QUESTIONNAIRES DE COMPTABLE CERTIFIÉ

QUESTION 1

1.1 Lequel des comptes suivants serait débité et crédité à la suite des transactions
ou ajustements donnés ? Codez votre réponse en utilisant ce qui suit :

A. Expenses
B. Revenus
C. Passifs
D. Actifs
E. Capitaux propres des actionnaires
F. Pas d'entrée

Transaction Débit Crédit

1. Une vente à crédit est réalisée 1. 2.
2. Un ordinateur de bureau/ordinateur est acheté à crédit 3. 4.
3. L'argent est encaissé sur la transaction n°1 5. 6.
4. Une facture du fournisseur de matières premières a été reçue
7. pour 8.
commandes passées pour livraison le mois suivant.
5. Provision pour amortissement 9. 10.

1.2 Voici les montants d'une balance de vérification ajustée. Dans le processus de clôture, que
Le montant sera transféré aux bénéfices non distribués à partir du résumé des revenus ?
20 000,0
Espèces 0
18 000,0
Capital social 0
75 000,0
Chiffre d'affaires 0
12 000,0
Retained Earnings 0
10 000,0
Salaires et traitements 0
10 000,0
Accounts Payable 0
10 000,0
Charges d'intérêt 0
10 000,0
Frais de loyer 0
15 000,0
Frais de fournitures 0

Question 2

2.1 Indique l'effet des erreurs suivantes sur chacun des éléments comptables décrits dans le
en-têtes de colonne. En utilisant la clé suivante :

A. Surestimé B. Discret C. Aucun effet

Erreur Total Total Net Total Propriétaire

Revenue Expenses income Assets Équité
1. Paiement enregistré pour le loyer comme un débit pour 1. 2. 3. 4. 5
salaires
2. Une entreprise a enregistré l'achat en espèces 6. 7. 8. 9. 10.
d'équipement de bureau par le débit du bureau
dépenses de fournitures et crédits de comptes
payable
3. Une entreprise a échoué à accumuler des intérêts 11. 12. 13. 14. 15.
dépense à la fin de l'année.

2.2 Après que les transactions de l'année ont été enregistrées, un bilan de vérification a été préparé au 31 décembre
31, 2005 pour les bureaux et meubles de Renee.
 102 Comptes clients 28,000
103 Inventaire 98 000
104 Inventaire des fournitures 6 800
151 Terrains et Bâtiments 275,000
152 Équipement 18 000
152A Amortissement Cumulé - Équipement 5,500
201 Accounts Payables 45 000
301 Capitale 351 680
302 Dessins 47,280
401 Ventes 519,000
402 Remises sur les ventes 150
501 Cost of Sales 345 000
502 Administration Expenses 7 000
503 Publicité 15 000
504 Dépenses de véhicule 11 250
505 Salaires et traitements 86 000
TOTALS 937,330 937 330

Les éléments suivants nécessitent des écritures de journal d'ajustement. Fournissez les écritures et utilisez le standard
plan comptable pour les titres de comptes non inclus dans la balance de vérification.

L'inventaire des fournitures en main au 31 décembre 2005 était de 2 100 P.

2.2.2 L'amortissement des équipements pour l'année est de 1 925 P.
2.2.3 Un comptage physique au 31 décembre 2005 a révélé les détails suivants concernant le Modèle
421 d'articles d'inventaire.

Quantité sur la carte de stock (par livres) 42 unités

Quantité selon le comptage physique 40 unités
Coût Unitaire (FIFO) P500

2.2.4 Un paiement de 500 P pour les frais d'administration a été incorrectement inscrit au
compte publicitaire.

Question 3 MODULE 3

Les informations suivantes concernent la Fleuristerie d'Ella, une entreprise individuelle sur l'année civile,
qui tenait sa comptabilité sur une base de trésorerie au cours de l'année.

La Fleuristerie d'Ella

BILAN DE VÉRIFICATION (Base de trésorerie)

December 31, 2005

Dr (P) Cr(P)
Espèces 25 600
Comptes clients 31/12/2004 16 200
Inventaire, 31/12/2004 62 000
Mobilier et équipements 118,2000
Améliorations foncières 45 000
Amortissement accumulé, 31/12/2004 32 400
Comptes à payer, 31/12/2004 17,000
Le capital d'Ella 124 600
Ventes 653 000
Achats 305 100
Salaries 174,000
Contributions SSS, HDMF et PHIC 12 400
Assurance 8 700
Dépense de loyer 34 200
Services publics 12 600
Employee Benefits _______13 000 _____________
Totaux 827 000 827 000
3.1 Préparez les écritures de journal d'ajustement nécessaires pour convertir la balance de vérification de la Boutique de Fleurs d'Ella
à la base de la comptabilité d'exercice
3.2 Avec une réponse d'essai brève, expliquez pourquoi la banque exigerait des états financiers préparés sur
la comptabilité d’engagement plutôt que la comptabilité de caisse.

