Audit fiscal de BLUE, S.A. 2018
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Traduit par
ScribdTranslationsINFORME FISCAL
Du point de vue de l'administration fiscale
Dossier n° 20xx-01-44-0000917
INT-SAT-GEM-DFI-SCO720-20xx
SECTION COMMERCIALE
Guatemala, 7 juin 2018
Licencié
Luis Pablo Rodas
Chef de la Division de Contrôle
Gestion des contribuables
Licencié Rodas
Conformément aux instructions contenues dans la nomination numéro
2018-8-968 daté du 7 janvier 2018, par ce moyen vous êtes informé de les
résultats obtenus de l'examen du respect approprié des obligations
tributaires à La compagnie BLUE, S.A, correspondant aux périodes
compris du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018. (folio 1 et A3)
1/7-2/8, folios 5-6)
Je. ANTECEDENTS :
Selon la nomination, un audit a été réalisé à la société BLUE, S.A., avec
domicile fiscal situé au 35 Avenue 8-40 zone 4, de la ville de Guatemala,
des périodes comprises entre le 1er janvier 2018 et le 31 décembre 2018,
conformément à ce qui est indiqué dans la Feuille de Traitement HDT-SAT-GEM-0xxxx-201x
et Mémorandum MEM-SAT-IFI-DPE-PRO-0xx-2018 envoyé par le Département
de Programmation des Contribuables Spéciaux, Direction des Contrôles.
II. ASPECTS GÉNÉRAUX :
La société BLUE, S.A. a été inscrite de manière définitive au Registre du Commerce
le 01 mars 2000 ; dédiée à des activités d'achat et de vente de produits de
beauté, services divers et autres qui figurent dans l'acte social. Avec Numéro
de l'Identification Fiscale (NIT) ABCD-X, en tant que représentant légal se trouve
inscrite Nancy Siquinajay et comme comptable général Efre Solórzano.
III. ALCANCE DE AUDITORÍA:
La présente auditorie a été incluse dans le programme numéro 21-67-05-04-06-0445-
2018, l'objectif de celle-ci est de revoir la détermination correcte des Paiements de
Taxe sur la valeur ajoutée pour l'émission de factures spéciales pour la période à
réviser.
IV. INCONSISTANCES, PROCéDÉS APLICADOS Y
RESULTADOS OBTENIDOS:
a.1 Selon l'étendue :
Révision sélective des opérations contenues dans les enregistrements comptables,
vérifiant le respect des dispositions en matière fiscale
des lois suivantes :
1. Loi sur l'impôt sur le revenu
2. Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée
Vérification de l'adéquation, de l'opportunité et du bon respect dans la
présentation des déclarations et du paiement correspondant des
impôts.
a.2 Procédures :
Il a été demandé : photocopie de la déclaration définitive annuelle jurée de
Impôt sur le revenu au 31 décembre 2018, photocopie des
états financiers définitifs et détaillés au 31 décembre 2018 et
photocopie des paiements trimestriels de l'impôt sur le revenu
correspondant à la période à examiner.
Déclarations de la Taxe sur la Valeur Ajoutée pour la période
à revoir, les Livres autorisés de la Taxe sur la Valeur Ajoutée de
Achats et Ventes.
a.3 Résultats Obtenus :
1. Se obtuvo : Photocopie du dernier « Formulaires d'Inscription et de Mise à Jour »
de Données” présentées à la Superintendance des Administrations Tributaires.
(Mise à jour annuelle 2018) et photocopie des autorisations de
documents émis par la Superintendencia de l'Administration Fiscale
de Factures, Factures spéciales, Notes de débit et de crédit avec date
du période 2018.
2. L'achat de shampooing, d'après-shampooing, de vernis à ongles, de teintures a été effectué.
papier aluminium, coton pour Q186,272, au mois d'avril 2015;
documentés avec des factures reçues qui n'indiquent pas le numéro de
Identification fiscale de la société, cela indique C/F.
3. Il a été constaté la reconnaissance de dépenses au titre de frais de déplacement
documentés avec des reçus simples pour un total de Q25,500.00
ACTE DES INTERVENTIONS DES AUDITEURS FISCAUX :
À la clôture de l'audit de terrain, le Procès-verbal SAT-0005-2018 a été signé, daté de
30 juillet 2018, où il a été constaté ce qui a été fait. (folio 216) VI.
CONCLUSION :
Selon l'audit réalisé sur la société BLUE, S.A. conformément à
portée établie, procédures d'audit appliquées, les résultats
obtenus et la réglementation légale en vigueur pendant les périodes comprises du 1er
janvier 2018 au 31 décembre 2018, des ajustements à l'impôt ont été déterminés
Valeur ajoutée par émission de factures spéciales pour la période à examiner.
RECOMMANDATIONS :
1. Nous suggérons de revoir la documentation qui couvre les chèques Boucher et
polices et joindre celle qui n'est pas archivées, dans le cas contraire
les considérer comme des dépenses non déductibles dans le régime de l'impôt sur
le revenu.
2. nous suggérons d'établir des contrôles internes adéquats à la réception des
documents, évitant ainsi d'éventuelles contingences fiscales.
Cordialement,