Scribd
Importer
2 vues2 pages

Formules essentielles de budgets et écarts

Le document présente des formules essentielles pour établir des budgets de ventes, de production, de matières premières, de main-d'œuvre et d'immobilisations. Il aborde également l'analyse des écarts, y compris les écarts sur coûts et sur revenus, en détaillant les impacts des variations de volume, de prix et de parts de marché. Ces outils permettent de mieux gérer les finances et la performance d'une entreprise.

Transféré par

ketsiaboketshu
Copyright
© All Rights Reserved
Nous prenons très au sérieux les droits relatifs au contenu. Si vous pensez qu’il s’agit de votre contenu, signalez une atteinte au droit d’auteur ici.
Formats disponibles
Téléchargez aux formats PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
2 vues2 pages

Formules essentielles de budgets et écarts

Le document présente des formules essentielles pour établir des budgets de ventes, de production, de matières premières, de main-d'œuvre et d'immobilisations. Il aborde également l'analyse des écarts, y compris les écarts sur coûts et sur revenus, en détaillant les impacts des variations de volume, de prix et de parts de marché. Ces outils permettent de mieux gérer les finances et la performance d'une entreprise.

Transféré par

ketsiaboketshu
Copyright
© All Rights Reserved
Nous prenons très au sérieux les droits relatifs au contenu. Si vous pensez qu’il s’agit de votre contenu, signalez une atteinte au droit d’auteur ici.
Formats disponibles
Téléchargez aux formats PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

PARTIE 1 – BUDGETS (FORMULES ESSENTIELLES)

Budget des ventes


CA = Quantité × Prix
■ Sert à calculer le chiffre d’affaires prévu ou réel.

Créances clients = CA × % non encaissé


■ Montant que les clients doivent encore à la fin de la période.

Budget de production
Production = Ventes + Stock final − Stock initial
■ Détermine le nombre d’unités à fabriquer.

Matières premières
Consommation MP = Production × MP par unité
■ Quantité totale de matière utilisée.

Coût MP = Consommation × Prix unitaire


■ Coût total des matières premières consommées.

Achats & stocks


Achats MP = Consommation + Stock final − Stock initial
■ Quantité à acheter pour couvrir production et stock.

Dettes fournisseurs = Achats × % non payé


■ Montant restant à payer aux fournisseurs.

Main-d’œuvre directe
Heures MOD = Production × Heures par unité
■ Nombre total d’heures de travail nécessaires.

Coût MOD = Heures × Coût horaire


■ Coût total de la main-d’œuvre de production.

Immobilisations
Dotation = Valeur / Durée (au prorata si besoin)
■ Calcul de l’amortissement annuel.

VNC = Valeur brute − Amortissements cumulés


■ Valeur des immobilisations au bilan.
PARTIE 2 – ANALYSE DES ÉCARTS (FORMULES ESSENTIELLES)
Écarts sur coûts – niveau 2
Budget flexible = Volume réel × Coût standard unitaire
■ Coût que l’on aurait dû avoir pour le volume réel.

Écart volume = Budget flexible − Budget statique


■ Impact du changement de volume d’activité.

Écart budget flexible = Coût réel − Budget flexible


■ Performance réelle des coûts.

Écarts sur coûts – niveau 3


Écart prix = (Prix réel − Prix standard) × Quantité réelle
■ Impact de la variation des prix des facteurs.

Écart quantité = (Quantité réelle − Quantité standard) × Prix standard


■ Efficacité ou surconsommation des ressources.

Écarts sur revenus


Écart prix = (Prix réel − Prix budgété) × Quantité réelle
■ Impact d’un changement de prix de vente.

Écart quantité = (Quantité réelle − Quantité budgétée) × Prix budgété


■ Impact d’un changement de volume vendu.

Écarts de marché – niveau 4


Écart taille de marché = (TM réel − TM budgété) × Part budgétée × Prix moyen
■ Effet de la croissance ou du recul du marché.

Écart part de marché = TM réel × (Part réelle − Part budgétée) × Prix moyen
■ Effet du gain ou de la perte de parts de marché.

Vous aimerez peut-être aussi