La Fleuriste d'Ella
Informations supplémentaires

a. Les comptes à recevoir des clients totalisaient 32 000 P au 31 décembre 2005

b. Une analyse des comptes débiteurs ci-dessus a révélé une provision pour créances douteuses de 3 800 P.
devrait être fourni.
c. Les factures impayées pour les achats de fleurs s'élevaient à 30 500 P et 17 000 P au 31 décembre 2005
et le 31 décembre 2004, respectivement.
d. L'inventaire totalisait 72 800 P basé sur le décompte physique des marchandises au 31 décembre.
2005. L'inventaire était évalué au coût, ce qui approximativement la valeur du marché.
Le 1er mai 2005, Ella a payé 8 700 P pour renouveler son assurance tous risques couvrant un
année. La prime de la police précédente, qui a expiré le 30 avril 2005, était facturée en
Les dépenses de 2004 s'élèvent à 7 800 P.
l. L'amortissement sur les meubles et agencements pour 2005 est de 12 000 P, tandis que 1 200 P ont été prévus pour
amortissement des améliorations foncières.
g. Les charges à payer au 31 décembre 2004 et 2005 étaient les suivantes :

2004 2005
Utilities P900 P1,500
Salaires 1 100 1 600
2 000 3 100

Question 4 MODULE 3

4.1 Au cours de 2005, Anika est devenue de plus en plus préoccupée par la situation de trésorerie de l'entreprise. Le bénéfice
rapporté pour l'année se terminant le 31 décembre 2005 était de 85 000 P, pourtant le solde bancaire a diminué de 60 000 P
au cours de l'année.

Le compte a préparé le résumé suivant des transactions de trésorerie pour l'année se terminant en décembre.
31, 2005.

Cash Receipts Paiements en espèces

Ventes au comptant Dépenses de véhicules P240,800.00 P3 200,00

Intérêt 600,00 Paiements des Créances 160 000,00
Capitale 14 000,00 Dessins 9 200,00
Produits : Vente de
ordinateurs 300.00 Salaries 105,000.00
Collections 31 200,00 Publicité 9 600,00
Frais administratifs 14 700,00
Assurance prépayée 1 200,00
Remboursements de prêt 44 000,00
286 900,00 346 900,00

Remarque : Le solde du compte bancaire selon le livret au 31 décembre 2005 était de 29 000 P.
Exigé : Préparez un état des flux de trésorerie direct ou classé pour l'année se terminant le 31 décembre.
2005.

4.2 Le tableau comparatif suivant est un bilan à la fin de l'année de la société MMC pour l'année se terminant en décembre
31, 2004 et 2005. L'entreprise est dans sa deuxième année d'exploitation et utilise la méthode de l'accumulation.
reconnaître les transactions. Les détails des actions sont conservés à l'aide d'un système d'enregistrement perpétuel.

SOCIÉTÉ MMC
Bilan de vérification ajusté
 102 Espèces en banque (140 000,00) 625,500.00
103 Inventaire des fournitures 900,00 1,500.00
104 Inventaire 400 000,00 200,000.00
151 Buildings 600 000,00
151A Accum Depreciation-Building (15 000,00)
152 Véhicules 12 000,00
152A Amortissement cumulé - Véhicules (1 000,00)
160 Dépôts de garantie 30 000,00 30 000,00
170 Investissements 10 000,00 10 000,00
201 Comptes fournisseurs (60 000,00) (75,000.00)
202 Dépenses à payer (2,400.00) (26,500.00)
203 Prêts à rembourser (100 000,00) (110,000.00)
300 Paid Up Capital (500,000.00) (500 000,00)
301 Bénéfices non répartis (156 500,00)
302 Dividendes 65,000.00
401 Ventes (1,348,500.00) (1 200 000,00)
402 Sales Discounts 5,000.00 10 000,00
501 Coût des ventes 800 000,00 684 000,00
502 Frais d'administration 40 000,00 37 000,00
503 Publicité 60 000,00 50,000.00
504 Amortissement-Bâtiment 15 000,00
505 Amortissement - Véhicules 1 000,00
506 Fret entrant 4,000.00 3 800,00
507 Frais d'intérêt 7,000.00 6 500,00
508 Papeterie et fournitures 2 000,00 1 500,00
509 Perte d'inventaire 1 000,00 700,00
510 Salaires et traitements 270 000,00 250 000,00
Totaux - -

