INTRODUCTION

Le commerce extérieur, comme on le sait, suppose l'intervention de divers

organismes, entre autres, ceux qui sont responsables du contrôle des
divisas; des banques commerciales; des entités de contrôle sanitaire et
phytosanitaire et, naturellement, des Douanes. Ces dernières jouent un rôle
rôle fondamental et décisif, puisque c'est à elles qu'il revient, en définitive,
agir directement sur les marchandises faisant l'objet de la transaction
international
Aujourd'hui, et cela fait déjà un certain temps, il n'y a pas entre les Latino-américains une

conception générale et partagée de l'intégration au-delà de la généralité

de quoi il s'agit de faire un tout avec de nombreuses parties. À tous ces projets
et des accords se superposent aux propositions du gouvernement vénézuélien qui sous
le nom d'Alba (Alternative bolivarienne pour l'Amérique latine et les Caraïbes) ou
les alliances stratégiques, les accords globaux de coopération et les accords
de coopération énergétique, ont deux composants qui leur sont propres et
essentiels.
Pour sa part, le Mercosur est un schéma de caractère gouvernemental.
Les décisions de ses organes doivent être ratifiées par les respectifs
organes législatifs des pays membres, contrairement à ce qui se passe
au sein de la CAN (Communauté andine des nations), où les décisions à
sont directement applicables dans les organes de la CAN
législation nationale. Cela entraîne un avancement du schéma beaucoup plus lent,
mais cela pourrait être une garantie qu'aucune décision supplémentaire ne soit adoptée

préjudiciables pour le pays.

Enfin, la grande contradiction est que l'intégration, au milieu de la
prolifération d'accords de nature et de objectif différents, traverse
temps très difficiles ; des temps où la relation entre la variable politique et
l'économie a été bouleversée ; il serait nécessaire de récupérer le

1
un véritable sens de la coopération : l'obtention du bien-être réel et de l'autonomie
des gens.
Cette recherche a été menée en cinq chapitres qui se
décrivent ci-dessous :

Chapitre I : Formulation du Problème, comprend la formulation

Comme son nom l'indique, cela fait référence au problème posé dont
surgissent les interrogations pour formuler l'objectif général et les objectifs
spécifiques, établissant ainsi la justification de pourquoi réaliser cela
enquête.
Chapitre II : Cadre Théorique, constitué par les antécédents de la
enquête, les bases théoriques qui ne sont rien d'autre que le renforcement des
théories formulées par les experts sur le sujet, les bases légales où se
décrivent les normes et les lois auxquelles le projet doit se conformer
question et de la même manière, une définition des termes de base est incluse.

Chapitre III : Cadre Méthodologique : contient le design de la

recherche, le niveau de la recherche, techniques et instruments de
collecte de données et ses limitations.

Chapitre IV : Où se déroulera l'analyse des résultats, donnant

réponse aux objectifs fixés.

Enfin, les conclusions et recommandations seront présentées

recollectées tout au long du projet, qui serviront de références pour
futures recherches.

2
 CHAPITRE I

LE PROBLÈME

Formulation du problème

Actuellement, les douanes sont en constante alerte en raison des difficultés.

originadas en razón al fenómeno de la globalización en el comercio
international, where exporting companies use means of
transport pour le transfert des marchandises vers différents points commerciaux,
tenant compte que ceux-ci nécessitent des contrôles efficaces pour éviter
que des fraudes ou des contrebandes soient commis au détriment de l'économie
international. C'est pourquoi les autorités douanières exigent le plus grand
flexibilité pour éviter les retards dans les processus de contrôle car si les
mêmes ne sont pas bien orientés se traduisent par des pertes de millions pour
les clients et pour le consommateur final.
Aunado à ces processus, l'arrivée de nouvelles technologies de
l'information et l'utilisation de techniques statistiques de gestion de l'information ont

ouvert aux possibilités d'utiliser de nouveaux et meilleurs contrôles intelligents

que cherchent à réduire les niveaux actuels de risque, en minant autant que possible
las revisiones y alineando los objetivos de las aduanas para modernizar la
entrée de marchandises.
Dans le domaine international, il convient de garder à l'esprit que dans le Glossaire de

Termes douaniers internationaux de l'Organisation mondiale des douanes

(O.M.A, 2007) définit la "Douane" comme : "Les services administratifs
responsables de l'application de la législation douanière et de la perception
des droits et des impôts sur l'importation et l'exportation et que
Ils sont également chargés de l'application d'autres lois et règlements.

3
Liés, entre autres, à l'importation, au transit et à l'exportation de
marchandises"(p.40).

À cet égard, les douanes ont été depuis leurs débuts les
institutions qui sont chargées et dédiées à contrôler les frontières de
les territoires, situés sur les côtes et aux frontières, ont tout le pouvoir
de l'État pour être chargées du contrôle des opérations commerciales
extérieur dans le but d'enregistrer le trafic international de marchandises qui
ils importent, ils perçoivent les impôts et, d'un autre côté, régulent l'entrée
de marchandises dont la nature pourrait affecter la production, la santé
publique ou la paix de la nation.
De nos jours, les administrations fiscales, vue d'un environnement
où chaque fois il y a de plus en plus de progrès technologiques, ils doivent être à la

vanguardiste et disposer à leur tour des meilleures outils qui leur permettent
detectar los mencionados fraudes, hecho por el cual cuentan con una
Gestion des Risques, qui est le processus de prise de décisions basé sur les
résultats d'une analyse intégrée tant des informations économiques que techniques,
comme social et politique pour prioriser et définir les actions nécessaires pour
réduire les risques (Institut National d'Écologie, 2003)
De la même manière, la gestion des risques du contrôle douanier a son
objet dans l'application de certains droits d'importation/exportation
(droits de douane) sur l'introduction ou la sortie des marchandises, évite la fraude
douanier et lutte contre la contrebande (qu'il s'agisse de drogues, d'armes,

patrimoine historique, celui-ci contrôle également l'entrée des animaux,

aliments, déchets toxiques, entre autres); qui pourraient représenter un danger pour
les pays, cela se démontre par l'utilisation de statistiques commerciales
extérieures qui permettent d'établir des lignes directrices sur l'évolution qu'ont eu les

importations et exportations.
Par conséquent, on peut indiquer que la gestion des risques généralement
chercher à travers le contrôle d'étudier les facteurs qui constituent des menaces dans

4
les processus douaniers et réduire l'incertitude ou la possibilité que par
Le hasard d'un événement se produit à travers une séquence d'activités humaines
qui incluent l'évaluation des risques, des stratégies de développement pour les gérer et
sa mitigation en utilisant des ressources managériales.
Il peut être souligné que le risque aux douanes est fortement lié
avec la pratique de la gestion des marchandises ou le contrôle douanier en soi, le
qui gère des étapes telles que : la révision documentaire du manifeste de
charge, révision physique, entre autres, et par la suite le manque de formation
sur la gestion des risques, de soutien organisationnel et de mesure des résultats, ce
ce qui produit des complexités dans la quantification des risques, un manque de
informations sur la technologie et les outils, des fonds disponibles, de
Informations technologiques générales (infrastructure), de prévisibilité de
actions terroristes et de bénéfices tangibles sur la gestion des risques.
De plus, des éléments comme la falsification de documents, le
contraband de marchandises très consommées (en particulier les cigarettes
y alcool), trafic de drogues, véhicules volés, le blanchiment d'argent,
delinquance électronique, contrebande d'armes à feu, matériaux
nucléaires, déchets toxiques, contrebande d'espèces de plantes et d'animaux
exotiques en danger d'extinction, parmi d'autres sont des processus qui portent atteinte à
le trésor national entraînant de grandes pertes économiques, des dommages physiques de

marchandises, Bien que le problème n'impacte pas seulement le fisc, mais que
cela peut affecter différents secteurs du pays, comme la santé populationnelle, le
environnement, entre autres, et à son tour produit des risques au sein des processus de

douanes à éviter.
Cependant, l'intégration du Venezuela dans le Marché Commun
du Sud (MERCOSUR) garantit une grande quantité d'avantages en matière
de mouvements de marchandises, effets sur la consommation, mouvements de
facteurs, etc. En raison de la réduction des prix, cela se traduira par des bénéfices
pour l'échange de marchandises sans l'obstacle des barrières tarifaires,
également dans le cadre des programmes en matière douanière et fiscale se

5
ils envisagent de nouveaux plans pour le contrôle et la gestion des risques dans les

processus de nationalisation des marchandises sur le territoire national.

Il est clair que tout système de gestion des risques doit disposer de
une bonne information, fiable et opportune. Fiable, parce que pour pouvoir prédire
un événement, il faut être certain que les informations saisies sont les
correcte, sinon une analyse d'informations inexactes sera effectuée et,
pour la même raison, la prise de décision qui se base sur cette analyse ne sera pas la
adéquate. Opportune, car cela est nécessaire pour effectuer des analyses de risques
avoir des informations du moment et non de faits très éloignés ou de cas non
similaires, car cela affecte également la prise de décision finale.
Selon le Manuel des procédures du Mercosur de contrôle de la valeur
Aduana DEC. N° 16/10 dans la ville de San Juan (Mercosur, 2010) le
processus de contrôle en douane, dans ce cas, peut varier d'un État
Partir à un autre incumbe à chaque administration des douanes de décider lequel est le

qui s'adapte le mieux à ses caractéristiques. L'un des processus de contrôle

más habituales y efectivos es el que se centra en un planteamiento basado
dans le risque qui évalue si l'importation est conforme aux lois et règlements
douaniers réalisant un examen descendant ou basé sur les
procédures de contrôle utilisées par les entreprises. Le processus examine
les méthodes de contrôle interne utilisées pour garantir à l'Administration
de la Douane un rapport précis sur les différents aspects que renferme la
évaluation. Cela inclurait les personnes chargées de l'élaboration de
ces rapports et les enregistrements qui sont gérés pour chaque aspect
lié à la valeur. Les données obtenues sont analysées pour déterminer le
probabilité de défaut et vérifier si d'autres tests sont nécessaires.
Dans le même ordre d'idées, et en accord avec les
Des programmes établis par le Mercosur en matière de douanes ont été développés
le Système d'Échange d'Informations sur les Registres Douaniers
(Système Indira), dont l'objectif principal est de couvrir tout
les normes nécessaires pour le travail de transfert de données entre

6
États parties du Mercosur. On vise à apporter un soutien effectif aux nouveaux
emprendimientos qui nécessitent une connectivité, sans interrompre les protocoles internes

à propos des normes techniques de chaque État Partie.

Il est important de mentionner que la mise en œuvre de ce système a
permis aux pays membres du Mercosur l'échange d'informations
via télématique entre les douanes afin de promouvoir un échange de
information spontanée.
Ce type de projet et d'accord vise à l'harmonie dans le système
aduanero entre naciones, Indira possède des mécanismes similaires à la convention de

Nairobi qui se base sur le concept de réciprocité, une Partie

Contratante tiene la obligación de prestar asistencia a otra Parte Contratante
uniquement dans la mesure où les deux ont accepté le même annexe. Le
la fin du contrat est de fournir une coopération en termes d'informations, le
l'assistance mutuelle ne sera pas fournie pour la détection de personnes ou la collecte de

droits, impôts, taxes ou amendes. Les informations fournies doivent être

uniquement utilisée pour la recherche pertinente à laquelle il s'agit,
la confidentialité et le secret des documents doivent être protégés,
sauf accord écrit de l'administration
douanière qui a facilité les documents.
Enfin, il convient de noter que même s'il n'est pas possible d'avoir un
un environnement totalement exempt de risques peut effectivement être contourné, réduit ou éliminé

certain risques et dans l'application de normes en douanes sécurisées, destinées à

la protection de la société et de l'environnement, en luttant contre la délinquance dans la

lutte contre la fraude. Selon les problèmes auxquels font face les
Les douanes du pays, en ce qui concerne la gestion des risques, soulèvent les points suivants

interrogatoires :
Quels sont les procédures actuellement en cours au Service
Nacional Intégré de l'Administration Douanière et Fiscale (SENIAT) sur
l'analyse de risque année 2013?

