SAP
De la compréhension d’un
système à son utilisation dans le
contrôle de gestion
Présentation de l’intervention
Présentation générale de SAP :
Philosophie de l’ERP
Présentation Globale
La logique des flux dans SAP
Positionnement du module de comptabilité dans
SAP
Positionnement du module de contrôle de gestion
dans SAP
Présentation de
l’intervention
Décomposition et finalité du module de
Comptabilité :
Comptabilité générale
Comptabilité fournisseur
Comptabilité Client
Immobilisation
Synthèse
Présentation de
l’intervention
Décomposition et finalité du module de
contrôle de gestion:
Fonctionnement simplifié
Analyse des Produits
Analyse des Charges
Réconciliation Charges Produits
Synthèse
Canaliser, sécuriser et unifier
Système A Transmission Système B
d’information
par interface
ACHATS Comptabilité
ou manuelle
Transmission Transmission
d’information Système C d’information
par interface par interface
ou manuelle Contrôle ou manuelle
de gestion
Canaliser, sécuriser et unifier
ACHATS Comptabilité
Contrôle
de gestion
Logique de flux financier dans une
entreprise
PRODUCTION
Flux Flux
COMPTABILITE
entrant ACHATS VENTES sortant
CONTRÔLE DE GESTION
Logique de flux financier dans SAP
PRODUCTION
Module PP
ACHATS
VENTES
Gestion COMPTABILITE
de trésorerie
TR Module FI
Module
Module
SD
MM CONTRÔLE DE GESTION
Module CO
Ressources humaines
Module HR
Logique de flux financier dans SAP
SERVICE ACHAT (module MM) Contrôle de
gestion
État du stock Bas
(module CO)
Avis
Lancement d’une commande Validation
d’engagement
de dépense
Réception de la commande
Annulation
engagement
SERVICE COMPTABILITE (module FI) de dépense
Mise à jour des stocks
Constatation
Constatation de la charge INFORMATION ANALYTIQUE
de la charge
Mise à jour données fournisseurs et paiement
SERVICE TRESORERIE (module TR)
SAP ERP Business Intelligence
PP
MM
HR
Indicateur
FI CO de
Entrepôt gestion
et
de de
SD données performance
AM
TR
Données Marketing
Données Communication
SAP ERP Business Intelligence
PP
MM
HR
Indicateur
FI CO de
Entrepôt gestion
et
de de
SD données performance
AM
TR
Données Marketing
Données Communication
Applications financières de SAP
EC : Pilotage de l’entreprise
TR : Gestion de FI : Comptabilité CO : Contrôle
La de
trésorerie Gestion
IM : Gestion des PS : Gestion des RE : Biens
investissements projets immobiliers
A qui s’adresse SAP ?
Groupes Externes (FI): Groupes Internes (CO) :
Experts Comptables Cadres supérieurs
Assurances Direction
Actionnaires Staff Administratif
Média Opérationnels
Banques
Analystes Financiers
Instances Juridiques
Notions globales
Notion de société
Notion d’organisation d’achat
Notion d’organisation commerciale
Notion de périmètre de résultat
Notion de périmètre analytique
Module FI : Comptabilité
SD MM
FI –AA FI –AR FI –AP
Immobilisation Clients Fournisseurs
FI –TV FI –GL
Note de frais Comptabilité Générale
• Notion de grands livres
• Notion de livres auxiliaires
La société
Entité Notion
Comptable De
Indépendante Société
• La société est une entité comptable indépendante
• Le grand livre est maintenu au niveau de la société et
par conséquent les livre auxiliaires aussi
Le domaine d’activité
ZONE D’ACTIVITE DOMAINES D’ACTIVITE
Constructions Construction
Mécaniques Mécaniques
Constructions Construction
Automobiles Automobiles
• Niveau d’évaluation par branche
Le plan comptable
Le plan comptable :
Il définit chaque grand livre
Contient toutes les définitions des comptes généraux
Est ordonné
Nombre illimité de plan comptable
…et aussi nombre illimité de comptes comptables !
