Question 1/10 - Comptabilité Fiscale

La comptabilisation de l'imposition sur le bénéfice doit être effectuée de deux manières, le

dépendre du mode de taxation de l'entreprise.
En ce qui concerne le prélèvement définitif, évaluez les assertions suivantes et la relation
proposition entre elles :
I - La valeur de l'IRPJ et de la CSLL perçue trimestriellement est désignée par
retrait définitif.
ainsi,
II – le lancement est effectué directement dans le compte de résultat en contrepartie de
un compte du passif.
Est-il correct de dire que :

Les assertions I et II sont des propositions vraies, mais la II n'est pas une conséquence.

Les assertions I et II sont des propositions vraies, et la II est une conséquence de la I.

Vous avez choisi cette option (B)

L'assertion I est une proposition vraie, et la II est une proposition fausse.

L'assertion I est une proposition fausse, et la II est une proposition vraie.

Les assertions I et II sont des propositions fausses.

Question 2/10 - Comptabilité Fiscale

Considérez la charge :

Analyse la devinette suivante avec l'image présentée auparavant :

La seule alternative qui présente une réponse correcte est :

A Vous est un impôt direct

 Vous êtes un impôt lié

Vous êtes un impôt non affecté

Vous êtes un impôt indirect

Vous avez coché cette option (D)

Et vous êtes un tribut neutre

Questão 3/10 - Contabilidade Tributária

Fabretti (2017) souligne que la Comptabilité fiscale comprend la planification
tributaire adéquat, la planification comptable qui contrôle le patrimoine et le résultat
de l'organisation et du contrôle des dépenses non déductibles et des revenus non imposables,
temporaires ou définitives, pour le calcul des impôts.
Considérant les aspects conceptuels qui caractérisent la planification fiscale,
est-ce correct ce qui est affirmé dans :

La planification fiscale concerne principalement le contrôle des enregistrements comptables.

La planification fiscale implique diverses fonctions qui sont essentielles pour que le c
Les informations concernant l'organisation doivent être conformes aux bonnes pratiques comptables.

Le planification fiscale est caractérisée par des rapports utiles et en temps voulu pour
et ventes de marchandises

La planification fiscale implique la présentation à la juste valeur des actifs et des passifs.
capacité de générer des bénéfices économiques futurs

C'est une étude réalisée pour une organisation donnée, qui a pour prémisses
total compatibilité aux normes du Système Fiscal National
Vous avez coché cette option (E)

Question 4/10 - Comptabilité fiscale

Considérez la charge :
Une charge antérieure se réfère à un type de taxes. Cochez l'option qui présente
la réponse correcte concernant ce type de taxes :

Cela se réfère aux impôts directs dans lesquels la même personne regroupe le contribuable de droit.

B Se réfère aux impôts indirects dans lesquels la même personne réunit le contribuable de dir

Cela se réfère aux impôts indirects dans lesquels un sujet effectue le recouvrement et un autre supporte.
Vous avez choisi cette option (C)

D se réfère aux impôts directs dans lesquels un sujet effectue le paiement et un autre en assume la charge.

Il fait référence aux impôts indirects qui sont caractérisés par le recouvrement direct des

Question 5/10 - Comptabilité fiscale

Concernant les taux de la taxe sur la circulation des marchandises et des services
(ICMS) la Résolution n° 22 de 1989 proclame que dans les opérations et prestations
réalisées avec origine dans les états des régions Sud et Sud-Est (sauf l'Espírito Santo),
et destinées aux régions Nord, Nordeste et Centre-Ouest et à l'état de l'Espírito Santo
Le taux de la TVA sera de 7%, pour les autres opérations le taux est de 12%.
Dans ce sens, si une entreprise située dans l'état de São Paulo commercialise
produits avec une entreprise située dans l'État du Maranhão pour 2 000 R$ et
Sachant que ces produits sont soumis à la TVA, il est correct d'affirmer que le
La valeur de l'ICMS sera de :

Un R$ 240

B R$ 140
Vous avez sélectionné cette option (B)

C R$ 380

D R$ 360

E R$ 200

Question 6/10 - Comptabilité fiscale

Lucro Réel, Lucro Présumé, Lucro Arbitré et Simples National sont des exemples de
régimes fiscaux en vigueur au Brésil.
Dans ce sens, en ce qui concerne les régimes de taxation, évaluez les éléments suivants
assertions et la relation proposée entre elles :