7
 Quelles stratégies sont nécessaires pour une gestion des risques efficace ?
le Service National Intégré de l'Administration Douanière et Fiscale
(SENIAT) année 2013?
Quelles sont les implications de l'entrée en vigueur de la réglementation
du Marché Commun du Sud MERCOSUR dans le Système Indira, relatives à la
gestion des risques

Objectifs de la Recherche

Objectif Général
Étudier la gestion des risques douaniers par le Service National
Intégration de l'Administration Douanière et Fiscale (SENIAT) en relation à la
entrée en vigueur des normes du Marché Commun du Sud (MERCOSUR)
dans le Système d'Échange d'Informations des Registres Douaniers
(INDIRA).

Objectifs Spécifiques
-Décrire les procédures actuellement en cours au Service National
Intégré de l'Administration Douanière et Fiscale (SENIAT) sur l'analyse
de risque.
Identifier les stratégies nécessaires pour une gestion des risques efficace dans
le Service National Intégré d'Administration Douanière et Fiscale
(SENIAT).
Examiner les implications de l'entrée en vigueur de la réglementation
Marché Commun du Sud MERCOSUR, relatif à la gestion des risques et à
Système Indira.

Justification de la Recherche

La qualité et l'efficacité dans le développement du contrôle et de la vérification de

la procédure est donnée dans la recherche de nouveaux outils qui permettent le

amélioration des processus exécutés, dans ce cas, au niveau douanier, dans

8
la fonction de cela est la commodité du développement de ce sujet objet de
étude, car elle permet de connaître les niveaux de révision effectués dans les
douanes au moment de l'entrée ou de la sortie de marchandises du territoire douanier
national, évitant les fraudes ou la contrebande, ce qui entraîne
comme conséquence de déséquilibre dans l'économie de la nation.
En maintenant le même ordre d'idées, cette recherche possède une
projet social pour contribuer à informer et alerter sur de graves conséquences et
hacer un análisis adecuado de los factores de riesgos, porque es
fondamental dans les processus de vérification douanière qui permettent d'éviter un
imprévu, dans le but d'obtenir les décisions appropriées et d'atteindre
meilleure prévention et détection des dommages douaniers, tout cela par le biais d'un

analyse de la gestion des risques dans le contrôle douanier.

La gestion des risques est un facteur important à établir pour un
modèle efficace d'analyse dans la gestion qui puisse déterminer de manière
préciser ce qui doit être mesuré, où cela peut être mesuré et de quelle manière

le mesurer, ce qui apporterait des capacités aux futurs administrateurs

aduaneros pour développer leurs fonctions en ce qui concerne le contrôle douanier, déjà

que le risque est dynamique et soumis à des changements constants, ainsi le processus
inclut une surveillance continue, une révision et la capacité de disposer d'un bon
flux de communication et de consultation.

Dans cette perspective, la recherche a une valeur théorique

en raison du fait que l'objectif de l'étude du sujet permettra de promouvoir et d'améliorer la

gestion au sein des douanes ainsi que la garantie de la sécurité de la

la marchandise une fois entrée sur le territoire national, où des entités comme le

Seniat contrôlera et administrera le mouvement international de

marchandises, dans une position unique, pour fournir une plus grande sécurité à la
chaîne d'approvisionnement du commerce mondial qui par ce biais
la recherche peut contribuer au développement socio-économique à travers
facilitation du commerce. Pour ces raisons, il est impératif de développer une
stratégie qui garantirait le mouvement du commerce mondial d'une

9
d'une manière qui n'entrave pas mais, au contraire, facilite le mouvement de
ce commerce.

10
 CHAPITRE II
MARCO THÉORIQUE

Le cadre théorique (ou conceptuel) : c'est l'une des phases les plus importantes de

un travail de recherche, consiste à développer la théorie qui va à

fonder le projet sur la base de la formulation du problème qui a été
réalisé. Il existe de nombreuses possibilités pour le réaliser, qui dépendent
de la créativité du chercheur. Cela consiste à chercher les sources
documentaires qui permettent de détecter, d'extraire et de recueillir les informations de

intérêt à construire le cadre théorique pertinent au problème de

investigación planteado. Importancia del marco teórico: Aporta el marco
de référence conceptuelle nécessaire pour délimiter le problème, formuler
définitions, fonder les hypothèses ou les affirmations qui plus tard
Ils devront être vérifiés et interpréter les résultats de l'étude

Antécédents de la recherche
Les antécédents reflètent les avancées et l'état actuel de
connaissance dans un domaine déterminé et servent de modèle ou exemple pour
recherches futures.” Selon Fidias Arias (2004). Ils se réfèrent à tous les
travaux de recherche qui précédent le nôtre, c'est-à-dire ceux
travaux où les mêmes variables ont été manipulées ou se trouvent
proposent des objectifs similaires ; de plus, ils servent de guide au chercheur et lui
permettent de faire des comparaisons et d'avoir des idées sur la façon dont le problème a été traité

à cette occasion.
Voici une explication des contenus du Cadre
Théorique qui a soutenu la recherche.

11
 Quintero, A (2012), étudiant de l'Institut Universitaire de Nouvelles
Professions pour obtenir le titre de Technicien Supérieur Universitaire en
Commerce extérieur, qui a été intitulé "Importance du système douanier"
Automatisé (Sidunea Wolrd), comme Outil de Contrôle dans les
Opérations douanières vénézuéliennes. Cas : Douane principale maritime de
la Guaira, 2011", Concluyeron avec que l'Administration Douanière remplit
fonctions clés pour le développement du pays, donc elle a un rôle
importante en matière de commerce extérieur.

Parra et Hernández (2008), dans leur recherche intitulée “Application de la

Gestion des Risques comme Base pour la Réalisation du Contrôle Douanier par
parte de la Administración Aduanera Venezolana”, para optar al título de
Licencié en Sciences Fiscales mention Douanes et Commerce Extérieur, dans la
Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública; en sus objetivos
étudie la gestion des risques et le contrôle de la facilitation du commerce
international et identifie les lignes directrices internationales en matière de
contrôle et risque douanier, concluant que l'importance de la gestion de
risque, cela est dû au fait qu'il permet d'observer et de pratiquer le contrôle douanier,

sans qu'il y ait aucune opposition à la facilitation du commerce

international à l'accès à l'information tant que cela est respecté avec
un bon travail.

D'autre part, De Freitas, M (2012), a réalisé un travail à l'École

Nationale d'Administration et de Finances Publiques, pour obtenir le titre de
Licencié en Sciences Fiscales mention Douanes et Commerce Extérieur le
Analyse du processus de mise en œuvre d'un système de
Paiements en Ligne des Charges pour l'accélération de la procédure via le
Système Douanier Automatisé (Sidunea) au Seniat. Le développement de
cette recherche a permis de s'immerger dans le monde technologique qui existe
Derrière tout un schéma de collecte nationale, présenter les forces

12
du système utilisé aujourd'hui uniquement par la douane maritime de La Guaira et
la douane aérienne de Maiquetía, ainsi que, proposer qu'une connexion soit créée
directe entre la banque et l'État afin que la collecte de
les droits d'importation sur les marchandises sont appliqués de manière à
manière automatisée par Internet.
Les thèses mentionnées précédemment sont associées à l'étude en raison de
que toutes sont basées sur le "Risqué Douanier" et réalisent des études sur le
risques, avantages, impacts entre autres; c'est donc de bonnes bases pour
continuer avec cette étude de recherche.

Bases Théoriques
Les bases théoriques sont de grande importance car elles nous permettent

approfondir la recherche et en plus donner confiance au lecteur sur ce que

il est écrit que c'est vrai et non inventé car ce sont des fondements propres du

chercheur. Selon le manuel de l'IUNP (2001), les bases théoriques sont le

ensemble de théories qui opérationnalise les objectifs et les contributions
du propre chercheur.

Système d'échange d'informations sur les enregistrements douaniers

(Indira)
C'est un système informatique mis en œuvre entre les États parties de
MERCOSUR (Argentine, Brésil, Paraguay et Uruguay) à travers lequel les
Les administrations douanières effectuent l'échange d'informations
international accéder aux bases de données en ligne, outil qui leur
permet d'analyser les risques sur des bases plus efficaces, améliorant les
contrôles tout au long de la chaîne logistique internationale.
Son implémentation a débuté en août 2004 dans le domaine de
MERCOSUR, puis il a été encadré par les dispositions de laRésolution GMC
(Groupe de Marché Commun) N°54/04 ÉLIMINATION DU DOUBLE PAIEMENT
DU TARIF EXTERNE COMMUN ET DISTRIBUTION DU REVENU

13
ADUANERA", dans laquelle il est instruit aux États Parties de réaliser une
interconnexion en ligne des systèmes informatiques de gestion douanière
existants et convenir d'un ensemble de données communes des opérations
douanes d'exportation et d'importation des États Parties.
Chaque État Partie met à la disposition des autres États Parties les
données d'importation intra et extra zone et d'exportation intrazone.
Para ello, se han definido las siguientes consultas:
par numéro de destination.
paramétrées (par CUIT, position tarifaire, importation ou
exportation, intra ou extrazone, avec ou sans conformité à la politique
tarification douanière commune, ou avec ou sans conformité au régime d'origine

MERCOSUR

Caractéristiques de l'échange d'informations

•Cela doit être en ligne et facilement accessible.
Recherches ponctuelles ou sélectives, évitant les échanges inutiles
de grands volumes d'information.
•Contrôle d'accès via des niveaux sécurisés.
Chaque pays doit prévoir d'enregistrer au minimum les données de base
consensuels.
Nécessité d'incorporer les clés relationnelles dans chaque document
douanier à échanger et à les inclure dans les systèmes informatiques de
chaque pays.
• La douane requérante sera celle qui autorisera et habilitera les utilisateurs qui

ils exploiteront l'information et garantiront la traçabilité de leurs propres

transactions.
•Confidentialité, engagement que prennent les Douanes requérantes
pour les informations des autres pays.

Accords technologiques
Échange via Internet.

14
 Messagerie standard XML.
•Utilisation de Réseaux Privés Virtuels (VPN) avec encryption des
données pour assurer la confidentialité.
Chaque pays développera ses consultations via des services Web.
L'accès aux données dans chaque pays sera basé sur les référentiels de données.
(Data Warehouse) qui est une basededonnées d'entreprise.

Bénéfices de sa mise en œuvre

Faciliter le commerce et prévenir, enquêter et réprimer les délits
douaniers, tant sur des questions d'intérêt commun que sur l'une des
Estados Partes. Se logró una mejor asignación de los recursos aduaneros y
a permis une meilleure application de la législation douanière.
Le Système Indira est en révision permanente dans le domaine de
MERCOSUR, en incorporant de nouvelles données et des consultations à la demande des

États Parties et avec leur consentement.