Le plan comptable
Le plan comptable :
Le plan comptable est applicable à plusieurs société
Et permet aussi de conserver les particularités des sociétés
Est défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétés
Exemple : devise différente entre le plan comptable et la société
Groupement de compte
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Liquidités Options spécifiques
de la société
Immo
Définition dans
plan de compte
Article
Compte
Résultat
Passif Groupe de compte Liquidités
Compte Collectif
On distingue deux notions de comptes, comme pour les grands livres :
-Les comptes collectifs
-Les comptes auxiliaires
GRAND LIVRE
40814000
LIVRES AUXILIARES
Fournisseurs
Clients Immobilisation
458 DURAND
Structure bilan / Compte résultat
Le grand livre est tenu afin de fournir les informations
nécessaire au bilan et au compte de résultat
Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des
différentes structure de bilan compte de résultat
Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une
comptabilité sous différents aspects en parallèle : french
GAP et US GAP
Notion de saisie FI avant de
continuer
Le type de pièce
Clés de comptabilisation
Code TVA
Code CGS
Comptabilité Fournisseur
Les données de base de la comptabilité Fournisseur
Fonctionnement Global
Exemple de saisie
Les données de base de la
comptabilité Fournisseur
Données Fournisseurs
Données Mandant
Données Société
Données organisation d’achat
Groupement de compte pour
fournisseurs
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Fournisseurs Options spécifiques
de la société
Collectivité
Données générales
Bien matériel
Services
Divers Groupe de compte Fournisseurs
Fonctionnement global et exemple
de saisie
Comptabilité Client
Les données de base de la comptabilité Fournisseur
Fonctionnement Global
Exemple de saisie
Notion de périmètre de résultat
Le périmètre de résultat correspond à la structure
centrale de l’analyse du compte de résultat
Généralement il y a un périmètre par groupe de société
Notion des ventes dans SAP
Les organisations commerciales sont responsables
légalement des ventes dans SAP
L’organisation commerciale dispache son activité selon
différents canaux de distribution
L’association d’une organisation commerciale et d’un
canal de distribution nous donne la chaine de distribution
Notion des ventes dans SAP
Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en
secteur d’activité
Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous
donne le domaine commercial
Données Clients
Données Mandant
Données Société
Données organisation commerciale ou domaine
commercial
Groupement de compte pour
Clients
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Clients Options spécifiques
de la société
Collectivité
Données générales
Bien matériel
Services
Divers Groupe de compte Clients
Les données de base de la
comptabilité Client
Fonctionnement global et exemple
de saisie
Comptabilité immobilisations
Les données de base de la comptabilité Fournisseur
Fonctionnement Global
Comptabilité immobilisations
Chaque immobilisation appartient à une société et à un
domaine d’activité.
Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets
du module de contrôle de gestion et entités
organisationnelle de logistique
Catégorie d’immobilisations
Les immobilisations sont organisés en catégorie d’immobilisations
Bâtiments Immobilisation standard
Mécanismes
Bien matériel
En cours
Faible valeur Standard
Comptabilité immobilisations
Tableau d’évaluation :
Réponse aux différents axes de gestion tels que :
Bilan basés sur des exigences nationales
Bilan fiscaux
Contrôle de gestion
US-GAAP
Les tableaux d’évaluation sont gérés dans SAP
Comptabilité immobilisations
Données relatives au tableau d’évaluation :
Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ?
Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en
service ?
Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-
elle été mise en service ?
Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils
être déterminées chaque année ?
Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-
elle déjà été en service ?
Contrôle de gestion
Contrôle de gestion
Fonctionnement simplifié
Analyses des produits
Analyses des charges
Réconciliation charges et produits
Exemple
Fonctionnement simplifié
Contrôle de gestion
Fonctionnement simplifié
Analyses des produits
Analyses des charges
Réconciliation charges et produits
Exemple
Analyse des produits
Répartition des ventes, analyse du compte de résultat
Contrôle des coûts généraux
Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle Analyse
Cette composante permet le contrôle
des coûts des fonctions supports : de
des coûts de la valeur crée profitabilité
- Finance
par l’entreprise :
- Marketing Affectation des coûts - Fabrication d’un objet
- Communication
- Service vendu…
- Moyens généraux…
Composante de transfert : Natures comptables
Comptabilité
Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes
Transfert d’information financière
Contrôle de gestion :
fonctionnement simplifié
Une analyse par nature
Une analyse par destination
Une organisation en hiérarchie
Contrôle de gestion :
Analyse des produits
Comment nous vendons
Correspondance
Ce que nous vendons
Magasin
Où nous vendons
ARTICLE A Analyse
