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Go ! Epargne entreprise
L’épargne salariale simplement impactante

01.08.2023

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 SOMMAIRE

I. RAPPEL SUR GO ! ÉPARGNE ENTREPRISE

II. LES DISPOSITFS ES & SOURCES D’ALIMENTATIONS

III. CAS PRATIQUE

L’épargne salariale simplement impactante

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 PRESENTATION DE
GO ! ÉPARGNE
ENTREPRISE

L’épargne salariale simplement impactante

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 Qui sommes-nous ?

Nos actionnaires Notre engagement RSE

Notation RSE par
Positive Workplace *

GO ! a publié sa
L’actionnaire de référence Groupe raison d’être dans
Leader du
le Groupe DLPK est un international ses statuts : aider
conseil
en spécialiste de l’épargne spécialisé en au développement
investissements et de la gestion d’actifs, Assurance de durable dans la
et constitue une Personnes (santé, gestion financière
gestion privée alternative aux acteurs prévoyance) pour des placements
financiers traditionnels de très grandes
5 Milliards entreprises
d’euros 250 salariés
conseillés 125 M€ de CA 1 600 salariés 100 % de l’offre
12 Md€ d’encours 200 M€ de CA solidaire
d’épargne présence dans 2,1 Millions de
tous les territoires français bénéficiaires
L’épargne salariale simplement impactante
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usageprofessionnel
professionnel- -
Qui sommes-nous ?

GO! développe un produit d'épargne salariale et retraite

dédié aux TPE, PME et ETI

> 400 entreprises clientes > 350 M€ d'épargne placée

Produit packagé, Offre sur-mesure, Accompagnement

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professionnel - -
Nos références : environ 400 PME et ETI

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 Des experts à votre service

GO ! Epargne entreprise, en quelques mots

Positive Workplace Finance responsable Accompagnement des entreprises Enjeux solidaires

Nous offrons un
Uniquement 3 fonds en fonction de accompagnement Premium : France Active sur la création
Une entreprise engagée disposant
votre horizon d’épargne : une équipe d’experts de l’épargne d’entreprises et les emplois dans nos
d’une raison d’être et étant labellisée
Court terme, salariale dédiée aux CGP, territoires.
Positive Workplace
Moyen terme, 1 interlocuteur unique pour Habitat et Humanisme sur les
(1 label RSE européen)
er

Long terme. votre cabinet et une réactivité aspects de logements.

sous 48 heures maximum

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 Qui sommes-nous ?

L’accompagnement Premium Go ! Epargne Entreprise

Ingénierie
Suivi
•Échanges & sociale •Aide à la constitution du dossier d’implémentation
découverte •Signature électronique des documents contractuels
•Analyse de la situation •Simulations •Accompagnement dans la relation avec Amundi •Reportings trimestriels
globale •Aide à la rédaction des accords •Outils de communication internes •Statistiques
•Préconisations d’intéressement (prestation) •Gestion du transfert •Infos règlementaires
•Adhésion et signature •Accompagnement annuel lors des
versements

Diagnostic Mise en place

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un usage -
professionnel -
LES DISPOSITFS ES &
SOURCES
D’ALIMENTATIONS
Les dispositifs de retraite en France

Régime PERIN
Individuel
2018-2019 :
Épargne salariale
PERECO ou PERCOL Loi PACTE
et PEI
Facultatif

Retraite Supplémentaire
Régime Article 83 (PEROB) & Article 39

Collectif
Retraites complémentaires
Obligatoire Régimes cadres
et non cadres AGIRC & ARRCO

2019-2020 :
Réforme des régimes de
Régime de base Sécurité Sociale (CNAV) retraite

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L’épargne salariale : un levier d’optimisation fiscale

Salarié Entreprise (facultatif)

1 2 3 4 Charges sociales à l’entrée :

CSG/CDRS + pas de charge social
Monétisation (- de 50 collaborateurs)
Versement
Participation Intéressement des jours de repos non
volontaire pris ou CET
Zoom sur le PEI
Fiscalité en sortie : exonérer d’IR, prélèvements
sociaux de 17,2 % sur les plus values
5
Zoom sur le PERECO
C1 : Fiscalité identique au PERIN (1)
Abondement C2 : Concerne (2) (3) (4) 5)
11 Fiscalité en sortie du C2 : CSG/CRDS,
Exonérer d’IR + prélèvements sociaux
PEI PERECO-I de 17,2 % sur les plus-values
(5 ans) (Retraite)

Gestion libre Gestion libre Gestion pilotée

Capital Capital ou Rente

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L’épargne entreprise , comment ça marche ?

