Dorothy A.

Apolinario
Examen Préliminaire à Domicile - Fiscalité des Revenus
Nov. 20, 2020

1.) Lequel des revenus suivants est autorisé à être réduit avec des déductions détaillées ?
déductions ?
A. Gain en capital
B. Revenu de compensation
C. Revenus passifs
D. Revenu d'entreprise
Il sera permis de déduire les éléments suivants du brut
revenu sur toutes les dépenses commerciales et professionnelles ordinaires et nécessaires payées
ou engagés au cours de l'année imposable dans l'exercice.

3.) Jennie a acheté du matériel sous un plan de paiement échelonné sur deux ans à utiliser dans
son bureau dans l'exercice de sa profession. Jennie paiera 50 000 P chaque mois pour
une période de douze (12) mois. aux fins de l'impôt sur le revenu, le P50,000 mensuel
Le paiement doit-il être ?
A. Considéré comme une dépense d'investissement, donc non déductible
B. Considéré comme une charge d'amortissement, donc déductible
C. Considéré comme une dépense commerciale ordinaire.
D. Considéré comme une location commerciale, donc déductible
L'amortissement est le processus d'attribution du coût d'un
actif tangible sur sa durée de vie utile et est utilisé pour tenir compte des déclins dans
[Link] for the purchase of personal protective equipment, test
Les kits et le matériel médical seront déductibles d'impôt.

5.) Les éléments suivants sont des avantages en nature de logement non imposables, sauf
A. privilège de logement gratuit à un dirigeant d'entreprise
B. logement pour les officiers militaires des Forces armées des Philippines
C. logement à moins de 50 mètres des locaux commerciaux
D. logement temporaire dans un délai de trois mois ou plus
Il devrait s'agir d'un logement temporaire de trois mois ou moins.

8.) M. X a remboursé la liquidation des dépenses suivantes de sa direction.

employee: Purchase of office supplies, P20,000
Repas personnels et courses, 15 000 P
Essence pour le transport (1/2 pour les affaires), 8 000 P
Factures d'électricité, d'eau et de téléphone de bureau, 12 000 P

Quelle est la valeur monétaire des avantages en nature ?

Repas personnels et épicerie P 15 000

Essence pour le transport (1/2 x 8000) 4 000
Valeur monétaire des avantages en nature 19 000 P
9. ) En 2018, une entreprise a accordé les avantages suivants à un cadre.
employee:
Salaire du personnel de la maison, 12 000 P par mois
Salaire d'un chauffeur personnel, 10 000 P par mois
Cotisations de l'association de propriétaires, 4 000 P annualement.
Quel est l'impôt sur les avantages en nature ANNUEL ? (UTILISEZ DEUX CHIFFRES APRÈS LA VIRGULE.)

ARRONDI AU CENTIÈME LE PLUS PROCHE

Salaire du personnel domestique (12 000 x 12) P 144,000

Salaire du chauffeur personnel (10 000 x 12) 120 000
Cotisations de l'association des propriétaires 4 000
Monetary Value P 268,000
Divisé par 65%
Valeur monétaire brute 412 307,69
Multiplié par 35%
Impôt annuel sur les avantages marginaux P 144.307.69

10. ) La société ABC a désigné une propriété résidentielle pour l'utilisation de son
managerial employee. The lot has a zonal value of P3,500,000 and
Valeur de P2,000,000 par déclaration fiscale. La valeur déterminée sur le
l'amélioration du terrain était de P1,500,000. Le terrain a été acheté à un coût de
P2,000,000.

Calculer la valeur monétaire à déclarer dans les avantages trimestriels

déclaration de revenus des prestations.

Valeur Zonale P 3 500 000

Valeur évaluée 1,500,000
Valeur marchande équitable P 5 000 000
Multiplié par : 5%
Total 250 000
Multiplied by: 50%
Total 125 000
Divisé par (# ou quarts) 4
Valeur monétaire trimestrielle P 31,250

11.) Stark Corp. a fait les contributions suivantes en 2019 :

Contributions au gouvernement - activités non prioritaires 60 000 P
Contributions à des institutions caritatives étrangères 40 000
Contributions à une ONG accréditée 30 000
Contributions aux organisations étrangères avec traité 100 000
Stark Corp a un revenu net avant les dépenses de contribution de 1 000 000 P.
est-ce que la contribution déductible est une dépense ?

