CAS PRATIQUE

ESTELAR S.A.
ANNÉE 2021
RESUMEN
CE CAS TRAITE D'UNE ENTREPRISE COMMERCIALE, DANS LAQUELLE SONT MONTREES DES OPÉRATIONS LIÉES À :

APPORT DE CAPITAL EN ESPÈCES ET ACTIFS FIXES DES ASSOCIÉS

ACHAT DE FOURNITURES
ACHAT DE MARCHANDISES EXONÉRÉES DE LA TVA
ENREGISTREMENT ET PAIEMENT DE LA LISTE DES SALAIRES, AVEC DES DÉDUCTIONS LÉGALES ET DES RETENUES
PAYER DES LOYERS ÉCHUS
VENTE DE MARCHANDISES À CRÉDIT
PAGÉ À DES FOURNISSEURS PAR CHÈQUE AVEC REMISE
PAYEMENT À COMPTE DE L'IMPÔT SUR LE REVENU
COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES, CONSIDERANDO GASTOS VINCULADOS CON LA COMPRA
DÉPRÉCIATION DES ACTIVES FIXES DE L'EXERCICE
DÉTERMINATION DU COÛT DES VENTES
DÉTERMINATION DES RÉSULTATS ET CLÔTURE DE L'EXERCICE
OPERACIONES

1.- La société "ESTELAR S.A." a été constituée avec 4 associés qui ont souscrit des actions de la manière suivante

PARTENAIRESACCIONES VALOR DE CADA TOTAL

ACCIÓN

Juan Contreras 4 000 10 40 000

Julio Dávila 3 500 10 35 000
Pedro Cordero 7 000 10 70 000
Marcos Samaniego 1 500 10 15 000

TOTAL 16 000 160 000

2.- Les associés annulent leurs apports en espèces, en les déposant dans des banques, à l'exception de Pedro Cordero qui dans
meubles qui ont été enregistrés à la valeur de leurs apports.
3.- Des fournitures de nettoyage ont été achetées pour S/ 3,000 plus I.G.V. à notre fournisseur Bolívar S.A. au comptant avec g
4.- Des marchandises ont été achetées pour S/ 30,000 exonérées de l'I.G.V. à crédit selon la facture N° 44-43423400.
5.- Une feuille de salaire de S/7,000 est enregistrée et payée, ainsi que les cotisations patronales et les déductions.
Le budget est réparti à 60 % pour l'administration et 40 % pour les ventes.
6.- Un loyer de S/4,500 est payé par chèque au nom de María Rojas, la propriétaire, il est distribué et
para administración y 40% para ventas
7.- Des marchandises sont vendues pour S/44,000 plus I.G.V. à notre client Marino Perez, à crédit.
8.- La facture N° 44-43423400 est annulée avec un chèque émis avant son expiration, ce qui nous fait u
9.- Un chèque est émis pour le paiement d'un acompte de l'IR de 3 200 S/
10.- Nous achetons des meubles et des articles à notre fournisseur CONFORTABLE S.A. selon la facture N° 00-455400 au cr
11.- Selon la facture N° 8-7790991, un montant de S/ 2,200 plus I.G.V. a été payé pour le transport des meubles et des objets acquis.
12.- Une estimation est réalisée pour la dépréciation des actifs fixes de S/ 5,600, répartissant la dépense à 50 %.
13.- Il y a un Inventaire Final de marchandises de S/ 12,000
14.- Un inventaire final des fournitures de 1 100 S/ est réparti, 60 % pour l'administration.
15.- Le clôture comptable est effectuée en déterminant le résultat de l'exercice.
manière

ntrego

giro de chèque.
Fournisseur MILAGROS S.A.
contes de loi

les dépenses à 60%

une réduction de 10%

rédite de S/ 12,600 plus I.G.V.

chers.
ara administration et 50% pour les ventes.

y 40 % pour les ventes.

