PROGRAMME D'AUDIT

OBJECTIFS GÉNÉRAUX

Vérifier que les informations financières, opérationnelles et administratives présentées par l'entité sont
fiable et véridique ; veillant à ce que les faits, phénomènes et opérations se déroulent de la manière dont ils ont été
prévu ; que les politiquesles lignes directrices établies ont été observées et respectées;
établissant des procédures pour son évaluation.

PROGRAMME D'AUDIT

CLIENT SAN LUIS S.R.L.

PÉRIODE DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2009
RUBRO CAISSE ET BANQUES

Objetivos Básicos del Examen

a. Les soldes indiqués dans le bilan correspondent à tout l'argent liquide ou son équivalent en
pouvoir de l'Entité et déposés dans des banques.
b. Déterminer la disponibilité immédiate ou les restrictions
c. L'argent en caisse et en banques existe et est propriété de l'Entité.
d. Déterminer si l'évaluation des monnaies étrangères est correcte
e. Les soldes à la date de clôture sont enregistrés sur la base des principes de
comptabilité généralement acceptée appliquée sur des bases cohérentes.

REF. FAIT
Nº PROCÉDÉS P/T POR
DATE
1. Aplicar el cuestionario de control interno
2. Identifier les soldes en devises étrangères et vérifier qu'ils soient
exprimés en nouveaux soles aux taux de change en vigueur à la date
del balance.
3. Déterminez et détaillez le solde de Caisse et Banques au moment du
arqueo
4. Contrôler toute la trésorerie et les instruments négociables détenus par la
empresa hasta que todos los fondos se hayan contado
Insister pour que la personne responsable des fonds ou un autre employé
autorizado, debe estar presente mientras se practica el arqueo.
6. Lorsque les quantités à compter sont considérables, elles doivent
participar en el arqueo cuando menos dos auditores del despacho.
7. Comparez le montant physique résultant de l'inventaire avec le solde.
déterminé par l'entreprise et expliquez raisonnablement la différence :
sobrante o faltante
8. Obtenez un reçu signé par la personne responsable à la fin
du relevé comme preuve que les fonds ont été retournés à
cliente de entera conformidad.
9. Déterminer le montant des encaissements non déposés qui doivent
se raconter, par l'examen des rapports de recouvrement, livres de
ingresos, etc.
10. Respecto a los reportes de cobranzas examinadas:
 a. Vérifiez les sommes.
b. Vérifiez votre numérotation progressive.
c. Cuente dichas cobranzas
11. Demandez au client, sous notre supervision, de formuler la fiche de
depósito de los fondos contados por nosotros con una copia adicional
pour nos documents de travail, vérifiez le dépôt et obtenez notre
copie dûment cachetée par la banque, ou bien, obtenez une copie de la
fiche de dépôt dûment tamponnée par la banque, conciliez le total
depositado con el total anotado en la cedula de recuento.
12. Envoyer des lettres de confirmation de soldes à toutes les banques avec les
que la entidad haya tenido relación en el periodo bajo examen.
13. Obtenir les rapprochements bancaires préparés par l'entreprise à la
fecha del balance, o de ser el caso prepararlas.
14. À la réception des confirmations bancaires, procéder à la révision et
les comparer avec la documentation et les enregistrements de l'entité ; ainsi que
enquêter sur l'existence de différences et toute autre
restricción sobre la disponibilidad de los saldos registrados
15. Demander à l'entité la liste des personnes autorisées à signer
chèques et/ou documents indiquant les spécifications de leurs signatures
y después cotejar con las que se encuentran vigentes en el banco
16. Envisager la possibilité que les entités financières ne soient pas
recevoir en temps opportun des informations sur les changements de signatures
autorisées de l'entité. Si tel était le cas, demander à celles-ci
entidades financieras un detalle de firmas autorizadas
17. Réviser les confirmations bancaires pour déterminer s'il en existe
restricciones a la disponibilidad del efectivo
18. Clarifier toutes les exceptions rencontrées dans l'application des
procédures d'audit, qui devront être discutées
avec les fonctionnaires de la zone évaluée, indiquant la date et la
solución que se dieron, adjuntando la documentación respectiva.
19. Rédiger le mémorandum de conclusion du travail,
indicando las conclusiones a que se ha llegado.
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PÉRIODE DU 01 JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2009
RUBRO : CUENTAS POR COBRAR

Objectifs de base de l'examen

a. Les soldes de comptes et de documents à recevoir présentés dans les états financiers sont
authentiques.
b. La bonne évaluation des comptes à recevoir et des documents à recevoir, ainsi que leur
récupérabilité; en vérifiant que l'enregistrement des estimations des comptes soit inclus
incobibles, les remises, les retours, les réclamations, etc.
c. Tous les comptes et documents à recevoir soient correctement comptabilisés et que
correspondent à des opérations réalisées au cours de la période soumise à révision
d. La présentation et la révélation dans les États financiers sont appropriées conformément aux principes
de la comptabilité généralement admise.

