Cours gestion de trésorerie ISET TATAOUINE
Chapitre 1 : Trésorerie et équilibre financier
Activité 1:
On vous présente ci-dessous le bilan financier de la société anonyme « SOTINA » au
31/12/2017.
Actifs 2017 Capitaux propres et Passifs 2017
VIN SNR
Terrains 140 928 Capital social 484 000
Constructions 320 000 Réserves légales 26 640
Équipements industriels 22 200 Autres réserves 80 960
Matériels de transport 67 200
Prêts à plus d’un an 112 200 DLMT
Emprunt MLT 170 240
VE
Stocks de matières premières 110 140 DCTE
Stocks de produits finis 60 100 Fournisseurs 63 600
TVA à payer 28 640
VR
Clients et comptes rattachés 48 640 DCTHE
Créditeurs divers 35 840
VD Actionnaires, dividendes à payer 18 000
Titres de placement* 28 032
Banque 10 880 DCTB
Caisse 2 460 Concours bancaires 14 860
TOTAL 922 780 TOTAL 922
780
*Placement à très court terme
Travail à faire :
1. Calculer le Fond de roulement, le besoin en fond de roulement (d’exploitation et hors
exploitation) et la trésorerie nette.
2. Analyser la situation de la trésorerie nette
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Activité 2:
On vous présente ci-dessous le bilan financier de la société anonyme « SOTINA » au
31/12/2020.
Actifs 2020 Capitaux propres et Passifs 2020
VIN SNR
Terrains 140928 Capital social 484000
Constructions 320000 Réserves légales 26640
Équipements industriels 22200 Autres réserves 65080
Matériels de transport 67200
Prêts à plus d’un an 112200 DLMT
Emprunt MLT 160000
VE
Stocks de matières premières 100000 DCTE
Stocks de produits finis 60100 Fournisseurs 63600
TVA à payer 8250
VR
Clients et comptes rattachés 45060 DCTHE
Créditeurs divers 35840
Actionnaires, dividendes à
VD
payer 18000
Titres de placement* 3644
Banque 4800 DCTB
Caisse 2000 Concours bancaires 16722
TOTAL 878132 TOTAL 878132
*Placement à très court terme
Travail à faire :
1. Calculer le Fonds de roulement, le besoin en fond de roulement (d’exploitation et hors
exploitation) et la trésorerie nette.
2. Analyser la situation de la trésorerie nette
3. L’entreprise aurait-elle pu éviter cette détérioration de la TN?
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Activité 3:
On vous présente ci-dessous les bilan financiers de la société anonyme « SOTINA » pour les
deux exercices comptables 2017 et 2018
Capitaux propres et
Actifs 2017 2018 2017 2018
Passifs
VIN SNR
Terrains 140.928 140928 Capital social 484000 484000
Constructions 320.000 320000 Réserves légales 26640 26640
Équipements industriels 22200 22200 Autres réserves 80960 80960
Matériels de transport 67200 67200
Prêts à plus d’un an 112200 112200 DLMT
Emprunt MLT 170240 165000
VE
Stocks de matières
110140 109280 DCTE
premières
Stocks de produits finis 60100 60100 Fournisseurs 63600 63600
TVA à payer 28640 28640
VR
Clients et comptes
48640 48640 DCTHE
rattachés
Créditeurs divers 35840 35840
Actionnaires, dividendes à
VD 18000 18000
payer
Titres de placement* 28032 21932
Banque 10880 8600 DCTB
Caisse 2.460 2.460 Concours bancaires 14.860 10.860
TOTAL 922780 913540 TOTAL 922780 913540
Travail à faire :
3
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1. Calculer le Fonds de roulement, le besoin en fond de roulement (d’exploitation et hors
exploitation) et la trésorerie nette pour les deux années
2. Analyser l’évolution du FDR, BFR et de la trésorerie nette
3. Qu’est ce que vous constatez concernant la variation de la TN ?