Ministère de l’Économie et des Finances

Direction générale du Budget

GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL

DE PERFORMANCE
 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

TABLE DES MATIERES

TABLE DES MATIERES.................................................................................................................... i
LISTE DES ENCADRES ................................................................................................................... ii
LISTE DES TABLEAUX..................................................................................................................... ii
LISTE DES SCHEMAS ..................................................................................................................... ii
LISTE DES SIGLES ET ABBREVIATIONS ...................................................................................... iii
AVANT-PROPOS ............................................................................................................................. iv

1. PRESENTATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE .................................................. 1

Présentation générale ...................................................................................................................... 1
Utilité du CAP ................................................................................................................... 1
Périmètre couvert par le CAP ........................................................................................................... 2
Structure du CAP.............................................................................................................................. 2
Étapes d’élaboration du CAP............................................................................................................ 3

2. APPUI A L’ELABORATION DU CAP .............................................................................................. 3

Sommaire du CAP ............................................................................................................................ 5
Préambule ........................................................................................................................................ 6
Titre I. Dispositions générales .......................................................................................................... 8
Article 1 - De l’objet du contrat annuel de performance .......................................................... 8
Article 2 - Des objectifs du contrat annuel de performance .................................................... 8
Titre II. Engagements des Parties .................................................................................................. 10
Article 3 - Des engagements de l’Établissement................................................................... 11
Article 4 - Des engagements du Ministère ............................................................................ 11
Titre III. Modalités de suivi et d’évaluation ...................................................................................... 12
Article 5 - Des mécanismes et organes de suivi et d’évaluation ........................................... 13
Titre IV. Dispositions particulières .................................................................................................. 14
Article 6 - De l’exécution financière....................................................................................... 14
Article 7 - Des canaux de notification et de l’archivage......................................................... 14
Article 8 - De la durée du contrat .......................................................................................... 15
Article 9 - De la révision du contrat ....................................................................................... 15
Article 10 - De la résiliation du contrat .................................................................................. 15
Article 11 - Règlement des différends ................................................................................... 16
Article 12 - Dispositions finales ............................................................................................. 16
Annexes au contrat......................................................................................................................... 17

DIRECTION GENERALE DU BUDGET i

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LISTE DES ENCADRES

Encadré 1. Préambule. .......................................................................................................................... 6
Encadré 2. Dispositions générales. ........................................................................................................ 8
Encadré 3. Objectifs stratégiques. ......................................................................................................... 8
Encadré 4. Objectifs stratégiques. ........................................................................................................ 8
Encadré 5. Objectifs opérationnels. ....................................................................................................... 9
Encadré 6. Indicateurs. ....................................................................................................................... 10
Encadré 7. Engagements des Parties. ................................................................................................. 10
Encadré 8. Suivi et évaluation du contrat. ............................................................................................ 12
Encadré 9. Dispositions particulières. .................................................................................................. 14
Encadré 10. Résiliation du contrat. ...................................................................................................... 15
Encadré 11. Annexes. .......................................................................................................................... 17
Encadré 12. Conclusion. ...................................................................................................................... 18

LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1. Étapes d'élaboration du CAP pour l’exercice n+1. ................................................................ 3

LISTE DES SCHEMAS

Schéma 1. Modèle de déclinaison opérationnelle des objectifs du PAP. ................................................ 9

DIRECTION GENERALE DU BUDGET ii

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LISTE DES SIGLES ET ABBREVIATIONS

CA Conseil d’Administration
CAP Contrat Annuel de Performance
CPS Cellule de Planificatione et de Statistique
DFM Direction des Finances et du Matériel
DPPD Document de Programmation Pluriannuelle des Dépenses
EP Etablissement Public
MEF Ministère de l'Economie et des Finances
PAP Projet Annuel de Performance
PTA Plan de Travail Annuel
RAP Rapport Annuel d'évaluation de la Performance
RPROG Responsable de Programme
SG Secrétaire Général
SWOT/FFOM Strengths - Weaknesses - Opportunities - Threats / Forces - Faiblesses -
Opportunités - Menaces
UEMOA Union Economique et Monétaire Ouest Africain