 OPÉRATION 1

Les associés souscrivent leurs actions

___________________________1______________________________ DOIT HABER

14 COMPTES À RECEVOIR DU PERSONNEL, DES ACTIONNAIRES 160 000,00
(ASSOCIÉS), DIRECTEURS ET GÉRANTS.
142 Actionnaires (ou associés)
50 CAPITALES 160 000,00
501 Capital Social

Pour la souscription des actions de la société et inscrites au registre public.

 CRÉATION DE L'ENTREPRISE

1 NOMBRE COMERCIAL (SUNARP) RESERVA DE NOMBRE

2 APPORT DES PARTENAIRES
3 NOTARIA - MINUTE DE CONSTITUTION
4 REGISTRES PUBLICS
5 VIGILANCE, PROCÈS-VERBAL DE CONSTITUTION
6 ACTIVATION DU RUC
7 DÉBUT DES ACTIVITÉS

CHAMBRE DE COMMERCE D'ICA

 OPERACIÓN 2

Paiement des contributions en espèces et actifs fixes

__________________________2_____________________________ DEVE Avoir

10 EFFETIF ET ÉQUIVALENT DE L'EFFETIF 90 000,00
104 Comptes Courants dans les Institutions financières
33 BIENS IMMOBILIERS, MACHINERY ET ÉQUIPEMENT 70 000,00
335 Meubles et Accessoires
14 COMPTES À RECEVOIR DU PERSONNEL, DES ACTIONNAIRES 160 000,00
(ASSOCIES), DIRECTEURS ET GERANTS.
142 Actionnaires (ou associés)

Pour l'annulation de ses apports et actifs fixes

 OPÉRATION 3

Achat de fournitures de nettoyage

___________________________3______________________________ DOIT
60 ACHATS 3 000,00
603 Matériaux auxiliaires, fournitures et pièces de rechange
570,00
40 TRIBUTS, CONTRIBUTIONS ET APPORTS AU SYST. DE P Y S À PAYER
401 Gouvernement Central
4011 Impôt général sur les ventes
10 ESPÈCES ET ÉQUIVALENTS D'ESPECES
104 Comptes Courants dans des Institutions Financières
Pour l'achat de fournitures de nettoyage au comptant plus I.G.V.
___________________________4______________________________ DOIT
25 MATÉRIAUX AUXILIAIRES, FOURNITURES ET PIÈCES DE RECHANGE3,000.00
252 Fournitures
61 VARIATION DES STOCKS
613 Matériaux auxiliaires, fournitures et pièces de rechange
Asiento par destination de l'achat des fournitures.
HABER

3 570,00

HABER

3,000.00
 OPÉRATION 4

Achat de marchandises exonéré de l'I.G.V.

___________________________5______________________________ DEVE FAIRE

60 ACHATS 30 000,00
601 Marchandises
6011 Marchandises manufacturées
42 TRIBUTS, CONTRIBUTIONS ET APORTS AU SYSTEME DE P Y S A PAYER 30,000.00
421 Factures, reçus et autres com. À payer
4212 Emitdas
Pour l'achat de marchandises exonérées de l'I.G.V.
___________________________6______________________________ DÉBITE AVOIR
20 MARCHANDISES 30,000.00
201 Marchandises manufacturées
61 VARIATION DES EXISTENCES 30,000.00
611 Marchandises
Pour la destination des marchandises acquises.
 OPÉRATION 5