Remarque : Le capital du prêt est remboursable à 10 000 P par an

Required: Prepare the following financial statements:

1. Bilan au 31 décembre 2005

2. État des résultats pour l'exercice clos le 31 décembre 2005
3. État des flux de trésorerie indirect pour l'exercice clos le 31 décembre 2005.

Problème 1 : MODULE 3

Le comptable de Borneo Enterprises a reçu le relevé bancaire de l'entreprise pour le

mois de décembre 2008, qui a montré un solde créditeur de P102,365.10. Le solde de trésorerie en banque
selon le grand livre, il affichait cependant un solde débiteur de P98,011.10.

Les éléments de rapprochement suivants ont été découverts :

Un dépôt d'un montant de 6 250 P effectué dans l'après-midi du 31 août n'a pas été reflété.
dans le relevé bancaire.
2. La société a émis des chèques totaux pour le mois d'octobre d'un montant de
P54,326,00 mais les chèques annulés retournés par la banque ne s'élevaient qu'à
35 022,00 P. Aucune vérification en suspens le mois dernier.
3. A check payable to Borbon Enterprises for P900 was erroneously credited by the bank to
le compte de Borboneo Enterprises.
Un client a payé son compte directement à la banque d'un montant de 5 000,00 P.
5. Chèques déposés mais retournés par la banque marqués « DAIF »
(Tiré contre des fonds insuffisants), P14,930.00
6. Frais de service bancaire, 30,00 P.
Un chèque émis pour P3,265.00 en paiement de dépenses d'assurance a été enregistré par erreur.
dans les livres du comptable comme P3,625.00.

REQUISE :
 Les transactions sélectionnées suivantes ont été complétées par Liwayway Trading pour le mois de
Novembre de l'année en cours :

2 novembre Achat de marchandises auprès de Lunar Enterprises, P18 500 hors TVA de 12 %
termes, 2/10, n/30.
2 Fret payé sur les achats effectués auprès de Lunar Enterprises, P1,120 inclus
TVA.
4 Ventes de marchandises à Cortez Trading, 32 000 P hors TVA, conditions 2/10, 1/15,
n/45.
5 A reçu un avoir de Lunar Enterprises de 2 800 P, TVA incluse, pour
marchandises défectueuses retournées.
Fret payé sur la vente effectuée à Cortez Trading, P1,344, TVA incluse.
8 Émis un chèque à Lunar Enterprises pour 5 000 P en tant que paiement partiel de compte.
11 Cortez Trading a retourné des marchandises défectueuses d'une valeur de 3 360 P, TVA comprise.
12 Entreprises lunaires payées en totalité.
13 A reçu un chèque de Cortez Trading, 10 000 P, en tant que paiement partiel du compte.
13 Ventes au comptant, 40 000 P avec une remise commerciale de 10 % (TVA exclue).
14 A acheté des marchandises chez Solar Trading, P30,000 (hors TVA) conditions COD avec
remise commerciale de 10%-5%.
19 Collecté le compte de Cortez Trading en totalité.

REQUIS : Journaliser les transactions ci-dessus (sans explication).

Problème 3 : MODULE 3

Mettez une croix dans les colonnes appropriées où les transactions suivantes seront classées
dans l'état des flux de trésorerie :

Exploitation InvestissementFinancement Afflux Sortie

1. Paiement des comptes fournisseurs
2. Avances aux employés
3. Retrait d'argent du propriétaire
4. Paiement de la TVA
5. Emprunt à court terme
6. Paiement à long terme
prêt
7. Achat d'un ordinateur pour
espèces
8. Collection de comptes
client à recevoir
9. Collection de location

10. Vente de vieux équipements pour

argent liquide

Problème 4 : MODULE 2

Les comptes ajustés (hors compte de capital) de Rico Lopez, un CPA au 31 décembre,
200F sont résumés ci-dessous :

