Université Adamson

Examen préliminaire
AC436 – Droit des affaires et fiscalité
2ndSemestre – A.N. 2022-2023
Clark Joed C. Otucan, CPA, MBA, CTT

Théorique : Questions à choix multiples (1 point chacune)

Sélectionnez la lettre qui correspond le mieux à votre réponse pour chacune des questions suivantes ci-dessous.

1. Les pouvoirs inhérents du gouvernement sont principalement ________ de nature.

a. Exécutif
b. Législatif
c. Judiciaire
d. Quasi-judiciaire

2. Qui a le pouvoir de veto sur les projets de loi fiscaux adoptés par le Congrès ?
Cour suprême
b. Président
c. Soit A soit B
d. Ni A ni B

3. Domaine éminent et pouvoir de police

a. Sont-ils tous les deux de caractère exécutif
b. Les deux sont payés en compensation monétaire équivalente
c. Aucun des deux n'implique la prise d'argent
d. Les deux impliquent la prise de propriété immobilière privée

4. Laquelle des affirmations suivantes est fausse ?

a. La règle de la fiscalité doit être uniforme et équitable
b. Le Congrès mettra en place un système fiscal progressif
c. Le Sénat ne peut ni proposer ni approuver des amendements sur les projets de loi concernant les revenus ou les tarifs.
d. Le Président aura le pouvoir de veto sur tout élément ou éléments particuliers dans un revenu ou
projet de loi sur les tarifs, mais le veto ne doit pas affecter l'article ou les articles auxquels il ne s'oppose pas.

5. Lequel des éléments suivants est un exemple de l'exercice du pouvoir de police par l'État ?
a. Perception des impôts sur les boissons sucrées telle que promulguée par le Congrès
b. L'interdiction par le Congrès de copier illégalement des films piratés
c. La prise de terres privées par le gouvernement pour la construction d'un chemin de fer
d. Conduct of the State elections for positions in the national government

6. Laquelle des agences gouvernementales suivantes peut exercer le pouvoir législatif de taxation ?
a. Unités de gouvernement local
b. Bureau des revenus internes
c. Bureau des douanes
d. Tout ce qui précède
7. Laquelle des caractéristiques suivantes est celle d'un impôt ?
Le montant à percevoir est limité au coût de la réglementation
b. Il est considéré comme une revendication de propriété ou de possession
c. Sa cause efficiente ou lien juridique est un contrat
d. Il n'est pas soumis à une compensation légale

8. En cas de doute sur le statut imposant une taxe, comment l'ambiguïté sera-t-elle résolue par le tribunal ?
loi?
a. Il sera interprété de manière stricte contre les contribuables et de manière libérale en faveur de la
gouvernement
b. Il sera interprété selon sa lettre plutôt que selon son esprit.
c. Il sera interprété strictement contre le gouvernement et largement en faveur de
contribuables
d. Il doit être interprété conformément à ses formulations plutôt qu'à l'intention de la
démocrates

9. Lequel est incorrect ?

La collecte des impôts est un acte administratif.
b. Il ne peut y avoir d'impôt s'il n'existe pas de loi prévoyant ledit impôt.
c. Nulle personne ne peut être emprisonnée pour non-paiement d'une taxe de capitation.
d. Un impôt est une forme de revenu administratif.

10. La théorie des bénéfices reçus :

a. Peut être réfuté si le contribuable peut prouver qu'il/elle ne bénéficie pas de la
gouvernement
b. Est concluant pour les contribuables et ne peut être réfuté
c. States that the power to tax is the power to destroy
d. Prévoyez que le pouvoir judiciaire est chargé de l'application et de l'interprétation des lois

11. Voici les caractéristiques d'un système fiscal sain EXCEPTÉ :

a. Faisabilité administrative et conformité
b. Équité fiscale
c. Justice Théorique ou Égalité
d. Uniformité de la fiscalité

12. L'un des éléments suivants n'est pas une limitation inhérente :
Les impôts doivent être destinés à un usage public.
b. Égalité dans la fiscalité
c. Règle de territorialité
d. Règle sur la double imposition

13. En cas de conflit entre le code fiscal et les principes comptables généralement reconnus (PCGR) :
a. Les codes fiscaux et les PCGR seront appliqués.
b. Les PCGR prévaudront sur le Code fiscal
c. Le code fiscal prévaudra sur les PCGR
d. Le problème sera résolu par les tribunaux
14. Lequel des énoncés suivants n'est pas correct ?
a. Des taxes peuvent être imposées pour augmenter les revenus ou pour réguler certaines activités au sein de l'État
b. L'État peut avoir le pouvoir d'imposer même si la Constitution ne le prévoit pas expressément.
donnez-lui le pouvoir de taxer
c. Pour l'exercice du pouvoir de taxation, l'État peut imposer n'importe quoi à tout moment
d. Les dispositions fiscales dans la Constitution des Philippines sont des concessions de pouvoir et non
limitations sur les pouvoirs fiscaux

15. Les similitudes suivantes du pouvoir inhérent de taxation, du domaine éminent et de la police
pouvoir sauf :
Ce sont des attributs nécessaires de la souveraineté.
b. Ils affectent toutes les personnes ou le public
c. Ils interfèrent avec les droits privés et la propriété
d. Ils sont législatifs dans leur mise en œuvre.

16. Dans quel pouvoir inhérent de l'État le citoyen affecté recevra-t-il un bénéfice direct ?
a. Pouvoir de l'expropriation
b. Pouvoir de police
c. Pouvoir de taxation
d. Aucun de ce qui précède

17. La distinction d'un impôt par rapport à un permis ou une licence est qu'un impôt est :
imposé pour la régulation.
b. Un qui implique un exercice de pouvoir de police.
c. Celui dans lequel il n'y a généralement pas de limite sur le montant qui peut être imposé.
d. Imposé par les dispositions de la Constitution.

18. Lequel des éléments suivants n'est pas expressément prévu par la Constitution philippine ?
a. Droit à un procès équitable.
b. Égalité devant la loi.
c. Système progressif d'imposition.
d. Interdiction de la double imposition.

19. Laquelle des affirmations suivantes est incorrecte ?

a. Institutions de bienfaisance, églises, presbytères ou couvents y afférents,
mosquées, cimetières à but non lucratif, et toutes les terres, bâtiments et améliorations, en fait,
utilisé directement et exclusivement à des fins religieuses, caritatives ou éducatives sera
exonéré de l'impôt sur le revenu
b. Tous les revenus et actifs des établissements éducatifs utilisés effectivement, directement, et
exclusivement à des fins éducatives seront exempts de taxes et droits
c. À la fois A et B
ni A ni B
20. Une unité de gouvernement local (UGL) a imposé des taxes sur les chaudières à vapeur d'une entreprise électrique.
Le Département du Travail et de l'Emploi a également imposé des frais sur lesdites chaudières à vapeur.
il n'y a pas de conflit entre les deux impositions sur le même sujet parce que :
a. Le premier exerce le pouvoir de taxation tandis que le second exerce la police.
puissance.
b. L'objectif du premier est de générer des revenus tandis que l'objectif du second est de
réglementation.
c. Il n'y a pas de double imposition directe puisque deux autorités fiscales distinctes sont impliquées : l
le gouvernement local et le gouvernement national.
d. Tous les éléments ci-dessus sont corrects.