La Douane argentine travaille actuellement pour
mettre en œuvre l'échange d'informations au niveau bilatéral avec les douanes
du Chili, de la Bolivie et du Mexique, suivant les caractéristiques du Système INDIRA.
Cet outil collabore avec la Douane pour remplir sa mission avec
en ce qui concerne la gestion des risques, conformément à ce qui est établi par l'OMA

(Organisation mondiale des douanes) dans le cadre SAFE (Cadre normatif)

pour assurer et faciliter le commerce mondial, et cela devient un exemple de
bonnes pratiques pour le travail du Groupe Douanes en Réseau.

Service national intégré de l'administration douanière et fiscale

(SENIAT)

L'Administration fiscale au Venezuela est confiée au Service

Nationale Intégrée d'Administration Douanière et Fiscale (SENIAT), qui
c'est un service autonome sans personnalité juridique, avec autonomie fonctionnelle
technique et financière à laquelle correspond l'application de la législation

15
douanière et fiscale nationale, ainsi que, toutes les politiques établies par le
Exécutif national concernant les impôts.
Parmi les objectifs du Service National Intégré de
L'Administration des Douanes et des Impôts (SENIAT) vise à : augmenter la
recouvrement des impôts nationaux à travers un système intégré
moderne, efficace, équitable et fiable ; moderniser le système juridique
tributaire ; être une institution de solide prestige, confiance et crédibilité
national; administrer le système fiscal en concordance avec la politique de
Exécutif national ; Développer la culture fiscale et accroître l'efficacité
et efficacité institutionnelle ; concevoir constamment des plans stratégiques afin
d'augmenter la collecte; entre autres.
Sa mission est de percevoir les impôts nationaux par le biais d'un système
intégral de l'administration fiscale moderne, efficace, équitable et fiable
selon les principes de légalité et de respect.
Analyse de risque
Méthode de travail qui consiste à identifier les composants de
risque de fraude, en évaluer ces composants, les organiser et faire une
synthèse selon une méthodologie permettant de déterminer un risque de fraude
sur un objectif particulier.
C'est l'utilisation systématique des informations disponibles pour déterminer
fréquence des risques définis et l'ampleur de leurs probables
conséquences.
Une définition simple pourrait être la suivante : une approche de gestion
pour l'application des contrôles douaniers (Direction Nationale
Aduanas, 2008).
Une approche de gestion, car elle implique l'application de contrôles
basé sur les informations et l'évaluation, pour lesquelles il est nécessaire
informations sur tous les opérateurs qui effectuent des transactions
commerciaux et informations sur tout le trafic qui transite par un poste
douanier. Ces informations peuvent être obtenues à partir de plusieurs sources,

16
tant au niveau local que national. Par la suite, cette information est
soumise à évaluation, pour détecter son niveau de risque : élevé, moyen ou faible.
Par exemple, si le trafic concerne des grains, étant donné qu'il s'agit d'un produit

a granel, se presta a declaraciones falsas sobre su peso. Si existe un

remboursement à l'exportation (comme dans la Politique Agricole Commune de la CE)
pour les ventes à l'étranger de grains, elles peuvent être classées comme à risque
alto. De manière similaire, si les produits carnés attirent des remboursements à la
exportation et s'il est possible de déclarer une plus grande quantité de viande dans le produit

que la qui existe réellement (comme cela s'est effectivement produit en Italie dans le cas

des charcuteries), le cas pourrait être considéré comme à haut risque. Si le

informations sur les agents qui effectuent des opérations commerciales
l'exportation de grains ou de charcuterie indique également qu'ils sont à haut risque,

il est donc évident qu'il faut prendre une sorte d'action.

La planificación de este tipo permite la toma de decisiones acerca de
les contrôles à appliquer. Le travail peut être ordonné selon les
prioridades y los recursos pueden ser orientados hacia donde más se los
précise. Au fur et à mesure que les contrôles sont appliqués, il faut enregistrer les

résultats et les rétroalimenter au système.

Un résultat utile de la phase de planification est l'analyse de l'information
c'est la création au niveau central des profils de risque. Ceux-ci peuvent être
informatisés, mais il n'est pas essentiel qu'ils le soient. Un profil de risque est un

aide-mémoire brève au bénéfice du fonctionnaire des douanes. Par exemple,

cela pourrait être aussi simple que : vérifier le contenu de toutes les exportations
des charcuteries de la société "x", ou contrôler les véhicules de tous les
personnes venant du pays "y", qui ont moins de 25 ans et qui sont célibataires.
Le retour d'information constant dans le système d'utilisation de ces
les profils mettent à jour les informations et conduisent à l'introduction de nouveaux

profils.
La question de pourquoi utiliser un tel système se pose souvent.
la réponse est qu'elle fournit une satisfaction au travail, aide à l'utilisation de

17
les ressources et améliore les contrôles existants. Par exemple, s'il existe un
rendement de, disons, six camions par fonctionnaire par heure dans un
poste douanier, le fonctionnaire peut perdre dix minutes avec chacun. Si
nous appliquons l'analyse de risque, nous pourrons conclure que l'un des camions
elle comporte un dépôt qui représente un risque élevé. On pense que le
le camion en lui-même est à faible risque, tout comme les cinq autres et la
consignación que llevan. Con esta información, el funcionario puede hacer
une inspection rapide des cinq camions à faible risque et perdre quelques
40-45 minutes à inspecter le sixième camion et sa consignation
soupçonneuse.
Grâce à l'utilisation de ce système, on peut appliquer une technique de
contrôle adéquat pour combattre chaque risque. Les avantages de la facilitation
Les avantages du commerce ne peuvent pas être exagérés. Dans l'exemple
Mentionné, cinq des camions ont pu passer à travers les contrôles
beaucoup plus rapidement. En utilisant la technique correctement, la totalité de
les mouvements sont soumis au même critère de sélection sur la base de
risque et non sur une base aléatoire ou d'application plus sporadique.
Cela signifie qu'il existe de l'équité dans le système. La technique peut être
aussi dissuasive face à l'augmentation de la fraude. En l'absence de résultats
positifs, les ressources peuvent être dirigées vers d'autres domaines qui produisent les

résultats souhaités.
Les quatre aspects centraux requis pour le fonctionnement de tel
le système en base locale est : l'obtention d'informations, l'analyse de la
information, l'action et l'évaluation.
Les Douanes
La Douane est une ancienne institution, dont la naissance dans l'Histoire
apparaît lié à l'exercice du contrôle du trafic externe et de la
pouvoir fiscal concernant les marchandises qui traversent les frontières
de la juridiction concernée (cité-État, royaume, empire).

18
 La douane considérée institutionnellement apparaît depuis ses origines
comme un bureau où ces enregistrements étaient effectués et où l'on percevait les

tributs qui frappaient l'entrée et la sortie des marchandises. Cela explique

que sous le vocable "douanes" il soit fait référence dans la doctrine tant aux
organismes d'enregistrement et de collecte comme les droits eux-mêmes qui
devaient être payés là.
Il est certain que les douanes se manifestent comme les seuls endroits
habilités par l'autorité à traverser les frontières de l'État dont il s'agit
traitez et où doivent impérativement se diriger tous ceux qui prétendent
les traverser en transportant des marchandises. Situées aux ports et dans les
les routes de circulation commerciale constituent de véritables "portes" d'entrée et
sortie des marchandises.
La considération des douanes comme des "portes" inévitables à franchir
avec des marchandises les frontières des États avaient dans l'Antiquité une
une signification très spéciale, étant donné le caractère sacré des "limites" du
champ spatial où les villes étaient établies.
Dans le domaine international, il convient de garder à l'esprit que dans le Glossaire de

Termes douaniers internationaux de l'Organisation mondiale des douanes

(O.M.A., 2007) se define a la "Aduana" (Douane - Customs) del siguiente
Les services administratifs responsables de l'application de la
législation douanière et de la perception des droits et impôts à la
importation et à l'exportation et qui sont également chargés de la
application d'autres lois et règlements liés, entre autres, à la
importation, au transit et à l'exportation de marchandises" (p. 40).
Fonctions des Douanes
Maintenant, si la Douane est l'institution chargée d'appliquer la
législation relative aux importations et aux exportations, il est nécessaire d'avoir
présente ce que cela implique de remplir pleinement le rôle assigné.

19
 Il peut être constaté que dans les législations qui régulent le commerce
l'extérieur des différents États comprend à la fois des restrictions directes
comme des indirectes sur les importations et exportations.
Entre les restrictions directes sur les importations et les exportations, se
se distinguent les interdictions, absolues ou relatives.
Parmi les restrictions indirectes, les plus notables sont les fiscales,
surtout celles constituées par les droits de douane, dont l'ensemble
conforme au tarif douanier.
Par conséquent, les douanes doivent appliquer la législation douanière.
appliquer des restrictions au commerce extérieur, qu'elles soient directes ou indirectes.
Il convient de noter qu'à travers l'Histoire, les douanes des différents
des pays à qui la surveillance des frontières a également été confiée
et de l'application de ces restrictions, de nombreuses fonctions.
Ainsi, la collecte de données pour la confection des statistiques
relatives au commerce extérieur, l'application de préférences tarifaires
en tenant compte de l'origine des marchandises, l'application des dites
destinations douanières suspensives et des régimes douaniers
économiques, la perception d'autres taxes non douanières, le remboursement de
droits de conformité aux régimes de drawback, de remboursements et de
remboursements, le marquage des marchandises à l'importation, l'application de la
normes pour empêcher l'importation de marchandises contrefaites ou piratées, le
contrôle de destination des marchandises importées avec exonération de taxes en
accomplissement d'une destination déterminée, etc.
Fonction essentielle

Face à tant de fonctions qui lui ont été assignées, afin de

caracteriser clairement la Douane en tant qu'institution est nécessaire
préciser quelle est sa fonction essentielle.

Il s'agit alors de distinguer entre les différentes fonctions qui

on lui attribue généralement, celle qui la définit comme telle à travers les
temps.

20
 Dans ce sens, la fonction essentielle, sans l'exercice de laquelle les douanes ne
son contes, c'est le contrôle qu'ils doivent exercer sur les marchandises qui sont

importent ou exportent. Il s'agit du contrôle exercé sur la marchandise

considérée comme un objet du trafic international.
L'exercice de ce contrôle sur le trafic international de marchandises
Cela peut être vérifié en observant l'activité qu'ils développent continuellement.
toutes les douanes du monde, qu'elles appartiennent à des États qui, en matière
de commerce extérieur, peuvent se qualifier de libérales ou protectionnistes. C'est
que ce contrôle que les États confient à leurs douanes s'avère
indispensable et irrémédiable.
On peut bien imaginer des États où alternativement on...
renonce, totalement ou partiellement, à l'application du tarif douanier ou à la
interdictions économiques pour régir son commerce extérieur, en revanche, c'est
inconceivable qu'un État cesse de contrôler ce qui entre ou sort de son
territoire, car ce qui est en jeu est l'intérêt public ; il s'agit de
questions vitales ou d'ordre public, comme la morale et la santé publiques, le
seguridad nacional, la sanidad animal y vegetal, la defensa nacional, etc. Es
dire, un ensemble de valeurs essentielles auxquelles tous sont engagés
les pays se protègent par l'établissement d'interdictions non économiques
à l'importation et à l'exportation.
Dans ce sens, il faut garder à l'esprit que c'est un devoir fondamental
des gouvernants de préserver le bien commun des peuples qu'ils gouvernent, et
L'entrée et la sortie irréstrictes (« incontrôlées ») de marchandises affecteraient
sérieusement le bien commun national.
Par conséquent, aucun État ne peut se dispenser d'exercer, de manière
permanente, le contrôle du trafic international qui le concerne et ce contrôle
est attribué depuis longtemps aux institutions appelées douanes.
Pour cette raison, il est réitéré que la fonction essentielle des douanes est celle de

exercer le contrôle sur les marchandises qui sont importées ou exportées, c'est

21
effectuer un contrôle qui se réalise principalement aux frontières nationales
sur le trafic international de marchandises.
Marché commun du Sud (MERCOSUR)
C'est une union douanière composée de l'Argentine, du Brésil, du Paraguay,
Uruguay et Venezuela. Comptant deux États associés : le Chili et la Bolivie,
avec qui existent des accords commerciaux.

