CUADERNO DE TRABAJO 5.

REGISTRE COMPTABLE DE LA TVA. (16%)

Exercice 1.
Registre de la TVA déductible et de la TVA collectée.

La finalité de cet exercice est que vous analysiez les opérations liées à la
acquisition et vente de biens et services AU COMPTANT, ainsi que le correspondant
enregistrement de la TVA déductible et de la TVA collectée.

INSTRUCTIONS : Analysez les opérations décrites ci-dessous et enregistrez chacune

l'un d'eux dans les schémas qui apparaissent à droite, en mettant les noms que à son
juicio, devaient avoir les comptes affectés. Les opérations "0" et "00" sont données comme exemple.

Mobilier et équipement IVA Acreditable Banques

On achète un archivero par chèque,
con un montant de 5 000 $ plus TVA. 5 000 800 5 800

00 Vend merchandise au comptant en Banques Ventes IVA transféré

82 000 $ plus TVA. Le coût de la 95,120 82 000 13 120
mercancía vendida es de $57,500.

Coût des ventes Entrepôt

57 500 57,500

1 On achète des marchandises pour 22 000 $Entrepôt Iva Acreditable Banques

plus TVA. Un chèque est émis. 22 000 3 520 25 520

2 De l'achat effectué dans la Banques Iva Acreditable Entrepôt

opération antérieur se retourne 7 540 1 040 6 500
marchandise pour 6 500 $ plus TVA.

1
 Un chèque est émis pour l'achat de Éq. Transport TVA récupérable Banques
une voiture pour le Responsable des Ventes 150 000 24 000 174 000
pour 150 000 $ plus TVA.

4 Se paie avec un chèque une patente Patentes

avec et Mer. TVA déductible Banques
valeur de 10 000 $ plus TVA. 10 000 1 600 11 600

5 Se vend la marchandise au comptant à Entrepôt Ventes Banques

63 500 $ plus TVA. Le coût de la 39,000 63,500 73 660
La marchandise vendue est de 39 000 €.

Iva Trasladé Coût de V

10 160 39 000

6 Se achètent avec un chèque-cinque [Link] Banques Iva Acreditable

ordinateurs dont le coût unitaire est 40 000 46 400 6 400
de 8 000 $ plus TVA.

7 Le paiement de la consommation se fait par chèqueGasto de Ventas Banques Iva Acreditable

téléphonique du mois du secteur des ventes 4 100 4,756 656
pour 4 100 $ plus TVA.

8 De la vente effectuée dans l'opération Entrepôt Coût de Ven Bancos

5, se reçoit en retour marchandise 7 500 4 600 8 700
pour 7 500 $ plus TVA.

Le coût des marchandises reçues est Iva Trasladado VENTES

de 4 600 $. 1 200 7 500

9 La rente de six est payée par chèque Banques IVA déductible Dépenses Administratives

mois du local commercial pour 24 000 $ 27 840 3 840 24 000

plus TVA.

10 Selon l'état de compte bancaire lesImpuestos *pagar Je vais crédible Banques

commissions à notre charge dans le mois +1 000 160 1,160
s'élèvent à 1 000 $ plus TVA.

11 Se vend de contado desperdicio avec Autres revenus Banques IVA créditable

valeur de 2 000 $ plus TVA. 2 000 2 320 320

2
3
 Exercice 2.

Registro de la TVA à créditer et de la TVA à transférer.

La finalité de cet exercice est que vous analysiez les opérations liées à
acquisition et vente de biens et services À CRÉDIT, ainsi que l'enregistrement correspondant
de la TVA à créditer et de la TVA à transférer.

INSTRUCTIONS : Analysez les opérations décrites ci-dessous et enregistrez chaque

une d'elles dans les schémas qui apparaissent à droite, en mettant les noms qui à sa
juicio, devaient avoir les comptes affectés. Les opérations "0" et "00" sont données comme exemple.