21. Impôt d'un proportion fixe de la valeur de la propriété par rapport à laquelle l'impôt est évalué
et nécessite l'intervention d'experts ou d'évaluateurs pour estimer la valeur de ce type de propriété
avant que le montant dû de chaque contribuable puisse être déterminé est connu sous le nom de :
a. Spécifique
b. Ad Valorem
c. Spécial ou Réglementaire
d. Fiscal

22. Lequel des éléments suivants n'est pas un principe de base d'un système fiscal solide ?
a. Il devrait être capable d'être efficacement appliqué.
b. Cela doit être un impôt progressif.
c. Cela doit être suffisant pour couvrir les dépenses publiques et d'autres besoins publics.
d. Il devrait être exercé pour promouvoir le bien-être public.

23. Le montant requis est dicté par les besoins du gouvernement en :

frais de licence
b. Impôt
c. Péage
d. Intérêt

24. Qui n'est pas un contribuable de l'impôt sur le revenu aux Philippines ?
a. Un citoyen résident des Philippines avec des revenus provenant de l'intérieur et de l'extérieur
Philippines
b. Un citoyen résident des Philippines ayant des revenus provenant uniquement des Philippines
c. Un citoyen non résident des Philippines ayant des revenus uniquement provenant de l'extérieur des Philippines
d. Un non-citoyen des Philippines ayant des revenus provenant des Philippines

25. Les impôts doivent être proportionnels. Cela signifie que :

a. L'impôt à imposer doit être basé sur les besoins du gouvernement.
b. L'impôt à imposer doit être basé sur le revenu du contribuable.
c. L'impôt à imposer doit être basé sur la capacité du contribuable à payer.
d. L'impôt à imposer doit être basé sur la volonté du contribuable de payer.
26. L'organe législatif peut imposer un impôt de tout montant souligne le truisme juridique selon lequel la taxation
est
un pouvoir inhérent de l'impôt
b. un pouvoir de l'État très large
c. essentiellement un pouvoir législatif
d. à des fins publiques

27. Dans le cas de déductions et d'exemptions sur les déclarations de revenus, les doutes doivent être résolus
a. strictement contre le contribuable
b. strictement contre le gouvernement
c. largement en faveur du contribuable
d. largement contre le gouvernement

28. Un revenu qui est considéré comme reçu est déjà un revenu imposable selon cette règle.
de la comptabilité :
a. Méthode de trésorerie.
b. Méthode d'accumulation.
c. Méthode des paiements échelonnés.
d. Méthode de paiement différé.

29. Laquelle des affirmations suivantes est vraie ?

a. les opinions des experts juridiques sont des sources des lois fiscales
b. la constitution accorde une exemption de tous types d'impôts aux organismes religieux et caritatifs
organisations
c. parce que le pouvoir d'imposer des taxes est illimité, complet, plénier et suprême, le pouvoir
l'imposition peut s'étendre à toute juridiction pour saisir des personnes ou des biens
d. la théorie de la protection des bénéfices est la source de la doctrine de la relation symbiotique

30. Laquelle des affirmations suivantes est fausse ?

a. Un contribuable individuel est exonéré sur les 250 000 P de ses revenus.
b. Un bénéficiaire d'indemnités peut choisir de bénéficier du taux d'imposition sur le revenu de 8 %
c. Un professionnel qui bénéficie du taux d'imposition sur le revenu de 8 % est exempt de
paiement de 3 % hors TVA
Un opérateur de cockpit ne peut pas bénéficier de l'option d'imposition sur le revenu de 8 % même si son brut
les recettes au cours de l'année précédente n'ont pas dépassé 3 millions de P

31. M. A, fonctionnaire, a pris sa retraite. Lequel des montants suivants est

imposable pour lui ?
a. P730 000 - valeur monétaire des congés accumulés
b. 210 000 P - indemnité de retraite forfaitaire de la GSIS
c. P150,000 - remboursement des paiements de primes d'assurance d'une compagnie d'assurance privée
d. P34,000 - salaire pour son dernier mois de service

32. Quel est le principal objectif du pouvoir fiscal ?

a. Promouvoir le bien-être général par des réglementations
b. Pour augmenter les revenus pour les dépenses de l'État
 c. Pour faciliter le besoin de l'État en biens pour un usage public
d. Plaider en faveur de la protection des droits constitutionnels

33. Les individus suivants ne sont pas tenus de déposer une déclaration de revenus, sauf
a. Un individu dont l'impôt sur le revenu a été correctement prélevé par son employeur,
à condition que cet individu n'ait qu'un seul employeur pour l'année fiscale - le
Certificat de retenue déposé par les employeurs respectifs, dûment timbré « Reçu »
par le Bureau des recouvrements internes sera équivalent au dépôt substitué de
déclarations de revenus par lesdits employés
b. Une personne dont le seul revenu a été soumis à un impôt de retenue à la source définitif
c. A minimum wage earner
d. Un individu gagnant uniquement un revenu de rémunération de deux employeurs dont le total
le revenu de compensation ne dépasse pas le montant de P250,000

Un salarié au salaire minimum n'est pas exempt de

a. Salaire minimum légal de base
b. Paiement des heures supplémentaires et de la majoration pour travail de nuit

c. Commission
d. Congés payés et primes de risque
e. Aucun des éléments ci-dessus

35. Laquelle des affirmations suivantes n'est pas correcte ?

a. Le revenu de compensation supplémentaire comprend les paiements à un employé en plus de
la rémunération régulière, telle que la commission, le paiement des heures supplémentaires, la retraite imposable,
prime imposable et autres avantages imposables, avec ou sans tenir compte d'une période de paie.
b. Indemnités de représentation et de transport (RATA) accordées aux fonctionnaires publics et
employees are not subject to income tax.
c. L'allégement du personnel et économique (PERA) accordé aux employés du gouvernement ne sont pas
sous réserve de l'impôt sur le revenu si cela constitue un remboursement des dépenses engagées dans le
exercice des fonctions officielles.
d. Indemnités de représentation et de transport (RATA) accordées au gouvernement
les employés ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu s'il s'agit de remboursements de frais
engendrés dans l'exercice des fonctions officielles.