Les Républiques d'Argentine, du Brésil, du Paraguay et d'Uruguay ont signé le 26

de mars 1991, le Traité d'Asunción et ont ainsi constitué le Marché
Communauté du Sud (Mercosur) qui considérait l'engagement d'élargir les
dimensions de leurs marchés nationaux, par le biais de l'intégration, comme
condition essentielle pour accélérer ses processus de développement économique
avec justice sociale.
Cet objectif doit être atteint par le moyen le plus efficace
utilisation des ressources disponibles, la préservation de l'environnement
environnement, l'amélioration des interconnexions physiques, la coordination de
les politiques macroéconomiques et la complémentation des différents
secteurs de l'économie.
La Déclaration Présidentielle sur l'Engagement Démocratique a été signée
dans le Mercosur, au Sommet de San Luis le 25 juin 1996 qui
établit que la pleine vigueur des institutions démocratiques est
condition essentielle pour la coopération dans le cadre du Traité d'Asunción.
De même, les présidents du Mercosur et ceux du Chili et de la Bolivie ont signé le 24
de juillet 1998, le "Protocole d'Ushuaia sur l'Engagement Démocratique"
dans le Mercosur, le Chili et la Bolivie.

Le 17 décembre 1994, le Protocole d'Ouro Preto a été signé.

créant une structure institutionnelle pour le Mercosur qui lui a doté de
personnalité juridique de droit international.
Les organes ayant la capacité de décision sont :
Le Conseil du Marché Commun.

22
Le Groupe Marché Commun.
La Commission du Commerce du Mercosur.

D'autres organes sont :

La Commission parlementaire conjointe.

Le Forum Consultatif Économique et Social.
La Secrétaire Administrative du Mercosur.

Lors du Sommet des Présidents de San Luis, le Mécanisme a été créé.

Consultation et Concertation Politique. De même, le Protocole d'Ouro Preto
disposa que les controverses qui surgissent entre les pays soient soumises à
les procédures de Solution de Controverses du Protocole de Brasilia
du 17 décembre 1991, y compris les directives de la Commission de
Commerce dans le cadre du même Protocole.
Lors de la XIIIème Réunion du Conseil du Marché Commun, il a été approuvé le

Décision N° 13/97 Protocole de Montevideo sur le Commerce des Services

du Mercosur.
Objectifs :
Conformément à l'article 1er du Traité d'Asunción, traité constitutif du
bloque, le MERCOSUR implique :
1. La libre circulation des biens, des services et des facteurs de production entre

les pays, à travers, entre autres, l'élimination des droits

douaniers et restrictions non tarifaires à la circulation de
marchandises et de toute autre mesure équivalente;
2. l'établissement d'un tarif extérieur commun et l'adoption d'un
politique commerciale commune à l'égard des États tiers ou
groupements d'États et la coordination des positions dans les forums
économiques commerciaux régionaux et internationaux;
3. la coordination des politiques macroéconomiques et sectorielles entre les
États Parties : de commerce extérieur, agricole, industriel, fiscal

23
 monétaire, de change et de capitaux, de services, douanière, de
transports et communications et d'autres qui seront convenues, afin de
assurer des conditions de concurrence équitables entre les États
Parties;
4. L'engagement des États parties d'harmoniser leurs législations
dans les domaines pertinents, afin de renforcer le processus de
intégration.
Bases légales

Les bases légales utilisées dans cette recherche sont basées sur
principalmente en la constitución de República Bolivariana de Venezuela,
où nous mentionnerons certains articles spécifiquement situés dans le
titre IV du Pouvoir Public section cinquième des relations internationales.

Constitution

SecciónQuinta: De las Relaciones Internacionales

Article 152 : les relations internationales de la République

répondent aux fins de l'État en fonction de l'exercice de la souveraineté et de
los intereses del pueblo; ellas se rigen por los principios de independencia,
égalité entre les États, libre détermination et non-intervention dans leurs
affaires intérieures, solution pacifique des conflits internationaux
coopération, respect des droits de l'homme et solidarité entre les
pays dans la lutte pour leur émancipation et le bien-être de l'humanité. La
La République maintiendra la défense la plus ferme et déterminée de ces principes et

de la pratique démocratique dans tous les organismes et institutions

internationales.

Article 153 : la République promouvra et favorisera l'intégration

latino-américaine et caribéenne, dans le but d'avancer vers la création d'une
communauté des nations, défendant les intérêts économiques, sociaux,

24
culturels, politiques et environnementaux de la région. La République pourra souscrire
traités internationaux qui conjuguent et coordonnent des efforts pour promouvoir
le développement commun de nos nations, et qui garantissent le bien-être de
les peuples et la sécurité collective de leurs habitants. À ces fins, le
La République pourra attribuer à des organisations supranationales, par le biais de

traités, l'exercice des compétences nécessaires pour mener à bien ceux-ci

processus d'intégration. Dans les politiques d'intégration et d'union avec
L'Amérique latine et les Caraïbes, la République privilégiera les relations avec

Ibero-Amérique, cherchant à établir une politique commune de toute notre Amérique

Latine. Les normes qui seront adoptées dans le cadre des accords de
l'intégration sera considérée comme une partie intégrante de l'ordre juridique
en vigueur et de portée directe et préférentielle par rapport à la législation interne.

Article 154 : les traités conclus par la République doivent être

approuvés par l'Assemblée nationale avant leur ratification par le
Président ou Présidente de la République, à l'exception de ceux par
lesquels il s'agit d'exécuter ou de parfaire des obligations préexistantes de la
République, appliquer des principes expressément reconnus par elle, exécuter
actes ordinaires dans les relations internationales ou exercer des pouvoirs que la
la loi attribue expressément au Executif national.

Article 155 : dans les traités, conventions et accords internationaux

que la République célèbre, une clause sera insérée par laquelle les parties se
obligent à résoudre par les voies pacifiques reconnues en droit
international ou préalablement convenues par elles, si tel est le cas, les
controverses qui pourraient survenir entre elles à cause de leur
interprétation ou exécution si elle n'est pas inappropriée et le permet ainsi le
procédure à suivre pour sa célébration.

Loi organique sur les douanes (Gazette officielle n° 5.353 Ext. 17/06/1999)

25
 Article 48 : reconnaissance sélective et aléatoire ; Le Règlement
establecerá las normas y plazos relativos al abandono aduanero, almacenes
dépendants du Ministère des Finances et à la nationalisation des effets
transbordés.
Article 49 : la reconnaissance est la procédure par laquelle on
vérifie le respect des obligations établies dans le régime
douanier et autres dispositions légales auxquelles est soumise la
introduction ou l'extraction des marchandises déclarées par les
intéressés, conformément à la documentation exigée par cette Loi et son
Règlement pour l'application de ce régime. La reconnaissance pourra
se pratiquer de manière sélective et/ou aléatoire.
Paragraphe Premier.
La reconnaissance fiscale pourra se faire même en l'absence de
déclaration en douane.
Paragraphe Deuxième.
Le règlement établira les conditions, modalités et éléments
pour la procédure de reconnaissance et d'attribution du fonctionnaire.
Règlement de la Loi Organique des Douanes relatif au Système
Aduanero Automatisé.

Le présent règlement établi sous le décret 2.974 en date du 15

de juin 2004, régule l'enregistrement, l'échange et le traitement des données,
documents et actes inhérents à l'arrivée, au stockage, à l'introduction,
permanence et extraction de marchandises par des processus électroniques.
Il est important de souligner que le Règlement établit dans son article 3
que le système douanier automatisé est composé de l'ensemble de
modules, programmes et procédures administratives et informatiques relatifs
aux actes inhérents à l'arrivée, au stockage, à l'introduction,
permanence et extraction de marchandises, selon chaque utilisateur de
service.

26
 Dans le même ordre d'idées, les transporteurs, les porteurs,
consolidateurs de charge, opérateurs de messagerie internationale «Courier»
opérateurs de colis postaux, ou leurs représentants légaux, ainsi
en tant que responsable de l'entrepôt, du magasin ou du dépôt douanier agréé,
ils utiliseront le module relatif à la transmission électronique du manifeste de
cargaison ou envoi, informations concernant la déconsolidation,
réception, localisation et retrait de marchandises, respectivement.
L'agent des douanes et les utilisateurs exemptés de l'utilisation d'un agent de

douanes, disposeront du module conçu pour traiter et transmettre

déclarations électroniquement via le système douanier
automatisé.
Enfin, l'Administration douanière et fiscale disposera des
modules par lesquels il vérifiera les informations transmises par les
les utilisateurs via le système douanier automatisé, traiteront les
déclarations, effectuera les analyses de risques en appliquant les critères de
sélection et vérifiera le paiement des impôts respectifs le cas échéant et
autoriser la livraison des marchandises selon ce qui est approprié.

D'autre part, et dans le même règlement, l'article 4 propose que le

système douanier automatisé comme contrôle de gestion de l'arrivée,
stockage, introduction, maintien et extraction de marchandises
aura pour objet :
a) Enregistrer les données du manifeste de charge ou de l'envoi.
b) Effectuer le contrôle de la charge dans les locaux, entrepôts et dépôts
douaniers autorisés.
c) Transmettre et traiter les déclarations respectives de manière électronique.
d) Déterminer la reconnaissance sélective ou aléatoire des marchandises ou
les deux.
e) Contrôler le paiement des droits de douane et des autres impôts
correspondants par le système bancaire national, quand cela sera
procédent.

27
f) Autoriser la livraison et le retrait des marchandises, le cas échéant.
g) Contrôler le transit douanier.
h) Confirmer l'extraction de marchandises du territoire national.
i) Contrôler les marchandises qui sont introduites ou extraites par
régimes douaniers spéciaux.

Providence Administrative N° 0015 par laquelle est créée la

Direction Générale du Contrôle Douanier et Fiscal.
Providence établie par le Service National Intégré de
Administration Douanière et Fiscale SENIAT sous le journal officiel n° 39.108
daté du 28 janvier 2009, qui a été créé dans le but de réaliser
processus de révision, de rectification et de relance nécessaire pour adapter son
structure organisationnelle, afin de développer des fonctions visant au contrôle
postérieur en matière douanière et fiscale comme un processus de vérification de
la légalité, l'exactitude, la sincérité, l'efficacité, l'économie, l'efficience, la qualité et

impact de la gestion de contrôle et ses résultats.