Registro de planilla de sueldos

___________________________7______________________________ DOIT Avoir

62 DÉPENSES DE PERSONNEL, DIRECTEURS ET GÉRANTS 7,630.00
621 Rémunérations 7 000,00
6211 Salaires et traitements
627 Sécurité et prévoyance. Sociale et autres cotisations. 630,00
40 TRIBUTS, CONTRA ET CONTRIBUTIONS AU SYSTÈME DE P ET S À PAYER 1,540.00
403 Institutions publiques
4039 Autres Institutions
41 RÉMUNÉRATIONS ET PARTS À PAYER 6 090,00
411 Rémunérations à payer
4111 Salaires et traitements à payer
Pour l'enregistrement de la feuille de paie
___________________________8______________________________ DEVE HABER
94 DÉPENSES ADMINISTRATIVES 4,578.00
95 GASTOS DE VENTAS 3 052,00
79 CHARGES IMPUTABLES AUX COMPTES DE COÛTS ET DE DÉPENSES 7,630.00
791 Charges imp. À comptes de coûts et dépenses
Por el destno de los gastos de la planilla de sueldos.
___________________________9______________________________ DEVE HABER
40 TRIBUTS, CONTRIBUTIONS ET APPORTS AU SYST. DE P Y S À 1,540.00 PAYER
403 Institutions publiques
4039 Autres Institutions
41 REMUNÉRATIONS ET PART. À PAYER 6 090,00
411 Rémunérations à payer
4111 Salaires et traitements à payer
10 EFFETIF ET ÉQUIVALENT D'EFFETIF 7,630.00
104 Comptes Courants dans des Institutions Financières
Pour l'annulation de la fiche de paie.
Notas:
Salaire 7 000,00
ESSALUD 630
ONP 910
TOTAL 1540
 OPÉRATION 6

Paiement des loyers

_______________________10__________________________ DOIT AVOIR

63 DÉPENSES POUR SERVICES FOURNIS PAR DES TIERS4 500,00
635 Locations
10 ESPÈCES ET ÉQUIVALENTS DE LIQUIDITÉS 4 500,00
104 Comptes courants dans les institutions financières
Pour le paiement des loyers par chèque.
_______________________11__________________________ DOIT NOUVELLES
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2 700,00
95 GASTOS DE VENTAS 1,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES À DES COMPTES DE COÛTS ET DE GAZ 4 500,00
791 Cargas imp. A comptes de coûts et dépenses
Pour la destination des dépenses selon les loyers.
 OPÉRATION 7

Vente de marchandises à crédit

__________________________12_____________________________ DOIT HABER

12 COMPTES CLIENTS COMMERCIAUX - TIERS 52,360.00
121 FACTURES, BILLETS ET AUTRES COM. À RECEVOIR
1212 Émis dans le portefeuille
40 TRIBUTS, CONTRIBUITIONS ET APPORTS AU SYST. DE P ET S À PAYER 8 360,00
403 Institutions publiques
4039 Autres institutions
70 VENTES 44,000.00
701 Marchandises
7011 Marchandises manufacturées
Pour la vente de marchandises à crédit plus I.G.V.
Donné
44 000,00
8360 IGV
52,360.00
 OPÉRATION 8

Paiement aux fournisseurs avec rabais

___________________________13______________________________ DEVE
30,000.00
42 TRIBUTS, CONTRIBUTIONS ET APPORTS AU SYST. DE P Y S À PAYER
421 Factures, reçus et autres com. à payer
4212 Emitdas
77 REVENUS FINANCIERS
775 Réductions obtenues pour paiement anticipé
10 CASH ET ÉQUIVALENT DE CAISSE
104 Comptes courants dans les institutions financières
Pour l'annulation de la facture avec envoi de chèque.
HABER

3 000,00

27 000,00
 OPÉRATION 9

Paiement à compte de l'impôt sur le revenu

___________________________14______________________________ DEVE
40 TRIBUTS, CONTRA ET CONTRIBUTIONS AU SYSTÈME DE P ET S À 3PAYER
200,00
401 Gouvernement Central
4017 Impôt sur le revenu
10 ESPÈCES ET ÉQUIVALENTS D'ESPECES
104 Comptes Courants dans les institutions financières
Pour le paiement à compte de l'IR par chèque.
Avoir