36. Qu'est-ce qui est vrai concernant la taxation des étrangers non résidents qui ne sont pas engagés dans le commerce ou
affaires ?
Ils sont soumis à l'impôt final de 30 % basé sur le revenu brut.
b. Ils sont soumis à l'impôt final de 30 % basé sur le revenu imposable
c. Ils sont soumis à l'impôt final de 25 % basé sur le revenu brut
d. Ils sont soumis à l'impôt final de 25 % basé sur le revenu imposable

37. Namjoon est un étranger non résident. Il est resté aux Philippines pendant une période de 70 jours depuis
De mars à mai, je suis allé à l'étranger et je suis retourné aux Philippines pour une période de 120 jours à partir de
Août à décembre. Pour des raisons fiscales, Namjoon est-il considéré comme un étranger non résident engagé
dans le commerce ou les affaires aux Philippines?
 a. Oui, considérant que son plus long séjour aux Philippines a été pour une période continue de
120 jours
b. Oui, compte tenu qu'il est resté aux Philippines pendant une période totale de 190 jours
c. Non, sachant que sa plus longue période de séjour aux Philippines n'a été que pour une période continue.
de 120 jours
d. Non, étant donné qu'il est resté aux Philippines seulement pour une période totale de 190
jours

38. Lequel des énoncés suivants est vrai ?

a. Il y a une peine d'emprisonnement pour non-paiement des impôts, mais il n'y a pas d'emprisonnement pour non-
paiement de la dette
b. Il n'y a pas d'emprisonnement pour non-paiement des impôts, mais il y a emprisonnement pour non-
paiement de la dette
c. Il y a une peine d'emprisonnement pour non-paiement des impôts et des dettes.
d. Il n'y a pas d'emprisonnement pour non-paiement des impôts et des dettes

39. Lequel des contribuables individuels suivants est qualifié pour le dépôt substitué, en supposant
Sont-ils tous des citoyens résidents ?
a. Lisa, qui est employée comme enseignante en comptabilité dans deux (2) universités à Cavite
b. Jennie, qui vend des cupcakes pendant son temps libre
c. Rose, qui travaille comme chef dans un restaurant cinq étoiles, mais en même temps, a gagné le
lotterie au cours de l'année d'imposition en cours s'élevant à 200 000 000 P
d. Jisoo, qui reçoit des honoraires professionnels en tant que chanteuse

40. Les contribuables mariés sont :

a. Obligé de remplir des déclarations de revenus séparées
b. Tenus de déposer une déclaration de revenus conjointe et de regrouper leurs revenus dans le processus de
calculer leur impôt sur le revenu dû
c. Peut déposer une déclaration de revenus commune mais est tenu d'agréger leurs revenus dans le processus de
calcul de l'impôt sur le revenu dû
d. Peuvent déposer une déclaration de revenus conjointe mais sont tenus de calculer séparément leur impôt sur le revenu dû.

41. À quelle étape de la fiscalité le département législatif sera-t-il impliqué ?

a. Levy
b. Évaluation
c. Collection
d. Emprisonnement

42. Les taux d'imposition sur le revenu pour les particuliers peuvent être caractérisés comme :

a. Proportionnel
b. Progressif
c. Régressif
d. Reportional
43. Sous réserve des limitations inhérentes et constitutionnelles, les caractéristiques générales suivantes sont.
du pouvoir d'imposition, sauf :
suprême
b. Plénière
c. Limité
d. Comprehensive

44. Lequel des éléments suivants est classé comme un impôt local ?
impôt sur le revenu
b. Droit de succession
c. Taxe sur les timbres-documentaires
d. Taxe professionnelle

45. Toutes les affirmations suivantes sont vraies concernant le pouvoir législatif du gouvernement,
sauf
a. It has the authority to determine the persons liable to pay taxes, the subjects of taxation,
et le taux d'imposition à appliquer
b. Cela impose des taxes
c. Il est dirigé par le Président du Sénat et le Président de la Chambre.
d. C'est le ministère du gouvernement chargé de la collecte des impôts

46. Laquelle des affirmations suivantes est vraie ?

a. Le Code général des impôts national est une codification par le département exécutif de
nos lois fiscales
b. Le Bureau des recettes internes n'a pas le pouvoir législatif, mais il est capable de
promulguer des règles dans les limites prévues par la loi par le biais des Règlements de Recette
c. Le Code des droits d'importation et des douanes, le Code des collectivités locales et l'Omnibus
Le Code des investissements n'est pas une source de lois fiscales.

d. Le Congrès n'a pas besoin de l'accord du Sénat pour adopter une loi fiscale.

47. Lequel des éléments suivants n'est pas une caractéristique d'un impôt ?
a. C'est une responsabilité personnelle du contribuable
b. Il est payable en argent, notamment en espèces légales.
c. C'est une contribution obligatoire
d. Il est imposé en dehors du territoire de l'État

48. Cela fait référence à un type de taxe imposée sur le privilège d'une personne.
taxe d'accise
b. Impôt sur le revenu
c. Impôt foncier
d. Aucun des éléments ci-dessus

49. Les marins sont classés comme :

citoyen résident
b. Citoyen non résident
c. Étranger résident
 d. Étranger non résident engagé dans le commerce ou les affaires

50. Si un revenu mixte opte pour l'option d'imposition sur le revenu de 8 %, alors :
Il a le droit de déduire 250 000 P comme indemnité exonérée.
b. Il a le droit de déduire 250 000 P de sa rémunération en tant que rémunération exonérée, et
un autre P250 000 en tant que revenu exempt de commerce ou d'affaires
c. Il a le droit de déduire 250 000 P de sa rémunération en tant que compensation exonérée, et
un autre P250,000 en tant que revenu exempt de commerce ou d'entreprise, à sa discrétion
d. Il n'a plus droit à aucune exemption

51. Lequel des revenus suivants n'est plus requis d'être déclaré dans la déclaration de revenus?
a. Revenu déjà soumis à une retenue d'impôt à la source finale
b. Revenu déjà soumis à une retenue à la source créditable
c. Revenus illégaux
d. Revenu en dehors du territoire philippin

52. En général, lequel des types de revenus suivants est soumis à un impôt de retenue à la source final ?
a. Revenu de compensation
b. Business income
c. Revenu passif
d. Revenus de construction

53. Sur la base du barème ou du taux d'imposition progressif sur le revenu des particuliers, quel est le revenu annuel
est exempt d'impôt sur le revenu ?
a. 50 000 P
b. 150 000 P
c. 250 000 P
d. 500 000 P
e. P0

