APPLICATION
Exercice A :
L’entreprise SAJI SARL est créé le 01/01/2001 par les éléments suivantes :
• installation technique 60800DH
• fonds commercial 700000DH
• constructions 3230000DH
• matériels de transport 797800DH
• matières premières 780000DH
• banque (crédit du Maroc) 128000DH
• Compte cheque postaux 54000DH
Durant l’exercice 2001 on a effectué les opérations suivantes :
• 20/01/01 : Vente de produits finis, facture N° 19, 38000DH à crédit
• 27/01/01 : Alimentation de la caisse de la banque 40000DH
• 30/01/01 : Paiement des salaires par virement du C.C.P 30000DH
• 11/02/01 : Achat de mat 1ères 70800 à crédit
• 18/02/01 : Achat d’un camion à 49000DH par chèque bancaire de 50% et l’autre
50% à crédit
• 01/03/01 : Paiement de loyer par CCP 11000DH
13/03/01 : paiement par chèque bancaire les honoraires du notaire qui était charger
de constitution 30000DH
• 22/03/01 : Un client a viré dans notre compte 9800DH
• 31/03/01 : On a emprunté 400000DH, qu’on dépose à la banque
• 19/04/01 : Achat de mat 1ères par chèque bancaire 80000DH
• 12/05/01 : Vente de produits finis par chèque versé au CCP 63000DH
• 01/06/01 : Versement d’un cautionnement à la RAID pour un compteur d’eau
etd’électricité par CCP 1000DH
• 22/06/01 : Reçu d’un chèque relatif à une commission accordée par l’entreprise TAZI
pour une vente réalisé pour son compte 9000 DH versé au CCP
• 02/07/01 : Paiement en espèce de dédommage et intérêts à un salarier licencier
abusivement 3000DH
• 01/09/01 : ordre de virement à notre fournisseur de mat 1ères 5000 DH , CDM
• 17/10/01 : Paiement de la quittance d’électricité en espèce (PC : 020) 940DH
• 16/12/01 : Réparation d’une machine, montant de la facture 1200DH à crédit
Travail à faire :
1- établir le bilan au 01/01/2001
2- enregistrer les opérations au journal
3- grand-livre
4- balance
Solution :
1- le bilan au 01/01/01 :
Actifs Montants Passifs Montants
-fonds commercial 700000 Capital 5 750600
- constructions 3230000
-ITMO 60800
- mat de transport 797800
- mat et fourniture 780000
consommable
- banque, TG, CP, D 182000
TOTAL 5750600 TOTAL 5 750600
2-le livre- journal :
01/0/01
223 fonds commercial 70000
0 bâtiments 0
232 installation technique 3230000
1 mat de transport 60800
233 mat 1ères 79780
1 banque 0
234 C.P 78000
0 1117 Capital personnel 0 5750600
312 12800
1 20/01/01 0
514 client 54000
1 712 vente de B P au Maroc 3800
514 1 0
6 27/01/01
38000
caisse
Banque
342 514 4000
1 1 30/01/01 0
Rémun Personnel 40000
C.P
11/02/01
514 Achat de mat 1ères 3000
516 6 FRS 30000 0
18/02/01
1
mat de transport
FRS IMM
441 70800 7080
Banque
1 0
01/03/01
617
LCL
1 49000
C.P
148 2450
13/03/01
6 0
RIH
612 514 2450
Banque
1 1 11000 0
22/03/01
Banque
234 514 30000 1100
Client
0 6 0
31/03/01
banque
9800
EAEC
514 3000
613 1 19/04/01 0
1 Achat de mat 1ères
banque 40000
0
613 342 9800
6 1
12/05/01
C.P 80000 400000
514 Vente de B P au Maroc
1 148
1 01/06/01
D.C.V 8000
C.P 63000 0
22/06/01
514 514 C.P
1 1 Vente de P A
02/07/01 1000
C.S.D 63000
Caisse
612 9000
1 7121 01/09/01
FRS 1000
Banque 3000
5146 06/10/01 9000
5146 vente de B Pau Maroc
client 5000
7127 3000
17/10/01
2486 A.N.S.M.F
5161 Caisse 800
5000
5146 16/12/01
E .R
5141 FRS 940
6176 800
d°
3421 TOTAL
1200
4411 940
5161 6593140
1200
7121
4411
6593140
6125
6133
3-les comptes schématiques :
COMPTES FINANCEMENT PERMANANT
1117 Capital 1481 EAEC
1486FRS
SC 5750600 5750600 SC 400000 400000
SC24500 24500
ACTIF IMMOBILISE :
2230 FC 2321 Bâtiments
2331 IT
700000 SD: 700000 3230000 SD: 3230000
60800 SD: 60800
2486 DCV 2340 Mat de trans
797800 SD:846800
1000 SD :1000 49000
COMPTES D’ACTIF CIRCULANT
3121 Mat premiére 3421 Client
780000 SD:780000 38000 9800
800
SD:27400
COMPTES PASSIF CIRCULANT
4411FRS
5000 1200
SD 3800
TRESORERIE
5161 Caisse 5146 C P
5141 Banque
40000 3000 54000 30000
128000 40000
940 63000 11000
9800 24500
SD 36060 9000 1000
400000 30000
SD : 84000
80000
SD 363300
COMPTES DES CHARGES :
6121 ACHAT MAT PREM
6171 R P
70800
30000 80000 SD:
150800
SD :30000
6131 LCL 6136 R I H 6176 C
S D
11000 11000 30000 3000
3000
SC
SD
SD: 30000
6125 A N S M F 6133 ER
940 940 1200 1200
SD SD
PRODUITS:
7121 Vente prod au Mar 7127 Vente prod
ACC
800 38000 9000
SC : 100200 63000 SC :9000
LA BALANCE :
N° DE NOM DU SOMMES SOLDES
COMPTE COMPTE D C D C
1117 Capital personnel - 5750600 - 5750600
1481 Empr aupr étab crédit - 400000 - 400000
1486 FRS IMMOB - 24500 - 24500
2230 Fonds commercial 700000 - 700000 -
2321 Bâtiments 3230000 - 3230000 -
2331 Installation technique 60800 - 60800 -
2340 Mat de transport 846800 - 846800 -
2486 Dépôt et caut verse 1000 - 1000 -
3121 Mat 1ères 780000 - 780000 -
3421 Clients 38000 10600 27400 -
4411 FRS 5000 72000 - 67000
5141 Banque 537800 179500 358300 -
5146 Chèque postaux 126000 42000 84000 -
5161 Caisse 40000 3940 36060 -
6121 Achat de M P 150800 - 150800 -
6125 Ach nn stck de mat et f 940 - 940 -
6131 Locat et ch locative 11000 - 11000 -
6133 Entretien et repara 1200 - 1200 -
6136 Rémun interm hono 30000 - 30000 -
6171 Rému du personnel 30000 - 30000 -
6176 Ch social divers 3000 - 3000 -
7121 Vente de B P au 800 101000 - 100200
Maroc
7127 Vente de P A - 9000 - 9000