3 200,00
 OPÉRATION 10

Achat de meubles et d'ustensiles

___________________________15______________________________ DEVE
33 BIENS IMMOBILIERS, MACHINERIE ET ÉQUIPEMENT 12 600,00
335 Meubles et objets
2 394,00
40 TRIBUTS, CONTRE ET CONTRIBUTIONS AU SYST. DE P ET S À PAYER
401 Gouvernement Central
4011 Impôt Général sur les Ventes
46 COMPTES À PAYER DIVERS-TERTIRES
465 Passifs pour achat d'actifs immobilisés
Pour l'achat de meubles et d'équipements à crédit plus I.G.V.
HABER

14 994,00
 OPERACIÓN 11

Paiement du transport des meubles acquis

___________________________16______________________________ DOIT
33 BIENS IMMOBILIERS, MACHINERIE ET ÉQUIPEMENT 2,200.00
335 Meubles et Ustensiles
418.00
40 TRIBUTS, CONTRIBUTIONS ET APPORTS AU SYST. DE P ET S À PAYER
401 Gouvernement Central
4011 Impôt général sur les ventes
10 ESPÈCE ET ÉQUIVALENT DE ESPÈCE
104 Comptes Courants dans des Institutions financières
Pour le paiement du transport de meubles et d'effets, plus la TVA.
HABER

2,618.00
 OPÉRATION 12

Estimation des amortissements des actifs

___________________________17______________________________ DOIT
68 ÉVALUATION ET DÉTÉRIORATION DES ACTIFS ET PROVISIONS 5 600,00
681 DEPRECIACIÓN
39 AMORTISSEMENT, AMORTISSEMENT ET CONSOMMATION ACCUMULÉE.

391 AMORTISSEMENT CUMULÉ

Par l'estimation de la dépréciation des actifs fixes
___________________________18______________________________ DOIT
94 DÉPENSES ADMINISTRATIVES 2 800,00
95 GASTOS DE VENTAS 2 800,00
79 CHARGES IMPUTABLES À DES COMPTES DE COÛTS ET DE DÉPENSES
791 Charges imputées à des comptes de coûts et de dépenses
Pour la destination des dépenses liées à l'estimation et à l'amortissement de a
 NOUVELLE

5 600,00

HABER

5,600.00

actifs fixes.
 OPÉRATION 13

Coût des ventes

_________________________19____________________________ DEVE HABER

69 COÛT DES VENTES 18,000.00
691 Marchandises
6911 Marchandises manufacturées
20 Marchandises 18,000.00
201 Marchandises manufacturées
2011 Mercaderías manufacturadas
Pour le coût de vente des marchandises vendues
Datos:
Inventario Inicial 0
(+) Achats 30,000.00
Total Fournitures 30 000,00
(-) Inventaire Final -12,000.00
Consommation de fournitures 18 000,00
 OPÉRATION 14

Consommation de fournitures

__________________________20_____________________________ DOIT NOUVEAU

61 VARIATION DES STOCKS 1,900.00
613 Matériaux auxiliaires, fournitures et pièces de rechange

25 MATÉRIAUX AUXILIAIRES, FOURNITURES ET PIÈCES DE RECHANGE 1,900.00

252 Fournitures
Pour la consommation des fournitures de la période
__________________________21_____________________________ DOIT Avoir
94 DÉPENSES ADMINISTRATIVES 1,140.00
95 GASTOS DE VENTAS 760,00
79 CHARGES IMPUTABLES AUX COMPTES DE COÛTS ET DE DÉPENSES 1,900.00
791 Charges imp. À comptes de coûts et dépenses
Pour la consommation des fournitures de la période
Datos:
Inventario Inicial 0
(+) Achats 3 000,00
Total Fournitures 3 000,00
Inventaire Final -1,100.00
Consommation de fournitures 1,900.00
 OPÉRATION 15

