Comptabilité 2: Entreprises
commerciales 1
COURS 8 - CHAPITRE 8
LES JOURNAUX AUXILIAIRES (1ÈRE
PARTIE)
ENSEIGNANT :
Rodney Gael Delva, CPA
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par
William Everitt, MAJ par Rodney Gael Delva, H2024
Retour sur l’examen
Chapitre 8 - Début
Ordre du Pour le prochain cours
jour
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par
William Everitt, MAJ par Rodney Gael Delva, H2024 2
Nous commençons la semaine prochaine.
A acheter à la COOP.
Laboratoire informatique au E5140
Pour la
simulation
comptable
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RETOUR SUR L’EXAMEN INTRA 4
Il y a 2 possibilités:
Oh que oui!!! Oh noooooonnnn!!!
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5
Retour sur l’examen
J’ai déjà vu cela
Comment bien présenter une écriture? quelque part…
Clients vs Fournisseurs?
Achats vs Ventes?
Comment calculer les taxes
Taxes incluses vs Plus taxes
Calcul de l’escompte
Débit vs Crédit (retour sur l’équation comptable)
On va le revoir ensemble!
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt,
MAJ par Rodney Gael Delva, H2024
6
Pause ???
De retour dans 10 minutes
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
Gael Delva, H2024
7
COURS NO 8 -LES JOURNAUX AUXILIAIRES
• Le journal des ventes
• Le journal des encaissements
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt H2023
William Everitt, MAJ par Rodney Gael Delva, H2024
8
Chapitre 8 : Les journaux
auxiliaires
Jusqu’à maintenant : On faisait toutes les transactions dans le
journal général.
Les transactions sont nombreuses et répétitives
C’est compliqué et très long de les reporter au grand livre pour
obtenir une balance de vérification et préparer les états financiers.
Mets-en que
c’est long et
plate!!!
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
Gael Delva, H2024
9
Chapitre 8 : Les journaux
auxiliaires
Voici la solution miracle:
Les journaux auxiliaires
8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
Chapitre Nous en verrons 4 dans ce chapitre + 1 du chapitre 9
Gael Delva, H2024
10
Chapitre 8 : Les journaux
auxiliaires
But ? Faciliter et accélérer le travail de report
Comment? On regroupe les transactions de même nature.
Amélioration? Report au grand livre en une seule opération!
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt,
MAJ par Rodney Gael Delva, H2024
11
Chapitre 8 : Les journaux
auxiliaires
Les 5 journaux auxiliaires que nous verrons:
Journal des ventes (Cours 8)
Journal des encaissements (Cours 8)
Journal des achats (Cours 9)
Journal des décaissements (Cours 9)
Journal des salaires (chapitre 9) (Cours 10)
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt,
MAJ par Rodney Gael Delva, H2024
1
Le journal des ventes (Manuel p. 441) 2
Le journal des ventes sert à enregistrer les ventes à
crédit
Les reports au grand livre, se font à la fin de la période
Toutefois, les reports au grand livre auxiliaire des Client
doivent se faire à chaque transaction.
Chapitre 8 Entreprises commerciales
préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
Gael Delva, H2024
A vous de jouer - Le journal des 13
ventes – Manuel p. 442 et 443
Au lieu de reporter chaque somme
individuellement au grand livre,
on ne reporte que le total des colonnes
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Ro
à la fin de chaque mois. Gael Delva, H2024
Journal des ventes - Manuel p. 444 14
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt,
MAJ par Rodney Gael Delva, H2024
15
Le journal des ventes
Manuel p.
446
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
Gael Delva, H2024
16
Le journal des ventes, manuel
p. 446, cahier p. 124
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17
À vous de jouer – Solution
Journal des ventes
JOURNAL DES VENTES Page : 18
Rendus et rabais
Report à Numéro de Clients TPS à payer TVQ à payer
Date Client à débiter Ventes (crédit) sur ventes
l’auxiliaire facture (débit) (crédit) (crédit)
(débit)
20X5
Avr. 02 Cycles Robert √ 00325 7 496,37 6 520,00 326,00 650,37
Avr. 05 Vélos 4000 √ 00326 2 967,22 2 580,75 129,04 257,43
Avr. 15 Boutique Vélo Plus √ 00327 5 271,89 4 585,25 229,26 457,38
Avr. 19 Cycles Robert √ NC-0032 (374,41) 325,65 (16,28) (32,48)
15 361,07 13 686,00 325,65 668,02 1 332,70
(1100) (4500) (4510) (2305) (2310)
√ √ √ √ √
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Gael Delva, H2024
GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS
Client : Boutique Vélos Plus Conditions : 2/10, n/30
Date N° facture Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 15 00327 J.V.18 5 271,89
18
5 271,89 Dt
Client : Cycles Robert Conditions : 2/10, n/30
Date N° facture Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 02 00325 J.V.18 7 496,37 7 496,37 Dt
Avr. 19 NC-0032 J.V.18 374,41 7 121,96 Dt
Client : Vélos 4000 Conditions : 2/10, n/30
Date N° facture Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 05 00326 J.V.18 2 967,22 2 967,22 Dt
GRAND LIVRE
Clients No 1100
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 30 Ventes du mois d’avril J.V.18 15 361,07 15 361,07 Dt
Liste des clients au 30 avril
Solde de la fiche du client Boutique Vélo Plus 5 271,89 $
Solde de la fiche du client Cycles Robert 7 121,96
Solde de la fiche du client Vélos 4000 2 967,22
Total du solde des clients
Chapitre au 30 avril
8 Entreprises :
commerciales 15par
préparé 361,07 $ Everitt, MAJ par Rodney
William
Gael Delva, H2024 Ces montants correspondent-ils ?
