PROGRAMME D'AUDIT

OBJET

RUBRO
AUDIT FINANCIER

EFECTIF ET ÉQUIVALENT D'EFECTIF

A
SUBCUENTA:BANCOS

OBJETIVO : VERIFICAR SI LOS FONDOS Y DEPOSITOS CUMPLEN LAS

CONDITIONS DE DISPONIBILITÉ IMMÉDIATE ET SANS RESTRICTION À
EN CE QUI CONCERNE SON UTILISATION ET SA DESTINATION.

PROCÉDURES REF. FAIT FECHA OBSERVATIONS

P/T POR :

PROCÉDURES GÉNÉRALES

1.- Rencontrez le responsable

du secteur et des fonctionnaires de la
même, pour les effets d'émettre le M.E.T.P 24/01/12
acte d'installation comme preuve
A1
du début du travail d'audit.

2.- Entrevoyez-vous avec le personnel

responsable, aux fins de prendre
connaissance de l'entité et
obtenir ce qui suit :

a) Base légale et réglementaire :

. Loi de création et règlements
qui régulent leur activité. A2 M.E.T.P 24/01/12
. Organigramme fonctionnel
. Accords y contrats
vigentes du période à
examiner
. Autres contrats à examiner.
b) Informations comptables
. États financiers
comparatifs et analysés
si je les avais.
. Plan comptable général
entrepreneurial.
. Directives comptables

PROCÉDURES
SPÉCIFIQUES

1- Obtenez directement de M.E.T.P 24/01/12

les banques soldes
A3
bancaires.

2- Obtenez tous les états

financiers, talons C.I M.E.T.P 24/01/12
duplicatas de dépôt et
chèques payés.

3- Comptez et faites une liste de

toutes les parties dans
efectif et des valeurs de
caisse.

4- Préparer un état bancaire A4 M.E.T.P 07/02/12

de réconciliation.

5- S'il est nécessaire, préparez une

deuxième réconciliation avec
dates postérieures à la clôture A5 M.E.T.P 07/02/12
de l'exercice social.

Utilisez la procédure de
examiner les chèques
payés.
M.E.T.P 14/02/12
7- Fixez la coupe appropriée de
A6
les revenus et les dépenses.

8- Vérifiez les sièges journaliers

de revenu avec les talons
duplicatas de dépôt, les
estados bancarios, facturas, A7 M.E.T.P 14/02/12
bandes de machine
enregistreuse, bulletins de
vente, etc.

9- Examine le traitement qui est donné

aux chèques payés A8 M.E.T.P 14/02/12
retournés par la banque de
 les clients.

10-Obtenez la ratification des

talons de dépôt en M.E.T.P 14/02/12
combien de détails pour un
A9
période qui englobe environ
combien de jours avanty
après la date de
clôture de l'exercice local.
A10 M.E.T.P 14/02/12

11-Vérifiez tous les chèques

non déposés qu'il y a dans
existence avec les données en A11 M.E.T.P 14/02/12
les listes de renvoi de
eficace et avec les sièges
dans le journal des recettes.
M.E.T.P 16/02/12
A12
12-Comparez tous les chèques etA13 M.E.T.P 16/02/12
argent liquide en
existence avec les talons
de dépôt
correspondant et avec le
FAIT PAR : M.E.T.P
état bancaire.
FECHA: 24/01/12
13- Faites une liste de tous les REVISÉ PAR : E.T.B.
chèques à payer
étendus au porteur, à la FECHA: 24/01/12
ordre des banques
fonctionnaires, employés et
d'autres créanciers
infrequents.

14-Faites une liste de tous les

chèques qui portent long
temps en circulation e
investiguez pourquoi il n'a pas
ont été facturés.

15- Faites une vérification de

les fonds spéciaux.
 16-Vérifiez les stocks de
fonds dans les succursales
nacionales y del extranjero.

17-Enquêtez sur les découverts

bancaires.

18-Conformément à l'audit
de la comptabilité.

Coteje los pases de asientos al

maire général et aux comptes en
le plus grand auxiliaire ; vérifiez-le
distribution des revenus et des dépenses
aux comptes appropriés de
ingreso, valores a cobrar, gastos,
valeurs à payer et autres.
 PROGRAMME D'AUDIT

OBJET

RUBRO
AUDIT FINANCIER

ESPÈCES ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE

Un
SUBCUENTA:CAJA

OBJETIVO : VERIFICAR ELMANEJO Y CONTROL DEL EFECTIVO–CAJA

PROCÉDURES REF. FAIT FECHA OBSERVATIONS

P/T POR :

PROCÉDURES GÉNÉRALES

1.- Réunissez-vous avec le responsable

de la zone et des fonctionnaires de la
même, aux fins de délivrer le M.E.T.P 24/01/12
acte d'installation comme preuve
A1
du début du travail d'audit.