Dépenses de publicité 10 000

Espèces 10 800
Dessin de Rico Lopez 25 000
Revenu locatif 6 000
Dépense de loyer 24 000
Comptes clients 2 100
Provision pour perte de valeur 2 500
Équipement de bureau 80,000
Comptes à recevoir 16 450
Assurance prépayée 3 600
 Accum. Depreciation – Office Equipment 8,000
Charges d'amortissement – Mobilier et agencement 750
Perte de valeur 1,225
Accum. Depreciation – Furniture & Fixture 1 750
Salaries Expense 38 000
Frais d'Amortissement – Équipement de Bureau 4 000
Honoraires professionnels non gagnés 1 800
Fournitures de bureau non utilisées 2,000
Fournitures de bureau d'occasion 1,375
Comptes fournisseurs 12 500
Frais d'intérêt 50
Charges de salaires accumulées 8 000
Dettes à payer 5 000
Revenus d'intérêts courus 25

REQUISE :
1. Réorganisez les comptes dans l'ordre suivant : actifs, passifs, capital, retrait, revenus.
frais d'exploitation, autres revenus, charges financières et préparer le bilan ajusté
équilibre.
2. Faire la distinction entre un bilan de soldes et un bilan de totaux.

Problème 5

À la fin de l'année calendaire, 200G de Nelson Trading, les informations suivantes sont
available:

1. L'inventaire des marchandises au 31 décembre, selon le comptage physique, s'élevait à 103 260 P.
2. Le compte des comptes clients avait un solde de 125 600 P et la provision pour dépréciation
Le compte de pertes a montré un solde de 10 800 P. La perte de valeur est estimée à 10 % de la
comptes à recevoir en souffrance.
3. Équipement coûtant P150 000 avec une valeur de récupération de P30 000 à la fin de sa durée de vie estimée de 10 ans.
la vie a été acquise le 1er juin 200G.
4. Les intérêts courus sur le note à recevoir s'élevaient à P2,300.
5. Des intérêts d'un montant de 4 500 P ont été accumulés sur le billet à ordre.
6. Le bilan d'essai préliminaire montrait un compte de dépenses publicitaires avec un solde de
P12,000, dont P2,000 concerne l'année prochaine.
7. Un locataire a payé 24 000 P représentant trois mois de loyer le 1er décembre 200G et a été
crédité au revenu locatif.
8. Unpaid salaries as of December 31 amounted to P12,600.
9. Des meubles coûtant 24 000 P acquis le 1er novembre 200G sont amortis à un taux de 5 %.
année.
10. Le solde de la TVA déductible était de 23 400 P tandis que le solde de la TVA collectée était de
P47,600.

REQUIS :

a. Préparez les écritures d'ajustement au 31 décembre 200G.

b. Préparez les écritures de renversement le 1er janvier 200F.
c. Quel est l'objectif de préparer l'écriture de renversement ?
d. Pour éviter la nécessité de préparer les écritures de renversement, que doit-on faire ?

Problème 6 MODULE 2

À partir des informations fournies ci-dessous, préparez le compte de résultat et le bilan de

Mariposa Enterprises en bonne forme. L'exercice fiscal de l'entreprise se termine le 30 avril 200C.

Espèces 21,880
Sales Returns 4 000
Inventaire de départ 75 000
Achat 133 600
Provision pour pertes irrécupérables 1 000
 Revenus locatifs 2 000
Fournitures de bureau inutilisées 1 500
Loan Payable – Long term 80 000
Notes à recevoir 6,000
Mobilier et agencements 44 000
Sales 225 000
Dessin de Nora Mariposa 23 150
Loyer non gagné 800
Freight-in 1 400
Dépenses d'intérêts 1 200
Accum. Dep’n. – Furn. & Fixt. 1,200
Comptes clients 30 000
Notes à Payer 13 000
Frais d'exploitation 48 000
Publicité prépayée 5 000
Charges d'intérêts courus 600
Revenus d'intérêts courus 120
Nora Mariposa Capital 100 000
Équipement de bureau 65 000

Problème 7

Put a cross mark in the appropriate columns where the following transactions will be recorded
si l'entreprise utilise des journaux spéciaux :