DIRECTION GENERALE DU BUDGET iii

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

AVANT-PROPOS
Le présent guide d’élaboration du Contrat Annuel de Performance (CAP) est l’un des outils conçus
en vue de l’opérationnalisation de la gestion budgétaire en mode programmes.
En effet, l’opérationnalisation de ce nouveau mode de gestion budgétaire a nécessité une réflexion
sur les mesures d’accompagnement des acteurs impliqués d’une part, et les conditions d’instauration
d’un dialogue dynamique et réussi au sein des programmes, d’autre part.
Dans cette optique, le CAP permet d’apprécier à tout égard, le niveau de contribution d’un
Etablissement Public (EP) à l’atteinte des objectifs du programme auquel il est rattaché
administrativement.
Pour ce faire, il rappelle les éléments du Cadre de performance contenu dans les Projets Annuels de
Performance (PAP) du programme ainsi que les moyens alloués à l’EP dans la loi de finances de
l’exercice couvert.
Ce guide est structuré en deux (2) parties. La première présente sommairement le CAP et établi le
lien entre son élaboration et la démarche globale de performance. La deuxième fournit des indications
sur la manière de renseigner le canevas du CAP.
Pour faciliter la compréhension de cette deuxième partie, des encadrés fournissant des outils et des
précisions méthodologiques pour chaque point ont été ajoutés au canevas.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET iv

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

1. PRESENTATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE

Présentation générale
Le contrat1 annuel de performance (CAP) est un document écrit, non juridique, passé entre deux ou
plusieurs parties. Il constitue un engagement managérial portant sur un certain niveau de
performance en échange de la mise à disposition de ressources, dans le respect de règles
préétablies.
Son élaboration s’inscrit dans le cadre de la démarche globale de performance dont elle couvre les
étapes 3 à 7 (Cf. Guide d’élaboration du DPPD-PAP, tableau 1)
Fondé sur le principe de la spécialité des tâches, il permet de distinguer les structures chargées de
l’orientation, de la conception et du contrôle de celles chargées de la mise en œuvre les politiques
publiques.
L’élaboration du CAP et la mise en œuvre des engagements qui y sont consignés nécessitent un
dialogue permanent entre les parties dans la mesure où, leur volonté à respecter de manière effective
leurs engagements procure sa force et son autorité au document.
Il est établi entre le responsable de programme (RPROG) et le responsable d’un service public doté
d’une certaine autonomie puis soumis à l’approbation du ministre de tutelle. Sa durée s’étend sur un
exercice budgétaire.

Utilité du CAP
L’objet du CAP est de fixer dans un document unique et de manière partagée les engagements des
parties contractantes et de préciser les modalités de mise en œuvre des actions des programmes du
ministère ou de l’institution confiées à un service public.
Ainsi, il permet de mieux cerner les objectifs des programmes, de développer de nouveaux moyens
de contrôle et de gestion comprenant le suivi des produits et des résultats, tout en garantissant aux
gestionnaires une certaine autonomie et la responsabilité des opérations courantes.
Comme vertus, le CAP permet de :
- encourager la logique de résultats ;
- donner visibilité et perspectives à l’action publique ;
- développer la responsabilité et l’engagement des cadres et de leurs équipes ;
- favoriser la participation et l’implication de tous.

1 Définition tirée du glossaire du cadre harmonisé des finances publiques de l’UEMOA.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 1

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Périmètre couvert par le CAP

Etant donné que la gestion de la performance s’effectue en cascade, elle peut être formalisée à
chaque niveau par une sorte de contrat plus ou moins formel. L’esprit de contractualisation sous-tend
donc le dialogue de gestion.
Ainsi, un contrat de performance peut être signé entre :
- un ministre et son responsable de programme ;
- un responsable de programme et un responsable de budget opérationnel ;
- un responsable de budget opérationnel et un responsable d’unité opérationnel de
programme ;
- un responsable de programme et un établissement public.
Toutefois, il serait difficile dans la pratique de généraliser ces contrats. Ceux-ci seront passés en
priorité avec les Etablissements publics (EP) et éventuellement les grands projets structurants. Dans
ce cas de figure, le CAP permet de clarifier la contribution de l’EP, qui est autonome, à l’atteinte des
objectifs d’une politique publique et d’assurer le suivi des résultats atteints.
Il convient également d’insister sur le fait que le CAP n’a pas de portée juridique.
En outre, son contenu ne se limite pas uniquement aux exigences de performance attendues d’un EP, il
peut souligner tout autre engagement dont le respect concoure à l’atteinte des objectifs communs.