Contributions aux activités non prioritaires du gouvernement

Réel 60 000
Limite (1 000 000 x 5 %) 50 000 (inférieur) 50 000

Contributions à une ONG accréditée

Actuel 30 000 (inférieur)
Limite (1 000 000 x 5 %) 50 000 30 000

Contributions aux organisations étrangères avec traité 100 000

Dépense totale de contribution déductible P180,000

13.) La société GY présente les données suivantes pour l'année taxable : Ventes,
500 000 P
Revenus d'intérêts, nets de 20 % d'impôt final, 24 000
Cost of Sales, 300,000
Dépense salariale, 120 000
Frais d'intérêt, 60 000
Frais de loyer, 24 000
Advertising expense, 6,000
Frais de dépréciation, 5 000
NOLCO, 50 000
Quel est le montant de la déduction détaillée qui sera autorisée par le BIR en tant que
dédution ?

Charge d'intérêt 60 000

Less: Limitation
Int [Link] à FT
(24 000 / 80 %) 30 000
Multiplier par 33% (9 900) 50,100

Frais de salaire 120 000

Dépenses de loyer 24 000
Frais de publicité 6 000
Charge d'amortissement 5 000
Total des déductions détaillées 205,100

14.) ABC, Inc. a acheté des actions de XYZ Corp pour P60,00 et de JKL
Co. pour P30,000. À la fin de l'année fiscale, il a été déterminé que son
Les actions de XYZ Corp. ne valaient rien en raison de l'insolvabilité totale de la
la société, et la valeur de ses actions JKL Co. avait chuté à P28,000.

Quelle est la perte déductible d'ABC, Inc. ?

60 000 actions achetées par ABC Incorporated

18.) Au cours de l'année 2004, Juan Kwan a reçu les revenus suivants :
Intérêts des certificats de trésorerie philippins P4,000
Remboursement concernant l'impôt sur le revenu de 2003 50 000
Le montant total des intérêts soumis à l'impôt dans la déclaration de revenus de Kwan de 2004
était :
0, aucun montant d'intérêt soumis à l'impôt dans la déclaration de revenus de Kwan de 2004
car le remboursement est supérieur au montant à payer.

Le 1er juillet 2016, JK a loué son terrain vacant pour une période de 12 ans à LM
à un taux annuel de 2 400 000 P. Il a également été convenu que LM paiera le
suivant en 2016 :
4 800 000 P représentant le paiement de loyer pour 2 ans.
Dépôt de garantie de 2 400 000 P
Taxe foncière annuelle de 30 000 P

Le contrat de location prévoit, entre autres, que LM construira un bâtiment de 5 étages.

construction à des fins de stationnement pour un coût de 36 000 000 P. La propriété de la
le bâtiment appartiendra à JK à l'expiration du contrat de location.
le bâtiment a été achevé le 1er juillet 2018 avec une durée de vie utile estimée à 15
années.
En supposant que JK utilisera la méthode de répartition pour reconnaître les revenus de
améliorations locatives, quel est le revenu total du bail pour le
année 2018 ?
Rental (4,800,000/2) P 2 400 000
Revenu en baux
((36 000 000 x 5 / 12) / 10 x 6 / 12) 600 000
Taxe foncière annuelle 30 000
Revenu imposable P 3.030.000

22. ) La société Mandu a payé les taxes suivantes en 2018 :

Impôt sur le revenu : 120 000 P
Taxe d'accise : 150 000 P
Local business taxes: P100,000
Impôt sur les dons : P60,000
Real estate tax: P70,000
La taxe d'accise, la taxe immobilière et 60 000 P de l'impôt sur le revenu ont été remboursés.
en 2018. Si le revenu de Mandu en 2018 était de 1 200 000 P, le revenu imposable
pour l'année devrait être :
Impôt en 2018 P 1 200 000
Taxe d'accise 150 000
Impôt foncier 70 000
Revenu imposable P 1 420 000

Le 1er juillet 2016, JK a loué son terrain vacant pour une période de 12 ans à LM
à un taux annuel de P2,400,000. Il a également été convenu que LM paiera le
suivant en 2016 :
P4,800,000 représentant le paiement de loyer pour 2 ans.
Dépôt de garantie de 2 400 000 P
Taxe foncière annuelle de 30 000 P
 Le contrat de location prévoit, entre autres, que LM construira un immeuble de 5 étages.
construction pour des fins de stationnement au coût de 36 000 000 P. La propriété de la
Le bâtiment appartiendra à JK à l'expiration du contrat de location.
le bâtiment a été achevé le 1er juillet 2018 avec une durée de vie utile estimée de 15
ans.
Combien JK devrait-il déclarer comme revenu pour l'année 2017 ?
P 30,000 Taxe foncière annuelle du locataire

25.) Le 1er janvier 2019, Jennie a loué son terrain à Kim. Les termes de la
le contrat est de 15 ans et le loyer est de 360 000 P par an. Le contrat
précise que Kim construira un bâtiment et à la fin du terme de la
contrat, la propriété du bâtiment sera transférée à Jennie. Le
le bâtiment a une durée de vie utile de 30 ans et a été achevé le 1er janvier 2020
à un coût de 6 000 000 P.
Supposons que Jennie répartira son revenu sur la durée du contrat de
Pour les impôts sur le revenu, le revenu de Jennie en 2020 est ?

