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Gestion de Caisse et Régies d'Avance 2025

Le document présente un TD sur la gestion de caisse et des régies d'avance pour l'année 2025/2026, avec des exercices pratiques sur les différences entre rabais, remise et ristourne, ainsi que des opérations comptables d'une entreprise fictive 'AICHA' en mars 2024. Les exercices incluent des achats, ventes, remises, escomptes, et retours de marchandises, avec des instructions pour établir et comptabiliser les factures. Le TD est destiné aux étudiants de la filière AAOCP 201/202 sous la direction de la formatrice Najia EL YANBOIY.

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Gestion de Caisse et Régies d'Avance 2025

Le document présente un TD sur la gestion de caisse et des régies d'avance pour l'année 2025/2026, avec des exercices pratiques sur les différences entre rabais, remise et ristourne, ainsi que des opérations comptables d'une entreprise fictive 'AICHA' en mars 2024. Les exercices incluent des achats, ventes, remises, escomptes, et retours de marchandises, avec des instructions pour établir et comptabiliser les factures. Le TD est destiné aux étudiants de la filière AAOCP 201/202 sous la direction de la formatrice Najia EL YANBOIY.

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Direction Régionale Drâa Tafilalet

TD N°3
« Gestion de Caisse et Régies d’avance »

Année : 2025/2026
Filière : AAOCP 201/202 Formatrice : EL YANBOIY Najia
Niveau : Technicien

Exercice 1 (4 Points)

1. Donner moi la différence entre Rabais Remise Ristourne


2. En quoi consiste le transport forfaitaire
3. Citez différents types d’emballage

Exercice 2 (16 Points)

Au cours de mois de mars 2024, l’entreprise « AICHA » a effectué les opérations suivantes :

- 05/03/2024 : Achats de marchandises 7 500 dh (HT), remise 2%, transport à la charge du client 570 dh

TTC TVA/transport 14%. Facture n°135 à crédit

- 11/03/2024 : Ventes de marchandises le net à payer 170 304 dh, facture a tenu compte d’un rabais 10%,

un escompte 2%, frais de transport facturée au client 800 dh (HT) TVA/transport 20% à la charge de

client. Facture n° 240, la moitie réglée par la banque et le reste à crédit

- 15/03/2024 : L’entreprise a obtenu un escompte de 1% sur la facture n° 135 pour un règlement anticipé.

Avoir n° 20

- 18/03/2024 : L’entreprise a accordé à son client une remise de 2% sur la facture n° 240. TVA 20%.

Facture d’avoir n°25

- 21/03/2024 : Le client a retourné des marchandises sur la facture n°240, montant brut 5 000 dh. Facture

d’avoir n° 30 réglée par la banque

- 26/03/2024 : Acquisition d’un matériel 30 000 dh TTC, TVA 20%. Facture n°208 à crédit dans 18 mois

TD N°3– FILIERE : AAOCP 201/202 Page 1 sur 2


- 28/03/2024 : Achats de marchandises 3 492,72 dh TTC TVA 20% la facture a tenu compte d’une remise

2%, escompte 1%, emballages consignés 100 caisses à 5 dh/caisses. Facture n°350 réglée par la banque

- 30/03/2024 : Le fournisseur accorde à l’entreprise une ristourne de 250 dh sur la facture n°350 suite aux

achats de la période. Avoir n°35

31/03/2024 : L’entreprise a retourné au fournisseur 60 caisses d’emballages dont 20 caisses au prix de 4dh
chacun. Le reste des emballages est gardé par l’entreprise pour ses besoins commerciaux.

Travail à faire :
1. Etablir les factures
2. Comptabiliser les factures au journal de l’entreprise AICHA

TD N°3– FILIERE : AAOCP 201/202 Page 1 sur 2

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