COMPTABILISATION D'UNE VENTE, SELON LE PLAN COMPTABLE

ENTREPRENEURIAL

Comme par exemple l'entreprise ALFA SA réalise une vente de

marchandises au comptant émettant pour cette opération la facture N° 0002-
3675 pour S/. 1,180.00 en effectuant la livraison par le biais du Guide de
Remise N° 0002-3675

La facture détaille ce qui suit :

Date de transaction le 21 janvier
BASE IMPONIBLE S/. 1 000,00
IGV S/. 180,00
TOTAL 1 180,00 S/

DOIT
NOUVELLES
------------- Siège N° 1 --------------
12 COMPTES À RECEVOIR COMMERCIAUX
TROISIÈMES 1,180.00
121 Factures, reçus et autres
comptes à recevoir
1213 En recouvrement
40 TRIBUTS CONTREPRESTATIONS
Y APORTES AU SYSTÈME DE PENSIONS
ET DE SANTÉ POUR
PAYER 180.00
401 Gouvernement central
4011 Impôt général sur les ventes
40111 I GV - Compte propre

70
VENTES 1,0
00.00
701 Marchandises
7011 Marchandises (Manufacturées)
21/01 Pour la vente de marchandises
selon la facture N° 0002-3675

------------- Siège N° 2--------------

10 ESPECES ET ÉQUIVALENTS D'ESPECES 1,180.00
101 Boîte
12 COMPTES À RECEVOIR COMMERCIAUX
TIERS 1,180.00
121 Factures, reçus et autres
comptes à recevoir
1213 En collecte
21/01 Pour le recouvrement en espèces
de la facture N° 0002-3675

COMENTARIOS
L'émission d'une facture pour une opération réalisée implique un revenu
que est dans la caisse, et qui représente un profit dans l'exercice et cela
reflétée dans le compte 70 Ventes
Les factures émises au cours du mois sont enregistrées une par une dans le
À la fin du mois, les ventes sont totalisées et déclarées via le PDT.

INCIDENCE TRIBUTAIRE
L'Impôt Général sur les Ventes est un impôt à payer, qui
correspond au impôt pour ce concept que doit payer à l'État

DANS LES ENREGISTREMENTS COMPTABLES

Le reçu de paiement doit être enregistré dans le Registre des Ventes

LES NICs
Au paragraphe 14 de la NIC 18, il est indiqué concernant les revenus par
activités ordinaires c'est-à-dire celles qu'ils réalisent normalement, qu'ils doivent
être reconnus chacune des conditions suivantes.

"(a). la entidad a trasferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo

significatif, dérivés de la propriété des biens ; (b) l'entité ne
conserve pour lui-même, aucune implication dans la gestion courante des
biens vendus, au degré généralement associé à la propriété, ni
retient le contrôle effectif sur ceux-ci; (c) le montant des revenus
pour que les activités ordinaires puissent être mesurées avec fiabilité; (d) soit
probable que l'entité reçoive les bénéfices économiques associés avec
la transaction ; et (e) les coûts engagés ou à engager, en rapport avec la
les transactions peuvent être mesurées de manière fiable.

Alors, nous devons évaluer si ces cinq conditions sont remplies.

donnant dans l'exemple présent, comme c'est dans le numéro (a) on est
livrant le bien par le biais de la Guide de Remise; (b) au moment de la
la livraison n'a plus le contrôle sur les biens vendus; (c) à
établir un prix qui a été accepté par le client, il a été
establecido el valor; (d) Se ha recibido el dinero motivo de la transaccion
réalisé, dans ce cas il est déjà plus que probable, c'est un fait, lequel se
refletent dans le siège 2 de l'exemple ; (e) les coûts pourront être mesurés
parce que le coût des biens vendus devra être inscrit dans un
écriture comptable à la suite de celle de la vente.