Pour le dirigeant

• Un levier d’optimisation fiscale

• • L’épargne salariale comme composante de la rémunération du
dirigeant (via une équipe d’experts en épargne salariale et en gestion
financière)

Pour les TPME

• un levier RH de recrutement
• • engagement et fidélisation des collaborateurs
• • une composante globale du système de rémunération à valoriser.
• (via une équipe d’experts en épargne salariale et Ressources humaines)

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 L’épargne salariale : un levier d’optimisation fiscale

Jusqu’à 76 546€/an/pers de revenus non soumis à IR ni à charge sociale hors CSG CRDS (9,7%)

Versements volontaires Abondement Participation Intéressement

PEE : 3 519,36 € en 2023 (8 % PASS*) 32 994 € en 2023 32 994 € en 2023 ET

¾ du PASS* 20 % de masse salariale
PERECO : 7 038,84 € en 2023 (16 % ¾ du PASS*
PASS*)

Environ 76 546 €

PEE PER-COL

*PASS : Plafond Annuel de la Sécurité Sociale

Source : Interne
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Cas de déblocage

PEI PER COL-I

Demande à faire dans les 6 mois Aucun délai pour faire la demande
• Acquisition de la résidence principale. • Acquisition de la résidence principale
• Naissance ou adoption d’un 3e enfant puis de chaque • Décès du salarié, de son conjoint ou
enfant suivant. du partenaire pacsé.
• Mariage ou conclusion d’un PACS. • Expiration des droits à l’assurance
• Divorce, séparation ou dissolution du PACS assortis d’un chômage.
jugement prévoyant la résidence habituelle unique ou • Situation de surendettement.
partagée d’au moins un enfant au domicile de l’intéressé.
• Invalidité du salarié, de son enfant,
• Création ou reprise d’entreprise par le salarié, ses de son conjoint ou partenaire pacsé.
enfants, son conjoint ou partenaire pacsé.
• Création /reprise d’entreprise
• Victime de violences conjugales
Aucun délai pour faire la demande
• Décès du salarié, de son conjoint ou du partenaire
pacsé.
• Rupture du contrat de travail.
• Situation de surendettement.
• Invalidité du salarié, de son enfant, de son conjoint ou Comment Comment faire
partenaire pacsé. ça marche ? ma demande ?
La loi prévoit des cas de déblocage Votre demande doit être effectuée
anticipé qui vous permettent de dans un délai de 6 mois à compter de
disposer de votre épargne avant la la date de l’évènement pour certains
date prévue. Vous bénéficiez cas de déblocage ou sans délai pour
toujours de l’avantage fiscal. les cas spécifiques (voir les encadrés).

Source : Interne
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 L’épargne salariale : un levier d’optimisation fiscale

Salaire TNS Dividendes Art.39 PERO Epargne salariale

(Ex art.83) (moins de 50 salariés)

Coût total pour l'employeur 1 470 € 1 450 € 1 250 € 1 297 € 1 160 € 1 000 €

Charges patronales (47 %) 470 €

Charges RSI (45 %) 450 €

IS (25 %) 250 €
de constitution

Taxe (29,7 %) 297 €

Phase

Forfait social (16 %) 160 €

Prime 1 000 € 1 000 € 1 000 € 1 000 € 1 000 € 1 000 €

Charges sociales (22 %) 220 €
CSG/CRDS (9,7 %) 97 € 97 €
PFU (30 %) 300 €

Impôt sur le revenu (TMI 30 %) 211 € 270 €

Gain net pour le salarié 569 € 730 € 700 € 1 000 € 903 € 903 €

Impôt sur le revenu 251 € 244 €

(RVTG avec une tranche supérieure IR de 30 %)