2.- Entrevisez-vous avec le personnel

responsable, aux fins de prendre
connaissance de l'entité et
obtenir ce qui suit :

c) Base légale et normative :

. Loi de création et normes
qui régulent leur activité. A2 M.E.T.P 24/01/12
. Organigramme fonctionnel
. Conventions y contrats
vigents de la période à
examiner
. D'autres contrats à examiner.
d) Information comptable
. États financiers
comparatifs et analysés
s'ils les avaient.
. Plan comptable général
entrepreneurial.
. Directives comptables
 PROCÉDURES
SPÉCIFIQUES

1- Contrôlez simultanément M.E.T.P 24/01/12

tout l'argent qui doit
A3
se compter et toutes les valeurs
bursiers négociables.

C.I M.E.T.P 24/01/12

2- Comptez et faites-vous une liste
de toutes les parties dans le
fond.

3- Obtenez la signature de la
personne sous la tutelle de
la boîte accuse
reçu de espèce A4 M.E.T.P 07/02/12
justificatifs.

4- Obtenez l'approbation par

écrit d'une personne A5 M.E.T.P 07/02/12
responsable pour tous les
justificatifs de dépense
valeurs à encaisser et chèques
de employés qu'il y a dans
le fond.
M.E.T.P 14/02/12
A6
5- Réconciliez le fonds avec le
solde du compte de caisse
en le plus grand général dans la
date du bilan.

A7 M.E.T.P 14/02/12
6- Vérifiez tous les chèques
du fond avec les talons
correspondants de
dépôt et avec l'état
bancaire.
A8 M.E.T.P 14/02/12

7- Examiner the évidence

origine des décaissements
 et joignez les justificatifs
de caisse avec le justificatif M.E.T.P 14/02/12
A9
que couvre le renouvellement du
fondo; inspectez-les
distributions y
approbations.

A10 M.E.T.P 14/02/12

8- Vérifiez les sommes et les
somme latérale des
justificatifs de renouvellement
du fond. A11 M.E.T.P 14/02/12

9- Confrontez les justificatifs de

renouvellement du fonds avec le M.E.T.P 16/02/12
enregistrement des polices, le livre A12
de dépenses, le livre deA13 M.E.T.P 16/02/12
sorties en espèces ou autres
médias.

FAIT PAR : M.E.T.P

10-Obtenez d'un agent
responsable de l'acceptation et
FECHA: 24/01/12
approbation écrite de
tout déficit dans le fonds. REVISÉ PAR : E.T.B.

FECHA: 24/01/12
11-Obtenez la ratification
directement des
vendeurs et autre personnel
de la compagnie de la
montant en espèces dans la caisse
que ont en leur possession au
finaliser la période sociale.

12-Si l'audit a lieu

après avoir terminé le
période sociale, réconciliez-vous
la facture à la date à laquelle
terminé l'exercice social.
 OBJET AUDIT FINANCIER
PROGRAMME D'AUDIT
Un
RUBRO INVESTISSEMENTS FINANCIERS

SUBCUENTA:VALORES NEGOCIABLES

OBJECTIF : VÉRIFIER LA GESTION ET LE CONTRÔLE PROVENANT DE

INVESTISSEMENTS

PROCÉDURES REF. FAIT FECHA {"text":"OBSERVATIONS"}

P/T POR :

PROCÉDURES GÉNÉRALES

1.- Rencontrez le responsable

du secteur et des fonctionnaires de la
même, aux fins d'émettre le M.E.T.P 24/01/12
acte d'installation comme preuve
A1
du début du travail d'audit.

2.- Entretien avec le personnel

responsable, à des fins de prendre
connaissance de l'entité et
obtenir ce qui suit :

e) Base légale et réglementation :

. Loi de création et normes
qui régulent leur activité. A2 M.E.T.P 24/01/12
. Organigramme fonctionnel
. Conventions y contrats
vigents de la période à
examiner.
. Autres contrats à examiner.
f) Informations comptables
. États financiers
comparatifs et analysés
si je les avais.
. Plan comptable général
entrepreneurial.
. Directives comptables

PROCÉDURES
SPÉCIFIQUES

1- Vérifiez la correction M.E.T.P 24/01/12

arithmétique des bulletins et voir A3
si les enregistrements concordent
auxiliaires avec les soldes de
comptes d'investissement dans
le grand livre. C.I M.E.T.P 24/01/12

2- Applique procedimientos
analytique.

3- Inspectez et comptez les

valeurs qui se trouvent dans
existence. A4 M.E.T.P 07/02/12

4- Confirmez les valeurs qui agissent

en pouvoir de tiers.
A5 M.E.T.P 07/02/12

5- Examiner les écritures comptables

en comptes d'investissement.