La présente ordonnance établit dans son article 1 qu'il est créé le
Direction Générale du Contrôle Douanier et Fiscal, rattachée au Cabinet de
Superintendant du Service National Intégré d'Administration Douanière
et Tributaria (SENIAT). De plus, il indique dans son article 3 que la Direction de

Le Contrôle Douanier est composé de deux (2) Divisions : Division de

Analyse des risques et division du contrôle douanier postérieur. La direction
Le Contrôle Fiscal est constitué de trois (3) divisions : Division de
Contrôle Postérieur Tributaire, Division de Gestion et d'Intelligence Fiscale et
Division de Sommaire Administratif.
D'autre part, la Division d'Analyse des Risques a les suivantes
atribuciones:
1. Établir des critères d'analyse des risques à des fins de contrôle
douanier
3. Analyser le comportement des opérations et des services
douaniers dans les ports, aéroports, quais, embarcadères, zones

28
frontalieres, zones de surveillance douanière, zones franches et zones franches et
autres dépendances et bâtiments aménagés pour la réalisation des
opérations douanières respectives du pays, par États, zones ou lignes,
qui permettent d'orienter les programmes à développer ;
4. Analyser l'application des normes et procédures par
Niveau Opératif, revoir les procédures susceptibles d'échecs
en son contrôle et proposer des alternatives viables pour garantir le
respect des règles douanières;
7. Analyser et recommander des stratégies qui favorisent l'amélioration
du service douanier;
8. Planifier en coordination avec les départements concernés de
Service, programmes axés sur la recherche d'informations douanières
relatif aux contribuables, afin d'élaborer une base de données qui sert de
insumo pour le traitement, l'arrêt, l'analyse, le contrôle et la surveillance des
cas des affaires qui commencent dans les Unités Régionales de Contrôle Postérieur

Aduanero
9. Recueillir des informations relatives aux actes et opérations du
Service douanier, lorsqu'il existe des indices raisonnables de légalité, de
omission ou de non-respect de la part des fonctionnaires et transmettre les
actes à l'égard des dépendances correspondantes du SENIAT.
10. Recueillir, analyser et traiter des informations provenant de sources internes et

externes; directes et indirectes, qui contribuent à la détermination des

infractions et délits douaniers;
11. Conformément à ce qui est établi dans la Loi Organique contre la
Delinquence organisée, sans préjudice des compétences attribuées à
autres dépendances du Service;
12. Évaluer aux Niveaux opérationnel et Normatif le respect des
normes, systèmes, procédures et politiques sur l'évaluation, tarif,
régimes de libération, de suspension et autres régimes douaniers
spéciaux

29
 17. Établir les normes à appliquer dans le développement des
activités propres à sa compétence par l'élaboration des
Manuels de normes et procédures, conformément aux lignes directrices et
instructions établies par le Bureau de Planification et d'Organisation;
19. Choisir dans chacun des canaux de sélectivité des Systèmes
Aduaneros Automatizados, les entreprises soumises à un contrôle ultérieur
douanier et déterminer, par opération douanière, le profil de chacune des
importations par le biais de la Déclaration Unique de Douanes;
20. Les autres qu'on lui attribue.

Protocolo de Adhesión de la República Bolivariana de Venezuela al

Marché commun du Sud (Mercosur).
Le présent protocole établit que la République argentine, la
République fédérative du Brésil, la République du Paraguay, la République
Oriental du Uruguay et la République Bolivarienne du Venezuela, ci-après
Les Parties : réaffirmant les principes et objectifs du Traité de Montevideo
de 1980 et le Traité d'Asunción de 1991 ; vu l'Accord-cadre pour la
adhésion de la République bolivarienne du Venezuela au MERCOSUR,
souscrit le 8 décembre 2005 ; réaffirment l'importance de l'adhésion
de la République bolivarienne du Venezuela au MERCOSUR, pour la
consolidation du processus d'intégration de l'Amérique du Sud dans le contexte
de l'intégration latino-américaine ; en considérant également que le processus de
l'intégration doit être un instrument pour promouvoir le développement intégré,
faire face à la pauvreté et à l'exclusion sociale et basé sur la complémentarité, la
solidarité et coopération; et tenant compte que la République
La Bolivarienne du Venezuela développera son intégration au MERCOSUR
conformément aux engagements découlant de ce Protocole selon les principes
de gradualité, flexibilité et équilibre, reconnaissance des asymétries, et
du traitement différentiel, ainsi que des principes de sécurité alimentaire,
medios de subsistencia y desarrollo rural integral.

30
 De plus, il est proposé que le Venezuela adopte l'acquis.
normatif en vigueur du MERCOSUR, de manière graduelle, au plus tard quatre
années comptées à partir de la date d'entrée en vigueur du présent
instrument. À ces fins, le Groupe de Travail créé à l'Article 11 de
ce Protocole établira le calendrier d'adoption de cette réglementation.
Les normes MERCOSUR qui à la date d'entrée en vigueur du
le présent instrument est en cours d'incorporation, il entrera en vigueur
avec l'incorporation dans l'ordre juridique interne des États Parties
originaux du MERCOSUR. L'adoption par la République
Bolivarienne du Venezuela de telles normes, se déroulera dans les termes de
paragraphe précédent.

Les Parties conviennent qu'à partir de la signature du présent

Protocole, et jusqu'à la date de son entrée en vigueur, la République Bolivarienne
du Venezuela intégrera la Délégation du MERCOSUR dans les négociations
avec des tiers.
Cependant, afin d'approfondir le MERCOSUR, les Parties
réaffirment leur engagement à travailler ensemble pour identifier et
appliquer des mesures destinées à promouvoir l'inclusion sociale et à garantir

conditions de vie dignes pour leurs peuples.

À partir de la date d'entrée en vigueur du présent Protocole, la
La République bolivarienne du Venezuela acquerra le statut d'État partie et
participera avec tous les droits et obligations dans le MERCOSUR de
conformité avec l'article 2 du Traité d'Assomption et les termes de
présente Protocole.
Glossaire des Termes

Douane : Organisme responsable de l'application de la législation

Douanière et du contrôle de la collecte des droits de douane et
d'autres impôts ; chargés d'appliquer en ce qui concerne la législation

31
sur le commerce extérieur, générer les statistiques que ce trafic produit et
exercer les autres fonctions que les lois lui assignent.

Agente de Aduanas:Persona (natural o jurídica) autorizada por el

Ministère des Finances, pour agir auprès des organes compétents au nom
et par le compte de celui qui engage ses services, dans la procédure d'un
opération ou activité douanière. Selon la législation vénézuélienne, c'est un
auxiliaire de l'Administration Douanière.

Analyse des risques : L'utilisation systématique des informations disponibles

pour déterminer la fréquence des risques définis et l'ampleur de leurs

conséquences probables.

Commerce international : Le mondial, au échange de biens,

produits et services entre deux ou plusieurs pays ou régions économiques

Contrôle douanier : C'est l'ensemble des mesures adoptées par la

administration douanière afin d'assurer le respect de la
législation douanière ou de toute autre disposition dont
les applications ou l'exécution sont de la compétence ou de la responsabilité des

douanes.

Dédouanement : Le contrôle exercé par la Douane pour déterminer le

régime juridique auquel est soumise la marchandise et appliquer les impôts, nécessite
d'un processus, pour que celui qui justifie la propriété puisse en disposer

Exportation : Dispatch de marchandises nationales ou nationalisées

vers l'étranger, pour son usage ou consommation définitifs.

Gestion des Risques : L'application systématique de pratiques et

procédures de gestion qui fournissent à la douane les informations
nécessaire pour gérer les mouvements et/ou les envois présentant un risque.

32
 Importación:Operación aduanera. Introducción al territorio nacional,
pour son usage ou sa consommation définitive et par les voies habilitées, marchandises

étrangères, après avoir satisfait aux enregistrements et aux formalités stipulées dans
la Loi Organique des Douanes, ses règlements et autres dispositions
correspondantes, liées à la matière douanière.

Marchandise : Tout genre vendable. Toute chose mobilière qui se

fait objet de traitement ou de vente. Aux fins du trafic de perfectionnement,
on entend par marchandise tous les intrants, matières premières, pièces ou
pièces nécessaires au processus de production, même si elles sont consommées
sans incorporation au produit réexpédié, exporté ou réintroduit et toujours
que puisse être déterminée sa quantité.

organisme
Organisation mondiale des douanes (OMD) : C'est un
internationaldédié à aider les pays membres (normalement
représenté par les douanes respectives) à coopérer et à rester en communication
entre eux en matièredouanier.

Seniat : C'est l'organe d'exécution del'Administration Tributaria

Nationale des Finances, pour améliorer la collecte nationale. Son principal
la fonction est la collecte et le contrôle desimpôtsles tributs ; diminuer la
évasion fiscale, réduire la morosité fiscale.

Sidunea : C'est unlogicielconçu pour couvrir tous les aspects de la

gestiondouanière. Il est disponible pour beaucoupsystèmes d'exploitation (contes
commentDOS, Microsoft Windows 95, 98 yUnix), dans un environnement

client/serveur. L'information est stockée dans une base de données relationnelle.

Le système peut gérer toutes les normes internationales et les codes
établis parISO, OMAet lesNations Unies.

33
 CHAPITRE III

MARCO MÉTHODOLOGIQUE

Procédure ordonnée qui se suit pour établir le sens de

les faits et phénomènes vers lesquels se dirige l'intérêt scientifique pour
trouver, prouver, affirmer et apporter une connaissance. Il est prévu le
aspect méthodologique, méthodes et instruments à utiliser, parmi eux le type,
design et niveau de la recherche utilisés pour la formation de cela
travail.

Conception et type de recherche

Prenant en compte que la recherche est documentaire, le design est
Bibliographique, Selon l'Université Pédagogique Expérimentale Libérateur
(UPEL, 2011) se définit comme : « la révision du matériel d'une manière
systématique, rigoureuse et profonde pour parvenir à l'analyse des différents
phénomènes ou à la détermination de la relation entre les variables" (p.15).
Pour les besoins de la définition précédemment énoncée, ont été examinés
sources bibliographiques liées au système d'analyse des risques à
niveau des douanes et les critères établis par le Marché Commun du Sud
(MERCOSUR) pour les opérations douanières au sein de ses pays
les membres, ceux-ci ont été examinés en profondeur pour connaître leurs
contenus et établir les relations ou la similarité en fonction du sujet objet
de studio.
L'Université Pédagogique Expérimentale Libertador (UPEL 2011)
soutient que :

34
35
 On entend par recherche documentaire l'étude de problèmes avec
le but d'élargir et d'approfondir la connaissance de sa nature avec
soutien, principalement, dans les travaux antérieurs, informations et données divulguées

par des moyens imprimés, audiovisuels ou électroniques. L'originalité du

l'étude se reflète dans l'approche, les critères, les conceptualisations, les réflexions,

conclusions, recommandations et, en général, dans la pensée de l'auteur

(p.24).

Dans cet ordre d'idées, la présente recherche est Documentaire

comme ils identifient les avis d'experts, ils sont pris comme point d'appui
travaux déjà réalisés et de la même manière de nouveaux critères sont proposés
du thème objet d'étude qui, dans ce cas, est l'Analyse de la gestion de
risque douanier de la part du Service National Intégré de Gestion
Aduanera et Tributaire (SENIAT) en relation avec l'entrée en vigueur des
normes du Marché Commun du Sud (MERCOSUR) concernant le Système Indira.

Niveau de la Recherche
En relation au niveau d'étude considéré, une approche descriptive a été utilisée.

Selon Tamayo et Tamayo (2002) : « La recherche descriptive : « Comprend

la description, l'enregistrement, l'analyse et l'interprétation de la nature actuelle et la

composition des processus des phénomènes. L'accent est mis sur

conclusions dominantes, ou sur comment une personne, des groupes ou des choses qui

conduisent ou fonctionnent le présent” (p.42).