GJ CRB CDB PB SB
1. Achète des tables à crédit.
2. Dépenses payées.
3. Ventes de marchandises à crédit avec acompte
paiement.
4. Biens achetés à crédit avec
acompte
5. Intérêts accumulés sur les billets
recevable.
6. Loyer de 3 mois collecté en
avance.
7. Prêt remboursé avec intérêt.
8. Recouvré une note à recevoir avec
intérêt.
9. Vendu du matériel d'occasion à crédit.
10. Émis une lettre de change en
paiement de compte

Remarque : GJ - Journal général / CRB - Livre de recettes en espèces / CBD - Livre de dépenses en espèces /
PB- Purchased Book / SB- Sale Book

Problème 8

Laredo Trading utilise la méthode de comptabilité à entrée unique. Les informations suivantes sont
rassemblé à la fin de l'année calendaire 200B :

Beginning Balance Solde de clôture

Comptes clients P367,500 P412,500
Comptes Fournisseurs 312 500 302 500
Loyer non gagné 5,000 7 500
Interest Payable 1 250 3 750
Joy Laredo Capital 681,250 813 750

Le livre de recettes en espèces a montré ce qui suit :

Le livre des décaissements en espèces a montré ce qui suit :

Paiements des comptes fournisseurs P537,500

Intérêts payés 12 500
Retrait d'argent du propriétaire 75 000
Achats au comptant 112 500

Informations supplémentaires :

1. Sales returns and allowances P43,750

2. Remise sur ventes 18,750
Pertes de valeur radiées 10 000
4. Retours et allowances d'achat 6 000
5. Purchase discount 6 500

EXIGÉ : Calculez ce qui suit :

a. Net income
b. Ventes Brutes
c. Achats Bruts
d. Revenus locatifs
e. Charge d'intérêt

Problème 9

Les informations de fin d'année suivantes vous ont été fournies par le comptable de
Luningning Enterprises, détenu et géré par Luningning Makintab, le 31 décembre 200C.

Solde du 1er décembre Solde du 31 décembre

Comptes clients P60,000 P90,000
Inventaire 48,000 32 000
Operating expenses (including depreciation) P120,000
Depreciation Expense 25 000
Charges d'intérêt 5 000
Rotation des comptes clients 8x
Rotation des stocks 10x

REQUIS :

Partie 1 Préparer l'état des résultats condensé

Partie 2 Calculez les ratios financiers suivants :
1. Ratio de couverture des intérêts
2. Retour sur ventes
3. Ratio d'exploitation
Part 3 State briefly the significance of the following financial ratios:
1. Ratio de liquidité
2. Ratio des intérêts gagnés
3. Rendement sur actions ordinaires

Problème 10

Dans le cadre de votre audit des livres de la société Maragondon pour l'exercice clos
Le 31 décembre 200C, les erreurs suivantes ont été découvertes :

L'inventaire de fin a été sous-estimé de 2 000 P due à une erreur de comptage.

2. Les créances d'un client de 1 250 P ont été erronément débitées à cause d'une erreur de calcul.
3. L'amortissement durant l'année a été surestimé de 4 000 P en raison d'une erreur de calcul.
4. Les ventes à crédit de 200C n'ont pas été enregistrées avant l'année suivante.
5. L'assurance prépayée de fin d'année d'un montant de 4 000 P n'a pas été enregistrée.

REQUIS :
Indiquez l'effet des erreurs ci-dessus (sous-estimé, surestimé ou sans effet) sur le revenu net,
CAS 1 MODULE 2

Enregistrez les transactions de marchandises suivantes dans un Journal Général deux fois - une fois pour un inventaire "périodique".
système et une fois pour un système d'inventaire « perpétuel ».

Remarque : Supposons qu'il s'agit de la première année d'exploitation de cette entreprise. Ignorez les taxes de vente et l'explication d'entrée.

Date Transaction
April 1 Achat de 6 000 P d'inventaire (à crédit)
April 5 Vendre P800 de stock pour P1,400 (paiement en espèces reçu)
13 avril Vendre P500 de stock pour P750 (à crédit)
19 avril Achat de P2,000 d'inventaire (paiement en espèces)
23 avril Vendez P1 200 de stock pour P2 000 (à crédit)
30 avril Enregistrez les écritures de clôture pour cette période comptable

CAS 2 MODULE 2

L'entreprise Universelle a acheté de l'équipement le 1er janvier 2001. La direction a amorti l'équipement.
en utilisant la méthode d'accélération ou la méthode du solde dégressif. Le 1er juillet 2003, l'entreprise a vendu le
équipement pour P27,000 en espèces.