Structure du CAP
Un contrat de performance retrace : (i) la déclinaison des stratégies par niveau de responsabilité, (ii)
une spécification d’objectifs et indicateurs opérationnels, (iii) un accord sur les cibles d’indicateurs
pour l’exercice considéré et les suivants, (iv) une allocation budgétaire asymétriquement fongible et
(v) un plan d’action.
Pour ce faire, le CAP devrait présenter idéalement une structuration en cinq (5) parties :
1. un préambule ;
2. des dispositions générales ;
3. les engagements des parties contractantes ;
4. les modalités de suivi et d’évaluation ;
5. les dispositions particulières.
Les sous-rubriques varieront en fonction des spécificités des parties contractantes et des
engagements.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 2

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

Étapes d’élaboration du CAP

L’élaboration du CAP s’inscrit dans le cadre du dialogue de gestion (Cf Guide d’élaboration du DPPD-
PAP, encadré 3). A cet égard, elle s’appuie sur le Projet Annuel de Performance (PAP) du programme
et certains outils opérationnels tels que la lettre de mission et le plan de travail annuel qui permettent de
fixer le cadre de mise en œuvre des activités.
Les étapes et modalités suggérées pour l’élaboration du CAP sont les suivantes :
Tableau 1. Étapes d'élaboration du CAP pour l’exercice n+1.
Étape Responsable Participants Calendrier
Collecte d’informations relatives aux
transferts de ressources à l’EP et aux cibles à RPROG DFM ; CPS Octobre n
atteindre
Propositions par l’EP d’objectifs, d’indicateurs
de performance et leurs cibles au RPROG en
lien avec ceux du programme et les EP DFM ; RPROG Octobre n
ressources transférées ainsi que le cadre de
performance du programme ;
Validation par le RPROG des objectifs, des
indicateurs de performance et leurs cibles et RPROG DFM ; CPS ; EP Octobre n
de l’affectation des moyens à l’EP
Négociation des termes du CAP RPROG ; EP DFM ; CPS Novembre n
Préparation du PTA en lien avec les
EP Novembre n
ressources transférées
Préparation du Projet de CAP RPROG ; EP DFM ; CPS Novembre n
Appréciation du projet de CAP SG RPROG ; EP Décembre n
Adoption du projet de CAP, du PTA et du Membres du CA ;
CA Décembre n
budget annuel RPROG
RPROG ; EP ; Au plus tard
Signature et approbation du CAP DFM ; CPS
Ministre mi-janvier n+1
Transmission du CAP en même temps que le
EP ; RPROG ;
budget annuel soumis à l’approbation du SG Fin janvier n+1
DFM
Ministre de l’Économie et des Finances
Source : DGB, 2018.

2. APPUI A L’ELABORATION DU CAP

Pour ce qui suit, les directives suggérées permettront d’élaborer un projet de CAP. Elles sont incorporées
au canevas du document.
Les parties surlignées en gris indiquent les informations à insérer dans le document.
Les encadrés fournissent quant à eux, des conseils et des explications sur la manière de renseigner
chaque point.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 3

République du Mali
--------------------------
Un Peuple - Un But - Une Foi
--------------------------

CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE ENTRE

[Insérer le nom du ministère] ET Insérer le nom de l’EP]

20XX
Date : [insérer la date de
préparation du document]
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Sommaire du CAP

Préambule
Titre I. Dispositions générales
Article 1 - De l’objet du contrat annuel de performance
Article 2 - Des objectifs du contrat annuel de performance
Titre II. Engagements des Parties
Article 3 - Des engagements de l’Établissement
Article 4 - Des engagements du Ministère
Titre III. Modalités de suivi et d’évaluation
Article 5 - Des mécanismes et organes de suivi et d’évaluation
Titre IV. Dispositions particulières
Article 6 - De l’exécution financière
Article 7 - Des canaux de notification et de l’archivage
Article 8 - De la durée du contrat
Article 9 - De la révision du contrat
Article 10 - De la résiliation du contrat
Article 11 - Règlement des différends
Article 12 - Dispositions finales
Annexes au contrat

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 5

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

Préambule

Encadré 1. Préambule.