I - Les régimes de taxation se réfèrent aux différentes formes qu'une entreprise

peut être taxé.
pois
II – Le régime de taxation est défini lors du premier versement de l'IRPJ de l'année, étant
identifié par le code indiqué sur le bon de paiement de l'IRPJ.
Est-il correct ce qui est affirmé dans :
Vous n'avez pas noté cette question

Les affirmations I et II sont des propositions vraies, mais la II n'est pas une justification de la

Les assertions I et II sont des propositions vraies, et la II est une justification de la I.

Vous avez coché cette option (B)

L'assertion I est une proposition vraie, et la II est une proposition fausse.

L'assertion I est une proposition fausse, et la II est une proposition vraie.

Les assertions I et II sont des propositions fausses.

Question 7/10 - Comptabilité fiscale

Les impôts directs sont ceux pour lesquels la même personne représente le contribuable de
le fait et le droit.

En ce qui concerne les impôts directs, évaluez les assertions suivantes et la relation proposée.
entre elles :

I - L'impôt direct est perçu sans l'intermédiaire d'une autre entreprise ou d'un consommateur, ce dernier
le type de tribut ne peut être transféré à une autre personne morale ou physique comme c'est le cas de
impôt indirect.
Par conséquent,
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está
directement lié au fait générateur.

Est-il correct ce qui est affirmé en :

Les assertions I et II sont des propositions vraies, mais la II n'est pas une justification de

Les assertions I et II sont des propositions vraies, et la II est une justification de la I.

Vous avez coché cette alternative (B)

L'assertion I est une proposition vraie, et la II est une proposition fausse.

 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.

Les assertions I et II sont des propositions fausses.

Question 8/10 - Comptabilité Fiscale

Le Code Tributaire National définit différentes espèces et classifications pour les
tributs, comme par exemple, impôts, taxes, contributions à l'amélioration, contributions
sociaux, emprunts obligatoires.
Mais dans cette question, notre regard sera dirigé vers les aspects conceptuels. En
En ce qui concerne le concept de taxe, il est correct d'affirmer que :

Une institution n'est pas nécessaire par le biais de la loi

L'incidence par acte légal est facultative

C Peut caractériser une sanction d'acte illégal

D doit être lié à l'activité administrative

Vous avez coché cette option (D)

C'est une prestation obligatoire pécuniaire optionnelle

Question 9/10 - Comptabilité Fiscale

Pour financer ses activités, le gouvernement utilise une part significative de la richesse.
produite par la société pour obtenir des recettes. Une grande partie de ces recettes dérivent
de la collecte réalisée par le biais des impôts.
Dans ce contexte, il est juste d'affirmer que le suivi de cette collecte
La perception fiscale de la part des organes gouvernementaux se fait par le biais de :

Une série de procédures et de contrôles qui permettent le suivi du reco

pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
Vous avez coché cette option (A)

Un formulaire rempli volontairement par des personnes physiques (citoyens) et des personnes morales.
repassés aux entités gouvernementales

Des schémas financiers organisés dans le but de collecter des fonds auprès des personnes
(entreprises)

D Paiement de titres bancaires qui représentent les impôts à percevoir jun

E Sensibilisation de la population sur l'importance de procéder au ramassage des déchets

Question 10/10 - Comptabilité Fiscale
Le Code Tributaire National définit différentes espèces et classifications pour les
tributs, comme par exemple, impôts, taxes, contributions à l'amélioration, contributions
sociaux, prêts obligatoires.
Mas nessa questão, nosso olhar será direcionado aos aspectos conceituais. Em
En ce qui concerne le concept de taxe, il est correct d'affirmer que :

Aucune nécessité d'institution par le biais de la loi

L'incidence par acte légal est optionnelle

C Peut caractériser une sanction d'acte illicite

D Peut être délié de l'activité administrative

C'est une prestation d'obligation pécuniaire obligatoire

Vous avez coché cette alternative (E)