Clôture de l'exercice

___________________________22______________________________ DOIT
79 CHARGES IMPUTABLES AUX COMPTES DE COÛTS ET DE DÉPENSES19,630.00
791 Charges imp. A comptes de coûts et dépenses
94 DÉPENSES ADMINISTRATIVES
95 GASTOS DE VENTAS
Pour régler les comptes de la classe 9 au débit du compte 79
___________________________23______________________________ DEVE
61 VARIATION DES STOCKS 18,000.00
611
6111
69 COÛT DES VENTES
691
6911
Pour transférer le solde du compte coût des ventes au compte variation de e
___________________________24______________________________ DEVE
70 VENTES 44 000,00
701
80 MARGEN COMERCIAL
801
Pour l'annulation du compte de ventes
___________________________25______________________________ DOIT
80 MARGE COMMERCIALE 33,000.00
801
60 ACHATS
601
Pour l'annulation du compte d'achats
___________________________26______________________________ DOIT
61 VARIATION DES EXISTENCES 13 100,00
611
80 MARGE COMMERCIALE
801
Pour l'annulation du compte variation de stocks.
___________________________27______________________________ DEVE
80 MARGE COMMERCIALE 24 100,00
801
82 VALOR AJOUTÉ
821 Valeur ajoutée
Pour le transfert du solde de la marge commerciale à la valeur ajoutée
___________________________28______________________________ DEVE
82 VALOR AGREGADO 4 500,00
 821 Valeur ajoutée
63
635
6911
Pour le transfert du solde du service rendu par des tiers.
___________________________29______________________________ DEVE
82 VALEUR AJOUTÉE 19 600,00
821 Valeur ajoutée
83
831
Pour le transfert des soldes de la valeur ajoutée à l'excédent brut de ex
___________________________30______________________________ DOIT
83 7 630,00
831
62
621
Pour le transfert des charges de personnel.
___________________________31______________________________ DOIT
83 11 970,00
831
84
841
Pour le transfert du solde de l'excédent brut d'exploitation au résultat de

___________________________32______________________________ DOIT
84 5,600.00
841
68
681
Pour le transfert des soldes du compte d'évaluation et de dépréciation des actifs
de résultat d'exploitation
___________________________33______________________________ DOIT
84 6 370,00
841
85
851
Pour le transfert du résultat d'exploitation aux résultats avant participation
impôts.
___________________________34______________________________ DOIT
77 3,000.00
775
85
851
Pour le transfert des revenus financiers au compte de résultats à
participations et impôts.
___________________________35______________________________ DOIT
85 9 370,00
851
89
891
Por la transferencia del resultado antes de partcipación e impuestos a determ
résultat de l'exercice.
___________________________36______________________________ DEVE
89 3 336,00
891
88 IMPÔT SUR LE REVENU
881
87
871
Pour comptabiliser le calcul de l'impôt sur le revenu et les participations des
___________________________37______________________________ DOIT
88 2,586.00
881
87 750,00
871
40
401
4017
41
413
Pour la participation des travailleurs et l'impôt sur le revenu
___________________________38______________________________ DOIT
89 6 034,00
891
59
591
Par le transfert de la détermination du résultat de l'exercice aux résultats du e
compte.
ASIENTO DE CLOTURE DU PASSIF, PATRIMOINE ET ACTIF À LA FIN DE L'EXERCICE
___________________________39______________________________ DOIT
39 5 600,00
391
40 TRIBUT 4 364,00
401
41 750,00
411
46 14,994.00
465
50 160 000,00
501
59 6 034,00
591
10
104
12
121
20
201
25
252
33
335
Pour la clôture du patrimoine, du passif et de l'actif à la fin de l'exercice.
 HABER

11 218,00
8 412,00

AVOIR

18 000,00

existences.
HABER

44 000,00

HABER

33 000,00

Avoir

13,100.00

HABER

24 100,00

HABER
 4 500,00

HABER

19,600.00

xplotation.
HABER

7 630,00

HABER

11 970,00

exploitation.