Sièges sur les ventes

Comptabilisation des avances des clients
Écritures comptables Sièges sur les ventes Comptabilisation des avances des clients

Descripción
En occasions, et pour différentes circonstances, les clients d'une entreprise décident d'anticiper une ca
argent pour couvrir une partie ou la totalité du montant des commandes futures. Ce montant est toujours associé
el TVA correspondre

Dans ce cas, une entreprise reçoit la notification d'un client lui communiquant qu'il fait entrer
avance de 3 600 euros. L'entreprise procédera à sa comptabilisation de la manière suivante :

Siège

Doit
3.600(572) Bancos a (438) AAvances de clients
(477) H.P. IVA répercuté

Comptabilisation des clients douteux

Descripción
Lorsqu'une entreprise constate qu'un de ses clients n'a pas réglé le montant d'une
factures, y compris celles formalisées en effets de giro, lorsqu'un an s'est écoulé depuis leur émission
se donnent une série de circonstances qui permettent de qualifier ce client comme ayant des doutes de paiement, il doit
procéder à effectuer les opérations suivantes : la charge sur ces comptes sera faite par le solde qui figure dans
du client et qui a comme dans l'attente de paiement.
Par exemple, notre entreprise possède dans le compte clients la somme de 800 euros, laquelle tient
un an depuis l'émission de la facture correspondante, la comptabilisation du client en douteux recouvrement
suivant :

Siège

Doit
800(436) Clientes de douteux recouvrement a (430) Clientes

Comptabilisation de la remise pour paiement anticipé sur

ventes dans la facture
Descripción
Le rabais pour paiement anticipé est un rabais financier que nous appliquerons au client lorsque, comme son
Le nombre indique, veuillez effectuer le paiement du montant de la facture résultant d'une vente dans un court p
temps.

Il ne s'agit plus d'une remise financière selon le nouveauPlan Général de Comptabilité 2008, cu
dans la facture, il est déduit directement du montant brut de la vente, agissant comme un de
commercial.

Dans ce cas, nous réalisons une vente d'une valeur de 600 euros plus TVA et prenons la décision
descontar a nuestro cliente por pronto pago un 5% sobre el importe de la venta, dicho descuento se in
la facture que nous émettrons au client pour la vente réalisée.

La façon de le comptabiliser serait la suivante :

Base Imposable : 600 - (5 % de 600) = 600 - 30 = 570 euros

Siège

Doit
689,70(430) Clientes a (700) Vvente de marchandises
(477) H.P IVA repercutido

Comptabilisation de l'escompte pour paiement rapide sur les ventes,

hors facture
Description
La remise pour paiement rapide est une remise financière que nous appliquerons au client lorsque, comme
nombre indique, effectuez le paiement du montant de la facture résultant d'une vente dans un cor
de temps.

Dans ce cas, nous effectuons une vente d'une valeur de 600 euros hors TVA. Une fois la facture émise,
que nous venons de faire à notre client, nous avons pris la décision de déduire pour paiement anticipé
sur le montant de ladite facture.

Siège

Doit
30 (706Remise sur les ventes par P.P. a ( 430 ) Clientes
6,30 ( 477) H.P. IVA répercuté

Comptabilisation des retours de ventes

Description
Lorsque notre entreprise effectue une vente et qu'un problème survient avec la marchandise, que ce soit p
ne respecte pas les exigences de qualité convenues, car il arrive en mauvais état, etc. c'est plutôt probant
cliente proceda a hacer una devolución, que podrá ser de la totalidad de la mercancía o de parte de
Il est logique de penser que la façon de comptabiliser cette opération serait de diminuer le compte des ventes par
la marchandise retournée mais ce n'est pas le cas, car il existe un compte dans le plan comptable général
les retours.