L’introduction ou préambule comporte généralement deux (2) parties : (i) une présentation
générale des parties et un état des lieux/diagnostic.
Présentation générale
La présentation générale comprend une description des parties ainsi qu’une présentation
succincte du contexte général.
Si le contrat est signé avec un EP, quelques informations supplémentaires sont à intégrer, à
savoir :
- l’identité de l’EP (textes de référence, date de création, mode de gouvernance) ;
- les missions confiées à l’EP dans son secteur d’activités et son environnement (politique,
économique, social, technologique, légal…).
Il s’agit ici d’exposer les finalités de la politique menée par l’EP et d’analyser brièvement
les contraintes à prendre en compte. Il est bon d’expliquer également les enjeux communs
entre l’EP et sa tutelle. Cette présentation se décline en axes stratégiques concrets
d’action à moyen terme. En bref, pour la rédaction de cette partie, il est conseillé de
s’inspirer des documents officiels relatifs à l’EP (lois, décret d’organisation et de
fonctionnement, accords d’établissements, lettre de mission du dirigeant s’il y a lieu,
documents de performance précédents ou encore en vigueur, etc.) et de conduire une
réflexion approfondie sur les priorités stratégiques données à l’EP.
Etat des lieux / diagnostic
L’état des lieux ou le diagnostic issu de la phase de concertation entre les parties identifie les
forces, les faiblesses, les opportunités et les menaces ou risques de l’EP au regard des missions
qui lui sont confiées. L’état des lieux/diagnostic représente une analyse partagée de la situation
de départ par les différentes parties au contrat.
La matrice d’analyse SWOT/FFOM est un outil qui permet d’effectuer ce diagnostic et de définir le
positionnement stratégique de l’EP (Cf. Guide d’élaboration du DPPD-PAP, encadré 1).

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 6

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

[Renseigner la présentation générale en complétant les lignes suivantes]

Ce contrat annuel de performance est conclu entre :
1. Le Ministère de [insérer le nom du ministère], sis à [insérer l’adresse complète du ministère],
représenté par Monsieur [insérer les prénom et nom du responsable de programme],
Responsable du programme n° [insérer le numéro et l’intitulé du programme] par délégation
du ministre, ci-après dénommé « Ministère »
d’une part, et
2. [Insérer le nom de l’EP], Établissement public à caractère [insérer le type d’EP] ayant son
siège à [insérer l’adresse complète de l’EP], représenté par Monsieur [insérer les prénom et
nom du signataire], son directeur général, ci-après désigné par « Établissement »,
d’autre part,
(Chacun est ainsi une Partie et, conjointement, des Parties).
CONSIDERANT QUE :
Le ministère :
- [Rappeler le contexte de planification et de programmation (politiques nationales, missions
du ministère, engagements pris à travers les outils de planification tel que le DPPD-PAP)] ;
- [Rappeler les engagements précis du programme en lien direct avec le PAP de l’année] ;
- [Justifier la mise en place d’un CAP au regard de la gestion axée sur les résultats
(responsabilité, redevabilité, imputabilité)] ;
Et
Établissement :
- [Rappeler le contexte (politique, économique, social, technologique, légal…) et les missions
confiées à l’EP dans son secteur d’activités] ;
- [Rappeler la contribution de l’EP dans la mise en œuvre du programme (Action du PAP
auquel l’EP concoure)] ;
- [Rappeler les principales activités attendues dans le cadre de la mise en œuvre du
programme].

[Établir brièvement l’état des lieux / diagnostic]

PAR CONSEQUENT, les Parties ont convenu et arrêté ce qui suit :

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 7

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

Titre I. Dispositions générales

Encadré 2. Dispositions générales.

Ce titre fournit des détails sur : (i) l’objet du contrat de performance ; (ii) les parties contractantes ;
(iii) les objectifs du contrat de performance; iv) la durée du contrat de performance et v) la portée
du contrat de performance.

Article 1 - De l’objet du contrat annuel de performance

[Insérer l’objet du contrat de performance en personnalisant le paragraphe ci-dessous]
Ce contrat annuel de performance régit les obligations respectives des parties en rapport avec les
activités de l’Établissement décrites dans le présent contrat. Par conséquent l’Établissement par la
présente s’engage aux livraisons et à toutes les prescriptions indiquées dans ce contrat.

Article 2 - Des objectifs du contrat annuel de performance

Encadré 3. Objectifs stratégiques.

Les objectifs sélectionnés doivent permettre d’évaluer la mise en œuvre des axes stratégiques
retenus. Ils doivent rester en nombre limité pour assurer la lisibilité globale des priorités. Il est
important également de sélectionner des objectifs/indicateurs en lien avec les fonctions de support
(gestion des ressources humaines, informatique, gestion financière, gestion immobilière, etc.).
Il est conseillé de présenter l’ensemble de la chaîne de résultats. Une logique d’intervention
cohérente permet de construire un document utilisable à chaque niveau (Cf Guide d’élaboration
du DPPD-PAP, schéma 1).