54. Lequel des éléments suivants est le plus susceptible d'être considéré comme un revenu mixte ?
a. Sakura, qui travaille à temps partiel comme membre du personnel dans un fast-food et comme vendeuse à temps partiel dans...
deux grands magasins différents
b. Tomoyo, qui gagne des revenus grâce à ses missions de photographie en freelance et est engagée sur un
sur une base de contrat par différentes entreprises
c. Yukito, qui est vice-président à plein temps des ressources humaines dans une multinationale
société et un bailleur d'un appartement de cinq étages
d. Toya, qui est encore étudiant et a des revenus provenant de ses concerts avec son groupe de rock

55. Un étranger non résident engagé dans le commerce ou les affaires est celui dont le séjour aux Philippines est
au moins 180 jours
b. Plus de 180 jours
c. Au moins 183 jours
d. Plus de 183 jours
Le 2 juin 2018, la Banque mondiale a reçu un avis final d'évaluation de l'administration fiscale pour insuffisance.
taxe sur les timbres-documentaire d'un montant de 5 millions de P. Le 30 juin 2018, Global Bank a déposé une
demande de réexamen auprès du Commissaire des impôts. Le Commissaire
a rejeté la demande de réexamen uniquement le 30 mars 2022, tout en servant en même temps sur
La Banque Mondiale a un mandat de saisie pour collecter l'impôt de défaut. Quelles sont les voies de recours ?
Banque Mondiale?
Faire appel auprès de la Cour d'appel fiscal dans un délai de 30 jours à compter de la réception du refus.
b. Déposer une demande d'injonction pour restreindre la saisie.
c. Entrer dans un accord de compromis avec le Commissaire des impôts.
d. Tout ce qui précède.

57. Gerry était poursuivi par le BIR pour non-paiement de son impôt sur le revenu pour l'année civile
L'année 2018 malgré plusieurs demandes de la BIR en 2021. Les informations ont été déposées auprès de
Tribunal de première instance régional seulement en janvier 2022. Quelles sont les solutions pour Gerry ?
a. Gerry devrait déposer une requête en nullité de l'information au motif de prescription.
b. Gerry devrait répondre à l'information.
c. Gerry devrait déposer une protestation auprès du Commissaire de BIR.
Gerry devrait faire appel au CTA.

58. La part nette reçue par un partenaire dans une société professionnelle générale est
a. Une partie de son revenu imposable
b. Exempté de l'impôt sur le revenu
c. Soumis à l'impôt sur les sociétés
d. Soumis à l'impôt final

59. Les parts nettes reçues par un partenaire dans une société en nom collectif est
une partie de son revenu imposable
b. Exonéré d'impôt sur le revenu
c. Soumis à l'impôt sur les sociétés
d. Sous réserve de l'impôt final

60. La fiscalité, distinguée du pouvoir de police et du pouvoir d'expropriation.

a. La propriété est prise pour promouvoir le bien-être général.
b. Peut-être exercé uniquement par le gouvernement.
c. Opère sur l'ensemble de la citoyenneté.
d. Il n'y a généralement pas de limites quant au montant qui peut être imposé.

61. Les suivantes sont des limitations constitutionnelles, sauf

a. Pas d'emprisonnement pour non-paiement de la taxe de vote.
b. Non-remise en cause de l'obligation des contrats.
c. Règle d'uniformité et d'équité en matière de fiscalité.
d. Exonération de l'impôt sur le revenu des institutions de bienfaisance, des cimetières, des églises, des presbytères
ou des couvents y afférents, ainsi que tous les terrains, bâtiments et améliorations
en réalité, directement et exclusivement utilisé à des fins religieuses, caritatives et éducatives
objectifs.
62. Laquelle des déclarations suivantes est correcte ?
a. Le Président est autorisé à augmenter ou diminuer les taux d'imposition sur le revenu national.
b. L'une des natures de la fiscalité est les devoirs réciproques de protection et de soutien entre
l'État et ses sujets.
c. Chaque gouvernement souverain a le pouvoir inhérent de taxer.
d. L'impôt sur le revenu est un impôt indirect.

63. Un impôt doit être imposé pour un objectif public. Laquelle des propositions suivantes n'est pas un objectif public ?
a. Défense nationale
b. Éducation publique
c. Amélioration des industries du sucre et de la noix de coco.
d. Amélioration d'une route de lotissement.

64. Laquelle n'est pas une caractéristique essentielle d'un impôt ?

Il n'y a pas de limite concernant le montant.
b. Il est payable en argent.
c. C'est proportionné en caractère.
d. C'est une contribution obligatoire.

65. L'évaluation spéciale est une contribution proportionnelle imposée aux propriétaires de terres, en particulier
bénéficié par l'amélioration publique. Lequel des éléments suivants n'est pas considéré comme l'un de ses
caractéristiques ?
Il est prélevé sur les terres.
b. Il est basé sur le besoin d'argent du gouvernement pour soutenir ses objectifs légitimes.
c. Ce n'est pas une responsabilité personnelle des personnes évaluées.
d. Il est basé uniquement sur le bénéfice tiré par les propriétaires du terrain.

66. C'est le privilège de ne pas être soumis à une obligation financière à laquelle d'autres sont soumis.
a. Incitation fiscale
b. Exonération fiscale
c. Amnistie fiscale
d. Crédit d'impôt

67. En ce qui concerne l'étendue du pouvoir législatif de taxer, laquelle des propositions suivantes n'est pas correcte ?
a. Là où il n'y a pas de restrictions constitutionnelles, et à condition que les sujets soient dans le
juridiction territoriale de l'État, le Congrès dispose d'un pouvoir discrétionnaire illimité quant aux personnes,
propriétés ou occupations àtaxer.
b. En l'absence de toute interdiction constitutionnelle, le Congrès a le droit d'imposer une taxe de
tout montant qu'il jugera approprié.
c. La discrétion du Congrès en matière d'imposition des taxes s'étend au mode, à la méthode ou au type de
impôt, sauf si restreint par la constitution.
d. Le seul arbitre de l'objectif ou des taxes qui doivent être prélevées est le Congrès, à condition que le
le but est public et les tribunaux ne peuvent pas examiner l'imposition de la taxe pour déterminer si
ou non, le but est public.
68. Laquelle des suivant est une nature de la fiscalité ?
a. Le pouvoir est accordé par une action législative.
b. C'est essentiellement une fonction administrative.
c. Il est généralement payable en argent.
d. Sans elle, l'État peut continuer à exister.

69. Lequel des éléments suivants n'est pas un déterminant du lieu de taxation ?
a. Source du revenu
b. Citoyenneté du contribuable
c. Domicile du contribuable
d. Montant de l'impôt à imposer

70. Laquelle des affirmations suivantes n'est pas correcte ?

a. Une limitation inhérente à la taxation peut être ignorée par l'application d'un
limitation constitutionnelle.
b. La propriété d'un établissement d'enseignement exploité par un ordre religieux est exemptée de
taxe foncière, mais ses revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu.
c. L'interdiction de délégation par l'État du pouvoir fiscal permettra cependant encore le
BIR pour modifier les règles concernant le délai de dépôt des déclarations et le paiement des impôts.
d. Le pouvoir d'imposition est partagé entre les départements législatif et exécutif de la
gouvernement.