Solde du compte de grand livre Clients au 30 avril : 15 361,07 $ OUI
19
Le journal des encaissements
Le journal des encaissements sert à enregistrer
toutes les entrées d’argent.
ventes au comptant, encaissement d’un client ou toute autre
source d’argent qui est déposée dans les comptes bancaires.
Les autres sources d’argent peuvent être un apport du
propriétaire, un dépôt d’un emprunt bancaire, etc…)
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
Gael Delva, H2024
Le journal des encaissements. 20
Manuel p. 448
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
Gael Delva, H2024
À vous de jouer : Journal des encaissements
21
Manuel p. 447 et 449, cahier de notes p. 125
JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page : 8
Escomptes sur
Nom du client Report à Encaisse Clients Ventes TPS à payer TVQ à payer Autres comptes du grand livre Numéro Report au
Date ventes Débit Crédit
et explications l’auxiliaire (débit) (crédit) (crédit) (crédit) (crédit) – nom du compte du compte compte
(débit)
20X5
Avr. 01 Club cycliste TLC
Avr. 12 Emprunt bancaire
Avr. 14 Vélos 4000
Avr. 24 Boutique Vélos Plus
18 849,10 143,33 8 239,11 655,20 32,76 65,36 10 000,00
(1010) (4520) (1100) (4500) (2305) (2310)
√ √ √ √ √ √
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
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22
À vous de jouer – Solution Journal des
encaissements
JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page : 8
Escomptes sur
Nom du client Report à Encaisse Clients Ventes TPS à payer TVQ à payer Autres comptes du grand livre Numéro Report au
Date ventes Débit Crédit
et explications l’auxiliaire (débit) (crédit) (crédit) (crédit) (crédit) – nom du compte du compte compte
(débit)
20X5
Avr. 01 Club cycliste TLC 753,32 655,20 32,76 65,36
Avr. 12 Emprunt bancaire 10 000,00 Emprunt bancaire (marge de crédit) 2050 √ 10 000,00
Avr. 14 Vélos 4000 √ 2 915,60 51,62 2 967,22
Avr. 24 Boutique Vélos Plus √ 5 180,18 91,71 5 271,89
18 849,10 143,33 8 239,11 655,20 32,76 65,36 10 000,00
(1010) (4520) (1100) (4500) (2305) (2310)
√ √ √ √ √ √
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23
À vous de jouer Journal des encaissements
P.451et 452 Faire les reports au grand livre auxiliaire des clients
Cahier de notes p. 126
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À vous de jouer Journal des encaissements p. 24
451
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
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25
À vous de jouer Journal des encaissements p.
452
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
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26
À vous de jouer Journal des encaissements p.
452, cahier de notes p. 127
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27
À vous de jouer – Solution
Journal des encaissements
GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS
Client : Boutique Vélos Plus Conditions : 2/10, n/30
Date N° facture Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 15 00327 J.V.18 5 271,89 5 271,89 Dt
Avr. 24 Encaissements ; facture n° 00327 J.E.8 5 271,89 -
Client : Cycles Robert Conditions : 2/10, n/30
Date N° facture Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 02 00325 J.V.18 7 496,37 7 496,37 Dt
Avr. 19 NC-0032 J.V.18 374,41 7 121,96 Dt
Client : Vélos 4000 Conditions : 2/10, n/30
Date N° facture Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 05 00326 J.V.18 2 967,22 2 967,22 Dt
Avr. 14 Encaissements ; facture n° 00326 J.E.8 2 967,22 -
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28
À vous de jouer – Solution - Journal des
encaissements
GRAND LIVRE
Clients No 1100
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde Dt/Ct
20X5
Avr. 30 Ventes du mois d’avril J.V.18 15 361,07 15 361,07 Dt
Avr. 30 Encaissements du mois d’avril J.E.8 8 239,11 7 121,96 Dt
Liste des clients au 30 avril
Solde de la fiche du client Boutique Vélo Plus - $
Solde de la fiche du client Cycles Robert 7 121,96
Solde de la fiche du client Vélos 4000 -
Total du solde des clients au 30 avril : 7 121,96 $
Ces montants correspondent-ils ?
Solde du compte de grand livre Clients au 30 avril 7: 121,96 $ OUI
Chapitre 8 Entreprises commerciales préparé par William Everitt, MAJ par Rodney
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29
À faire pour le prochain
cours :
ACHETER SIMULATION - IMPORTANT!!!
Devoir - Chapitre 8 – Problème 4 – Billet à l’entrée
Manuel p. 467 à 469
Fichier Excel sur Team
Dépôt sur Team avant le cours
Prochain cours: Laboratoire (voir agenda)
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