Controle interne:

EXERCICE:
Fait Composante Recommandations
Double comptabilisation Mode de fonctionnement / -Renforcement des
Facteur de risque procédures de contrôle
interne
-Utilisation des systèmes
informatique efficace (ERP)
-Effectuation des audits
internes réguliers pour
détecter les erreurs de
double comptabilisation
-Attribuer un numéro ou un
identifiant unique a chaque
transaction ou facture pour
éviter leur duplication

Non-conformité aux Impact dommageable/ -Utilisation des logiciels de

réglementations conséquence gestions de la conformité
pour suivre les
règlementations et
automatiser les processus
-Faire appel à des conseillers
spécialises pour évaluer vos
pratiques et apporter des
ajustements
-Organisation des sessions
de formation pour
sensibiliser les employés aux
obligations règlementaires

Fraude interne Impact dommageable/ -Séparation des taches

conséquence critiques
- Renforcement de la
transparence par la
documentation de toutes les
politiques et procédures
- Applications des sanctions
strictes au cas d´une fraude
interne

Erreurs de reporting Evènement -utilisation des outils de

incertain/Circonstance reporting automatises pour
réduire les erreurs humaines
-Créer des modèles ou des
formats standard pour les
 rapports
-Ajouter un processus de
double vérification avant de
valider un rapport
Défaillance du Impact dommageable/ -Protection de système
système conséquence contre les attaques externes
par l´utilisation des logiciels
de détection des intrusions
-Mettre en place une
politique de sauvegarde
régulière pour garantir la
récupération rapide des
données en cas de
défaillance
- Fournir une formation au
personnel sur l’utilisation
correcte du système pour
éviter les erreurs humaines

Incohérences dans Mode de fonctionnement / -Automatisation des

les inventaires Facteur de risque processus pour limiter les
erreurs humaines
-Effectuer des contrôles
réguliers
-Former les employés a la
gestion rigoureuse des
stocks
Rapprochements Mode de fonctionnement/ -Utilisation des logiciels de
bancaires non Facteur de risque comptabilité ou des outils
effectués automatises capables d
´importer les relèves
bancaires et de les comparer
directement aux données
comptables
-Enregistrement de toutes les
transactions bancaires dès qu
´elles sont effectuées
-Effectuation des
rapprochements bancaires de
manière périodique
(quotidien, hebdomadaire ou
mensuel)
-Former les employés en
charge des rapprochements
sur leurs importance et les
méthodes à suivre

Frais non autorisés Impact dommageable/ -Mentionnent clairement

Conséquence tous les frais applicables
dans les contrats ou accords
 initiaux
-Utilisation des systèmes de
gestion financière fiables
pour éviter les erreurs
humaines lors de l
´application des frais
-former les équipes chargées
de la facturation sur les
politiques internes et les lois
relatives aux frais
applicables
-Effectuation des audits
réguliers sur les processus de
facturation pour détecter les
frais injustifiés ou erronés
Fuites Mode de fonctionnement/ -limiter l´accès aux
d'informations Facteur de risque informations sensibles
sensibles - Installation des outils de
surveillance pour détecter
les accès inhabituels aux
données sensibles
-Verrouiller les dossier
papier contenant des
informations sensibles dans
des armoires sécurisées
-Réalisation des audits de
sécurité pour identifier les
failles potentielles dans les
systèmes