Frais de location annuels P 360 000

Frais de construction annuels (6 000 000/30) 200 000
Revenu total en 2020 P 560,000

Le 1er juillet 2016, JK a loué son terrain vacant pour une période de 12 ans à LM.
à un taux annuel de P2,400,000. Il a également été convenu que LM paiera le
suivant en 2016 :
P4,800,000 représentant le paiement de loyer pour 2 ans.
Dépôt de garantie de P2,400,000
Taxe foncière annuelle de 30 000 P

Le contrat de location prévoit, entre autres que LM construira un immeuble de 5 étages.

construction à des fins de stationnement au coût de 36 000 000 P. Propriété de la
le bâtiment reviendra à JK à l'expiration du contrat de location.
le bâtiment a été achevé le 1er juillet 2018 avec une durée de vie utile estimée à 15 ans
années.

JK doit déclarer le revenu total provenant du bail en 2016 à ?

4 800 000 de paiement de loyer pour 2 ans.

30 000 taxe foncière annuelle
4 830 000 de revenus totaux provenant du bail en 2016

27. ) Ce qui suit a été extrait du compte de résultat d'une société domestique
société pour l'année d'imposition 2020 :
Marge brute sur les ventes 800 000
Moins : Dépense déductible (440 000)
Provision pour créances douteuses (80 000)
Revenu net avant impôt 280,000
Informations supplémentaires :
Comptes radiés au cours de l'année et affectés à la provision pour créances douteuses
s'élevait à P50,000
Recouvrements sur des créances clients précédemment radiées en 2018 et créditées
pour provisions pour créances douteuses :

Autorisé comme déduction par le BIR : 30 000 P

Non autorisé par le BIR en tant que déduction : 20 000 P

Quel devrait être le revenu imposable de la société en 2020 ?

Marge brute sur les ventes P 800,000
Moins : Dépense déductible (440 000)
Moins : Provisions pour créances douteuses (50 000)
Revenu net avant impôt P 310,000
Recouvrements sur comptes clients 30 000
Revenu imposable P 340 000

28. ) Un contribuable individuel a les données suivantes pour l'année 2020 : Intérêt
prêt commercial de 100 000 P
Intérêts payés, prêt pour financer une voiture personnelle 500 000
Dépenses d'intérêts sur les impôts d'affaires en retard 50 000
Revenus d'intérêts, succursale BDO GenSan (net) 24 000

Pour les impôts sur le revenu, les intérêts déductibles seront

100 000
50 000
(9,900) (24 000/80 % x 33 %)
140 100 Total Déductible

29.) Jennie a acquis une propriété pour l'utiliser dans son entreprise. Après une dévastation
typhon, la machinerie a subi des dommages partiels. Les éléments suivants ont été réalisés
available:
Coût 500 000 P
Accumulated Depreciation 300,000 Restoration Cost 250,000
Durée de vie utile 5 ans

Quel est le montant de la perte déductible ?

Cost P 500 000
Moins : Amortissement cumulé 300 000
Perte déductible 200 000
30.) Une entreprise nationale a les données suivantes sur les revenus et les dépenses :
Gross income from business, P6,200,000
Déductions y compris les contributions SSS et Phil Health de 150 000 P
P2,500,000
Contributions au gouvernement pour un projet prioritaire dans l'éducation, 100 000 P
Contribution à une fondation privée étrangère, P100,000
Contribution à une organisation caritative nationale, P190,000

Quelle est la déductibilité des contributions caritatives et autres contributions?

Contribution à une fondation privée étrangère P 100,000
Déduction :
Actual = 190,000
Limite( 6,200,000-2,500,000x5%)= 185,000(inférieur) 185,000
Déductible total P 285,000

Le 14ème mois de salaire est inclus dans le P90,000 du 13ème mois non imposable.
salaire et autres avantages.
Sélectionnez un : Vrai
Faux

46.) L'option de bénéficier de la déduction standard facultative ou de la déduction détaillée

pourrait être choisi pour chaque trimestre.
Sélectionnez un : Vrai
Faux
Explication : Vous ne pouvez utiliser qu'un seul régime pour l'année taxable. Si vous
déjà vérifié le régime de déductions détaillées au cours du premier trimestre,
vous devez utiliser les déductions détaillées pour les trois trimestres suivants
aussi.

49. ) Si la dette est annulée en raison de services fournis par le débiteur, la base
de la taxe est la valeur du service rendu.
Sélectionnez-en un : Vrai
Faux
Explication : Le montant de l'endettement annulé en contrepartie de
les services rendus sont la base de l'impôt.