Le niveau de recherche utilisé dans cette étude est de nature
descriptif en raison de l'utilisation de la méthode d'analyse pour caractériser le
situation et problématique établie actuellement dans les processus de gestion
douanière et les risques auxquels sont exposées les marchandises pendant
son transit dans la zone douanière.

36
Techniques et instruments de collecte d'information

Arias (2006) assure que les techniques de collecte de données sont « le

procédure ou façon particulière d'obtenir des données ou des informations.” Et le
instrumento «est n'importe quelle ressource, dispositif ou format (papier ou numérique),
que se utilise pour obtenir, enregistrer ou stocker des informations.” (p69).

La technique se réfère aux moyens auxiliaires dont dispose l'équipe.

chercheur pour la collecte et l'analyse des données obtenues dans le
processus de recherche. Les techniques utilisées pour recueillir le
Les informations concernant la recherche étaient les suivantes :
Analyse Documentaire : ce processus propose la description des
éléments ou contenus d'un document : livres, revues, journaux. Cela
la technique permet la collecte d'informations à travers les documents de
la page web, le service national intégré d'administration douanière et
tributaire (SENIAT), sources électroniques liées à l'analyse de
gestion des risques douaniers. Cette analyse documentaire a permis de comprendre la
totalité du contenu des entités liées aux processus de
exécution du contrôle pour le traitement des marchandises devant les douanes
respectant les directives et les fondements juridiques du MERCOSUR.
Résumé : celui-ci est décrit comme la synthèse d'un écrit dans lequel
les idées exprimées dans le texte original. En relation avec cela
une lecture générale des documents, revues, thèses a été réalisée
textes, brochures et journaux sur le sujet de l'étude, définition et
caractéristiques des mêmes.
L'Entrevue : Fidias G. Arias définit l'entrevue, plus qu'un simple
interrogatoire, c'est une technique basée sur un dialogue ou une conversation "face à

cara”, entre l'intervieweur et l'interviewé au sujet d'un thème préalablement

déterminé, de sorte que l'intervieweur puisse obtenir la
informations requises.

37
Procédures pour l'analyse de l'information
À ce stade, les phases ou étapes par lesquelles a été déterminé
passé l'enquête. Elles sont :
Phase I : Début de la recherche.
Brainstorming concernant le sujet : Cela fait référence à toutes les idées et
notions qui ont émergé en premier lieu en relation avec les contrôles
utilisés par le Service National Intégré de l'Administration Douanière et
Tributaire SENIAT pour le processus d'analyse des risques douaniers et les
lignes directrices établies par le MERCOSUR pour le processus d'opérations
douanières de manière efficace en évitant les processus de fraude et de contrebande.

Fase II: Desarrollo de la Investigación:

Revue de la Bibliographie : Dans cette phase, tout ce qui est lié a été recherché
avec les douanes et leurs processus d'exécution pour la mobilisation de
marchandises et les contrôles pour pouvoir développer chacun des objectifs de
la recherche.
Visite à la bibliothèque et/ou aux universités : Nous avons visité la bibliothèque de la

Université Alejandro de Humboldt et l'École Nationale d'Administration

et Hacienda Pública, pour la recherche d'antécédents Nationaux
liés au sujet de l'objet d'étude.
Fase III: Cierre de la Investigación:
Classificação des informations obtenues : Toutes les données recueillies

información referente con la investigación, se procedió a ordenar los datos

pour son analyse en fonction des variables et des objectifs établis dans le travail à
fin d'obtenir une vision qualitative et quantitative de tout ce qui est
se produisant en relation avec le contrôle des risques et l'analyse du système
douanier.
Limitations
Les limitations de la recherche sont toutes ces restrictions
deldesignde ceux-ci et des procédures utilisées pour la collecte,
traitement etanalysedes données, ainsi que les obstacles rencontrés

38
dans l'exécution de la recherche. Il existe des obstacles théoriques,
méthodologiques ou pratiques qui empêchent de réaliser une recherche de validité
universel. En général, les limitations de la recherche ne peuvent pas être
référées directement auxfonctionset activités du propre chercheur ou
les chercheurs, mais celles-ci dépendront de facteurs externes à ceux-ci.
Dans ce cas, nous devons vraiment nous demander : Peut-on réaliser
cette recherche ? Aucune limitation n'est considérée letemps, espace, les
conditions économiques et lessourcesdeinformation.
Dans la présente recherche, aucune contrainte n'a été trouvée qui empêchait
le développement de celle-ci.

39
 CHAPITRE IV

ANALISIS DE CONTENIDO

PROCÉDURES ACTUELLEMENT EN SERVICE

NATIONAL INTEGRATED CUSTOMS ADMINISTRATION AND
TRIBUTAIRE (SENIAT) SUR L'ANALYSE DES RISQUES

Les contrôles utilisés par le SENIAT à travers le module SIDUNEA

permettent de sélectionner les déclarations avec deux méthodes. La première,
La sélection aléatoire repose sur un nombre aléatoire généré par le système.
Avec cette méthode, les déclarations sont sélectionnées pour être examinées
purément sur la base du hasard, à un taux de pourcentage de sélection qui
se établit dans le panneau de contrôle des Paramètres de Sélection. La
la sélection aléatoire est extrêmement utile, notamment à des fins
de contrôle de qualité.
La Douane choisit d'utiliser la sélection comme une stratégie particulière de
administration qui aide à intercepter les transactions d'importation ou
exportation à haut risque sans retarder le mouvement des autres biens (de
à bas risque).
L'utilisation efficace de la sélectivité nécessite du personnel ayant des compétences

spéciaux et avec de bonnes méthodes pour réunir, enregistrer et analyser la

intelligence de la charge. La qualité et l'efficacité de la sélection des Douanes
repose sur l'accès et l'utilisation de l'information; SIDUNEA fournit les
outils permettant au spécialiste de la sélection de faire
interconnexion avec le système de traitement de la déclaration.

40
 Ainsi, le processus de sélection nécessite d'abord que la Douane décide
quels biens ou transactions seront interceptés. Le spécialiste de la sélectivité
traduire la décision dans un format que le système comprend. Cela décrit
comme critère de sélection ou profil de sélection. Les outils utilisés dans
ce processus sont : Critère, (où le critère ou le profil est défini formellement)
sélection), et Liste (qui aide à la gestion des profils de sélection
complexes). (Voir figure n° 1).
Cependant, il est connu qu'il n'existe pas dans le Sidunea une analyse de
risque fiable, pas non plus de connaissance de la part des fonctionnaires qui
laboran en la Aduana Principal de La Guaira, acerca de los tipos de Control
fiscal douanier auquel sont soumises les marchandises d'importation. En addition
À cela, on constate que les fonctionnaires ne tiennent aucun type de registre
statistique des marchandises d'importation qui passent par chacune des
canaux de sélection, permettant ainsi au fonctionnaire d'apporter des idées
pour l'amélioration du système, et donc de l'administration douanière.
Pour de telles raisons, il est recommandé d'élaborer un manuel d'analyse de
riesgo para ser aplicado al Sidunea. Así como también que los funcionarios
ils tiennent un registre statistique des opérations qui sont effectuées dans la
douane des marchandises d'importation, lorsqu'elles passent par les canaux de
sélectivité afin de fournir des informations réelles au système pour
améliorer les modèles de risque (Cherema et Perozo, 2004).
Ainsi, les procédures actuelles de la part de l'administration
aduanera, spécifiquement à la Douane Principale de La Guaira pour le
contrôle douanier et analyse de la gestion des risques, cherchent à améliorer
pour le contrôle statistique des marchandises provenant des
importations et leurs canaux de sélectivité afin de fournir un meilleur
rendement du système douanier vénézuélien.

41
 Canaux de sélection
Cela permet de positionner la déclaration sélectionnée à l'un des
quatre chemins pour les différents types ou niveaux du processus de vérification
de la Douane en plus d'un canal de recherche ou de consultation. La
L'administration des douanes peut déterminer exactement par elle-même la
action à suivre lorsqu'une déclaration est sélectionnée pour un canal dans
particulier.
La classification pour les canaux de sélectivité pour la détermination
Le critère des marchandises est le suivant :

Canal Rouge
Le canal rouge signifie que la déclaration a été sélectionnée pour un
examen physique des biens avant d'autoriser leur validation.

Canal Jaune
Un canal jaune signifie que la déclaration a été sélectionnée pour
réviser les documents de la transaction avant son règlement.

Canal Bleu
Un canal bleu signifie que la déclaration a été sélectionnée pour
un audit après son expédition. Cela donne de la flexibilité et permet au
douane une meilleure utilisation de ses ressources telles que libérer les biens de faible

risque soumis à un autre examen pour une date ultérieure (il existe une
option pour rediriger automatiquement une déclaration de Canal
Jaune à Canal Bleu après un certain nombre de jours.

Canal Vert
Le canal vert signifie que la déclaration n'a pas été sélectionnée pour
aucun autre canal. Il contient une option pour 'retarder' le règlement
automatique de toutes les déclarations dans Canal Vert. Ce retard est fixé
pour que la Douane ait le temps d'examiner les détails de la déclaration

42
manuellement, avec l'option de rediriger la déclaration vers d'autres canaux,
rouge, jaune ou bleu s'il est cru qu'une révision plus stricte doit être exercée à
certains biens en particulier.

STRATÉGIES NÉCESSAIRES POUR UNE GESTION DES RISQUES

EFFECTIVE FR EL SERVICIO NATIONAL INTÉGRÉ DE
ADMINISTRATION DOUANIÈRE ET FISCALE
(SENIAT).

La tendance du commerce international est la mondialisation dans ses

différentes acceptations ; c'est pourquoi la meilleure des stratégies est la
adaptation au cours du processus évolutif, comme cela se reflète dans la genèse et le
développement de la présente recherche. Les changements au niveau mondial vont
exigeant l'activation et la mise à jour du système commercial des pays
où la douane est l'un des maillons les plus importants de la chaîne
logistique, c'est pourquoi elle doit posséder une modernité dans les différents contextes

qui les composent, tout comme les systèmes informatiques, les

procédures administratives, la valorisation, la classification tarifaire et
Bien sûr, le cadre de légalité qui soutient ses actions.
Dans ce sens, on analyse l'application de la gestion des risques dans le
contrôle douanier en vertu de la croissance de l'écart qui divise le contrôle
aduanier de la facilitation du commerce international, par l'application peu
sistemática de medidas de control, con ello se puede precisar, algunos de los
facteurs qui peuvent influencer son application, partant de la complication de
connaissances pour de futurs projets d'innovation du cadre juridique que
régule la matière de contrôle douanier, en partant toujours de la gestion de
risque, tout cela jusqu'à l'application de mesures de contrôle interne
qui permettent de garantir l'efficacité et l'efficience dans l'exercice des fonctions
contrôleurs.