Non-respect des Impact dommageable/ -Organisation des sessions

politiques internes conséquence de formation pour former
l’employé aux politiques
internes des leur arrives dans
l´entreprise et lors des mises
à jour
-Rédaction des politiques
claires, compréhension et
accessibles à tous les
employés
-Définir clairement les
conséquences de non-respect
des politiques internes
-Encourager les employés a
signaler les problèmes lies a
l´ application des politiques
internes sans crainte de
représailles
Erreurs de calcul Mode de fonctionnement/ -Utilisation des logiciels
des taxes Facteur de risque comptables qui intègrent les
 taux de taxation en temps
réel, ce qui permet de
minimiser les erreurs
humaines et de garantir que
les calculs sont conformes
-Organisation des sessions
de formation pour les
employés responsables des
calculs fiscaux
-Faite appel à des auditeurs
externe pour vérifier les
calculs fiscaux sur une base
régulière et assurer qu´
aucune erreur n´a été
commise
-Mettre en place des
procédures détaillées pour
le calcul des taxes a suivre
systématiquement
Non-respect des Impact dommageable/ -utilisation des outils de
délais de clôture conséquence comptabilité modernes qui
des comptes permettent d´automatiser
une partie des taches de
clôture
-Organisation des formations
pour que les membres de l
´équipe comptable
connaissent bien le
processus de clôture, les
outils utilises et les bonnes
pratiques
-Mettre en place un système
de suivi des dates limites
pour chaque tache et chaque
équipe impliquée dans le
processus de clôture
Valeurs mobilières Mode de fonctionnement / -Assurer que l’évaluation
mal évaluées Facteur de risque des valeurs mobilières
respecte les normes
comptables internationales
ou locales
-Garder une documentation
claire et détaillée de toutes
les évaluations des valeurs
mobilières
-Assurer l´utilisation des
sources de données fiables et
actualises pour évaluer les
valeurs mobilières
Erreurs dans les Impact -Assurer de mettre a jour les
flux de trésorerie dommageable/Conséquence prévisions de trésorerie
régulièrement
-Utilisation des logiciels de
gestion de trésorerie qui
permettent de suivre
automatiquement les entrées
et sorties de fonds
-Assurer que les équipes
responsables des flux de
trésorerie sont bien formées
sur les procédures
-Mettre en place un contrôle
systématique pour vérifier
que toutes les entrées et
sorties de trésorerie sont
correctement enregistrées
Non-respect des normes Mode de fonctionnement/ -Organisation des formations
comptables Facteur de risque régulières pour garantir que
les membres de l´équipe
connaissent bien les normes
comptables et sachent
comment les appliquer dans
leurs travaux quotidiens
-Utilisation des logiciels de
comptabilité qui intègrent
les normes comptables
locales et internationales
-Etablir des contrôles
internes rigoureux pour
valider chaque transaction
comptable et vérifier a
conformité avec les normes
Risques de change Mode -Utilisation des contrats a
non couverts fonctionnement/Facteur de terme pour fixer un taux de
risque change à l´avance et se
protéger contre les
fluctuations futures
-Mettre en place un système
de veille pour suivre l
´évolution des taux de
change
-Elaborer une politique
interne de gestion des
risques de change qui
détermine les instruments à
utiliser, les seuils de
couverture, et les procédures
à suivre en cas des
fluctuations importantes
Problèmes d'analyse de Impact dommageable/ -Assurer que toutes les
rentabilité conséquence données financières utilisées
pour l´analyse sont précises
et complètes
- Réaliser des analyses de
rentabilité régulièrement
pour ajuster les stratégies de
l´entreprise de l´entreprise
en fonction des résultats
obtenus
-Utilisation des outils
financiers modernes pour
automatiser le calcul et l
´analyse de rentabilité

Non-conformité Mode de -Organisation des sessions

aux régulations fonctionnement/Facteur de de formation pour les
financières risque equipes financieres afin de
les sensibiliser aux nouvelles
régulations et aux pratiques
de conformité
-Créer des politiques
internes claires sur le respect
des régulations financières
-Consulter régulièrement des
experts en régulations
financières pour obtenir des
conseils sur les obligations
légales spécifiques a votre
secteur
-Mettre en place un système
pour suivre, enregistrer et
documenter toutes les
transactions financières afin
d´assurer une traçabilité et
une conformité
Rupture de stock Impact -Travailler ave des
dommageable/Conséquence fournisseurs avec une bonne
réputation en termes de
délais de livraison
-Mise en place un stock de
sécurité
-Utilisation des systèmes de
gestion des stocks
automatises pour suivre en
temps réel les niveaux de
stock et recevoir des alertes
lorsque les niveaux de stock
atteignent des seuils
critiques
 -Assurer que le stockage des
produits est optimisé pour
éviter les pertes de stock ou
la détérioration de certains
articles
Fraude dans un Impact -séparer les taches sur
service achats dommageable/conséquence plusieurs personnes
-Définir des procédures d
´achat claires et
documentées, y compris la
manière dont les achats
doivent être approuves,
traites et payes
-Effectuation des audits
réguliers des processus d
´achats pour vérifier que les
achats sont conformes aux
politiques internes et aux
réglementations légales

