Défaillances des Contrôles Internes en Achats
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Achats
a) Les rapports de réception ne sont pas numérotés à l'avance.
C'est un défaut de contrôle interne ; ils devraient être prénumérotés. Afin de pouvoir contrôler.
que les revenus de marchandises ont été comptabilisés dans leur intégralité, il est nécessaire que
les rapports de réception doivent être prénumérotés (de cette manière, on évite les omissions dans la
comptabilisation de ceux-ci.
b) Dans le secteur des achats, on ne conserve pas de copie des bons de commande.
émises.
C'est un défaut de contrôle interne, une copie devrait être conservée dans le secteur des achats.
effets de vérifier son respect ultérieur par le fournisseur
efficacité opérationnelle ; n'a pas d'effet comptable.
c) Les commandes d'achat ne sont pas autorisées par le fonctionnaire responsable.
Es una falla de control interno, deberían ser autorizadas por un funcionario responsable
vérifiant que l'achat soit attribué à ce fournisseur qui offre les meilleures
conditions. Cela affecte l'efficacité opérationnelle ; n'a aucun effet comptable
d) Les prix inclus dans le bon de commande approuvé ne sont pas comparés avec ceux de la
facture du fournisseur.
C'est une grave défaillance du contrôle interne, il faudrait contrôler les factures des fournisseurs avec
la commande d'achat, pour vérifier que les prix et conditions facturés par le
Le fournisseur doit être celui convenu. Effet comptable : Des achats peuvent être comptabilisés.
pour des montants incorrects, car ils ne seraient pas ceux convenus avec le fournisseur.
e) Il n'existe pas de points critiques d'inventaire (point de commande).
C'est une défaillance du contrôle interne, il faudrait définir les points de répétition pour chaque
produit afin d'éviter les ruptures de stock, en raison du manque de matières, de matériaux,
mercedarias, etc. Et il faudrait prendre en compte les retards de livraison. Cela affecte l'efficacité.
opérationnelle ; n'a pas d'effet comptable, car si des pertes de ventes se produisent en raison d'un manque de
stock, la comptabilité reflétera cette réalité.
f) Aucune demande de devis auprès de plusieurs fournisseurs pour l'achat de matières
primas.
Afin d'obtenir les meilleurs prix, conditions, qualités, etc. Il est nécessaire que se
demandez des devis à différents fournisseurs. Cela représente une défaillance de contrôle interne déjà
qu'il n'est pas possible de vérifier que les achats soient effectués de la manière la plus avantageuse
pour l'entreprise. Cela n'a pas d'effet comptable, mais augmente le risque que le coût des
les actifs dépassent leur valeur recouvrable.