43
Gestion des Risques
La gestion des risques est le processus de prise de décisions basé sur
dans les résultats d'une analyse intégrée à la fois d'informations économiques et
technique, comme sociale et politique pour prioriser et définir les actions nécessaires
pour réduire les risques. Ce processus inclut la conception ou l'implémentation de
politiques et stratégies résultant de la prise de décision.
Un des aspects les plus importants de la gestion des risques est le
intégration des préoccupations et des valeurs du public (industries,
commerçants, consommateurs), de la communauté douanière (importateurs,
exportateurs, agents, entrepôts, transporteurs) et des acteurs externes
(douanes étrangères, organes multilatéraux de commerce et d'intégration, ONG)
´s).
Dans le cadre du processus de gestion des risques, il faut tenir compte de
considérer les éléments suivants :
Définition du Contexte - "La Gestion par Processus est basée sur la
modélisation des systèmes comme un ensemble de processus
interreliés par des liens de cause à effet. Le but final de la
La gestion par processus consiste à s'assurer que tous les processus d'un

organización se desarrollan de forma coordinada, mejorando la efectividad y

la satisfaction de toutes les parties prenantes (clients, actionnaires,
personnel, fournisseurs, société en général).
Identification des risques dont les objectifs sont d'identifier et
interrelier les processus de l'entreprise, et sélectionner quels processus ont
de s'améliorer car ils sont considérés comme critiques pour l'atteinte de leur vision et

objectifs. À ce stade, seuls les hauts dirigeants de l'entreprise participent qui

ils devront définir la société en termes de processus, sélectionner les
procesos a mejorar, nombrar responsables y equipos de los procesos y
établir des objectifs pour chaque processus.
Analyse des risques - Participe le responsable et son équipe de processus,
para analizar la situación actual de los procesos y preparar un diseño

44
adéquat. Ici, les besoins du processus et de ses clients sont définis, on
établissent des indicateurs, analysent et améliorent le processus.

Évaluation et Priorisation des Risques - Il faut vérifier que l'on

satisfaire les exigences des clients et de la société, et vérifier
que le processus se déroule avec les coûts minimaux. Participe le
responsable, son équipe et toute personne impliquée dans celle-ci. Ici le processus se
doit être mis sous contrôle, est examiné périodiquement et est amélioré

continuellement.
Gestion des Risques - Pour la gestion des risques, il faut analyser
les actions possibles à entreprendre qui doivent être réalisables et efficaces,
telles que : la mise en œuvre de politiques, définition des normes,
optimisation des processus et des procédures et changements physiques entre autres.
La sélection des actions les plus appropriées doit prendre en compte la
viabilité juridique, technique, institutionnelle, financière et économique et peut se
réaliser en fonction des facteurs suivants :
a) Le niveau du risque
b) L'équilibre entre le coût de la mise en œuvre de chaque action
contre le bénéfice de celle-ci.
Responsabilité et autorité - Il faut définir et documenter le
responsabilidad, autoridad y la interrelación del personal que desempeña y
vérifiez le travail de la gestion des risques, en particulier pour les
personnes qui ont besoin de l'autorité et de la liberté organisationnelle pour agir

une ou plusieurs des activités suivantes :

prévenir ou réduire les effets néfastes des risques
-ajouter des contrôles au traitement des risques
-identifier et enregistrer les problèmes dans la gestion des risques

-initier, recommander ou fournir des solutions

-vérifier la mise en œuvre des solutions
- communiquer et consulter en interne et en externe.

45
Éléments d'un Système de Gestion des Risques Efficace :
1. Base de données élargie, actualisée et interconnectée
2. Traiter des informations véridiques, optimales et opportunes

3. Coopération douanière entre les pays.

4. Personnel technique qualifié
5. Infrastructure adéquate
6. Conception en fonction des besoins locaux
7. Processus et directives administratives clairs
8. Un Comité Directif de Risque
Stratégies de gestion des risques :
Éviter le risque
Réduire la probabilité d'occurrence
•Reducir las consecuencias
Transférer le risque
Retenir le risque.

IMPLICATIONS DE L'ENTRÉE EN VIGUEUR DE LA NORMATIVITÉ DU

MARCHÉ COMMUN DU SUD MERCOSUR, RELATIVES À LA GESTION
DE RISQUE ET AU SYSTÈME INDIRA.

Le principe d'un plan stratégique technologique est l'alignement de la

tecnología con las máximas del negocio, por lo que se requiere un
replanteamiento de l'approche des Technologies de l'Information, tendant à
remplacer le modèle réactif actuel par un nouveau concept proactif, qui ne
réside dans l'utilisation intensive de la technologie mais dans la vision d'avenir, la valeur

du temps, les relations avec les clients, la flexibilité et l'interaction

permanente avec l'environnement. Cette approche découle de la capacité et de la vision de

activité orientée vers le nouveau scénario de douane virtuelle.

46
 L'apport de cette recherche se situe dans la détermination de
besoins d'information et leur priorisation, montrent de nouveaux ensembles de
données ou nouvelles façons de structurer ou de traiter l'information, orientées
vers un processus intégré et automatisé de la gestion douanière qui
facilite le contrôle. Évidente l'épuisement du Système d'Information
Aduanera, n'étant pas suffisamment flexible pour l'incorporation de
nouveaux besoins, produit de l'évolution rapide du commerce
international

Infrastructure du Système Indira

Chaque État Partie doit tenir compte des besoins pour le
connectivité, selon les références établies dans le présent annexe, sans
préjudice des normes internes qui n'interfèrent pas avec le comportement
normal des canaux de transfert d'information.
Néanmoins, l'infrastructure minimale requise est celle qui peut
sauvegarder la configuration des tunnels de sécurité via le support de
réseaux publics.

Connectivité aux Réseaux Publics

Les exigences de connectivité de chaque État Partie :
Chaque État partie doit disposer d'une affiliation et d'une connexion permanentes.
des réseaux publics qui permettent les configurations de tunnels mentionnées dans
le présent annexe pour le transfert de données, en temps et en forme.
Les besoins spécifiques en matière d'amplitude de ces connexions devront
proveerse en la documentación de cada sistema de transferencia de
données.
Chaque État partie devra prévoir l'ampleur de la connectivité nécessaire
pour le bon fonctionnement des transferts de données que j'ai effectués. Se
devra informer dans tous les cas, avec suffisamment d'avance, les
problèmes d'amplitude, tant totaux que partiels aux États
Parties impliquées dans les transferts de données.

47
 Les changements qui pourraient survenir en raison de modifications de la connectivité

de chaque État Partie aux réseaux publics doivent être informés aux
d'autres États Parties, pour anticiper les changements dans
configurations.

Support physique de connectivité

On définit comme Support Physique de Connectivité aux équipements
nécessaires pour la connectivité aux réseaux publics, capables de supporter les
configurations de sécurité qui sont expliquées dans le présent.
Les équipements référés doivent respecter les exigences suivantes :
a. Les équipements cités devront être capables de supporter les
configurations citées à l'article 3 du présent annexe, sans nuire aux
paramètres d'amplitude de connectivité nécessaires à cet effet.
b. Chaque État partie devra prévoir en permanence "Tolérance".
un "Fallos" et "Redondance de Fonctionnement" des équipements cités. Un
la situation d'indisponibilité d'accès en raison de changements programmés devra être

informée avec suffisamment d'avance.

Paramètres de connectivité
Les États Parties conviennent d'utiliser des méthodes standardisées de
transfert d'informations permettant de prendre soin des aspects suivants :
. Transfert physique de colis : chaque État partie devra fournir
systèmes de connectivité conformément aux recommandations établies dans
l'Article 2 relatif à la connexion au réseau public sélectionné comme
support de transmission et la sélection, installation et configuration adéquates
du support physique de connectivité.
Configurations Minimales et Recommandations de Sécurité
Transfert de données : établies dans cette annexe selon lesquelles
des normes nécessaires doivent être respectées pour préserver la sécurité dans la

transfert de données et les autres qui peuvent être mises en œuvre de

mutuel accord.

48
 Définitions d'Accès aux Applications : définissent les protocoles qui
seront utilisés pour publier des applications.
Les éléments des Paramètres de Connectivité mentionnés dans cet article
devront respecter les exigences suivantes
condiciones:
Transfert physique de colis
Se désigne comme Réseau Public "INTERNET" (RFC0774), et selon ceci
Chaque État Partie devra prendre toutes les mesures nécessaires
pour la connectivité, y compris la gestion individuelle des contrats avec
fournisseurs (FAI-Fournisseur d'Accès à Internet). Dans cette situation, il sera utilisé
le protocole TCP/IP (RFC0791 et RFC0793) comme support général aux
transferts d'information.
Chaque État Partie devra posséder une identification relative au Réseau
Publique, appelée "Adresse IP Publique" qui sera fournie aux autres
États Parties pour les configurations citées au point 3.2. de ce
Article.
Chaque État partie devra réaliser sa propre étude des besoins de
amplitude de connectivité, désignée dans ce cas comme "largeur de bande"
selon les besoins internes, en effectuant la réservation correspondante
pour les transferts de données mentionnés dans ce document.
Toute prévision de "Tolérance aux pannes" ou "Redondance" sera
gérée par chaque État Partie, avec prévision d'infrastructure, citée dans
l'Article 2.2.b. ou par le biais d'accords avec les fournisseurs mentionnés
services Internet.

Configurations et recommandations de sécurité de transfert de

Données
En tenant compte du choix des réseaux publics et du protocole cité
TCP/IP comme support de transfert de données, il a été décidé d'utiliser des "tunnels".

protégés" pour le transfert de données.

49
 Le protocole qui doit être utilisé est l'IPSec (RFC2401). Chaque
L'État Partie devra informer des paramètres utilisés variables de
connectivité, dans la mesure où certains seront fixes pour atteindre la normalisation
des procédures de configuration.

Paramètres Fixes
Réseau Public Internet
Protocole de base, TCP/IP
IPSec
Algorithme de chiffrement 3DES (RFC1851)
Algorithme de hachage MD5 (RFC1321)
Méthode d'authentification par clé pré-partagée (mots de passe partagés par

anticipé
Échange de clés 1024 bits
Set de transformation ESP-3DES-MD5-tunnel
Établissement du SA ipsec-isakmp

Paramètres variables
. Adresse Relative Unique du Réseau Public (Adresse IP Publique de
Internet)
. Adresse Relative Unique des Serveurs d'Applications (Adresse
IP).

Definiciones de Acceso a Aplicaciones

Une fois le schéma de Sécurité de Connectivité monté, les
Les applications peuvent utiliser les liens établis entre les serveurs de
Applications. Les protocoles informatiques utilisés entre les applications se
se trouvent en dehors du champ d'application de ces règles pour des raisons
évidentes de flexibilité de mise en œuvre.
Néanmoins, les mesures de sécurité suivantes sont recommandées :

50
 Champ de connectivité
Chaque État partie devra analyser et mettre en œuvre les mesures de
sécurité des accès aux services qu'elle publie, ainsi que ses accès
aux services des autres États Parties. En raison du fait que les normes
orientent les procédures pour effectuer des Transferts de Données entre
Les serveurs d'applications, le schéma des contraintes de réseau se voit
facilité, mais il faudra également prendre les précautions nécessaires.
En mettant de côté les schémas communs de Développement et d'Homologation de

Systèmes informatiques de transfert de données, il est recommandé de restreindre

les accès aux Serveurs d'Applications spécifiques au domaine de
Systèmes du MERCOSUR.