71. C'est une limitation inhérente au pouvoir d'imposition.

a. Rule on uniformity and equity in taxation.
b. Droit à un procès équitable et protection égale devant la loi.
c. Non-atteinte à la compétence de la Cour suprême dans les affaires fiscales.
d. L'impôt doit être destiné à l'intérêt public.

72. C'est une limitation constitutionnelle du pouvoir d'imposition.

a. Les lois fiscales doivent être appliquées dans la juridiction territoriale de l'État.
b. Exemption des agences gouvernementales et des instruments de taxation.
c. Aucune appropriation de fonds publics à des fins religieuses.
d. Le pouvoir de taxer ne peut pas être délégué à des personnes ou des entités privées.

73. Laquelle des affirmations suivantes n'est pas correcte ?

a. Les charges fiscales ne seront ni imposées ni présumées être imposées au-delà de ce que le
la loi énonce expressément et clairement parce que les lois fiscales doivent être interprétées strictement
contre le gouvernement.
b. Les exonérations fiscales, l'amnistie fiscale, les remises fiscales et leurs dispositions équivalentes ne sont pas
présumé et, lorsqu'il est accordé, est strictement interprété contre le contribuable car cela
les dispositions sont fortement désapprouvées par le gouvernement.
c. Les exonérations fiscales sont fortement désapprouvées par la loi et celui qui revendique une exonération fiscale
l'exempteur doit être en mesure de justifier sa demande ou son droit.
d. La Chambre des représentants a le devoir et le pouvoir exclusif de construire et
interpréter les lois fiscales.
74. Les similitudes suivantes concernent le pouvoir inhérent de taxation, le domaine éminent et la police.
pouvoir, sauf un :
a. Sont des attributs nécessaires de la souveraineté
b. Supérieur à la clause de non-atteinte de la constitution.
c. La compensation est reçue.
d. Are legislative in character.

75. Lequel des éléments suivants n'est pas un système de déplacement de l'incidence de la fiscalité ?
a. Le fabricant transfère la taxe au consommateur en ajoutant la taxe au prix de vente
des biens vendus.
b. L'acheteur demande une réduction ou refuse d'acheter à prix régulier à moins que cela ne soit réduit
par le montant égal à la taxe qu'il paiera.
c. Changer les conditions de vente comme FOB point d'expédition aux Philippines à FOB
destination à l'étranger, afin que le titre passe à l'étranger plutôt qu'aux Philippines.
d. Le fabricant transfert la taxe de vente au distributeur, qui à son tour la transfère au grossiste,
à son tour au détaillant et enfin au consommateur.

76. Laquelle des déclarations suivantes est correcte ?

a. Les individus percevant un revenu de compensation sont exemptés de déclarer leur ITR.
b. Les partenariats professionnels généraux sont exonérés de dépôt de la déclaration de revenus.
c. Les sociétés domestiques peuvent bénéficier de la déduction standard optionnelle à partir de 2008.
d. Les étrangers résidents exerçant une activité aux Philippines sont tenus de déposer des déclarations trimestrielles et
déclaration de revenus annuelle.

77. Laquelle des affirmations suivantes est correcte ?

a. Un recours doit être déposé par un contribuable, sinon l'évaluation devient définitive et
ne peut plus être remis en question devant le tribunal.
b. Un recours peut être déposé par le contribuable à tout moment avant que le BIR ne collecte l'impôt.
c. L'évaluation doit être effectuée par le BIR dans les cinq ans suivant le dépôt de la
retour.
d. L'évaluation ne doit inclure que l'impôt propre.

78. Which of the following statements is incorrect?

a. Un avis de pré-évaluation sera requis avant qu'une évaluation puisse être effectuée.
b. Le contribuable sera informé de la loi et des faits sur lesquels l'évaluation est basée.
fait, sinon l'évaluation sera nulle.
c. Le Commissaire peut rembourser un impôt même sans demande de remboursement de la part du contribuable
où sur la face du retour sur lequel le paiement a été effectué, un tel paiement
semble clairement avoir été fait par erreur.
d. Une action en justice peut être engagée même après l'écoulement de deux ans à partir de la date de paiement, si
toute cause supervenante survient après paiement.

79. Les motifs suivants peuvent annuler une obligation fiscale par le Commissaire, sauf :
a. L'impôt est injustement ou excessivement évalué.
b. Les coûts d'administration et de collecte engagés ne justifient pas la collecte de la
montant.
 c. Un doute raisonnable quant à la validité de la réclamation contre le contribuable.
d. Perception illégale d'impôts.

80. Le pouvoir de décider des évaluations contestées, des remboursements de taxes sur le revenu interne, des frais ou autres
charges, pénalités imposées à cet égard, ou d'autres questions découlant du Code des impôts ou
d'autres lois administrées par le BIR sont confiées à
a. Le Commissaire du BIR
b. Le Secrétaire des Finances
c. La Cour d'appel fiscal
d. Les tribunaux réguliers

81. Déclaration 1 : Une personne peut refuser de payer un impôt au motif qu'elle ne reçoit aucun avantage personnel.
en profiter.
Statement 2: A taxpayer has a right to question illegal expenditures of public funds.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

82. Déclaration 1 : L'une des caractéristiques essentielles d'un impôt est qu'il est illimité en montant.
Une taxe est généralement illimitée car elle est basée sur les besoins de l'État.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. if only the second statement is correct.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

83. Déclaration 1 : Une redevance de licence est un frais imposé en vertu du pouvoir de police de l'État.
La peine est imposée uniquement par l'État.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seule la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

84. Déclaration 1 : L'imposition de taxes est un acte législatif.

La collecte des impôts est un acte administratif.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

85. Déclaration 1 : Un État a le pouvoir de taxer même si cela n'est pas accordé par la Constitution.
Une état ne peut pas exercer le pouvoir de police s'il n'est pas accordé par la Constitution.
a. si seulement la première affirmation est correcte.
b. si seulement la deuxième affirmation est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.
86. Déclaration 1 : Il ne peut y avoir d'impôt que s'il existe une loi imposant cet impôt.
L pouvoir de taxer est inhérent.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

87. Déclaration 1 : Un impôt est basé sur la loi tandis qu'une dette est basée sur un contrat.
Une taxe est aussi un droit de douane.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seule la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux affirmations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

88. Déclaration 1 : Une personne ne peut pas être emprisonnée pour non-paiement de la taxe foncière.
Déclaration 2 : Une loi peut être adoptée violant l'uniformité de la fiscalité.
a. si seulement la première affirmation est correcte.
b. si seulement la deuxième affirmation est correcte.
c. si les deux affirmations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

89. Déclaration 1 : Le RDO est connu comme l'alter ego du commissaire de la BIR.
La Commission des impôts est directement sous le Bureau du Président.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seule la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux affirmations sont incorrectes.