Prélèvements sociaux (10,1 %) 101 € 91 €

de restitution

Contribution spécifique sur rente mensuelle*

Phase

- < 400 € = 0%
70 €
- entre 400 € et 600 € = 7 %
- Supérieure à 600 € = 14 %

Rente nette pour le salarié 569 € 730 € 700 € 578 € 568 € 903 €

Taux d'efficacité pour l'entreprise 39 % 50 % 56 % 45 % 49 % 90 %

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 Les différentes sources
d’alimentations
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L’avantage fiscal des Versements volontaires !

1 Constituer une épargne et/ou préparer la retraite avec un avantage FISCAL

2 Calculez facilement combien vous toucherez à la retraite grâce au simulateur Amundi

3 Effectuez votre versement volontaire (avant le 31 décembre N pour être comptabilisé sur la fin de
l’année).
4 Bénéficiez de votre avantage fiscal en N+1

5 Bénéficiez d’un abondement si le dispositif le permet

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 La participation aux bénéfices

La participation a été créée par l’ordonnance du 17 août 1967. Elle est obligatoire pour les entreprises employant 50 salariés et plus sur une
période de 5 ans consécutive.

La réserve spéciale de participation (RSP), correspondant au montant global de participation à répartir entre les salariés, répond à la formule légale
suivante :
RSP = ½ [(B - 5%.C) x S / VA]
• B : bénéfice net de l’entreprise + de 85% des entreprises françaises
• C : capitaux propres de l’entreprise
• S : rémunérations brutes versées par l’entreprise utilisent la formule légale
• VA : valeur ajoutée

 Une autre formule de calcul de la RSP peut être négociée, sous condition d’être plus favorable que la formule légale.
Les modalités de mise en place d’un accord de participation
• convention ou accord collectif conclu au niveau de la branche, au niveau professionnel ou au niveau de l’entreprise,
• accord entre l’employeur et les représentants d’organisations syndicales représentatives dans l’entreprise,
• CSE
• la majorité des 2/3 des salariés d’un projet d’accord proposé par l’employeur.
• par Décision Unilatérale.

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 L’intéressement

La mise en place est facultative.

Si l’accord retient une période de calcul annuelle, il doit être conclu avant le 1er jour du 7ème mois suivant la date de leur prise d’effet pour ouvrir
droit aux exonérations fiscales et sociales.
Celle-ci doit passer par convention ou accord collectif de travail, par accord entre l’employeur et les représentants d’organisations syndicales
représentatives, par accord conclu au sein du comité social et économique (CSE), par ratification à la majorité des 2/3 du personnel d’un projet d’accord
proposé par l’employeur.

L’objectif est d’ intéresser les salariés à la performance ou au résultat de la société

La Répartition de L ’envelope qui est calculée via le/les critères doit être répartie entre les bénéficiaires proportionnellement aux salaires, aux
anciennetés ou être uniforme

Plafonnement :
• Plafonnement collectif : 20% du total de la masse salariale versée dans l’exercice
• Plafonnement individuel : 75% du PASS

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 L ’abondement

L’abondement est très intéressant fiscalement et socialement.

Dans une entreprise de moins de 50 salariés, si l'entreprise verse 1 000 €, les salariés percevront 1 000 € et ne seront chargés que de,
soit 97 €.

1 000 € bruts pour l’employeur permettent aux salariés de toucher 903 € (-9,7 % de CSG-CRDS).

le forfait social est totalement supprimé pour les entreprises de moins de 50 salariés.

Il est également déductible du bénéfice imposable de l'entreprise, selon la nature juridique de cette dernière.

Pour les salariés, l’abondement perçu est exonéré d’imposition sur le revenu

L’abondement est collectif ; il n’est pas possible d’exclure un salarié présent dans vos effectifs de ce dispositif. En revanche, vos
salariés ne sont pas dans l’obligation d’utiliser ce dispositif.