Champ de restriction des protocoles d'application

Les systèmes actuels de transfert de données permettent la
identification adéquate des Protocoles de Transfert de Données de Réseaux.
Néanmoins, il est recommandé de prêter attention à la sécurité des suivants
protocolos:
HTTP (RFC2616) : Protocole utilisé pour les transactions actuelles.
Il est suggéré de restreindre cela aux Transferts de Données
spécifiques, depuis et vers chaque État Partie.
HTTPS (RFC2660) : Protocole recommandé. L'implantation est suggérée.
de certifications numériques internes pour le transfert de données spécifique.
De la même manière, il est recommandé de restreindre son utilisation au domaine exclusif de

Services d'Applications du MERCOSUR. De ce qui précède à

la suite décrit le processus et la fonctionnalité du Système Indira : (Voir
Figure Nº 3 et 4)

Réseau d'échange d'informations pour la gestion du risque

Aduanero du Mercosur, “Perfectionnement du Système Indira pour la
Gestion des Risques Douaniers

51
 En raison du degré d'avancement des projets, des délégations de
L'Argentine et l'Uruguay ont encouragé le Venezuela à se joindre à la

implémentation du Système Indira et du Projet Réseau d'Échange

de Informations pour la Gestion du Risque Douanier du Mercosur.
Pour cela, les coordinateurs de l'Argentine et de l'Uruguay ont réitéré leur

disposition de soutien pour que le Venezuela commence les essais

informatiques et accédez au service web d'Indira, via VPN, pour cela
L'Uruguay et l'Argentine ont offert l'aide de leurs techniciens pour réaliser
tests.
De la même manière, les délégations d'Argentine et d'Uruguay ont encouragé à
Venezuela à quoi il propose les projets qu'il considère
convenants, sur la base de leur expérience en matière de gestion de
risque.
Ils ont manifesté leur intérêt pour que la proposition de présentation de
Système Indira, élaboré et exposé par l'Argentine et le Venezuela, soit
évaluée par le Brésil et le Venezuela, aux fins de disposer d'une
presentación oficial, conforme a la actividad 6 del proyecto
perfectionnement du Système Indira, pour la Gestion du Risque
Douanier.
On a demandé au groupe de travail de progresser dans la séquence
de actividades de los proyectos, que se venían desarrollando en las
réunions pour que dans la mesure du possible des avancées se consolident,
teniendo en cuenta l'absence de son Coordinateur Régional.

Normes relatives à la gestion des risques douaniers

Norme établie par l'administration douanière pour que dans l'exercice de

ses compétences, appliquez la gestion des risques à l'entrée, à la permanence,

52
traslado, circulation, stockage et sortie de marchandises, et à unités
de charge et de moyens de transport qui opèrent vers et depuis le territoire
douanier des États parties du Mercosur.

La norme établit dans son article 3 que la gestion des risques se

s'appliquera aux phases suivantes de contrôle douanier :
Contrôle préalable à l'enregistrement de la déclaration douanière;

Contrôler lors de l'expédition, depuis l'enregistrement de la déclaration

douanière et jusqu'à la libération ou l'embarquement des marchandises,
conforme soit le cas ; et
Contrôle a posteriori : l'exercice après le déploiement ou du
embarquement des marchandises, selon le cas.

Enfin, les processus ou systèmes comme l'Indira permettent aux

pays qui le possèdent dans ce cas les pays du Mercosur (Argentine,
Brésil, Paraguay et Uruguay) que les Administrations douanières effectuent le
échange d'informations internationales en accédant aux bases de données dans
ligne, outil qui leur permet d'analyser les risques sur des bases plus
efficaces, améliorant les contrôles tout au long de la chaîne logistique
international

En synthétisant ce qui est établi dans ce chapitre, on peut inférer que la

l'intégration est un processus par lequel un groupe d'États constitue une
organisation collective ; en revanche, la convergence est un processus, par lequel
les structures et procédures internes d'un groupement de pays tendent à
homogénéiser. La convergence peut se produire de manière intentionnelle,
par le biais de politiques d'harmonisation légale et réglementaire ou de manière

spontanée par l'adaptation unilatérale.

À la différence de l'expérience européenne, en Amérique Latine et en Asie, les
les processus d'intégration entrepris se sont caractérisés par l'absence ou

53
faiblesse des intérêts transnationaux. En conséquence, ce sont eux qui ont été les

États nations qui ont décidé des temps et des formes de la

stratégies de régionalisation. Cette modalité, qui peut être définie comme
l'intégration basée sur l'offre constitue la règle et non l'exception entre
pays en développement.

A continuación se va realizar una entrevista con el fin de reforzar la

recherche

Entrevisté: Lic. Ronald Reinaldo Ramírez Yeoshen.

Cargo : Chef du Bureau de Gestion Interne de l'Intendance Nationale de
Douanes et membre de la Commission du Comité Technique N°2 des Affaires
Douaniers devant le Mercosur.

Question :
1- Considérez-vous que la procédure menée en relation avec le
L'analyse de risque est-elle satisfaisante ?

C'est satisfaisant car cette application est en usage depuis des années, dans les

les autres pays membres du Mercosur et dans les études qu'ils ont
réalisé et présenté est conforme à toutes les exigences et normes
internationals par l'Organisation mondiale des douanes (OMD), pour
ce fin.

2- Quelles stratégies pensez-vous qu'on peut appliquer pour que le

le processus soit réussi ?

Les stratégies à suivre sont celles recommandées par la direction des douanes.
d'Argentine car ce sont les plus grands connaisseurs des processus et
ils sont déjà intégrés et immergés dans cette application donc le

54
stratégie à suivre, pour sa mise en œuvre au Venezuela est tout le
recommandations que jusqu'à présent nous a données la douane argentine.

3- Que pensez-vous des tests qui ont été réalisés sur

qu'en est-il du programme pilote de mise en œuvre du Système Indira ?

Les tests qui ont été réalisés sur le programme pilote ont été extrêmement
satisfaisantes, il a été observé comment les résultats surtout dans la partie de
le risque fonctionne sans aucun type de nouveauté car il a permis que ceux-ci
les risques ont été minimisés, sur la base de ce qui a été observé et sur la base de

Les tests ont été entièrement approuvés pour son

mise en œuvre dans notre pays.

55
 CHAPITRE V
CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS

Conclusions
Au cours de ses sept premières années, le Mercosur a triplé ses flux commerciaux
intrarégional tout en augmentant le commerce extrarégional.
De plus, il a fortement augmenté l'investissement étranger direct dans ses
pays membres et est devenu un acteur pertinent tant pour les entreprises
comme pour les gouvernements étrangers.

Né comme conséquence de la redémocratisation et de la dissolution

de vieilles hypothèses de conflit entre l'Argentine et le Brésil, le Mercosur se
développé ensuite avec un profil économique plus orienté vers l'extérieur.
Cependant, le Mercosur n'a construit aucune structure
institutionnelle significative, qu'elle soit supranationale ou non. Prend ses décisions à

à travers des mécanismes exclusivement intergouvernementaux, exigeant

unanimité dans tous les cas. Le processus décisionnel est basé sur trois
organismes régionaux composés de fonctionnaires nationaux ou de techniciens
de niveau moyen désignés par chaque pays : le Conseil du Marché Commun
(CMC) intégré par les ministres des Affaires étrangères et de l'Économie
de chaque membre, le Groupe Marché Commun (GMC) et la Commission de
Commerce. Un système de résolution des litiges fournit un mécanisme de
arbitrage qui n'a été invoqué que dix fois en quinze ans.
D'autre part, l'organisation et la gestion d'une administration de
Les douanes pour servir une Union Douanière (UD) seront nécessairement la
plus complexe selon ce qui a été indiqué jusqu'à présent, qu'il s'agisse d'un
stade supérieur d'intégration économique et appelé à maximiser les
bénéfices de l'intégration,

56
Jusqu'au point de permettre des étapes ultérieures telles que l'Union Économique avec
libre circulation des personnes, des biens, des services et des capitaux.

Le Mercosur a évolué d'une zone de libre-échange entre ses

pays membres jusqu'à devenir une union douanière, dans le but de
à long terme de se transformer en un marché commun, sa forme est différente de
la de nombreux essais précédents ou contemporains.
Comme résultat de l'analyse produite dans le cadre de cette
l'investigation, il est conclu que la mise en œuvre du Système Indira (Système
de l'échange d'informations sur les registres douaniers), constitue un
avancée irréfutable dans le processus d'enregistrement, d'échange et de traitement de
l'information relative à la procédure et au contrôle d'arrivée, de stockage de
marchandises objet de transit international cela est dû à la rapidité et
facilité dans la manipulation du système, comme ils l'expriment dans leurs tests
pilote.

Recommandations
Selon certains experts, à moyen terme, le Mercosur pourrait
rétroceder à être une zone de libre-échange et doutent qu'elle devienne
une organisation supranationale. Néanmoins, et aussi paradoxal que cela puisse paraître,

l'approche de l'intergouvernementalisme libéral n'est pas suffisante pour expliquer cela

bloc intergouvernemental, puisque les acteurs sociaux de chaque pays ont

resté absent pendant le processus et les principales négociations
les interétatiques n'ont conduit ni à des institutions communes ni à la délégation
de souveraineté, c'est pourquoi il est recommandé que les bases soient renforcées avec

lesquelles naît le Mercosur pour éviter le déséquilibre au niveau régional.

En raison du fait que de nombreux de ces accords sont élaborés dans le cadre
de la sous-région, les pays se sont unis pour élever une seule voix en ce qui concerne
au commerce équitable et à la distribution des ressources en matière douanière
se réalisent tel est le cas du Système Indira. On peut atteindre un
secteur douanier régional plus efficace en développant un marché compétitif

57
régional qui suit les mêmes lignes directrices avec lesquelles ils ont été développés

les systèmes nationaux : plus de liberté de marché.

Au vu de ce qui précède, les chercheurs soutiennent que dans les accords
similaires, l'État pourra promouvoir des stratégies et encourager les alliances pour
le secteur douanier à travers des entités comme le SENIAT et le Mercosur,
permettant en outre un commerce équitable dans les pays membres, garantissant
améliorations et avancées technologiques et commerciales.

En vertu du fait que le Système Indira a été validé au Venezuela et à

niveau international, a été évidemment l'objet d'améliorations technologiques et
procédures possibles, garantissant son efficacité, c'est pourquoi le
la suggestion est que le système peut rester tel quel et que toute
le changement se réalise après son implantation dans notre pays.
En ce qui concerne les difficultés que pourraient rencontrer les employés pour un
un meilleur fonctionnement du système, il est recommandé de donner des conférences explicatives sur comment

gérer le système et également mettre à jour les informations pour les utilisateurs à
à travers (site web, manuels explicatifs de l'utilisation du Système Indira, e-mail
et tous les avis qui peuvent aider à son orientation).

58
 RÉFÉRENCES BIBLIOGRAPHIQUES

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Extraordinaire du 15 juin 2004

Service National Intégré d'Administration Douanière et Fiscale

(SENIAT). Seniat impulse une réforme du système fiscal vénézuélien.
Bureau de Diffusion Fiscale et Douanière N° 239[Document en
Ligne] source : [Link].

61
 ANNEXES

Figure N° 1 : Fluxogramme du procédé SENIAT pour l'analyse des risques

Sélection
Aleatoria du
Système

Aduana sélectionne
transaction
importation

Détermine le risque
de la transaction

NON
Suivez le cours de
C'est
risques nationalisation
de Marchandise

OUI

Révision des Canaux de

Sélectivité
(Déterminant de degré

Révision des documents

et charge

Source : Autrices 2013

FIN

62
Figure N° 2 : Processus de Gestion des Risques

Source: SENIAT Department of Customs Control (risk analysis division)

2008.

Figure N° 3 : Fonctionnalité du Système Indira

Source : Mercosur(2008)

63
Figure N° 4 : Fonctionnalité du Système Indira réponse du Serveur

64
Source : Mercosur(2008)

65