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Objets Auditables Risques Points de Contrôle Impacts / Conséquences Bonnes Pratiques Remise Du Chèque Au Fournisseur

Le document traite des risques associés à la gestion des chèques, notamment le détournement, les retards et les erreurs de comptabilisation. Il propose des bonnes pratiques pour atténuer ces risques, telles que l'exigence de pièces d'identité lors de la remise de chèques et la vérification des informations avant leur envoi. Enfin, il souligne l'importance de la comptabilisation précise et du suivi des paiements pour éviter les litiges avec les fournisseurs.

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Guigui Franck Sibli
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Objets Auditables Risques Points de Contrôle Impacts / Conséquences Bonnes Pratiques Remise Du Chèque Au Fournisseur

Le document traite des risques associés à la gestion des chèques, notamment le détournement, les retards et les erreurs de comptabilisation. Il propose des bonnes pratiques pour atténuer ces risques, telles que l'exigence de pièces d'identité lors de la remise de chèques et la vérification des informations avant leur envoi. Enfin, il souligne l'importance de la comptabilisation précise et du suivi des paiements pour éviter les litiges avec les fournisseurs.

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Objets Points de Impacts / Bonnes

Risques
auditables contrôle Conséquences pratiques
Conserver les
Mise en place Perte financière
Détournement chèques émis
Remise du d'un registre de sèche pour
ou vol du dans un coffre-
chèque au remise des l'entreprise et
chèque avant fort jusqu'à leur
fournisseur chèques contre rupture de
l'envoi/remise. remise
décharge. confiance tiers.
physique.
Envoyer les
chèques en
Suivi des dates Risque de
courrier suivi ou
Retard dans la d'émission vs pénalités de retard
exiger un
remise physique dates de ou d'arrêt des
accusé de
du chèque. remise/envoi livraisons
réception pour
effectif. fournisseurs.
les gros
montants.
Exiger une
Vérification de Non-extinction de pièce d'identité
Remise à une
l'identité du la dette si le et un tampon
personne non
bénéficiaire lors chèque est de l'entreprise
habilitée chez le
de la remise en encaissé par un lors d'une
tiers.
main propre. tiers frauduleux. remise en main
propre.
Mise en place
Contrôle visuel
d'une double
final de la Rejet bancaire du
Chèque remis signature
conformité du chèque et
sans signature obligatoire pour
chèque (date, allongement des
ou raturé. valider la
ordre, montant, délais de paiement.
conformité du
signature).
titre.

Points de Impacts / Bonnes


Objets auditables Risques
contrôle Conséquences pratiques
Comptabilisation Erreur de saisie Vérification Solde bancaire Saisir les
du paiement du montant ou de la comptable règlements
inversion de concordance erroné et quotidiennement
Points de Impacts / Bonnes
Objets auditables Risques
contrôle Conséquences pratiques
entre le talon
erreurs dans le à partir des
du chèque et
chiffres. rapprochement souches de
l'écriture
bancaire. chéquiers.
comptable.
Lettrage
Contrôle du Surestimation
immédiat du
Risque de lettrage des sorties de
paiement avec la
double automatique fonds et
facture
comptabilisation ou manuel comptes
correspondante
(doublon). des comptes fournisseurs
pour solder la
fournisseurs. débiteurs à tort.
dette.
Réaliser un état
Contrôle de Décalage de
Omission
la séquence important entre rapprochement
d'enregistrement
numérique le solde bancaire
d'un chèque
des chèques comptable et la mensuel pour
émis.
utilisés. réalité bancaire. identifier les
oublis.
Utiliser un
Vérification
Litiges avec les logiciel avec des
Erreur de l'ordre du
fournisseurs qui fiches tiers
d'imputation chèque par
réclament des clairement
(mauvais rapport au
paiements déjà identifiées pour
fournisseur). compte tiers
effectués. éviter les
sélectionné.
homonymies.

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