équilibre budgétaires ministériels

budgétaire et financier sur le moyen (DPPD ET PAP).

 Il constitue une annexe

terme conformément aux critères de obligatoire à la loi de

finances.
convergence de l’UEMOA.
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V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES
[Link] de Programmation Pluriannuelle des
Dépenses et Projet Annuel des Performances (DPPD-
PAP) L’article 45 alinéa 1 stipule « la loi de finances de l’année est accompagnée des
Documents de Programmation Pluriannuelle des Dépenses, tels que prévus à l’article
52 de la présente loi, ayant servi de base à la préparation des budgets des ministères. »
L’article 52 alinéa 2 stipule « les Documents de Programmation Pluriannuelle des
Dépenses prévoient, pour une période minimale de trois (3) ans, à titre indicatif,
l’évolution des crédits et des résultats attendus sur chaque programme en fonction des
objectifs poursuivis. »
La présentation des actions et des projets prévus par le programme, des coûts associés,
Selon l’article 45
des objectifs poursuivis, des résultats obtenus et attendus mesurés par des indicateurs
(paragraphe 1), les
de performance
PAP sont des annexes La justification de l’évolution des crédits par rapport aux dépenses effectives de
obligatoires au projet l’année antérieure
de loi de finances L’échéancier des crédits de paiement associés aux autorisations d’engagement
précisant par Par catégorie d’emploi, la répartition prévisionnelle des emplois rémunérés par l’Etat
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programme : et la justification des variations par rapport à la situation existante
V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES
DPPD-PAP: Canevas d’élaboration
I. Document de Programmation Pluriannuelle des Dépenses (DPPD)
1.1 Mission
1.2 Contraintes et défis
[Link] sectorielle
[Link] de quelques indicateurs socio-économiques
1.5 Programmation Pluriannuelle des Dépenses
II. Projets Annuels des Performances (PAP)
[Link]
[Link]ésentation stratégique du Programme
[Link]ésentation détaillée des objectifs et des indicateurs du Programme
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V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES

OUTILS DE PILOTAGE
Les outils de pilotage sont des instruments à la disposition des
acteurs budgétaires (Ordonnateurs principaux, RPROG,
Responsables d’EP, DFM, etc.) pour conduire au quotidien les
activités des leurs programmes.
Le tableau ci-dessous présente de façons synthétique les
différents outils de pilotage et leur utilité.
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 LES OUTILS DE PILOTAGE
OUTILS Description Utilité

Document écrit, non juridique, passé entre un  Encourager la logique de performance,

Contrat Annuel service administratif ou une agence et son autorité  Développer la responsabilité et l’engagement
de Performance des cadres et de leurs équipes;
de tutelle, fixant les objectifs et les obligations de
chacune des parties pour la période à venir  Favoriser la participation et l’implication de tous
les acteurs.

 Fixer le cadre de mise en œuvre des activités du

Instruction aux RPROG de mettre en œuvre les programme ;
Lettre de Mission différentes actions contenues dans le Projet Annuel  Préciser le chronogramme de mise en œuvre, le
de Performance en vue de l’atteinte des objectifs coût et les responsables de mise en œuvre des
fixés tout en précisant les modalités de gestion activités.

Un plan d’engagement central est un outil de 

Appuyer la gestion des programmes en
synthèse pour tout le budget de l’Etat des prévisions
complétant les plans d’activités ;
Plan d’engagement et de liquidation. Il est décliné au 
d'Engagement Assurer une programmation de la gestion de la
niveau de chaque ministère sectoriel, il s’agit alors
trésorerie et une bonne gestion de la dette ;
d’un plan d’engagement sectoriel (PES). 
Appuyer la régulation budgétaire 19
 LES OUTILS DE PILOTAGE

OUTILS Description Utilité

La charte de gestion est un document écrit et

formalisé par le ministre ou le président de

Fixer dans un document unique et de manière
l’institution en collaboration avec les
partagée les rôles et responsabilités des
Responsables de Programme, les
Charte de
différents acteurs et de préciser les règles de
gestion
Responsables des Budgets Opérationnels de
pilotage et de fonctionnement des
Programme, les responsables des unités
programmes du Ministère.
opérationnelles de programme et les

responsables des services d’appui et de

conseils.
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V. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES

OUTILS DE RAPPORTAGE
La Gestion budgétaire axée sur la performance nécessite la production
d’informations qui facilitent la prise de décision. Il existe différents
outils permettant de recenser l’information sur l’exécution budgétaire et
sur la performance. Au Mali, l’accent a été mis sur deux documents
essentiels : Le Rapport de Suivi Trimestriel (RST) et le Rapport
Annuel de Performance (RAP). Le tableau ci-dessous présente de
façons synthétique les différents outils de rapportage et leur utilité.
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 OUTILS DE RAPPORTAGE(SUITE ET FIN)
Outils Description Utilité

 Révéler l’état d’avancement de l’exécution

budgétaire, les dysfonctionnements et les
Document de gestion opérationnel présentant les
difficultés rencontrées,
progrès réalisés, l’évolution du contexte, les
 réguler la gestion à travers des ajustements en
RST difficultés rencontrées en cours de gestion, les
cours d’exercice;
mesures correctrices et les leçons tirées de
 Alimenter le dialogue de gestion;
l’exécution budgétaire
 Faciliter la collecte des informations pour
l’élaboration du RAP.

Décrit les activités conduites au cours de l’année

 Répondre aux obligations de redevabilité envers le
sous revue en présentant les résultats en
parlement et les autres parties prenantes
matière de performance, sur la base du suivi des
 Annoncer les priorités pour la prochaine
RAP indicateurs figurant dans le PAP.
programmation (DPPD-PAP à venir);
 faire un jugement sur la sincérité des objectifs et
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des cibles de résultats
IV. OUTILS DE MISE EN ŒUVRE DU BUDGET-PROGRAMMES

 DPBED,
OUTILS DE BUDGETISATION  DPPD-PAP

 CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP),

 LETTRE DE MISSION,
OUTILS DE PILOTAGE
 PLAN D’ENGAGEMENT (PE),
 CHARTE DE GESTION

OUTILS DE RAPPORTAGE  RST,

 RAP

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 MERCI DE
VOTRE
AIMABLE
ATTENTION