90. Déclaration 1 : Les dispositions de la Constitution philippine sur la fiscalité sont des garanties de pouvoir.
La procédure régulière de la loi en matière de fiscalité dans la Constitution est un octroi de pouvoir.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seule la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux affirmations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

91. Déclaration 1 : Une taxe d'accise est également appelée taxe de privilège.
Déclaration 2 : Un impôt qui n'est ni personnel ni foncier, est un impôt d'accise.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux affirmations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

92. Déclaration 1 : L'impôt sur les successions est un impôt proportionnel.

Une taxe progressive est une taxe dont le taux est directement proportionnel à la base imposable.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
 b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

93. Déclaration 1 : La fiscalité sans représentation n'est pas de la tyrannie.

Dans l'exercice de la fiscalité, l'État peut taxer n'importe quoi à tout moment et à n'importe quel endroit.
montant.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux affirmations sont incorrectes.

94. Déclaration 1 : La fiscalité et le pouvoir de domaine éminent peuvent être exercés simultanément.
Déclaration 2 : La taxation et le pouvoir de police peuvent être exercés simultanément.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux affirmations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

95. Déclaration 1 : Toutes nos lois fiscales sont des lois statutaires.
La clause de non-amortissement est une loi statutaire sur la fiscalité.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

96. Déclaration 1 : Le non-paiement des impôts rend l'entreprise illégale.

Le non-paiement de la redevance de licence rend l'entreprise illégale.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

97. Déclaration 1 : La marge de frais est une taxe.

La taxe douanière est un impôt.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

98. Déclaration 1 : La territorialité est l'une des limitations constitutionnelles au pouvoir d'imposition.
La courtoisie internationale est une limitation inhérente en matière d'imposition.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.
99. Déclaration 1 : Les impôts peuvent être utilisés à des fins sectaires si cela est permis par une ordonnance.
Déclaration 2 : Le Président peut refuser d'appliquer une loi fiscale si elle semble être
inconstitutionnel.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seule la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.

100. Déclaration 1 : L'évasion fiscale est l'utilisation par le contribuable de moyens légaux ou frauduleux pour évit
ou vaincre les impôts.
Déclaration 2 : L'évasion fiscale est l'utilisation par le contribuable de moyens illégaux ou frauduleux pour éviter ou
défaite des impôts.
a. si seulement la première déclaration est correcte.
b. si seulement la deuxième déclaration est correcte.
c. si les deux déclarations sont correctes.
d. si les deux déclarations sont incorrectes.
Pratique : Questions à choix multiples (2,5 points chacune)
Sélectionnez la lettre qui correspond le mieux à votre réponse pour chacune des questions suivantes ci-dessous.

101. Pour l'année fiscale 2018, un mari et une femme avec cinq (5) enfants à charge qualifiés doivent
avoir droit à un maximum d'exemptions personnelles de base et supplémentaires de :
50 000 ₱
b. P100,000
c. P150,000
d. 200 000 P
e. P0

102. Brooke est un courtier immobilier agréé. Ses recettes totales se sont élevées à 3 050 000 P.
année d'imposition 2018. Ses coûts de service et dépenses d'exploitation enregistrés étaient de 450 000 P.
P1,200,000, respectivement. Sa responsabilité fiscale sera :
a. P717,500
b. P365,000
c. P252 500
d. P190,000
e. P0

103. Fe Bisic est une personne percevant un revenu de compensation. Son salaire de base total pendant l'année est de 220 000 P.
ce qui est plus que le salaire minimum légal. Autres revenus pendant l'année : heures supplémentaires
pay, P30,000; Holiday pay, P15,000; Hazard pay, P24,000; and Night-shift differential pay,
P18,000. Si les montants sont nets des contributions obligatoires à la SSS, à Philhealth et à Pag-ibig,
Quel est le revenu imposable ?
a. P307,000
b. P265,000
c. P220,000
d. 289 000 P
e. P283,000

104. Christopher P, marié à Julie A, avait un revenu de 400 000 P en 2018. Si les époux ont
sept (7) enfants à charge, le revenu soumis à l'impôt sur le revenu est :
a. P400,000
b. 150 000 P
c. 350 000 P
d. 200 000 P
e. P0

105. Kylene, d'origine australienne, est allée aux Philippines pour donner une série de conférences sur
quatre (4) semaines intitulées : « Comment devenir un comptable notoire ? » Vous avez reçu avec le
informations relatives à la série de conférences dirigée par Kylene aux Philippines :

Honoraires professionnels pour la réalisation d'une série de conférences (80 000 P par semaine) P320,000
Revenu de la vente de livres (Comment devenir un comptable notoire ?) 140 000
Frais de voyage engagés, avec reçus 120,000
 Frais de nourriture et d'hébergement engagés, avec reçus 100 000

Quel est le revenu imposable de Kylene ?

a. P320,000
b. P460,000
c. P100,000
d. P140,000
e. 240 000 P

106. En relation avec le point n° 105, quel est le montant de l'impôt sur le revenu dû par Kylene aux Philippines ?
a. P25 000
b. 55 000 P
c. P110 000
d. P115,000
e. P34 500

107. Un contribuable a reçu les éléments de revenu suivants au cours de l'année d'imposition 2023 :

Revenus d'intérêts de BPI - Succursale Espagne provenant du compte courant P62,000

Revenus d'intérêts de BDO - Succursale Intramuros provenant de dépôts d'épargne 38 500
Revenu d'intérêts de la succursale PNB – Quiapo en devise étrangère
compte de dépôt sous le système élargi de dépôt en monnaie 42 000
Revenus d'intérêts provenant d'un dépôt en dollars à la Banque du New Jersey aux États-Unis 130 000
Revenus d'intérêts provenant d'une lettre de change de M. X, Philippines 58 400
Revenu d'intérêt provenant d'une note promissoire de M. X, États-Unis 62 000
Rendement provenant des dépôts de remplacement, Philippines 87 000
Intérêts des titres du gouvernement philippin 21 000
Revenus d'intérêts des dépôts à long terme, Philippines 57 000
Revenus d'intérêts des dépôts à long terme, Égypte 62 500
Droits d'auteur sur les livres, Philippines 16 000
Redevances provenant des peintures, Philippines 60 000
Revenus provenant de compositions musicales, Japon 50,000