HABER

5 600,00

vous avez la facture

HABER

6 370,00

ipaciones e

AVOIR

3 000,00

avant de
 HABER

9 370,00

mination du

Avoir Datos:
Résultat de l'exercice 9 370,00
8% Participation des Travailleurs 750
2 586,00 Subtotal 8 620
30% Impôt sur le revenu 2586
750,00 Résultats cumulés 6 034

{"translated_text":"travailleurs"}
HABER

2 586,00

750,00

Avoir

6 034,00

exercice de la

DIO.
HABER
41,482.00

52 360,00

12 000,00

1,100.00

84,800.00
 10 12 14
DEVE Avoir DÉBÉ HABER DOIT
90 000,00 3 570,00 52 360,00 0,00 160 000,00
7 630,00
4 500,00
27 000,00
3,200.00
2 618,00

90,000.00 48 518,00 52,360.00 0,00 160 000,00

20 33 39
DEVE NOUVELLES DOIT Avoir DOIT
30,000.00 18 000,00 70 000,00 0,00
12,600.00
2,200.00

30,000.00 18 000,00 84 800,00 0,00 0,00

40 42 46
DEVE Avoir DEVE HABER DOIT
570,00 1,540.00 30 000,00 30 000,00 0.00
1 540,00 8 360,00
3 200,00
2 394,00
418,00

8 122,00 9 900,00 30 000,00 30 000,00 0,00

50 58 60
DOIT AVOIR DOIT AVOIR DEVE
0,00 160 000,00 0,00 0,00 3,000.00
30,000.00

0,00 160 000,00 0,00 0,00 33 000,00

 61 63 68
DOIT NOUVELLES DEVE HABER DOIT
1,900.00 3 000,00 4 500,00 0,00 5 600,00
30 000,00

1,900.00 33 000,00 4 500,00 0,00 5 600,00

69 70 77
DEVE Avoir DEVE Avoir DEVE
18,000.00 0,00 0,00 44,000.00 0,00

18 000,00 0.00 0,00 44 000,00 0,00

79 94 95
DEVRAIT AVOIR DOIT Avoir DOIT
0,00 7 630,00 4 578,00 0,00 3 052,00
4 500,00 2 700,00 1,800.00
5 600,00 2,800.00 2 800,00
1,900.00 1,140.00 760,00

0.00 19,630.00 11 218,00 0,00 8 412,00

25 62 41
DOIT AVOIR DOIT HABER DEVE
3,000.00 1,900.00 7 630,00 0,00 6 090,00

3,000.00 1,900.00 7,630.00 0,00 6,090.00

4
HABER
160 000,00

160 000,00

9
AVOIR
5 600,00

5 600,00

6
HABER
14 994,00

14 994,00

0
HABER
0.00

0,00
8
HABER
0,00

0,00

7
HABER
3,000.00

3 000,00

5
HABER
0,00

0,00

1
HABIT
6 090,00

6 090,00
 10 12 1
DOIT HABER DOIT AVOIR DEVE
90 000,00 3 570,00 52,360.00 52,360.00 160 000,00
7 630,00
4 500,00
27 000,00
3 200,00
2,618.00
41 482,00
90,000.00 90,000.00 52 360,00 52 360,00 160 000,00

20 33 3
DEVE NOUVELLES DEVE HABITÉ DOIT
30,000.00 18,000.00 70,000.00 84,800.00 5,600.00
12,000.00 12 600,00
2 200,00

30,000.00 30,000.00 84,800.00 84,800.00 5,600.00

40 42 4
DOIT HABER DEVE NOUVELLE DOIT
570,00 1,540.00 30,000.00 30,000.00 14 994,00
1,540.00 8 360,00
3 200,00 2 586,00
2 394,00
418.00
4 364,00

12 486,00 12 486,00 30,000.00 30,000.00 14,994.00

50 58 6
DEVE AVOIR DEVE HABER DEVE
160,000.00 160,000.00 0.00 0,00 3,000.00
30 000,00

160,000.00 160,000.00 0,00 0.00 33 000,00

 61 63 6
DOIT HABITATION DOIT HABER DEVE
1,900.00 3,000.00 4,500.00 4 500,00 5 600,00
18,000.00 30,000.00
13 100,00

33 000,00 33 000,00 4 500,00 4,500.00 5,600.00

69 70 7
DOIT Avoir DOIT Avoir DEBE
18,000.00 18,000.00 44,000.00 44,000.00 3 000,00