Entrepôt
0 On achète des marchandises à crédit simple, IVAàCrédir Fournisseurs
avec une valeur de 62 500 $ plus TVA. 62 500 10 000 72 500

00 Se vend des marchandises à crédit simple,Clients Ventes IVA par Transfert

en 76 000 $ plus TVA. Le coût de la 88 160 76 000 12 160
mercancía vendida es de $49,500.

Coût des ventes Entrepôt

49 500 49 500

1 S'achète à crédit avec des documents Eq de Répartition Banques Iva pour Acrediter
une pick-up para distribuer 255 000 188,70 66,3
marchandise, pour 255 000 $ plus TVA. 0 00

Se vend à crédit avec documents Entrepôt Document à encaisser Iva por Trasladar
marchandise à 71 500 $ plus TVA. Le 46,000 82,940 11 440
le coût des marchandises vendues est de
46 000 $
G
Ventes Coût des ventes
71 500 46 000

4
 3 Nous facturons les documents que nousDoc à percevoir Banques
ils ont signé dans l'opération 2. N'oubliez pas
reclasser la TVA.
Iva pour croire

4 Se adquiert à crédit simple deux Mobilier et Équ Iva pour croire Banques
imprimantes dont le coût unitaire est de 15 000 2 400 17 400
7 500 $ plus TVA.

Fournisseurs
5 On acquiert des marchandises à crédit simple Entrepôt Iva par croire
pour 34 000 $ plus TVA. 39 440 34 000 5 440

6 Une partie de la marchandise est retournée Fournisseurs Entrepôt Iva par croire
acquise lors de l'opération précédente par 9 512 8 200 1 312
8 200 $ plus TVA.

7 Se vend à crédit simple des marchandises {"Ventas":"Ventes"}

Coût des ventes Iva à transférer
en 63 000 $ plus TVA. Le coût de la 63 000 34 500 10,080
La marchandise vendue est de 34 500 $.

Entrepôt Clients
34 500 73,08
0

On facture 50 % de l'opération
antérieur. N'oubliez pas de reclassement de la TVA.

Entrepôt
9 On acquiert à crédit simple de la marchandise Ceci est à croire Banques
pour 58 500 $ plus TVA. 58 500 9,360 67,860

10 La dette contractée est remboursée dans la Document à payer IVA crédible

opération antérieur. Non oublier
reclasser la TVA.
Banques Entrepôt

5
6
 Exercice 3.
Registre des opérations avec TVA.

La finalité de cet exercice est que, une fois pratiqué l'enregistrement des opérations de
achat-vente de biens et de services, tant comptant (exercice 1) que à crédit (exercice
2), effectuez l'enregistrement de ce type d'opérations, avec l'identification respectueuse de la TVA.

INSTRUCTIONS :

a) Enregistrez dans des écritures de journal les soldes d'ouverture et les opérations effectuées par
«Monteblanco, S.A.» durant le mois de janvier 20XX, qui a commencé ses activités le 1er janvier avec

$500,000 depositados en cuenta de cheques, un terreno valuado en $250,000 y un

bâtiment évalué à 450 000 $ ; ces biens ont été apportés par les associés.

[Link] 7. Se compra mercancía por $98,000 más IVA. Se paga con cheque el 50%
de l'achat et pour le reste, nous obtenons un crédit.
[Link] 11. On paie 11 600 $ aux fournisseurs. N'oubliez pas que chaque paiement que l'on
effectue inclut une partie de la TVA qui est en attente d'accréditation ; non
j'ai oublié de le reclassement.

[Link] 15. Divers services (électricité, eau, téléphone) sont payés par chèque pour 6 000 $
plus TVA. Répartir 60% aux ventes et 40% à l'administration.

4. Ene 16. Vente de marchandise à crédit pour 45 000 $ plus TVA. Le coût de la
la marchandise livrée est de 27 500 $.

[Link] 23. On achète à crédit 20 ordinateurs dont le coût unitaire est de 10 000 $.
plus TVA. Cinq documents sont signés pour garantir le paiement de la dette.
[Link] 25. Le client de l'opération 4 nous paie 26 100 $ en compte de ce que nous
doit. N'oubliez pas que chaque facture inclut une partie de la TVA
qui est en attente de transfert ; n'oubliez pas de le reclasser.