2.1. Objectifs stratégiques

[Présenter les objectifs stratégiques en :
- rappelant les exigences à satisfaire en termes d’efficacité, d’efficience et de qualité de service.
- exposant les axes et les objectifs stratégiques retenus].

Encadré 4. Objectifs stratégiques.

Les objectifs stratégiques doivent être clairs, compréhensibles et dépendre de façon déterminante
de l’activité de l’établissement ou du service. Ils doivent par ailleurs être en lien direct avec les
objectifs de performance inclus dans le Projet annuel de performance (PAP) du programme. Si
l’objectif du programme est porté entièrement par l’établissement ou le service, il s’agit d’indiquer le
même objectif que celui du PAP (Cf Guide d’élaboration du DPPD-PAP, schémas 3 et point 4).

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 8

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

2.2. Objectifs opérationnels

[Présenter les objectifs spécifiques ou opérationnels de l’Établissement en lien avec les politiques
publiques à travers les objectifs opérationnels du programme]

Encadré 5. Objectifs opérationnels.

Chaque objectif stratégique est décliné en un ou plusieurs objectifs opérationnels en lien avec le
programme. Le lien entre les objectifs stratégiques et opérationnels dépend du modèle de segmentation
retenu. Les possibilités de déclinaisons sont schématiquement présentées ci-dessous :
Schéma 1. Modèle de déclinaison opérationnelle des objectifs du PAP.

Source : MEF du Royaume du Maroc, 2018.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 9

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

2.3. Indicateurs et cibles

[Présenter les indicateurs clés de performance de l’EP et leurs cibles]

Encadré 6. Indicateurs.

Un indicateur est un outil de mesure et de pilotage qui permet d’objectiver une réalité
nécessairement plus complexe et d’apprécier l’atteinte ou non d’un objectif. Des indicateurs
d’activité, de résultat, d’efficience et de qualité sont rattachés aux objectifs opérationnels. Ils doivent
être en nombre limité. Tout indicateur présent dans un PAP et porté par un EP doit être
intégralement repris dans le contrat de performance de l’EP. Il est recommandé de les distinguer
des autres pour une meilleure lisibilité. Ainsi, un astérisque (*) pourrait être inscrit à côté de ces
indicateurs.
A l’instar des objectifs, les indicateurs de performance de l’EP et leurs cibles doivent constituer des
déclinaisons cohérentes de ceux du PAP.
Chaque indicateur peut également être décliné en plusieurs sous-indicateurs. Il est important que
les indicateurs définis ne soient pas exclusivement des indicateurs d’activités. La mise en place
d’indicateurs de résultats et d’efficience doit être recherchée. Des fiches détaillées sur les
indicateurs doivent figurer en annexe au contrat.
(Cf Guide d’élaboration du DPPD-PAP, point 5).

Titre II. Engagements des Parties

Encadré 7. Engagements des Parties.

Ce titre fournit des détails sur les responsabilités des Parties. Globalement, l’Établissement a des
obligations de résultats tandis que le Ministère a des obligations de mise à disposition des moyens
nécessaires à la réalisation des résultats.
Les engagements cités ci-dessous sont donnés à titre d’indications. Au moment de la rédaction du
contrat, les spécificités de chaque EP doivent être prises en compte.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 10

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

Article 3 - Des engagements de l’Établissement

[Citer les engagements de l’Établissement]
Au cours du contrat, l’EP s’engage à :
(i) respecter et mettre en œuvre les orientations stratégiques définies dans le contrat ;
(ii) orienter l’exercice de ses missions et définir le programme de travail annuel conformément aux
objectifs du contrat ;
(iii) mettre en œuvre les activités programmées suivantes : insérer les activités à mettre en œuvre
dans le cadre du programme] ;
(iv) atteindre les objectifs opérationnels décrits dans le contrat dans la mesure des moyens qui lui
seront alloués au cours de l’année ;
(v) rendre des comptes trimestriellement au Responsable du programme et au Directeur Général du
Budget de la réalisation de ces objectifs, au regard des indicateurs et des activités figurant dans
le contrat ;
(vi) prendre en compte, dans l’organisation de son activité, des politiques du gouvernement,
notamment, en matière de modernisation des services publics et la recherche d’efficience ;
(vii) informer sans délai l’autorité contractante de toute difficulté rencontrée, de nature à retarder ou
compromettre l’exécution des missions de l’établissement public ;
(viii) rechercher les moyens d’optimiser la valorisation des actifs qui lui sont confiés ;
(ix) fournir un personnel valable qualifié et adéquat pour les activités du programme ;
(x) conserver les registres et états financiers en vue d’un éventuel contrôle ;
(xi) mobiliser les ressources autres que les transferts budgétaires de l’Etat conformément au budget
de l’EP adopté par le Conseil d’Administration et approuvé par le ministre chargé des finances ;
(xii) participer à toutes les réunions du dialogue de gestion au sein du programme.