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L’épargne salariale : Les primes et leurs critères

PARTICIPATION INTERESSEMENT
Formule légale : Formule n°1 :
½ (bénéfice net fiscal - 5 % des capitaux propres) x (salaires / valeur ajoutée) Formule de calcul liée aux résultats de l’entreprise
• Résultat courant avant impôt de l’exercice
• Résultat d’exploitation de l’exercice avant imputation de la prime
d’intéressement
• Résultat net comptable de l’exercice avant imputation de la prime
d’intéressement

Formule dérogatoire : Formule n°2 :

• à la moitié du Bénéfice net comptable, soit la formule dérogatoire : ½ x
bénéfice net comptable Formule de calcul liée aux performances de l’entreprise
• Au bénéfice net comptable diminué de 5 % des Capitaux propres, soit la • Taux de croissance de l’année N du résultat de l’entreprise de l’année N par
formule dérogatoire : bénéfice net comptable – 5% des capitaux propres rapport à l’année N°1
• Au Bénéfice net fiscal diminué de 5 % des Capitaux propres, soit la formule • Rapport du résultat de l’année N de l’entreprise sur chiffre d’affaires hors
dérogatoire : bénéfice net fiscal - 5% des Capitaux propres taxes de l’année N par rapport à l’année N1
• la moitié du Bénéfice net fiscal, soit la formule dérogatoire : ½ x bénéfice
net fiscal

Autres objectifs :
• Taux de fréquence des accidents du travail (AT) / an
• Taux d’absentéisme / an

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 Et plus précisément ?
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Des experts à votre service

Positionnement des fonds proposés

Long terme

Objectif de performance Objectif de performance Objectif de performance

€STR +0,35 % €STR +2% €STR +5%

Investissement en direct Investissement en fonds Investissement en fonds

Obligations crédit Investment grade et HY Fonds Equity (~15 % mi 2021) Fonds Equity (~60 % mi 2021),
Maturité courte < 1 an Fonds « all roads » diversifiés Court terme et rendement (~40 %)
Gestion active du portefeuille Prime qualité et ESG (~30 %) Allocation gérée activement
Duration (Sept) : ~0,6 ans Court terme et rendement (~30 %) PEA PME
ISR et Solidaire PEA PME Solidaire (foncière solidaire)
Solidaire

Un fonds pour chaque profil de salarié

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Une gamme GO ! robuste et performante

(1) Performance annuelle
Performances parts D 3 ans

Tous les SRI GO

2019 2020 2021 2022 2023 GO FCPE du indicateur de SRI panel
marché risque
30/ 06/2023

-0,1% 0,3% 0,4% -1,0% 0,9% -0,1% -0,9% 2 1 et 2

2,9% -2,4% 2,8% -8,0% 1,4% -2,2% -4,1% 2 2

14,3% 6,4% 11,7% -12,2% 4,0% 2,5% -0,5% 3 3 et 4

indicateur de 1 à 7

Moyenne des 3
5,7% 1,4% 5,0% -7,1% 2,1% 0,1% -1,8%
compartiments GO(2)
(1) Performances nettes de frais de gestion, Sources Quantalys
(2) 'Moyenne arithmétique des 3 compartiments sur chaque période ou du panel exhaustif Quantalys
Panel Quantalys = ensemble des FCPE référencés sur la plateforme Quantalys
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Perf 2019 reconstituées sur la base des part E ajustées
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Des experts à votre service

Une gamme GO ! robuste et performante

Exemples : France active & Habitat Humanis

Prêts aux entreprises solidaires Association de lute contre le mal logement

Les chiffres en 2022 Les chiffres en 2022

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Tarification GO ! Epargne

Frais de Tenue de Compte (payés par l’entreprise à Entreprise Entreprise > 11 Plus d’1M€
Amundi) < 11 p p d’encours

120 € (PEE ou
PERCO)
Forfait annuel de tenue de compte 150 € (PEE +
0€ 0€
PERCO)

Frais de tenue de compte par salarié avec encours / an 0€ 8 € HT 4 € HT

incompressiblede
Droits 100% acquis au 100% acquis au
0,30% sur tous les
d’entrée distributeur
versement
distributeur