[Link] 27. État de compte bancaire reçu. L'institution financière a facturé

commissions de 400 $ plus TVA.
[Link] 29. Vente de marchandises pour 59 000 $ plus TVA au comptant. Le coût de la
La marchandise livrée est de 35 400 $.
9. Jan 30. Le client de l'opération précédente nous retourne des marchandises pour 11 800 $
plus TVA. Le coût de cette marchandise est de 7 750 $.

10. Ene 31. Se paient 30 000 $ plus TVA pour des publicités qui apparaîtront dans
un magazine les trois prochains mois.

7
b) Transférez aux schémas supérieurs les opérations précédentes.

c) Déterminez les mouvements et les soldes de chacun des comptes.

d) Effectuez la compensation de la TVA. (Déterminez la TVA à payer, annulez les comptes de

IVA transféré et de TVA déductible, contre TVA à payer, Point 3 de la vidéo 3)

e) Élaborer un bilan de vérification par soldes.

8
 «Monteblanco, S.A.» Livre journal du mois de janvier de 20XX. Folio 1/3

FECHA COMPTE DOIT NOUVELLE

Passe à la feuille 2

«Monteblanco, S.A.» Livre journal du mois de janvier de 20XX. Folio 2/3

9
FECHA COMPTE DOIT NOUVELLES

Passe au feuillet 3

10
 «Monteblanco, S.A.» Journal du mois de janvier 20XX. Folio 3/3

FECHA COMPTE DOIT AVOIR

Sommes égales

11
12
13
 Monteblanco, S.A.
Bilan de vérification du mois de janvier de 20XX.

Compte Solde Débiteur Solde créditeur

SOMMES ÉGALES
Ejercicio 4.
Registre des opérations avec TVA.

Grâce à la résolution de cet exercice pratique, vous intégrerez les connaissances de tout
cette unité, en pratiquant et en renforçant l'enregistrement correct des opérations avec le
correspondant Impôt sur la Valeur Ajoutée.

14
INSTRUCTIONS : Enregistrez dans des écritures de journal les opérations effectuées par

«Plásticos du Nord, S.A.» pendant janvier 20XX.

[Link] 2. Le business commence avec les contributions suivantes des partenaires :

$250,000.00 en espèces qui est déposé sur un compte chèque, un terrain
avec une valeur de 150 000 $ et un bâtiment d'une valeur de 200 000,00 $.

[Link] 4. On paie par chèque une police d'assurance semestrielle contre l'incendie pour le
Édifice pour 17 400 $ plus TVA.

[Link] 6. Se compran a crédito muebles de oficina por $115,000 más IVA. Se paga el
50 % de l'achat et pour le reste, on nous accorde un crédit.

[Link] 9. La dette contractée dans l'opération précédente est remboursée. N'oubliez pas de reclassifier le

TVA.

[Link] 14. Des aménagements de bureaux sont payés par chèque pour 48 000 $ plus TVA.

[Link] 18. On achète de la marchandise pour 72 500 $ plus TVA à crédit.

7 janv. 23. Se retourne la marchandise acquise dans l'opération précédente pour 14 500 $
plus TVA.

8. Ene 28. Se vend des marchandises pour 90 000 $ plus TVA, 50 % à crédit et 50 % au comptant.

[Link] 28. Le coût des marchandises livrées dans l'opération précédente est de 53 600 $.

10. Jan 31. Le client de l'opération 8 règle sa dette. N'oubliez pas de reclasser la TVA.

15
 «Plásticos du Nord, S.A.» Livre journal du mois de janvier 20XX. Folio 1/2

FECHA COMPTE DOIT AVOIR

Passe au feuillet 2

16
 «Plásticos du Nord, S.A.» Journal du mois de janvier de 20XX. Folio 2/2

FECHA COMPTE DOIT NOUVELLES

Sommes égales

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