Questão 1/10 - Contabilidade Tributária

Dans le régime de taxation du bénéfice présumé, il est possible de réaliser le contrôle
de la taxation de PIS et COFINS suivant le régime de compétence ou le régime de
boîte.
Considérez que l'Entreprise A utilise le contrôle des impôts selon le régime de caisse
et tous vos produits sont soumis à la taxe PIS et COFINS. Si en février la
L'entreprise A a généré des recettes de ventes d'un montant de 100 000 R$ avec un paiement prévu dans 60 jours.
jours, et recevoir 60 000 R$ de ventes réalisées dans des périodes antérieures est correct
affirmer que le montant de la COFINS sera de :

A R$ 3.000

B R$ 7.600

C R$ 1.800
Vous avez choisi cette alternative (C)

D R$ 4.560

E R$ 4.800

Question 2/10 - Comptabilité fiscale

La Loi n° 123/2006 a établi que les entreprises choisissant le régime d'imposition de
Le Simples Nacional aurait une imposition simplifiée et unifiée.
Dans ce contexte, évaluez les affirmations suivantes concernant le prélèvement de la sécurité sociale (INSS).
dans les entreprises du Simples Nacional :
I – Dans les entreprises du Simples Nacional, sauf celles classées dans l'Annexe IV, le
La collecte de l'INSS (CPP) est réalisée de manière unifiée avec les autres
tributs
Étant donné que,

II – La part de l'INSS de l'employé est également collectée par ces entreprises de manière
unifiée sur la base des recettes de la période
Est-il correct ce qui est affirmé dans :

Les assertions I et II sont des propositions vraies, mais la II n'est pas une justification de

Les assertions I et II sont des propositions vraies, et la II est une justification de la I.

L'assertion I est une proposition vraie, et la II est une proposition fausse.

Vous avez coché cette option (C)

L'assertion I est une proposition fausse, et la II est une proposition vraie.

Les assertions I et II sont des propositions fausses.

Question 3/10 - Comptabilité Fiscale

Parmi les principales charges sociales à collecter se trouve la contribution
prévoyance, communément appelée INSS en référence à l'Institut
Nationale de la Sécurité Sociale responsable de l'administration de la sécurité sociale au Brésil.
La contribution de sécurité sociale s'applique sur des tranches salariales progressives, comme
tableau suivant :

En considérant un salaire de 2 000 R$, la contribution de sécurité sociale sera de :

Un R$ 150,00

B R$ 160,00

C 180,00 R$
 D R$ 164,33
Vous avez coché cette option (D)

E 165,67 R$

Questão 4/10 - Contabilidade Tributária

Parmi les principales modalités de taxation adoptées pour le PIS et la COFINS figurent les
régimes de taxation Lucro Réel et Lucro Présumé.
L'entreprise Gama est soumise à l'impôt sur le revenu réel et en mars 20x5, elle a réalisé des achats.
au montant de 40 000 R$ et des ventes au montant de 100 000 R$. Considérant que : i) tous
les produits acquis et vendus sont soumis à la taxation par PIS et COFINS ; et ii) il n'y a pas
saldos de tributs à percevoir ou à récupérer concernant des périodes antérieures.
On se demande : Quel est le montant de la COFINS à payer concernant le calcul de mars
de 20x5?

Un R$ 3.000

B R$ 7.600

C R$ 1.200

D R$ 3.040

E R$ 4.560
Vous avez coché cette option (E)

Question 5/10 - Comptabilité Fiscale

Le Fonds de Garantie pour le Temps de Service (FGTS) a pour objectif de garantir un revenu
pour les travailleurs licenciés sans juste cause, ce fonds est lié au
contrat de travail par le biais d'un compte lié et géré par la Caixa
Économie Fédérale. Le montant est dû par l'employeur et est déposé
mensuellement par l'employeur. Le taux du FGTS est de 8 % sur la rémunération aux
travailleurs. Ainsi, le FGTS ne représente pas une déduction des revenus du
travailleur, mais plutôt un montant collecté par l'employeur.
Dans ce sens, sachant qu'en un certain mois un employé a eu une rémunération
de 1 800 R$, englobant un salaire fixe de 1 500 R$ et des heures supplémentaires de 300 R$, quel le
valeur de FGTS à être versée par l'employeur ?