Le calendrier de dépréciation fournit ce qui suit :

Annual depreciation expense Accumulated depreciation Book value
Commencer P44,000
2001 8 800 8,800 35 200
2002 7 040 15,840 28,160
2003 5 632 21,472 22 528

Requis :
1. Enregistrer l'amortissement de la Société Universelle pour 2003 et la vente de l'équipement le 1er juillet 2003.

CAS 3 MODULE 2

Complétez l'état des résultats de merchandising pour CAT Merchandising présenté ci-dessous en :
1. placer les titres de comptes suivants et les soldes dans le format approprié
2. calculer et enregistrer toutes les valeurs manquantes pour les titres indiqués ci-dessous

Revenus des ventes :

Sales: P800,000
Sales Returns and Allowances: 20,000

Cost of Goods Sold:

Inventory, January 1: P20,500

Purchases: 500,000
Freight charges: 30,000
Purchases Returns and Allowances: 40,000
Inventaire, 31 décembre : 250 000

Frais d'exploitation :

Rent Expense: P120,000

Lights and Water Expenses: 65,000
Telephone Expense: 40,500
Salaires et traitements : 150 000
Insurance Expenses: 15,000

Remarque : Assurez-vous de trouver la valeur pour chacun des éléments suivants :

1. Net sales
2. Coût des biens livrés
3. Coût des marchandises disponibles à la vente
4. Achats nets
5. Coût des marchandises vendues

6. Bénéfice brut
7. Total des dépenses
Une entreprise a les soldes de comptes non ajustés suivants au 31 décembre de l'année en cours avec le
Provision pour créances douteuses de P1,600 (solde créditeur). Cette entreprise utilise l'ancienneté des comptes
créance pour estimer ses créances douteuses. Le calendrier d aging suivant reflète ses comptes clients à l'heure actuelle
year-end:

Âge du compte Répartition par tranche d'âge Pourcentage estimé des créances irrécouvrables

En cours (pas encore dû) P96 000 1,5 %

1-30 jours de retard 64 000 4.0
31 à 60 jours de retard 16 000 10.0
61-90 days past due 6 400 40,0
Plus de 90 jours de retard 3 200 65.0
Total P185,600

Requis :
1. Calculez le montant de la Provision pour créances douteuses qui devrait figurer au 31 décembre de
le bilan de l'année en cours
2. préparez l'écriture de journal d'ajustement pour enregistrer les charges de créances douteuses pour l'année en cours

CAS 5

Voici ci-dessous deux soldes contradictoires de LM Merchandising :

EPCI Banque, solde de relevé bancaire, 30 juin P205,000

LM Merchandising, solde du compte de trésorerie, 30 juin 206 600

Les informations suivantes résultent de l'identification et de la liste des éléments de divergence pour LM à date du 31 juin.
relevé bancaire
Dépôt en transit, 28 juin 6 000
Chèques en suspens :
Non. 32 3 000
Non. 40 2 000
Frais de service bancaire 700
Avoir bancaire pour intérêts gagnés 100

Requis :

1. Utilisez les informations ci-dessus pour produire un état de rapprochement bancaire ajusté pour LM Merchandising
2. Préparez les écritures de journal à enregistrer dans les livres de LM Merchandising

CAS 6

Complétez l'état des flux de trésorerie fourni en fonction des informations suivantes pour MTR Service. Le
la période comptable est le mois de mars :
1. Montant total des liquidités reçues des clients P16,500
2. Liquidités reçues des intérêts sur les obligations 4 000
3. Espèces reçues de la vente d'anciens équipements 2 000
4. Argent payé à Cosmo Music pour la location de matériel 3d'éclairage
750
5. Argent payé pour le carburant du fourgon 2 180
6. Paiement en espèces pour les frais de téléphone 860
7. Solde du compte de caisse à la fin février 40 500