Supongamos que nuestra empresa ha realizado un venta por valor de 600 euros y recibe la notif
qu'il va être retourné un lot de marchandises d'une valeur de 180 euros. Je devrais enregistrer l'écriture

Siège

Doit
180(708) Dévolutions des ventes a (430) Clientes
37,80(477) H.P. TVA repercutée

BILLET DE COMMANDE DE MARCHANDISES

Comme par exemple, l'entreprise ALFA SA effectue un achat de
marchandises au comptant émettant pour cette opération la facture N° 001-
4678
pour S/. 595,00

La facture détaille ce qui suit :

Date de la transaction le 21 janvier
BASE IMPONIBLE S/. 500,00
IGV S/. 90,00
TOTAL S/. 595,00

DEVE HAB
ER
Siège N° 1
60 ACHATS 500.00
601 Marchandises
6011 Marchandises manufacturées
40 TRIBUTS CONTREPRESTATIONS
Y APPORTS AU SYSTÈME DE PENSIONS
ET DE SANTÉ À PAYER 90.00
401 Gouvernement central
4011 Impôt général sur les ventes
42 COMPTES À PAYER COMMERCIAUX
TROISIÈMES
421 Factures, reçus et autres justificatifs
à payer
4212
Émises 590.00
15/01 Pour les achats
selon la facture N° 001-4678

Siège N° 2

42 COMPTES À PAYER COMMERCIAUX

TROISIÈMES 590,00
421 Factures, bulletins et autres justificatifs
à payer
4212 Émis
10 ESPÈCES ET ÉQUIVALENTS DE
ESPECE 590,00
 101 boîte
21/01 Pour l'annulation en espèces
de la facture N° 001-4678

Siège N° 3

20 MARCHANDISES 500,00
61 VARIATION DE
EXISTENCES 500.00
611 Marchandises
21/01 Pour le transfert de la marchandise
acquise avec la facture N° 001-4678

_________________________________________________________________
____________________

COMMENTAIRE
Dans ce siège comptable, le compte 60 est utilisé pour enregistrer la
achat de marchandises acquises pour la vente et le transfert ira à la
compte 20 marchandises,
S'il s'agissait d'un bien à recevoir à un autre moment, le compte sera utilisé.
28 Existences à recevoir

ANALYSE
Dans le siège numéro 1
On a utilisé le compte 60 Achats pour comptabiliser l'acquisition de
les marchandises acquises,
Au siège numéro 2
Sa facture d'achat au fournisseur est réglée en espèces
Dans le siège numéro 3
Ensuite, il est transféré par le biais du compte 61 Variation de
Existences au compte 20 marchandises.

TRIBUTAIRE
Les stocks doivent avoir un contrôle des inventaires, souvent ils sont
objet de vérification et quand des manquants sont détectés, on pourrait présumer
que correspond à la marchandise vendue et pour laquelle aucune facture n'a été délivrée.

ENRÉGISTREMENTS COMPTABLES
Les factures d'achats doivent être enregistrées dans l'ordre chronologique dans le
Registre des Achats
LES NICs

Selon le paragraphe 11 de la NIC 2, il est indiqué concernant le coût de

Le coût d'acquisition des stocks
comprendra le prix d'achat, les droits d'importation et d'autres
impôts (qui ne peuvent pas être récupérés par la suite auprès des autorités
fiscales), les transports, le stockage et d'autres coûts directement
attributables à l'acquisition des marchandises, des matériaux ou des
services. Les remises commerciales, les réductions et d'autres postes
des similaires seront déduits pour déterminer le coût d'acquisition" Par conséquent
tout doit être inclus dans le coût du produit acheté tous les frais
liés qui ont été engagés dans son acquisition, y compris l'importation
jusqu'au local.

Sièges sur les achats

Comptabilisation des avances aux fournisseurs
Écritures comptables Sièges sur les achats Comptabilisation des acomptes aux fournisseurs
Description
Siège
Sièges associés

Descripción
Dans certaines occasions, et pour différentes raisons, les clients d'une entreprise décident d'anticiper un c
argent pour couvrir une partie ou la totalité du montant des futures commandes. Ce montant est toujours accompagné de
la TVA correspondante.