Article 4 - Des engagements du Ministère

[Citer les engagements du Ministère]
Au cours de ce contrat, le Ministère s’engage à :
(i) faciliter la mobilisation des ressources budgétaires, conformément aux inscriptions dans la loi de
finances,
(ii) favoriser toute mesure d’ordre organisationnel et/ou juridique facilitant l’accomplissement des
missions confiées à l’Établissement ;
(iii) préparer et accompagner les évolutions législatives et réglementaires relatives à l’évolution
institutionnelle de l’Établissement ;
(iv) étudier avec l’Établissement les moyens de diversifier et de développer ses propres ressources;
(v) suivre les projets d’investissement de l’Établissement sur la base d’un plan pluriannuel
d’investissements ;
(vi) assurer la représentation de l’Etat aux réunions du Conseil d’Administration de l’Établissement ;
(vii) favoriser la réalisation des actions et objectifs prévus au contrat : sur un plan général, mettre en
œuvre toute action conditionnant ou favorisant la réalisation de ces actions et objectifs ;
(viii) favoriser le plein exercice des missions de l’Établissement en lui transmettant sans délai toutes
les informations utiles pour lui permettre de remplir efficacement ses missions ;

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 11

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

(ix) veiller à la réalisation des objectifs définis dans le présent contrat et, en cas d’éventuelles
difficultés, étudier avec l’Établissement les solutions et ajustements nécessaires ;
(x) veiller à la soutenabilité budgétaire de la mise en œuvre du contrat annuel de performance.

Titre III. Modalités de suivi et d’évaluation

Encadré 8. Suivi et évaluation du contrat.

Ce titre fournit des détails sur les modalités de suivi de l’exécution du contrat et d’évaluation à mi-
parcours et/ou en fin de contrat.
Ces modalités doivent être prévues en amont de la signature du contrat et effectivement mises en
œuvre. La rédaction du contrat permettra de réunir les différentes parties impliquées dans le pilotage
d’un EP autour d’une même table et d’instaurer un dialogue. Ce dialogue est d’autant plus important
lorsque les activités de l’EP font intervenir plusieurs ministères ou, au sein d’un même ministre,
plusieurs services. Le contrat permettra alors de bien clarifier le rôle de chacun.
Le dialogue de gestion s’articule autour d’un cadre bien défini pour le suivi de la mise en œuvre du
contrat. Ce cadre prévoit, notamment, un comité qui se réunit à intervalle régulier et des outils de
pilotage.
Le comité de pilotage ou de suivi-évaluation doit être composé de représentant de toutes les parties.
Il est chargé de faire le point sur l’avancement de la mise en œuvre en s’appuyant sur les
indicateurs, à l’aune des orientations stratégiques fixées et des objectifs opérationnels. Il calcule et
analyse les écarts entre les résultats prévus et atteints. Ce comité se réunit au minimum deux fois
par an. La liste des membres devrait être fournie en annexe du contrat.
Les outils de pilotage, quant à eux, doivent être mis en place pour identifier les difficultés et anticiper
la mise en œuvre d’actions correctives le cas échéant.
Avant la fin du contrat, une évaluation est effectuée et un projet de renouvellement du contrat est
élaboré. Cette évaluation constitue la base de construction du nouveau contrat.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 12