Département Multidimensionnelle
de
l’information
Pays sur
ARTICLE B les
ventes
A qui nous vendons
Particulier
Professionnel
Contrôle de gestion :
Analyse des Charges
Contrôle de gestion :
Analyse des charges
Contrôle des Frais généraux
Les centres de coûts
Les Ordres
Contrôles de coûts par produits
Calcul du coût de revient par produit
Calcul analytique des supports de coûts
Calcul du coût de revient réel
Contrôles des frais généraux
Les centres de coûts :
Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas
niveau
Reflètent l’organisation de l’entreprise
Organisés en hiérarchie
Exemple de hiérarchie de centres de coûts
Société A
Marketing Technique Finance et Administration
Centre Communication interne Centre Atelier A Centre Contrôle de gestion
Centre Communication externe Centre Atelier B Centre Ressources Humaines
Centre campagne publicitaire Centre Comptabilité
Centre de coût
Nœud hiérarchique
Contrôles des frais généraux
Les ordres :
Ordres de frais de généraux
servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier
Ordres d’investissement
servent au suivi des immobilisations
Ordres avec produits
servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à
contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de
l’entreprise
Ordres d’abonnement
servent à compenser les imputations analytiques et permettent la
constatations de charges calculées automatiquement (loyers par
exemple)
Exemple de hiérarchie d'ordres
Société A
Marketing Technique Finance et Administration
campagne publicitaire Atelier B Contrôle de gestion
Campagne Asie Maintenance Fonctionnement
Campagne France Remise aux normes Projets SAP
Campagne USA
Ordre
Nœud hiérarchique
Contrôles des frais généraux en
résumé
Le contrôle des frais généraux en résumé
Un centre de coût :
Une entité - Imputé directement
destination
organisationnelle - Alimenté par des ordres
- Organisé en hiérarchie
Un ordre interne :
Un détail d’activité : - Imputé directement
- Une campagne marketing - Alimente les centres de coûts
- Un suivi de coûts techniques ou objet de résultat
- Organisé en hiérarchie
Une nature comptable :
Nature
Compte comptable : - accompagne obligatoirement
-Frais de réception un ordre ou un centre
-Taxis - Organisée en hiérarchie
Contrôle des
Coûts par produits
Contrôle des coûts par produits
Le calcul du coût de revient par produit
Le calcul analytique des support de coûts
Le calcul du coût de revient réel
Le calcul du coût de revient par
produit
Calcul du coût
de
revient
par produit
Alimentation
via
Module PP
Le calcul analytique des support
de coûts
BUDGET REEL
Ordre de fabrication Ordre de fabrication
Actualisé
Collecte les coûts induits
Coûts directs :
au fur et à mesure
- Matières premières
Prévisionnel
de la production
- Salaires
alimente
alimente
Clôture
Coûts additionnels : Imputations des coûts
- Frais généraux additionnels
- Fonctions supports
La différence permet de calculer les écarts et de les analyser
Méthode de contrôle des
coûts
Domaine de responsabilité Éléments déclencheurs
montant
Monsieur A responsable entre 0 et 2000 euros
entre 0 et 2000 euros montant
Monsieur B responsable entre 2000 et 10000 euros
entre 2000 et 10000 euros montant
supérieur à 10000 euros
Monsieur C responsable
supérieur à 10000 euros
Et 80% du budget dépassé 80% du budget dépassé
Exemple de contrôle des coûts
Achats Budget % restant Montant Validation
budget
1) Produit A 100000 100% 1500 Monsieur A
2) Produit B 98500 98.5% 60000 Monsieur C
3) Produit C 38500 38.5% 10000 Monsieur B
4) Produit D 28500 28.5% 9000 Monsieur C
5) Produit E 19500 19.5 1000 Monsieur C
Réconciliation des charges et
des produits
Comment nous vendons
Correspondance
Ce que nous vendons
Magasin
Où nous vendons
ARTICLE A Analyse
Département Multidimensionnelle
de
l’information
Pays sur
ARTICLE B les
ventes
Produits des ventes A qui nous vendons
Particulier
Remises
Professionnel
Produits Net
Coûts matières
Coûts variables
fabrication
Marge 1
Frais généraux
Analyse du seuil de rentabilité
Frais fixes
en fonction d’un client ou
Résultat d’exploitation d’un segment de marché
Produits des ventes
Remises
Produits Net
Coûts matières
Coûts variables
fabrication
Marge 1
Frais généraux
Frais fixes
Résultat d’exploitation
Exploitation :
Centre de profit
- Ventes
- Coûts de revient
Bilan :
- Passif Analyse du résultat
- Comptabilité client et de ratios
- Encours par centre de profit
- Capitaux investis
Business Intelligence
Analyse des produits
Répartition des ventes, analyse du compte de résultat
Contrôle des coûts généraux
Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle Analyse Indicateur
Cette composante permet le contrôle
des coûts des fonctions supports :
des coûts de la valeur crée
de de
- Finance profitabilité
par l’entreprise : Entrepôt gestion
- Marketing Affectation des coûts - Fabrication d’un objet et
- Communication
- Moyens généraux…
- Service vendu… de de
données performance
Composante de transfert : Natures comptables
Comptabilité
Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes
Business To Busines SAP ERP Business Intelligence
PP
MM
HR
Indicateur
Transfert
de
FI CO de
commande Entrepôt gestion
via et
échange de de
de SD données performance
données AM
informatiques
TR
Données Marketing
Données Communication