Si le contribuable est un citoyen résident, quel est le montant de l'impôt de retenue définitif ?
a. P57,400
b. P61,600
c. P63,200
d. P66,600
e. P0

108. En rapport au n° 107, si le contribuable est un citoyen résident, quel montant de revenu est soumis à
impôt sur le revenu régulier ?

a. P300,400
b. P312,900
c. P304,500
d. P362,900
 e. P0

109. En ce qui concerne le n° 107, si le contribuable est un citoyen résident, quel est le montant de l'impôt sur le revenu dû ?
P7,560
b. P9,435
c. P8,175
d. 16 935 P
e. P0

110. En ce qui concerne le numéro 107, si le contribuable est un citoyen non résident, quel est le montant final
retenue à la source?
a. P37,900
b. P51,100
c. P55,300
d. P61,600
e. P0

111. En relation avec le numéro 107, si le contribuable est un citoyen non-résident, combien de revenus sont soumis
à l'impôt sur le revenu régulier ?

a. P58,400
b. P100,400
c. P108,400
d. P120,400
e. P0

112. En relation avec le n° 107, si le contribuable est un citoyen non-résident, combien est l'impôt sur le revenu ?
dû ?
P8,760
b. P15,060
c. P16,260
d. P18,060
e. P0

113. Par rapport au no. 107, si le contribuable est un étranger non résident engagé dans un commerce ou une activité commerciale dans
les Philippines, combien est l'impôt sur le revenu dû ?
a. P8,760
b. P15,060
c. P16,260
d. P18,060
e. P0

114. En relation avec le n° 107, si le contribuable est un étranger non résident n'entrant pas dans le commerce ou les affaires
Aux Philippines, combien de revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu philippin ?
a. P58,400
b. P100,400
c. P108,400
 d. P120,400
e. P0

115. En ce qui concerne le n° 107, si le contribuable est un étranger non résident engagé dans le commerce ou les affaires dans
les Philippines, combien est l'impôt sur le revenu dû ?
P8,760
b. 15,060
c. 14 600 P
d. P25,100
e. P0

116. Ka Wani, marié avec deux (2) enfants à charge, travaille pour PACTT, Inc. Il n'est pas
ni exerçant une activité commerciale ni ayant d'autre source de revenu que son emploi. Pour 2018,
Ka Wani a gagné un revenu de compensation imposable total de 600 000 P. L'impôt sur le revenu dû sur Ka
Wani est
80 000 P
b. P20,000
c. P55,000
d. P48,000
e. P0

117. Ling possède un petit magasin sari-sari et un salon de beauté. En 2018, ses ventes brutes dans le magasin
s'élevait à P680 000, en plus de ses recettes du salon de P500 000, tandis que son total
Le coût des ventes/services et les dépenses d'exploitation s'élevaient à 300 000 P et 200 000 P.
respectivement. L'impôt sur le revenu dû si elle signait son intention d'être imposée au taux de 8 %.
le taux d'imposition est

P74,400
b. P94,400
c. P54,400
d. P34,400
e. P0

118. Ling possède un petit magasin sari-sari et un salon de beauté. En 2018, ses ventes brutes dans le magasin
s'élevait à P680,000, en plus de ses recettes du salon de P500,000, tandis que son total
le coût des ventes/services et les frais d'exploitation s'élevaient à 300 000 P et 200 000 P,
respectivement. L'impôt sur le revenu dû si elle ne signale pas son intention d'être imposée à 8 %
le taux d'imposition sur le revenu est

a. P0
b. P37,500
c. P54 400
d. P74,400
e. P100,000

119. M. A est un comptable qui exerce en pratique publique. Ses recettes brutes totales en 2018
s'élevait à 2 250 000 P. Ses coûts de service et ses frais d'exploitation enregistrés étaient de 450 000 P
 et P100,000, respectivement. Quel est le montant de l'impôt sur le revenu dû si M. A bénéficie de l'utilisation de la
taux d'imposition progressifs ?
a. P0
b. P570,000
c. P160,000
d. P400,000
e. P0

120. M. A est un comptable qui exerce dans le cadre d'une pratique publique. Ses recettes brutes totales en 2018
s'élevait à 2 250 000 P. Son coût enregistré des services et des frais d'exploitation était de 450 000 P.
et 100 000 P, respectivement. Quel est le montant de l'impôt sur le revenu dû si M. A bénéficie de l'utilisation de 8 %
option d'impôt sur le revenu ?

P144,000
b. P180,000
c. P160,000
d. P400,000
e. P0

121. M. Z, célibataire avec un enfant à charge, tient un atelier de réparation de climatisation automobile. Pour l'année 2018,
il avait des recettes brutes de P1,630,000. Le coût des services et les frais d'exploitation s'élevaient à
P400,000 et P200,000, respectivement. Si l'entreprise n'est pas soumise à la TVA et que M. Z décide de bénéficier
de l'utilisation des taux progressifs, l'impôt sur le revenu est
P100,000
b. P130,400
c. P199,000
d. P125,000
e. P0

122. M. Z, célibataire avec un enfant à charge, gère un atelier de réparation de climatiseurs de voiture. Pour l'année 2018,
il avait des recettes brutes de 1 630 000 P. Le coût des services et les dépenses d'exploitation s'élevaient à
400 000 P et 200 000 P, respectivement. Si M. Z choisit l'option fiscale de 8 %, le montant total de l'impôt dû est
a. P110 400
b. P159,300
c. 247 900 ₱
d. P130,400
e. P0

123. La responsabilité fiscale de A pour 2020 était de 75 000 P. Elle a déposé la déclaration et a payé le montant total.
montant dû le 15 juillet 2021 mais pas auprès du bureau de district des revenus internes approprié. Le
le montant à payer par A est
P96,000
b. P114,750
c. P116,250
d. P112,500
e. P75,000
124. M. A, avec un enfant mineur légitime à charge, est devenu veuf en janvier 2009.
Février de l'année suivante, il a épousé Mlle B et par la suite en novembre de la
la même année, ce dernier a donné naissance à trois (3) garçons. Pour l'année civile 2010, M. A a un salaire de base et
l'exemption personnelle supplémentaire est :
a. P0
b. P75,000
c. P100 000
d. P125,000
e. P150,000

125. Z, marié, avait les données suivantes pour l'année fiscale 2017 :

Revenu brut, Philippines P400,000

Revenu brut, Chine 300 000
Dépenses, Philippines 200 000
Dépenses, Chine 150 000

Si le contribuable est un citoyen résident, marié, son revenu imposable est

a. P309,000
b. P318,000
c. P350,000
d. P300 000
e. P0

126. In relation to no. 125, if the taxpayer is a non-resident citizen, married, his taxable
le revenu est
P300,000
b. P159,000
c. P150 000
d. 200 000 P
e. P0

