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Organisation et Processus Comptables

Le document décrit le processus d'enregistrement comptable, incluant les étapes d'achat et de vente avec les documents justificatifs correspondants. Il explique également le fonctionnement du journal comptable, du grand livre et de la balance, qui sont essentiels pour le suivi des opérations financières. Enfin, des exemples pratiques illustrent ces concepts à travers des transactions de vente et d'achat.

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Organisation et Processus Comptables

Le document décrit le processus d'enregistrement comptable, incluant les étapes d'achat et de vente avec les documents justificatifs correspondants. Il explique également le fonctionnement du journal comptable, du grand livre et de la balance, qui sont essentiels pour le suivi des opérations financières. Enfin, des exemples pratiques illustrent ces concepts à travers des transactions de vente et d'achat.

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L’organisation comptable.

L’enregistrement comptable :

Préparation à l’enregistrement comptable :

1- Analyse des documents :

Le processus d’achat :

Etape du processus d’achat Documents justificatifs


- Commande au fournisseur - Bon de commande.
- Réception de la M/ses. - Bon de réception.
- Réception de la facture. - Facture.
- Retour, réduction. - Facture d’avoir.
- Paiement. - Espèce, chèque ou effet de
commerce.

Le processus de vente :

Etape du processus de vente Documents justificatifs


- Commande du client. - Bon de commande.
- Livraison de la M/ses. - Bon de livraison.
- facturation. - Facture.
- Retour, réduction. - Facture d’avoir.
- Paiement. - Espèce, chèque ou effet de
commerce.

2- Le journal :

Le journal est un document retraçant tous les enregistrements comptables de


l’entreprise de façon chronologique. Chaque entrée doit spécifier :

- La date de l’opération.
- Le nom et le numéro des comptes mouvementés.
- Le montant des mouvements des comptes.
- La référence de la pièce justificative. (libellé)
La représentation schématique du journal :

N° de compte à débiter la date de l’opération

Débit Crédit 02/11/N Débit Crédit


380 Achats de M/ses. 10 000

401 Fournisseur des stocks et services 10 000

Facture n°12

N° de compte à créditer

Libellé de l’opération Intitulés des comptes

Exemple de vente :

Marchandises :

 05/01/2019 vente de M/ses d’un montant de 15 000 DA à crédit selon la facture


N°FV/4.
 05/01/2019 sortie du magasin la M/ses selon le bon de sortie N°BS/4.
 07/01/2019 le client paie l’entreprise de 50% par chèque bancaire N°CB11 et le reste
en espèce N°PC04.

Produit finis :

 15/01/2019 vente de produit finis de 25 000 DA à crédit, facture N°FV/7, dont le coût
de production s’élève à 20 000 DA, Bon de sortie N°BS/8
Débit Crédit 05/01/2019 Débit Crédit
411 Client 15 000
700 Vente de M/ses. 15 000
Facture N°FV/4.
05/01/2019
600 Achats de M/ses vendues 15 000
30 Stocks de M/ses. 15 000
Bon de sortie N°BS
07/01/2019
512 Banque 7 500
411 Client. 7500
N°CB11
//
Caisse
53 7 500
Client.
411 7 500
N°PC04
15/07/2019
411 Client 25 000
701 Ventes de produit finis. 25 000
N°FV/7
15/01/2019
Variation de stocks de produits finis. 20 000
724
Produits finis. 20 000
355
Bon de sortie N°BS/8
90 000 90 000
Report :

Le grand livre :

Le grand livre regroupe le détail des opérations qui ont pu impacter les comptes des
entreprises.

N° et intitulé du compte
Débit Crédit
Date Libellé Montant Date Libellé Montant

Solde débiteur Solde créditeur


Total des débits Total des crédits
La balance :

La balance est l’instrument de contrôle de la partie double, est un tableau qui reprend
tout les comptes du grand livre.

N° de Intitulé de Mouvement des comptes solde


compte compte Débit Crédit Débiteur Créditeur

Σ débits Σ crédits Σ solde débiteur Σ solde créditeur

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