6- Recalculer le revenu M.E.T.P 14/02/12

pour des intérêts de valeurs.
A6

7- Revise la documentación
concernant les valeurs de
marché.
A7 M.E.T.P 14/02/12

8- Vérifiez présentation
en états financiers avec
ce qui est prévu par les
principios de contabilidad
généralement acceptés. A8 M.E.T.P 14/02/12
9- Verifique que los valores se
gardent dans des boîtes de
sécurité de l'entreprise ? M.E.T.P 14/02/12
Ou dans les banques ? A9

10-Le registre des valeurs se

trouvé hors de contrôle
de qui sont gardien A10 M.E.T.P 14/02/12
ces valeurs ?

11-Les valeurs sont A11 M.E.T.P 14/02/12

enregistrés au nom de la
entreprise ou dûment
endossés a ella ?
Vérifiez. M.E.T.P 16/02/12
A12
A13 M.E.T.P 16/02/12
12-Les opérations qui se
réalisent avec les valeurs.
Sont autorisées par le
répertoire gérant de
FAIT PAR : M.E.T.P
finances ou toute autre
persona autorisée ? FECHA: 24/01/12
Vérifier.
REVU PAR : E.T.B.
13-Les enregistrements de valeurs. FECHA: 24/01/12
Contiennent suffisamment de détails
qui permet dans n'importe quel
moment su complète
identification?

14-On fait des valeurs un

recount périodique par
surprise, par les auditeurs
internes u autres
fonctionnaires ? Vérifier.

15-Se registrent les valeurs à son

cotisation bursier ?
Vérifier.
 PROGRAMME D'AUDIT

OBJET

RUBRO
AUDIT FINANCIER

ESPECIAL ET ÉQUIVALENT DE SESPENDU

A
SOUS-COMPTE : CAISSE

OBJECTIF : VÉRIFIER QU'ILS APPARTIENNENT À L'ENTREPRISE, QUE

EXISTENT, SONT EN USAGE ET ONT UNE ÉVALUATION ADEQUATE.

PROCÉDURES REF. FAIT FECHA OBSERVATIONS

P/T POR :

PROCÉDURES GÉNÉRALES

1.- Rencontrez le responsable

de la zone et des fonctionnaires de la
même, aux fins d'émettre le M.E.T.P 24/01/12
acte d'installation comme preuve
A1
del début du travail d'audit.

2.- Entrevoyez-vous avec le personnel

responsable, à des fins de prise
connaissance de l'entité et
obtenir ce qui suit :

g) Base légale et réglementation :

. Loi de création et normes
qui réglementent leur activité. A2 M.E.T.P 24/01/12
. Organigramme fonctionnel
. Accords y contrats
vigentes du période à
examiner
. Autres contrats à examiner.
h) Informations comptables
. Estados financiers
comparatifs et analysés
s'ils les avaient.
. Plan comptable général
entrepreneurial.
. Directives comptables
PROCÉDURES
SPÉCIFIQUES

1- Formule un état M.E.T.P 24/01/12

détaillé de la
A3
composition de chaque
compte.

C.I M.E.T.P 24/01/12

2- Justifiez et préparez un
état des charges et
abonnements effectués à la
compte.

Examinez ou analysez les

comptes de dépenses
liées par A4 M.E.T.P 07/02/12
dépréciation.

4- Examine les données sur

obligations A5 M.E.T.P 07/02/12
liées aux
actifs.

5- Préparer des relations de

dépréciation par chaque M.E.T.P 14/02/12
rubro et reliez-les avec
A6
les dépenses.

6- Vérifiez les taux de

dépréciation, les
calculs et réservations. A7 M.E.T.P 14/02/12

7- Enquêter et faire une

liste des assurances et la
suffisance de couverture
comparant cela avec A8 M.E.T.P 14/02/12
les soldes en livres.
8- Vérifiez que se
comptabilisez les pertes M.E.T.P 14/02/12
ou bénéfices de la vente
A9
de l'actif.

9- Examine le traitement
de l'actif retiré ou A10 M.E.T.P 14/02/12
vendu.

10-Vérifier la correction A11 M.E.T.P 14/02/12

arithmétique de cédules et
assurez-vous qu'il existe
concordance entre le
registre auxiliaire avec les M.E.T.P 16/02/12
saldos des comptes
A12
de l'actif fixe du livre A13 M.E.T.P 16/02/12
maire.

11-Appliquer des procédures

FAIT PAR : M.E.T.P
analytique.
FECHA: 24/01/12
12-Inspecter les REVISADO POR: E.T.B.
ajouts à la plante.
FECHA: 24/01/12

13-Examiner des documents

de titre de propriété et
contrats de
bail.

14-Examiner les ajouts

aux actifs fixes.

15-Inspecter les ventes

d'actifs fixes.

16-Analyser les sièges qui

ont affecté le compte de
 dépréciation
accumulée.

17-Réviser les sièges que

ont affecté le compte de
dépréciation
accumulée.

18-Vérifier la
présentation des états
financiers avec les
principes de
comptabilité
généralement
acceptés.