0,20 % sur le 0,20 % sur le 0,20 % sur le

Vos commissions compartiment CT compartiment CT compartiment CT
Sur encours 0,80 % sur les MT 0,80 % sur les MT 0,80 % sur les MT
et LT et LT et LT

100 % acquis au 100 % acquis au 100 % acquis au

Frais de
distributeur si distributeur si distributeur si
dossier appliqué appliqué appliqué

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Des experts à votre service

Aide à la prise en charge des frais de transfert

En fonction des actifs sur le dispositif

Moins De 50 k€ Plus
de 50 k€ d’AUM à 100 k€ de 100 k€

Aide à la prise
en charge 0€ 250 € HT 500 € HT

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Les opportunités liées aux transferts

Pour vous (courtier) Pour votre client

• Un meilleur accompagnement
• Une meilleure offre en partenariat avec
• Mieux connaitre votre client Amundi (leader de la tenue de compte)
• Rassurer votre client sur la simplicité du
dispositif. • Des couts réduits
• Une meilleure visibilité sur son dispositif
• Multi équiper votre client
• Lui faire bénéficier d’avantages
• Récupérer des encours supplémentaires
• Avoir plus de retro cession ;)
• Avoir une meilleure performance
• Avoir un nouveau client par ce biais financière
• Rassembler son épargne

Eventuelle prise en charge des frais de transfert

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 Annexes

Votre communication dédiée pour 2023

Pour vous, distributeurs

Pour tous les salariés Pour les experts Pour vous, distributeurs

prêter de l’argent à des TPE et une foncière permettant de loger

une vidéo à la mise en place une vidéo trimestrielle
PME des territoires pour créer des personnes ayant besoin d’un
destiné aux bénéficiaires simple et pédagogique
des emplois de manière solidaire toit

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L’épargne salariale : une communication dédiée

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 Accès Amundi

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• Correspondant Entreprise

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 La solution

La solution d’épargne salariale et retraite

Accompagnement de votre entreprise

et des représentants du personnel (RP)
Pilotage
 Pilotage du dispositif et du gestionnaire financier

Accompagnement + Communication
 Accompagnement expert au fil de l’eau
 Outils de communication pour les salariés
 Rencontres périodiques avec l’entreprise et les représentants
Accompagnement des
du personnel salariés
 Reporting périodique pour l’entreprise et les RP :  Tenue des positions des salariés
papier, vidéo et webinaires  Gestion des versements, retraits et
 Accompagnement lors des arbitrages des salariés
 Outils : appli, site web, call center
opération périodiques
Gestion des opérations des
entreprises
 Versement intéressement et
participation
 Calcul des abondements
 Tenue des fichiers salariés

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Site Amundi : Portail Entreprise

Accès Amundi Correspondant Entreprise

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Accès Amundi Correspondant Entreprise

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CAS PRATIQUE
 CAS PRATIQUE

ANNE DE CREATION DU 1er EMPLOI A TEMPS COMPLET

Il peut bénéficier des primes d’épargne salariale sur l’année civile N dès le mois suivant la création
du 1er emploi à temps complet car l’effectif moyen annuel en année N correspond à l’effectif présent
le dernier mois du mois au cours duquel a été réalisée cette première embauche.
↗ au moment du versement, la présence d’un salarié à l’effectif en plus du dirigeant est requise

Au final, dans les TPE qui emploient au minimum 1 salarié à temps complet, les
conditions d'éligibilité du dirigeant sont très souples

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 CAS PRATIQUE

TEMPS PARTIEL

Oui ! sous condition des prérequis suivants* :

Il peut bénéficier des primes d’épargne salariale sur l’année civile N si, sur l’année civile précédente N-1, il a
employé au moins un salarié, à temps partiel :
↗ sur 6 mois calendaire minimum, non consécutifs,
↗ L’effectif est apprécié fin de mois
↗ Présence d’un salarié à l’effectif en plus du dirigeant le jour de la mise en place et le jour du versement. Le
salarié peut verser dès son 1er jour de présence (avec possibilité de condition d’ancienneté de 0 à 3 mois).
Ainsi, les 2 conditions à remplir pour que le dirigeant soit éligible aux dispositifs d’épargne salariale :
↗ Historique d’emploi de salarié ci-dessus,
↗ Et un salarié présent au moment du versement

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 CAS PRATIQUE OPTIMISATION

« Vos clients ont la possibilité de transformer du résultat imposable de l’année N-1 en rémunération nette d’impôt.
Comment ?
Via la souscription à notre accord de participation volontaire, dont vous trouverez ci-joint notre modèle (pré-déposée à la DREETS au même titre
que notre PEI PERECOI).
Dans le cadre d’une holding, la participation avec ses règles de calcul figées est clairement moins exposée au risque de redressement URSAFF que
l’intéressement.