Non-respect des Mode de fonctionnement/ -définir un processus clair

délais de paiement Facteur de risque pour le traitement des
paiements, y compris les
étapes d´approbation, la
validation des factures, et les
délais a respecter
-Utilisation des tableaux de
bord ou des outils de gestion
pour suivre les dates d
´échéance de toutes les
factures
-Convenir de délais de
paiement clairs et précis
avec vos fournisseurs avant
de signer tout contrat, en
indiquant clairement les
termes et conditions de
paiement
Non-respect des Impact -Renforcer la
politiques de dommageable/conséquence communication interne sur
gestion des risques les politiques de gestion des
risques
-Développer des contrôles
internes pour garantir que
toutes les actions prises par l
´entreprise respectent les
politiques de gestion des
risques
-Mettre à jour régulièrement
les politiques de gestion des
 risques en fonction des
évolutions du marché, des
réglementations ou des
pratiques internes
Absence de fraude fiscale - -
EXERCISE :
Fact Component Recommendations
Double counting Operating mode / Risk factor -Strengthening internal
control procedures
- Effective use of IT systems
(ERP)
- Conduct regular internal
audits to detect double-
counting errors
-Assign a unique number or
identifier to each transaction
or invoice to avoid
duplication

Non-compliance with Harmful impact/consequence -Use of compliance

regulations management software to
monitor regulations and
automate processes
-Use specialized advisors
to evaluate your practices
and make adjustments
-Organize training sessions
to raise employee
awareness of regulatory
obligations
Internal Fraud Harmful impact/consequence -Separation of critical
duties
- Strengthening
transparency by
documenting all policies
and procedures
- Application of strict
sanctions in the event of
internal fraud
Reporting Errors Uncertain Event/Circumstance -use automated reporting
tools to reduce human
errors
-Create templates or
standard formats for
reports
-Add a double-check
process before validating a
report
System Failure Harmful impact/consequence -Protect system against
external attacks by using
intrusion detection
software
-Implement a regular
backup policy to ensure
 rapid data recovery in the
event of a failure
-Provide training for staff
on how to use the system
properly to avoid human
errors
Inconsistencies in Operating mode / Risk factor -Automation of processes
inventories to limit human errors
-Perform regular checks
-Train employees in
rigorous inventory
management
Bank reconciliations not Operating mode / Risk factor -Use of accounting
performed software or automated
tools capable of importing
bank statements and
comparing them directly to
accounting data
-Recording of all banking
transactions as soon as
they are carried out
-Performing bank
reconciliations
periodically (daily, weekly
or monthly)
-Train employees in
charge of reconciliations
on their importance and
the methods to follow
Unauthorized Charges Harmful Impact/Consequence -Clearly state all
applicable charges in
initial contracts or
agreements
-Use reliable financial
management systems to
avoid human errors when
applying charges
-Train billing teams on
internal policies and laws
regarding applicable
charges
-Perform regular audits on
billing processes to detect
unjustified or erroneous
charges
Sensitive Operating mode/ Risk factor -limit access to sensitive
Information leaks information
- Install monitoring tools
to detect unusual access to
sensitive data
 - Lock paper files
containing sensitive
information in secure
cabinets
- Conduct security audits
to identify potential
vulnerabilities in systems
Non-compliance with Harmful impact/ consequence -Organize training sessions
internal policies to train employees on
internal policies when they
join the company and
during updates
- Write clear policies that
are understandable and
accessible to all employees
- Clearly define the
consequences of non-
compliance with internal
policies
- Encourage employees to
report problems related to
the application of internal
policies without fear of
reprisals
Tax calculation errors Operating mode/ Risk factor - Use of accounting
software that integrates tax
rates in real time, which
helps minimize human
errors and ensures that
calculations are compliant
-Organize training sessions
for employees responsible
for tax calculations
-Use external auditors to
