APPLICATION :
Vous disposez des prévisions suivantes pour une entreprise industrielle :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Chiffre d’affaires 12 000 000 15 000 000 8 600 000 10 800 000 16 200 000 20 600 000
(TTC)
L’entreprise encaisse 50 % au comptant et le reste après 1 mois.
Créances client au 31/12/N étaient 8 500 000 FCFA, payable au mois de janvier N+1.
L’entreprise envisage de réaliser un emprunt au cours du mois de mars pour un montant
de 30 000 000 FCFA.
TAF : Elaborer le budget des encaissements.
Budget des encaissements des ventes :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total
CA 12 000 000 15 000 000 8 600 000 10 800 000 16 200 000 20 600 000 -
(TTC)
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Budget des encaissements :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin Créance
Encaissements
des ventes
Créances
Emprunt
Total
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Achats (TTC) 18 500 000 13 750 000 22 600 000 16 500 000 9 800 000 12 500 000
Autres charges 800 000 950 000 1 500 000 850 000 1 950 000 780 000
L’entreprise encaisse 50 % des achats au comptant et le reste après 2 mois.
Dette fournisseurs au 31/12/N étaient 2 350 000 FCFA, payable au mois de janvier N+1.
Les autres charges sont décaissées le mois même. L’entreprise envisage d’acquérir un
équipement industriel d’un montant de 25.000 000 (TTC) en mais N+1, les fournisseurs
d’immobilisations seront réglés à 30 jours.
TAF : Elaborer le budget des décaissements.
Budget des décaissements des achats :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total
Achats -
(TTC)
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Aout
Budget des encaissements :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin Dette
Décaissements
des achats
Dette
fournisseurs
Autres charges
Immobilisation
Total
Structure du budget de trésorerie :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Solde initial
Encaissements
Décaissements
Solde final
Le solde de trésorerie au 31/12/N était 35.000.000 FCFA.
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Solde initial
Encaissements
Décaissements
Solde final