Pour pouvoir appliquer la participation sur l’exercice précédent (2022) il faut signer le Bulletin de souscription avant le 30 Juin 2023 (si exercice du
01/01 au 31/12) et l’appliquer également sur 2024 (il faut toujours un caractère aléatoire donc 6 mois d’exercice inconnu).
Si la signature intervient après le 30 Juin, vous pourrez appliquer la RSP sur les exercices 2022 et 2023 mais sur 2024 également (nouvelle période
aléatoire).

Une condition : Les formules dérogatoires ne peuvent pas être utilisées, seule la formule légale pourra être prise en compte.
Ainsi, le montant de l’enveloppe ne sera pas forcément élevé (donc pas de réels risques pour 2021 et 2022 si dépôt post juin 2022)
Toutefois, comme pour l’intéressement, l’employeur peut choisir d’appliquer un supplément de participation (conditionné à l’existence d’un accord
de participation et limité au plafond d’une des 4 formules dérogatoires)
C’est donc ce supplément qui permettra d’exploiter au maximum le résultat imposable non affecté.
Ursaff le supplément de participation.

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 CAS PRATIQUE HOLDING

Monsieur Madame

Rémunération annuelle 100 000 € 20 000 € Dans le cadre d’une holding patrimoniale, nous avons voulu optimiser le dispositif via de
Montant Brut de la RSP 2 000 € 2 000 € l’abondement et de la participation (ces règles de calcul figées sont clairement moins exposées
CSG/CRDS - € 194 € au risque de redressement URSAFF que l’intéressement).
Montant net de la RSP 2 000 € 1 806,00 € Monsieur D… est gérant de l’entreprise et met en place une participation qui déclenche un
abondement (maximum 3 fois le montant investi) et décide de verser un
Supplément supplément de participation. Madame D est collaboratrice de l’entreprise et donc soumise à la
61 988,00 €
participation CSG/CRDS.
30 994 € 30 994,00 € L’enveloppe de participation est de 4 000€, et est répartie de façon égalitaire entre Monsieur et
CSG/CRDS - € 3 006,42 € Madame.
Montant net du sup de Le montant maximum versé par l’entreprise au titre de la participation ne doit pas excéder 75%
RSP 30 994 € 27 987,58 €
du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) par an et par salarié, soit 32 994€ en 2023. Dans
le cas présent, le maximum sera donc de 65 988€. L’enveloppe étant de 4 000€, le supplément
Abondement 300 % 300 % de participation sera de 61 988€. Il sera réparti également de façon égalitaire. Le gérant sera
PEI 3 519,36 € 3 519,36 € encore exonéré de CSG/CRDS à l’inverse de Madame.
PER COL- I 7 038,72 € 7 038,72 € En plus de ce supplément de participation, l’entreprise met en place l’abondement maximum de
CSG/CRDS - € - 1 024,13 € 300% sur le PEI et le PER COL-I, limité à 8% du PASS sur le PEI et à 16% du PASS sur le PER COL-I.
TOTAL 43 552 € 41 376 € Cela représente plus de 10 500€ par personne, toujours exonéré de CSG/CRDS pour le gérant.
TOTAL / an pour un 84 927,87 € Au total, cela représente près de 85 000€ pour le couple, et le tout sans aucun effort d’épargne.
couple
Critère de répartition Répartition égalitaire / temps de présence De ce fait, Tous les montants investis sont versés par l’entreprise !
Enveloppe RSP 4 000 €

Total max 2 bénéficiaires 65 988 €

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