verify tax calculations on a
regular basis and ensure
that no errors have been
made
-Put in place detailed
procedures for calculating
taxes to be followed
systematically
Failure to comply with Harmful impact/consequence -use of modern accounting
account closing deadlines tools that allow part of the
closing tasks to be
automated
-Organize training so that
members of the accounting
team are familiar with the
closing process, the tools
 used and best practices
-Set up a system for
monitoring deadlines for
each task and each team
involved in the closing
process
Poorly valued securities
Operating mode / Risk
factor -Ensure that the
valuation of securities
complies with
international or local
accounting standards
-Keep clear and detailed
documentation of all
securities valuations
-Ensure the use of reliable
and up-to-date data
sources to value securities
Errors in cash flows Harmful impact/Consequence -Ensure that cash flow
forecasts are updated
regularly
-Use of cash management
software that automatically
tracks cash inflows and
outflows
-Ensure that the teams
responsible for cash flows
are well trained on the
procedures
- Set up a systematic
control to verify that all
cash inflows and outflows
are correctly recorded
Non-compliance with Mode of operation/Risk factor - Organization of regular
accounting standards training to ensure that
team members are familiar
with accounting standards
and know how to apply
them in their daily work
- Use of accounting
software that integrates
local and international
accounting standards
- Establish rigorous
internal controls to
validate each accounting
transaction and verify
compliance with the
standards
Unhedged exchange rate Mode of operation/Risk factor -Use of forward contracts
risks to fix an exchange rate in
advance and protect
against future fluctuations
- Set up a monitoring
system to monitor changes
in exchange rates
- Develop an internal
exchange risk management
policy that determines the
instruments to be used, the
hedging thresholds, and
the procedures to follow in
the event of significant
fluctuations
Analysis problems of Harmful impact/consequence -Ensure that all financial
profitability data used for the analysis
is accurate and complete
- Perform profitability
analyses regularly to
adjust the company's
business strategies based
on the results obtained
-Use modern financial
tools to automate the
calculation and analysis of
profitability
Non-compliance Operating mode/Risk factor -Organize training sessions
with financial for financial teams to raise
regulations awareness of new
regulations and
compliance practices
-Create clear internal
policies on compliance
with financial regulations
-Regularly consult
financial regulation
experts for advice on legal
obligations specific to
your sector
-Set up a system to track,
record and document all
financial transactions to
ensure traceability and
compliance
Stock shortage Harmful impact/Consequence -Work with suppliers with
a good reputation for
delivery times
-Set up a safety stock
-Use automated inventory
 management systems to
track inventory levels in
real time and receive alerts
when inventory levels
reach critical thresholds
-Ensure that product
storage is optimized to
avoid stock losses or
deterioration of certain
items
Fraud in a Harmful impact/consequence -Separate tasks across
purchasing department multiple people
-Define clear and
documented purchasing
procedures, including how
purchases
should be approved,
processed, and paid
-Perform regular audits of
purchasing processes to
verify that purchases
comply with internal
policies and legal
regulations
Failure to comply with Operating mode/Risk factor -Define a clear process for
payment deadlines processing payments,
including approval steps,
invoice validation, and
deadlines to be met
-Use dashboards or
management tools to track
due dates for all invoices
- Agree clear and precise
payment terms with your
suppliers before signing
any contract, clearly
stating the terms and
conditions of payment
Non-compliance with Harmful impact/consequence Strengthen internal
risk communication on risk
management policies management policies
- Develop internal controls
to ensure that all actions
taken by the company
comply with risk
management policies
- Regularly update risk
management policies
based on market
developments, regulations
 or internal practice
Absence of tax fraud - -