 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

Article 5 - Des mécanismes et organes de suivi et d’évaluation

[Présenter en détail les modalités de suivi et d’évaluation du contrat ; l’exemple ci-dessous est
donné à titre indicatif]
5.1. Le comité de gestion de l’EP assure le suivi et l’évaluation du contrat.
Il est chargé de :
- faire le point sur l’avancement des actions nécessaires à la mise en œuvre des objectifs
définis dans le contrat ;
- évaluer le degré de réalisation des objectifs définis dans le contrat en s’appuyant
notamment sur les indicateurs définis à l’article 2 ;
- analyser, le cas échéant, les écarts constatés au regard des engagements réciproques
prévus au titre III (en particulier concernant le respect du protocole de relations entre la
tutelle et l’Établissement ;
- informer les ministres des résultats du suivi-évaluation.
La liste des membres du comité est fournie en annexe du contrat.
5.2. Le comité de gestion se réunit sur convocation de son président ou à la demande d’une des
parties au contrat, au minimum deux fois par an.
Une revue à mi-parcours de l’exécution du contrat sera réalisée courant le mois de juillet pour faire
le point de l’avancement des activités menées au cours du premier semestre.
L’Établissement présente au comité de gestion, avant le 31 décembre [insérer l’année], un rapport
annuel rendant compte des actions des actions entreprises dans le cadre de la mise en œuvre des
orientations stratégiques et des objectifs définis dans le contrat précédent ainsi que de l’atteinte des
cibles annuelles affectées aux indicateurs.
L’Établissement transmet, à la fin de chaque trimestre, un compte rendu sur l’exécution du contrat
au responsable de programme et à la Direction générale du budget. Ces comptes rendus
alimenteront les rapports de suivi trimestriel de la performance du ministère ainsi que son rapport
annuel de performance.
Le bilan conjoint issu du rapport annuel d’exécution et de l’évaluation effectuée par le comité est
transmis au ministre et au Conseil d’Administration pour validation lors de la session budgétaire de
l’Établissement.
La demande d’approbation du budget de l’Établissement par arrêté du ministre chargé des finances
est accompagnée du rapport annuel d’exécution du contrat de l’année antérieure et le contrat annuel
de performance de l’année en cours.

DIRECTION GENERALE DU BUDGET 13

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Titre IV. Dispositions particulières

Encadré 9. Dispositions particulières.

Ce titre fournit des détails sur : (i) l’entrée en vigueur et la durée du contrat ; (ii) les modalités de
paiements ; (iii) les canaux de notification ; (iv) la révision et la résiliation du contrat et (v) le
règlement des différends.

Article 6 - De l’exécution financière

[Indiquer les modalités d’exécution financière du contrat ; l’exemple ci-dessous est donné à titre
indicatif]
6.1. L’obligation financière du Ministère correspond au montant inscrit au budget d’État au titre de
l’exercice [insérer l’année de référence] au profit de l’Établissement, sous forme de : [insérer la
nature économique de l’appui budgétaire accordé], ainsi qu’il suit : [insérer les lignes budgétaires et
autres sources assurant l’appui budgétaire à l’EP]. Toute obligation de paiement du programme
dépend des fonds mobilisables sur le budget d’État ou auprès des partenaires si prévus.
6.2. L’exécution des dépenses de l’Établissement sur les ressources transférées du budget d’État
s’effectuera conformément à la règlementation en vigueur.
6.3. Les mouvements de crédits et les demandes de mise à disposition de ressources
supplémentaires doivent être préalablement soumis à l’appréciation du responsable de
programme avant de parvenir au Ministère de l’Économie et des Finances.

Article 7 - Des canaux de notification et de l’archivage

[Insérer les canaux de transmission des correspondances, notifications ou communication ainsi que
l’entité responsable de l’archivage de la documentation du contrat]
7.1. Sauf indication contraire, toute correspondance, notification ou communication entre les deux
parties sous ce contrat ou en rapport avec lui doit être adressée à
(i) Si c’est à l’attention du Ministère :
[Préciser l’adresse complète du ministère]
(ii) Si c’est à l’attention de l’Établissement :
[Préciser l’adresse complète de l’Établissement]
7.2. L’archivage de toute la documentation du contrat est assuré par l’Établissement.

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 GUIDE D’ELABORATION DU CONTRAT ANNUEL DE PERFORMANCE (CAP)

Article 8 - De la durée du contrat

[Renseigner la durée du contrat en complétant le paragraphe ci-dessous]
8.1. Le présent contrat prend effet à compter du 1er janvier [insérer l’année] et reste en vigueur jusqu’au
31 décembre [insérer l’année].
8.2. L’entrée en vigueur est conditionnée à la validation du contrat par le Conseil d’administration de
l’Établissement et l’approbation de son budget par le ministre chargé des finances.
8.3. Le présent contrat ne peut faire l’objet d’un renouvellement automatique. A cet égard, l ’Établissement
prendra les dispositions nécessaires pour entamer la négociation d’un nouveau contrat trois mois
avant le début de l’exercice suivant.

