Anticipations fiscales et retenues d'impôts
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ScribdTranslationsANTICIPATIONS DE
IMPÔTS ET
REtenues
(VENTES)
1355ANTICIPO DE IMPOTS ET
CONTRIBUTIONS OU SOLDES EN FAVEUR
Enregistre les soldes à la charge des entités gouvernementales et en faveur de l'entité économique, pour le concept
de anticipations fiscales et ceux issus des régularisations de déclarations fiscales,
contribuciones y tasas para ser solicitados en devolucion o compensacion con liquidaciones futuras.
SE DEBITA: SE ACCRÉDITE :
[Link] la valeur des sommes obtenues comme remboursement, et
1. Pour les retenues à la source pratiquées sur [Link] la valeur causée par le concept de retenues sur les
entité économique pour les différents concepts impôts sur les ventes et de l'industrie, du commerce et des avis,
établis par la loi; correspondant aux retours et/ou annulations de
2. Pour la valeur du pourcentage retenu sur le opérations par lesquelles des biens ont été cédés
taxe sur les ventes au moment du paiement ou corporales meubles ou des services imposables ont été fournis.
abonnement sur le compte lors de l'aliénation de biens
135515→Retefuente→2,5%
corporels, meubles ou services imposables;
3. Pour la valeur du pourcentage retenu sur le 135517→Reteiva→15%
imposition sur l'industrie et le commerce, à l'heure actuelle
135518→Reteica→6*1000
du paiement ou du crédit sur le compte, dans l'aliénation de
biens ou services.
ACHATS
S
Retenue à la source
Retenue à la TVA
Retenue en ICA
Retenue à la source
Por sí solo no es un impuesto, se constituye un mecanismo anticipado de cobro y pago de un impuesto; la
La retenue est une figure qui permet à l'État de percevoir des impôts sans avoir à attendre l'écoulement du
période d'imposition, c'est-à-dire qu'il perçoit une partie de l'impôt de manière mensuelle garantissant un flux constant
de ressources.
la Retention pour être un PAIEMENT ANTICIPÉ, permet à la personne à qui il a été déduit de l'utiliser comme un
facteur de diminution dans sa déclaration respective de l'impôt.
Contablement, nous allons l'identifier avec le COMPTE2365.
Pour déterminer le tarif de retenue à la source, il faut tenir compte des différents concepts par
lesquels donnent origine à cette retenue comme :
SOUS-COMPTECONCEPT TARIFS
236540 ACHATS 2,5% DECLARANTES, 3,5% NO DECLARANTES
236535 SERVICIOS 1% TRANSPORTE, 4% DECLARANTES, 6% NO DECLARANTES
236510 HONORAIRES 11 % DÉCLARANTS, 10 % NON DÉCLARANTS
Table de retenue à la source 2021
[Link]
[Link]
Pour calculer la valeur correspondant à la retenue à la source de la transaction qui lui a donné origine, on
doit prendre la valeur d'achat du bien ou du service hors TVA et multiplier par le taux
correspondant au concept respectif.
RETENUE À LA SOURCE 2365
Enregistre les valeurs que nous avons obtenues lorsque nous avons acheté des marchandises ou
nous annulons toute valeur pour quelque concept que ce soit et qui soit soumis à la loi
et les pourcentages que le gouvernement stipule seront appliqués et nous les annulerons ensuite
en formulaires spéciaux et à des dates fixes.
SE DEBITA ON CROIT
· Lorsque des retours existent pour la valeur de la retenue dans la
achats source que nous avons extrait lors de l'achat
ou nous annulons et valorisons les activités que
·Lorsque à la date stipulée par le
le gouvernement estime qu'il faut calculer
gouvernement nous procédons à annuler dans les
impôt.
Banques autorisées.
LA CUENTASE CARACTÉRISE PAR AVOIR UN SOLDE CRÉDIT
IMPÔT SUR L'INDUSTRIE ET
COMMERCE2368
L'impôt sur l'industrie et le commerce est un impôt direct, (le
le contribuable est celui qui est affecté par le paiement), de nature
territorial, qui concerne la réalisation directe ou indirecte
de actividades industriales, comerciales o de servicios de
manera permanente u ocasional en una determinada
juridiction municipale. L'impôt sur l'industrie et le commerce
(ICA), est un impôt territorial que perçoivent les municipalités
et le district spécial de Bogotá, réglementé par la loi 14 de
1983.
Ac. industriel
Ac. Commercial
Ac. services
2368IMPÔT SUR L'INDUSTRIE ET
COMERCIO RETENIDO
Enregistre la valeur des retenues à la source dans l'impôt sur l'industrie
et le commerce que l'entité économique effectue, lorsqu'elle acquiert des biens ou
services.
SE DÉBITE : ON ACCRÉDITE :
1. Pour le montant des paiements, correspondant 1.à Pour la valeur du pourcentage retenu
les montants retenus, et sur l'impôt sur l'industrie et
2. Pour la valeur causée par concept de commerce, au moment du paiement ou
retenues sur l'impôt sur l'industrie et abonnement sur compte, lors de l'acquisition de
commerce, correspondant aux retours biens ou services.
y/o annulations d'opérations à travers de
lesquels des biens ou des services ont été acquis.
RETENUE À LA SOURCE DE L'IMPÔT
SUR LES VENTES (RETEIVA)2367
C'est un mécanisme qui permet de faciliter, d'accélérer et d'assurer le recouvrement de l'impôt.
sur les ventes qui doivent être pratiquées au moment où elles sont annulées ou effectuées
paiement ou crédit sur le compte provenant de l'acquisition de biens ou de services soumis à imposition.
SUJET AGENTS BASE DE
ACTIF SUJET RETENEDORES RETENUE TARIF
PASSIF
● ENTITÉS PUBLIQUES
● GRANDES ● GÉNÉRAL : 15% DU VALEUR
BÉNÉFICIAIRE CONTRIBUTAIRES
DE PAIEMENT OU EST DU VALEUR DE LA TVA
DIAN ABONNEMENT EN
●
●
PAYOUTS À L'ÉTRANGER
ENTITÉS EMETTRICES
DE TVA DE LA ● SPÉCIAL 100% DE LA VALEUR
RETENUE DEL TVA DANS LE CAS DE
COMPTE DE CARTES DE DÉBIT ET
SERVICES NON
CRÉDITO
DOMICILIADOS Y NO
RÉSIDENTS
1
ÉTAT
GRANDES 2
CONTRIBUTAIRES
3
ÉMETTEURS DE CARTES
DÉBIT ET CRÉDIT
4
RESPONSABLE DE TVA
PAGOS