Un R$ 24

B R$ 120

C R$ 144
 Vous avez sélectionné cette option (C)

D R$ 160

E R$ 200

Question 6/10 - Comptabilité Fiscale

Parmi les différents types d'entités, nous avons celles qui sont exemptées ou exonérées en
termos tributários.
Dans ce sens, analysez les phrases suivantes, en marquant V pour les affirmations
vrais et F pour les affirmations fausses concernant les entités immunes ou exonérées.
I – L'immunité interdit qu'il y ait taxation sur une personne ou une activité déterminée.
modo irrévocable.
II - L'exonération se produit lorsque le contribuable (Union, États ou municipalités) décide de ne pas
tributer une certaine personne ou une certaine activité.
III – L'exemption a un caractère définitif et ne peut être révoquée par le contribuable.
Maintenant, en considérant l'ordre de haut en bas, cochez la bonne séquence :

A V, F, V

B F, V, V

C V, V, V

D V, F, V

E V, V, F
Vous avez coché cette option (E)

Question 7/10 - Comptabilité fiscale

Les entreprises réalisent généralement une retenue de 20 % concernant la contribution.
prévidenciaria sur la feuille de paie. Cependant, à partir de la loi n° 12.546/12 et
des modifications apportées par la Loi n° 13.161/15, certains secteurs d'activité
économique ont pu remplacer la contribution sur la masse salariale par un
pourcentage appliqué sur le chiffre d'affaires brut, variant entre 2 % et 4,5 % selon le
secteur d'activité. Cette contribution est appelée Contribution Prévoyance
Sur le revenu brut (CPRB).
Analyse les phrases suivantes, en marquant V pour les affirmations vraies et F pour
les affirmations fausses concernant la Contribution Prévoyance sur le Revenu Brut
(CPRB).
I. La base de calcul de la contribution de sécurité sociale n'inclut pas les montants des ventes.
annulées
II. La base de calcul de la contribution de sécurité sociale comprend des prélèvements inconditionnels
concedés, en plus des recettes liées aux activités d'exportation.
III. La CPRB est optionnelle pour les entreprises de 56 secteurs d'activités économiques.
Maintenant, cochez la séquence correcte de haut en bas :
A V, V, F

B F, V, V

C V, V, V

D V, F, V
Vous avez coché cette option (D)

E F, F, V

Question 8/10 - Comptabilité fiscale

On sait que l'impôt sur le revenu des personnes morales (IRPJ) et la contribution
Le prélèvement social sur le bénéfice net (CSLL) en mode trimestriel peut être fractionné.
en jusqu'à trois versements de même montant et à condition que le montant de chaque versement soit supérieur à
R$ 1.000.
Dans ce sens, si une entreprise a déclaré au cours d'un certain trimestre 1800 R$
CSLL à être collectée, il est possible d'affirmer que ce montant pourra être payé en combien de fois
parcelles ?

Trois paiements de 600 R$

Une parcelle de 1 800 R$

Vous avez coché cette option (B)

Deux de 900 R$ additionné aux autres augmentations légales

D Trois versements de 600 R$ ajoutés aux autres augmentations légales

Un versement de 1 000 R$ et un versement de 800 R$ ajoutés aux autres augmentations

Question 9/10 - Comptabilité Fiscale

La comptabilisation des contributions est effectuée conformément aux spécifications de
chaque impôt, le type d'opération et le régime d'imposition de l'organisation.
Si l'Entreprise Beta a effectué une opération de vente totalisant un montant de
PIS à percevoir de 10 000 R$. Indiquez la seule option qui présente le
lancement comptable correct à réaliser :
 A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)
R$ 10 000
Vous avez coché cette option (A)

B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado)

C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.0

D Débito : PIS à récupérer (Actif) R$ 10.000 ; Crédit : PIS sur ventes (Résultat) R

E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.0

Question 10/10 - Comptabilité Fiscale

Parmi les principales charges sociales à percevoir figure la contribution
prévoyance, communément appelée INSS faisant référence à l'Institut
National Social Security responsible for managing social security in Brazil.

Concernant la contribution à la sécurité sociale, il est correct d'affirmer que :

A est due exclusivement par les employés

B est dû exclusivement par les employeurs

C'est dû exclusivement au Gouvernement fédéral

D É due tant par les employés que par les employeurs

Vous avez coché cette option (D)