Article 9 - De la révision du contrat

[Insérer les modalités de révision des clauses du contrat]
9.1. Toute modification des conditions ou modalités d’exécution du présent contrat s’effectuera d’un
commun accord entre les Parties et fera l’objet d’un avenant.
9.2. Les modifications des termes peuvent intervenir si l’équilibre du contrat est modifié pendant son
exécution. Les Parties devront alors ajuster les objectifs et indicateurs définis dans le présent contrat.
Les évènements susceptibles de modifier l’équilibre du contrat sont les suivants :
- évolution des dispositions légales et/ou règlementaires impactant directement ou indirectement
le périmètre des activités assumées ou devant l’être par l’Établissement ;
- ajustement budgétaire (par exemple suite à un collectif budgétaire).

Article 10 - De la résiliation du contrat

[Insérer les modalités de résiliation du contrat]

Encadré 10. Résiliation du contrat.

Sont inscrits à cet article, les conditions exceptionnelles dans lesquelles il peut être mis fin au contrat
(exemple : modification de statuts, disparition de l’établissement, fusion avec une autre entité,
modification substantielle des missions qui rendraient caduques les objectifs précédents, etc.).

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Article 11 - Règlement des différends

[Insérer les mécanismes de règlement des différends ; l’exemple ci-dessous est donné à titre indicatif]
11.1. Ce contrat et tout litige né de sa mise en œuvre doivent être exclusivement régis par les principes
généraux des textes en vigueur.
11.2. Les Parties doivent tenter de régler par voie de concertation tout litige, controverse ou réclamation
lié à ce contrat.
11.3. A défaut d’un consensus, le litige devra être référé par l’une ou l’autre des Parties au Secrétaire
Général du Ministère.

Article 12 - Dispositions finales

[Insérer les dispositions finales ; l’exemple ci-dessous est donné à titre indicatif]
12.1. Ce contrat ne doit pas être amendé, modifié ou complété à l’exception d’un écrit dûment signé par
les représentants habilités des deux Parties.
12.2. L’Établissement doit être considéré comme disposant d’une autonomie vis-à-vis du programme
auquel il est rattaché. Les sous-traitants ne doivent en aucun cas être considérés comme étant
des employés ou agents du programme.

[Insérer le code et l’intitulé du Programme] [Insérer la dénomination de l’Établissement]

[Insérer les prénom et nom du [Insérer prénom et nom du

Responsable de programme] Directeur de l’Établissement]
Responsable de programme Directeur Général

Date: ---------------------- Date: ----------------

Approuvé par [Insérer le Ministre de tutelle de l’EP]

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Annexes au contrat

Encadré 11. Annexes.

Les annexes au contrat annuel de performance sont les suivants :

- La fiche de documentation des indicateurs ;
- La liste des membres du comité de suivi-évaluation et du Conseil d’ Administration ;
- Le cadre détaillé de mesure de la performance (objectifs, indicateurs, activités) ;
- Le PTA de l’EP détaillé par mois ;
- Le tableau consolidé du budget de l’EP (ressources et dépenses) couvrant les ressources
propres, les transferts du budget d’Etat et le financement extérieur ;
- Les projections financières à moyen terme
elles ne doivent pas être considérées comme des engagements de l’État sur les « moyens »
accordés à l’Établissement mais plutôt comme des hypothèses d’atteinte de résultats en
fonction de l’ensemble des ressources et des emplois prévus sur une période ;
- La ventilation des mouvements de crédits affectant l’EP.
En sus de ces documents, toute autre information jugée pertinente par les Parties peut être annexée
au contrat.

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Encadré 12. Conclusion.

En somme, la contractualisation des engagements de performance entre un EP et le responsable

du programme auquel il contribue s’inscrit dans la démarche de performance en lien avec les
nouveaux concepts de la gestion des finances publique au Mali.
Le CAP s’avère désormais être un outil de pilotage phare dans l’animation du dialogue de gestion
au sein d’un ministère.
Son élaboration doit impliquer tous les acteurs en vue d’en assurer une qualité incontestée. Cela
permettra d’avoir un document consensuel dont le suivi ne souffrira d’aucune ambiguïté.
Les clauses présentées dans le présent guide constituent des illustrations. Bien qu’il soit impératif
de respecter la structure du canevas du contrat, il est toutefois recommandé d’en adapter les
clauses aux spécificités du secteur et de l’EP et d’en inclure de nouvelles au besoin.
Ce guide est un document dynamique qui sera mis à jour à partir des retours d’expérience de
l’implémentation de cet outil.
En cas de difficulté d’interprétation d’un passage du document, les facilitateurs de la Direction
générale du budget pourront fournir l’assistance nécessaire afin de garantir son appropriation par
les acteurs.

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