127. En ce qui concerne le n° 125, si le contribuable est un résident étranger, marié, son revenu imposable est
P300,000
b. P159,000
c. P150,000
d. 200 000 P
e. P0

128. En relation avec le n° 125, si le contribuable est un étranger non résident exerçant une activité commerciale aux Philippines.
marié et son pays permet une réciprocité de 30 000 P comme exonération personnelle pour les mariés
pour les individus, son revenu imposable est ?
a. P370,000
b. P170 000
 c. 200 000 PHP
d. P400,000
e. P150,000

129. En relation avec le numéro 125, si le contribuable est un étranger non résident n'exerçant pas d'activité commerciale dans le
Phil. marié et son pays accorde 35 000 P comme exonération personnelle pour les personnes mariées,
son revenu imposable est
P370,000
b. P170 000
c. 200 000 P
d. 400 000 P
e. 150 000 P

130. A et B sont associés dans un partenariat qui a réalisé un revenu brut de 800 000 P.
dépenses correspondantes de 350 000 P dans l'année 2007. A est marié avec 2 personnes à charge qualifiées.
children, he earned P400,000 in his own business, incurring P230,000 allowable expenses
Alors que B, célibataire, avait P450 000 de revenus bruts et P250 000 de dépenses respectivement. Ils
partager les bénéfices et les pertes à 4:6. Si le partenariat est une EURL, le revenu imposable de A est soumis à
l'impôt sur le revenu progressif est
P276,000
b. 180 000 P
c. 250 000 P
d. P320,000
e. P0

131. En relation avec le numéro 130, le revenu imposable de B soumis au taux d'imposition progressif est
a. P435,000
b. P270,000
c. P420,000
d. P470,000
e. P0

132. Santi a pris sa retraite de l'emploi auprès du gouvernement le 30 novembre 2018. En tant que
suite à sa retraite, il a reçu ce qui suit :

Salaire mensuel (janvier – novembre) – P30,000

Indemnité économique mensuelle du personnel et allocation (remboursement) – 2 000 P
13thsalaire mensuel - 30 000 P
Cadeau en espèces – P5 000
Indemnité de retraite – 750 000 P
Indemnité de départ terminale – 120 000 P
Longevity pay – P30,000
Indemnité de riz par mois – 2 500 P
Clothing allowance – P8,000
Prix de fidélité - 20 000 P
 Quel est le revenu imposable de Santi en 2018 ?
a. P452,500
b. P332,500
c. P330,000
d. P356,500
e. P0

133. A minimum wage earner had the following data during the year: Annual Salary – P53,000;
Paiement des heures supplémentaires - 5 000 P ; et paiement des jours fériés - 4 000 P. Le montant soumis à l'impôt est

a. Aucun
b. P53,000
c. P58,000
d. P62,000
e. P9,000

134. Carissa, citoyenne résidente, célibataire, âgée de 45 ans, est employée par GMA Inc. à partir de laquelle
elle a reçu le revenu d'emploi suivant :

Gross pay - ₱850,000

Moins CWT - ₱60 000
Moins de cotisations SSS et de frais de syndicat - 6 000 ₱
Net Pay - ₱784,000

Le montant qu'elle a reçu de GMA inclut le 13ème mois et d'autres avantages.

₱165,000.

Carissa, en plus de son emploi, est également enregistrée auprès du BIR en tant qu'agent immobilier.
consultation en leasing et gestion.

Elle a les informations financières suivantes pour l'année taxable en cours :

a) Revenus d'intérêts sur créance de sa mère - ₱ 25 000

(b) Charges d'intérêts sur le prêt dû au grand-père - 10 000
(c) Revenu de royalties provenant des livres, net de la FT - 15 000
(d) Perte sur la vente d'un bien locatif à un frère - 350 000
(e) Gain sur la vente d'une voiture personnelle achetée en 2018 - 90 000
(f) Reçus de location de biens immobiliers, brut de 5% CWT - 600 000
(g) Coût des revenus liés à la location de biens immobiliers - 100 000
(h) Part distributive du revenu net d'un GPP, après 15% de retenue à la source - 187 000
i) Dividende reçu de Microsoft Corporation dont le siège est à Seattle, Washington,
États-Unis - 75 000
(j) Dividende de Jollibee Corporation - 5 000
(k) Dépenses pour des cours de danse avec Zeus Cohen - 50 000
Parce qu'elle est une travailleuse à revenus mixtes et n'est pas qualifiée pour l'option fiscale de 8 %, elle va être
remplir le formulaire BIR n° 1701 comme sa déclaration de revenus annuelle.

Quel est le montant correct de la Compensation Non Imposable/Exempte à indiquer sur la Ligne 5 ?
Annexe 2 (Partie V) à la page 2 du formulaire BIR n° 1701 ?
₱ 60,000
b. ₱ 90,000
c. ₱ 96,000
d. Aucun des éléments ci-dessus.

135. En rapport avec le no 134, quel est le montant correct du revenu de compensation imposable à être
placé à la ligne 6 de l'annexe 2 (partie V) à la page 2 du formulaire BIR n° 1701?
₱ 790,000
b. ₱ 754,000
c. ₱ 760,000
d. Aucun des éléments ci-dessus.

136. En relation avec le n° 134, quel est le montant correct des Ventes Nettes/Revenus/Recettes/Frais ?
être placé à la ligne 10 du calendrier 3.A (partie V) à la page 2 du formulaire BIR n° 1701 ?
₱ 600,000
b. ₱ 850 000
c. ₱ 1,354,000
d. Aucun des éléments ci-dessus.

137. En relation avec le n° 134, quel est le montant correct des déductions détaillées totales autorisées ?
à inscrire à la ligne 16 de l'annexe 3.A (partie V) à la page 2 du formulaire BIR n° 1701 ?
₱ 410,000
b. ₱ 360,000
c. ₱ 350,000
d. Aucune des réponses ci-dessus.

138. En relation avec le n° 134, quel est le montant correct de la déduction standard optionnelle à être
placé à la ligne 17 de l'annexe 3.A (partie V) à la page 2 du formulaire BIR n° 1701?
₱ 240,000
b. ₱ 250,000
c. ₱ 580,000
d. Aucun des éléments ci-dessus.

139. En rapport avec le n° 134, quel est le montant correct des Autres Revenus Non-Opérationnels ?
être placé à la ligne 22 de l'annexe 3.A (Partie V) à la page 2 du formulaire BIR n° 1701 ?
₱ 340,000
b. ₱ 295,000
c. ₱ 365,000
d. Aucun des éléments ci-dessus.
140. Calculez son impôt à payer dans la déclaration annuelle.
₱ 252,700
b. ₱ 285,700
c. ₱ 315,700
d. ₱ 0