En este supuesto una empresa decide realizar a su proveedor un anticipo de 3.600 euros.

Siège

Doit
2.844 (407) AAnticipations à fournir a (572) Bancos
756(472) H.P. TVA supportée
Comptabilisation de l'achat de marchandises au comptant
Descripción
Notre entreprise effectue un achat de marchandises. Nous devrons ajouter au montant de l'achat le p
de TVA qui correspond dans chaque cas en fonction du type de marchandises que nous acquérons.

Tout d'abord, nous devons comptabiliser la dépense dans le compte du fournisseur avec lequel nous avons convenu.
achat et nous comptabiliserons ensuite le paiement.

Supposons par exemple que nous effectuons un achat de 10 000 euros en marchandises soumis à la TVA.
ultérieurement via la caisse.

Siège

Doit
10.000(600Achatde marchandises un (400) Prouverédors
2.100(472) H.P. IVA Supporté
12.100(400) Prouveredores a (570) Çaoui, euros

Comptabilisation de l'achat de marchandises avec paiement

par le biais d'effets commerciaux

Descripción
Notre entreprise effectue un achat de marchandises. Nous devrons ajouter au montant de l'achat le p
de TVA qui correspond dans chaque cas en fonction du type de marchandises que nous acquérons.

Tout d'abord, nous devons comptabiliser la vente dans le compte du fournisseur avec lequel nous avons conclu.
opération, et ensuite l'acceptation de l'effet commercial que nous avons en attente avec le fournisseur

Supposons par exemple que nous effectuons un achat de 10 000 euros de marchandises soumis à la TVA.
le fournisseur un effet commercial (lettre de change) pour son acceptation et paiement ultérieur. Aussi
Nous comptabiliserions ainsi le cas où nous remettions au fournisseur un billet à ordre avec une échéance future.

Siège

Doit
10.000(600Achatde marchandises a (400) Prouveredores
2.100(472) H.P. TVA Supporté
 12.100(400) Prouverédors a (401) Prouveredores, effets commerciaux à pag

Comptabilisation de l'achat de marchandises avec paiement

par l'entité bancaire
Descripción
Notre entreprise effectue un achat de marchandises. Nous devrons ajouter au montant de la
pourcentage de TVA applicable dans chaque cas selon le type de marchandise
acquérant.

Tout d'abord, nous devons comptabiliser la dépense dans le compte du fournisseur avec lequel nous avons...
achat et ensuite nous comptabiliserons le paiement.

Supposons par exemple que nous effectuons un achat de 10 000 euros de marchandises soumises
en nous émettant un reçu contre notre compte bancaire ou en réalisant nous
transfert.

Siège

Doit
10.000(600Achatde marchandises un (400) ProuverÉditeurs
2.100(472) H.P. IVA Supporté
12.100(400) Prouvezéditeurs a (572) Bancos et institutions bancaires

Comptabilisation de l'escompte pour paiement anticipé sur

achats dans la facture

Descripción
La remise pour paiement anticipé est une remise que le fournisseur nous applique lorsque, comme son propre n
indique, nous effectuons le paiement du montant de la facture correspondant à un achat dans un court délai
temps.
Étant donné qu'il ne s'agit plus d'un rabais financier selon le nouveauPlan Général de Comptabilité 2008, cu
à l'intérieur de la facture, il est directement déduit du montant brut de l'achat, agissant comme un d
commercial.

Dans ce cas, nous effectuons un achat d'une valeur de 600 euros hors TVA et notre fournisseur nous co
que pour paiement anticipé, nous allons bénéficier d'une remise de 5 % sur le montant, cette remise sera incluse
facture que le fournisseur émettra pour l'achat effectué.

La façon de le comptabiliser serait la suivante :

Base Imponible: 600 - (5% de 600) = 600 - 30 = 570 euros

Siège

Doit
570 ( 600Achat de marchandises a ( 400Fournisseurs
119,70 (472H.P. IVA Supporté