Série 1 : Comptabilité générale
Exercices et Problèmes en Analyse de la Rentabilité des Projets :
Concepts abordés : comptes, soldes, Journal, balance, Bilan d’ouverture, Bilan de Fin d’exercice, Compte de
Résultat, Compte de trésorerie : Analyse comptable ; Analyse Fonctionnelle du bilan (FR, BFR, Trésorerie)…
Exercice n°1 (Bilan d’ouverture, compte de résultat, compte de trésorerie, bilan de fin
d’exercice)
Jo, coursier dans une société, a décidé de se mettre à son compte en mettant à profit sa bonne connaissance de
la circulation toulousaine : il sera chauffeur de taxi.
Le véhicule de ses rêves coûte 50 000 € (durée d’amortissement 5 ans), et il dispose de 20 000 €. Après des
visites à sa famille, il arrive à rassembler 20 000 € supplémentaires de fonds investis dans sa petite affaire,
auxquels s’ajoutent 20 000 € empruntés à son banquier (prêtés pour une durée de 5 ans, remboursables en
annuités constantes, et assorties d ’un taux d ’intérêt de 7%).
a) Pouvez-vous aider Jo le taxi (qui n’a aucune formation en la matière) à dresser son bilan initial ?
Oh, rien de bien compliqué, juste dans les grandes lignes, comme dans le tableau ci-dessous !
Actif Valeur Passif Valeur
Actif Immobilisé Capitaux propres
Actif Circulant Dettes
Total Actif Total Passif
Jo a donc créé sa société de taxi dans les conditions vues précédemment ; l’assurance du taxi lui coûte pour
l’année 5 000 €, et il s’est prévu une rémunération mensuelle de 30 000 € (charges comprises).
Au cours de sa première année d’exercice, la somme de ses recettes (elles sont toutes payées au comptant)
s’élève à 521 000 € ; dans la même période, les achats (carburant, entretien) ont représenté 150 000 €.
b) Pouvez-vous encore aider Jo-le-taxi à établir son compte de résultat ?
Charges Valeur Produits Valeur
Charges
d'Exploitation Produits d'Exploitation
Charges financières Produits Financiers
Total Charges Total Produits
c) Pouvez-vous encore aider Jo-le-taxi à établir son compte de trésorerie ?
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Compte de trésorerie
Dispo Initial
Désignation Recettes Dépenses
Total
Dispo Fin
d) Vous avez maintenant l’habitude que Jo – le – Taxi vous demande des conseils pour la tenue de sa
comptabilité. Cette fois, il a besoin d’établir son bilan de fin d’exercice ?
Bilan de Fin d'Exercice
Actif Final Initial Passif Final Initial
Total Actif Total Passif
Catégorie Désignation Brut Amortissement Net Catégorie Désignation
Concepts abordés : comptes, soldes, Journal, balance, Bilan d’ouverture, Bilan de Fin d’exercice, Compte de
Résultat, Compte de trésorerie : Analyse comptable ; Analyse Fonctionnelle du bilan (FR, BFR, Trésorerie)…
Exercice 2
M. MARTIN vient de créer une entreprise de restauration rapide. Pendant le mois d'octobre N, il a effectué
les opérations suivantes :
01-10 : M. MARTIN apporte (apport en capital) 20 000 € qu’il dépose à la banque.
02-10 : Retrait de 500 € de la banque pour alimenter la caisse.
03-10 : Emprunt auprès d’un organisme financier 30 000 €. Les fonds sont déposés en banque.
07-10 : Achat de divers meubles 1200 €, facture n° 604, paiement dans 30 jours.
08-10 : Achat au fournisseur JOSSERAND d’un ordinateur 750 €, facture n° 911.
09-10 : Règlement par chèque la facture du 8/10.
10-10 : Règlement par chèque du loyer d’octobre : 1 000 €.
11-10 : Achat de marchandises au fournisseur JEAN : 10 000 €. Facture n° 125.
12-10 : Vente au client PAUL pour 6 000 € de marchandises. Facture V 300.
13-10 : PAUL retourne 1/3 des marchandises non conformes. Avoir n° 1.
14-10 : PAUL nous fait parvenir un chèque en règlement de sa dette.
15-10 : Règlement par chèque des honoraires de l’expert comptable : 400 €. Facture n° 2574.
16-10 : La banque prélève des frais de tenue de compte : 35 €
17-10 : Règlement par chèque de la prime d’assurance : 180 €
18-10 : Achat de timbres-poste payés en espèces : 28 €.
19-10 : Achat de timbres fiscaux payés contre espèces . 60 €.
23-10 : Note de publicité payée par chèque : 200 €.
25-10 : Achat d’une camionnette : 8 000 €. Facture n° 6987. paiement sous quinzaine.
26-10 : Paiement par chèque de la moitié de la dette au fournisseur JEAN.
27-10 : Paiement par chèque de la facture EDF-GDF : 150 €
30-10 : Paiement par chèque des salaires du mois d'octobre : 2 500 €.
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Travail à faire :
1) Enregistrer les écritures des opérations précédentes au journal de l'entreprise MARTIN.
Opération1 :
N° Compte Date: Débit Crédit
2) Effectuer les reports dans les comptes et calculer les soldes.
Compte :
Opération-date Débit Crédit
Solde
3) Présenter la balance au 31 octobre N.
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Balance
N° Compte Nom Compte Somme Solde
Débiteur Créditeur Débiteur Créditeur
Totaux
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