CAS 7 MODULE 1

Une entreprise a eu les transactions suivantes en décembre 2005

a. Dec 1 – Sold merchandise on credit for P5,000, terms 3/10, n/30. The items sold had a cost P3,500
b. 2 déc. – Achat de merchandise en espèces, 720 P
c. 4 déc. –
Achat de marchandises à crédit pour 2,600, conditions 1/20, n/30
d. 5 déc. –
Émis un mémorandum de crédit de 300 P à un client qui a retourné des marchandises achetées.
29 nov. L'article retourné coûtait 210 P.
e. 6 déc. – Paiement reçu pour les marchandises vendues le 1er décembre
f. 7 déc. – A reçu un mémorandum de crédit pour le retour de marchandises défectueuses achetées le 4 décembre
pour P600
g. 7 déc. – Frais de transport de 200 P payés pour des marchandises commandées le mois dernier. (FOB point d'expédition)
h. 11 décembre – Payé pour la marchandise achetée le 4 décembre
i. 24 déc. - Vendu des marchandises à crédit pour 7 000 P, conditions 2/10, n/30. L'article avait un coût de 4 900 P.
j. 27 déc. – Paiement reçu pour marchandises vendues le 24 décembre
Préparez les écritures du journal général pour enregistrer les transactions ci-dessus en utilisant un système de comptabilité des stocks perpétuel.
(Enregistrez tous les achats au départ aux montants bruts des factures, sans tenir compte des taxes de vente/TVA)

CAS 8

Louise Margarette paie son assistant de bureau chaque vendredi. Son assistant de bureau gagne 400 P par jour du lundi-
Semaine de travail du vendredi. Dans le Journal Général fourni, montrez l'écriture de régularisation de Louise Margarette.
devrait être fait à la fin du mois de mai afin d'attribuer le montant approprié des frais de salaire à ce mois.
Ensuite, montrez l'entrée qui serait faite le 1er juin lorsque Louise Margaratte paiera effectivement sa secrétaire.
(Les calendriers des mois de mai et juin sont présentés ci-dessous)

CAS 9

Préparez des écritures de journal général au 31 décembre pour enregistrer les ajustements de fin d'année sans rapport suivants
en supposant que l'entreprise utilise une période de comptabilité d'engagement :
a. L'amortissement des équipements de bureau pour l'année est de 4 000 P.
b. Le compte d'assurance prépayée a un solde débiteur de 4 680 P avant ajustement. Un examen de
les polices d'assurance montrent que P950 d'assurance a expiré
c. L'entreprise compte trois employés de bureau qui gagnent 100 P par jour pour une semaine de travail de cinq jours qui se termine
le vendredi. Les employés ont été payés le vendredi 26 décembre et ont travaillé toute la journée sur
Lundi, Mardi et Mercredi, 29, 30 et 31 Décembre
d. Le 1er novembre, la société a reçu 6 mois de loyer à l'avance d'un locataire dont le loyer est
P7,000 par mois. Les P42,000 ont été crédités au compte de loyer non gagné.
e. L'entreprise perçoit un loyer mensuel de ses locataires. Un locataire dont le loyer est de 7 500 P par mois
n'a pas payé son loyer pour décembre

CAS 10

Les informations suivantes sont disponibles pour la société XYZ :

Actifs 152 000,00

Entrées de trésorerie pour les activités d'exploitation 105 000,00
Sorties de trésorerie liées aux activités de financement (44 000,00)
Sorties de trésorerie liées aux activités d'investissement (84 000,00)
Coûts et Dépenses 43 000,00
Résultats non distribués, 31 décembre 2001 12 000,00
Bénéfices non répartis, 31 décembre 2002 ???
Passifs 28 000,00
Revenus 135,000.00
Dividendes (30 000,00)
Actions ordinaires 50 000,00

En utilisant les informations ci-dessus, préparez un État des résultats, un État des bénéfices non répartis, et un État de ...
Évaluez chaque erreur d'inventaire (séparément) et déterminez si l'article dans le titre est surestimé.
sous-estimé ou correct.

Décembre 2005 Janvier 2006

Erreur d'inventaire Coût de Marge brute Fin Coût de Grossier Fin
Biens vendus Et net propriétaire Marchandises
marge du propriétaire
revenu Équité vendu Et filet Équité
revenu
fin décembre 2005
inventaire surestimé
fin décembre 2005
inventaire sous-estimé

CAS 12 MODULE 2

Following are selected accounts and their balances for a company after the adjustments as of May 31, the end
de son année fiscale. (tous les comptes ont des soldes normaux)
Actions ordinaires P20,000
Résultats non distribués 10 000
Dividendes 6 000
Honoraires gagnés 20 000
Salaries expense 7 000
Insurance expense 350
Frais de services publics 75
Dépenses de fournitures 500
Fournitures 400
Salaires à payer 300
Dépense d'amortissement 425

Required: Prepare all necessary closing entries for this company.

Date Titre du compte et détails Post réf. Débit Credit