18,000.00 18,000.00 44 000,00 44 000,00 3 000,00

79 94 9
DÉVE AVOIR DEBE HABER DOIT
19 630,00 7 630,00 4,578.00 11,218.00 3 052,00
4,500.00 2 700,00 1,800.00
5,600.00 2 800,00 2 800,00
1,900.00 1 140,00 760.00

19 630,00 19 630,00 11 218,00 11 218,00 8 412,00

82 83 8
DOIT HABER DOIT HABER DOIT
4,500.00 24,100.00 7,630.00 19,600.00 5,600.00
19 600,00 11,970.00 6 370,00

24 100,00 24 100,00 19 600,00 19 600,00 11 970,00

87 88 8
DOIT HABER DOIT HABER DOIT
750,00 750,00 2 586,00 2 586,00 3 336,00
6 034,00

750,00 750.00 2 586,00 2 586,00 9 370,00

4
HABER
160,000.00

160 000,00

9 25
AVOIR DOIT NOUVELLES
5 600,00 3 000,00 1,100.00
1,900.00

5 600,00 3 000,00 3,000.00

6 41
AVOIR DEVE AVOIR
14 994,00 6,090.00 6,090.00
750.00 750,00

14,994.00 6 840,00 6 840,00

0 59
Avoir DEVE HABER
33 000,00 6 034,00 6 034,00

33,000.00 6 034,00 6 034,00

8 62
HABER DOIT HABER
5 600,00 7 630,00 7 630,00

5 600,00 7 630,00 7 630,00

7
HABER
3 000,00

3,000.00

5 80
NOUVELLE DOIT Avoir
8 412,00 33,000.00 44,000.00
24,100.00 13,100.00

8 412,00 57 100,00 57 100,00

4 85
Avoir DOIT HABER
11 970,00 9 370,00 6 370,00
3 000,00

11 970,00 9 370,00 9 370,00

9
HABER
9 370,00

9,370.00
 CONCEPT SOMMES DU MAÎTRE
DEVE HABER
10 Effet et Équivalents d'Effet 90 000,00 48,518.00
12 Comptes à Recevoir Commerciaux - Tiers 52 360,00
14 Comptes à Recevoir du Personnel aux Acc. 160 000,00 160 000,00
20 Marchandises 30 000,00 18,000.00
25 Matériaux, auxiliaires Fourn. et Rechanges. 3,000.00 1,900.00
33 Biens immobiliers, machines et équipements 84 800,00
39 Amortissement, Amortissement et Épuisement 5,600.00
40 Tribut., Contrapres. Y Aport. Al Sist. De Pens. 8 122,00 9 900,00
41 Rémunérations et Participations à Payer 6 090,00 6 090,00
42 Ctas. À Payer Commerciaux - Tiers 30 000,00 30 000,00
46 Comptes à Payer Divers - Tiers 14 994,00
50 Capital 160 000,00
60 Achats 33 000,00
61 Variation des Stocks 1,900.00 33 000,00
62 Dépenses de personnel, directeurs et gestionnaires. 7,630.00
63 Dépenses de services fournis par des tiers 4 500,00
68 Évaluation et Détérioration des Actifs et Provisions. 5 600,00
69 Coût des Ventes 18 000,00
70 Ventes 44 000,00
77 Revenus Financiers 3 000,00
79 Charges Imputables à des Comptes de Coûts et de Dépenses 19 630,00
94 Dépenses d'administration 11 218,00
95 Dépenses de Ventes 8,412.00
89 Résultats de l'Exercice
554 632,00 554,632.00
 ESTELAR S.A.
BILAN GÉNÉRAL (FEUILLE DE TRAVAIL)

SOLDE AJUSTEMENTS COMPTES DE BILAN RÉSULTAT PO

DEUDOR ACREEDOR DOIT AVOIR ACTIF PASSIF PÉRDIDAS
41 482,00 41 482,00
52 360,00 52 360,00
0,00 0
12,000.00 12,000.00
1,100.00 1,100.00
84 800,00 84 800,00
5,600.00 5,600.00
1,778.00 1 778,00
0 0
0 0
14 994,00 14 994,00
160 000,00 160 000,00
33 000,00 33 000,00
31 100,00 18 000,00
7 630,00 7 630,00
4 500,00 4 500,00
5 600,00 5 600,00
18 000,00 18 000,00
44 000,00
3,000.00
19 630,00 19 630,00
11,218.00 11 218,00
8 412,00 8 412,00
0,00 0,00
280 102,00 280 102,00 37 630,00 37,630.00 191 742,00 182 372,00 50,730.00
9 370,00 9 370,00
191,742.00 191 742,00 60,100.00
OU NATURE RÉSULTATS PAR FONCTION
GAINS PERDUES GAINS

13 100,00

18,000.00
44 000,00 44 000,00
3 000,00 3 000,00

11 218,00
8,412.00

60 100,00 37,630.00 47 000,00

9 370,00
60 100,00 47 000,00 47 000,00
 ESTELAR S.A
ÉTAT DE SITUATION FINANCIÈRE
AU 31 DÉCEMBRE DE L'ANNÉE 2021
(EXPRESSÉ EN SOLES)

ACTIF PASSIF ET PATRIMOINE

Actif Circulant Passif courant

Efectvo y Equivalentes de Efectvo 41,482.00 Comptes fournisseurs commerciaux
Comptes à recevoir commerciaux 52 360,00 Autres comptes à payer
Existences 13 100,00

Total Actvo Corriente 106 942,00 Total Pasivo Corriente

Actif non courant PATRIMONIO NETO

Immobilier, Machines et Équipement 84 800,00 Capitale
(Amortissement cumulé) (5 600,00) Resultados Acumulados
Total Actvo No Corriente 79,200.00
Total Patrimonio

TOTAL ACTIF 186,142.00 TOTAL PASSIF ET PATRIMOINE

 20 108,00

20,108.00

160,000.00
6 034,00

166 034,00

186 142,00
 ESTELAR S.A
ÉTAT DES RÉSULTATS
(PAR NATURE)
Pour l'année 2021

Ventas Netas 44 000,00

Achat de marchandises -33,000.00
Variation des stocks :
Marchandises 13,100.00
MARGE COMMERCIALE 24 100,00
Consumo:
Achat de fournitures diverses
Fournitures Diverses
Services fournis par des tiers -4,500.00

VALOR AJOUTÉ 19 600,00

Dépenses de personnel -7,630.00
Tributs
EXCÉDENT (OU INSUFFISANCE) BRUT D'EXPLOITATION
11 970,00
Estimations et Provisions de l'Exercice -5,600.00

RESULTAT D'EXPLOITATION 6 370,00

Revenus divers 3,000.00
RESULTAT AVANT PARTICIPATIONS ET IMPÔTS 9 370,00
Participations 8% -750.00
Impôt sur le revenu 30% -2 586,00
RÉSULTAT DE L'EXERCICE 6 034,00

ESTRELLA S.A
ÉTAT DES RÉSULTATS
(PAR FONCTION)
Pour l'année 2021

Ventes 44,000.00
Coût des ventes -18,000.00
UTILITÉ BRUTE 26 000,00

Gastos de Ventas -11 218,00

Dépenses d'administration -8,412.00

UTILITÉ D'OPÉRATION 6 370,00

Revenus Financiers 3 000,00
UTILITÉ AVANT DÉDUCTIONS ET PARTICIPATIONS 9 370,00
Partcipations 8% -750.00
Impôt sur le revenu 30% -2 586,00
RÉSULTAT DE L'EXERCICE 6 034,00