Nº PROCÉDUÉS RÉF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Aplicar el cuestionario de control interno
2. Obtenir le solde des comptes clients commerciaux et non commerciaux
commerciaux et vérifier les sommes ; ainsi que croiser avec les enregistrements
auxiliares, el libro mayor, etc.
3. Examinez le mouvement des comptes du grand livre pendant le
exercice, et recherchez les opérations qui vous semblent anormales dans
cuanto a su importe y origen
4. Obtenir ou préparer une liste des soldes des comptes à recevoir
classés par ancienneté, et classez-les selon :
a) Clients
b) Fonctionnaires et employés
c) Otras cuentas por cobrar
5. Sélectionnez un groupe de comptes et comparez les pièces qui forment le
solde à la charge de chaque client ou débiteur contre les factures ou
documentos comprobatorios correspondientes
6. Dans le cas où il manquerait des factures ou des documents justificatifs,
notificar al encargado de la auditoria
7. Déterminer l'ampleur et sélectionner un échantillon représentatif de
clients pour demander la confirmation des soldes, en insistant sur les
clientes morosos cuyos saldos sean más significativos.
8. Envoyer une deuxième demande aux clients qui ne répondent pas à la
primera
9. Parmi les confirmations reçues, déterminer s'il existe des divergences
importantes, le cas échéant, procéder à demander l'explication et
clarifications correspondantes et déterminer s'il est nécessaire d'effectuer
ajustes.
10. Déterminez s'il existe des politiques de crédit clairement établies. Dans
si oui, examinez les comptes clients,
employés, débiteurs, etc. et enquêtez en cas de crédits
concedes en excès des limites établies si de tels excédents
ont été autorisés par un fonctionnaire habilité à le faire, ou s'ils ont été
ocasionados por negligencia o por error.
11. Contrôler les notes de débit et de crédit (Remises pour volumes de
compras, etc.).
12. Obtenez ou préparez une analyse du mouvement de l'estimation de
cuentas incobrables durante el ejercicio.
13. Vérifiez que les crédits de l'exercice sur ce compte coïncident avec
le prélèvement sur les résultats, dans le but de déterminer si aucune sanction n'a été appliquée
algún saldo directamente.
14. Enquêtez sur les actions de recouvrement effectuées et déterminez les raisons.
de su falta de pago
15. Comparez les soldes des comptes clients avec ceux de la période.
anterior e investigue y explique aumento anormal.
16. Suggérer la mise en place d'un service spécialisé dans les recouvrements
para un mejor control.
17. Clarifier toutes les exceptions rencontrées dans l'application des
procédures d'audit, qui devront être discutées
avec les fonctionnaires de la zone évaluée, indiquant la date et la
solución que se dieron, adjuntando la documentación respectiva
18. Redactar el respectivo memorando de conclusión del trabajo,
indicando las conclusiones a que se ha llegado.
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PÉRIODE DU 1er JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2009
RUBRO : EXISTENCIAS

Objectifs de base de l'examen

a. Déterminer si les stocks appartiennent à l'Entité et existent physiquement ; ainsi que si

sont dûment et correctement valorisés et sont décrits et classés de manière appropriée.
b. Les coûts appliqués à la période incluent tous les coûts qui correspondent.
c. Les mouvements d'entrées et de sorties sont dûment comptabilisés dans la période
correspondant.
d. Les méthodes d'évaluation sont conformes aux principes comptables généralement
acceptés, appliqués sur des bases cohérentes par rapport à l'exercice précédent.
e. Il n'existe que des fournitures et des matériaux en bon état d'utilisation.

Nº PROCÉDURES REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Aplicar el cuestionario de control interno
2. Obtenir de l'Entité ce qui suit :
a. Listes finaux d'inventaires.
b. Detalle de las diferencias resultantes del inventario físico.
3. Vérifier la comptabilisation des ajustements pour différences de
inventaires, tant dans le Grand Livre que dans les Registres
Auxiliares
4. Si les différences d'inventaire sont importantes, déterminer si :
De telles différences ont été étudiées.
b. Les recherches ont été réalisées par des personnes différentes de celles
quoi
-Ils sont responsables de la garde physique.
-Ils tiennent des registres détaillés des stocks
Ils tiennent les comptes de contrôle respectifs.
Les résultats des recherches ont été examinés et approuvés
por un funcionario autorizado.
5. Constater que les cartes d'inventaire permanent (kardex de
magasin) indiquent les stocks physiques inventoriés et sont
firmadas por los inventariadores.
6. Déterminer si les méthodes d'évaluation des stocks sont
consistentes con las del año anterior.
7. Vérifier que les calculs en quantité et en valeur sont corrects, le
obtention du prix unitaire selon la méthode d'évaluation et que
exista consistencia de dicha base.
8. Des entrées et sorties de l'entrepôt, observez sur les justificatifs :
fecha, autorización, cantidad, costo y codificación.
9. Inspecter les stocks pour s'assurer qu'il n'y a pas de
partidas dañadas o inservibles
10. Vérifier la suffisance de la provision pour dépréciation de
existencias.
11. Enquêtez sur les conditions liées aux coûts des
existences qui peuvent influencer les risques d'audit :
a. Cambios importantes en los márgenes de utilidad
 b. Changements dans les prix des matériaux, demande de produits.
c. Nouveaux produits, changements technologiques, modifications de
ingénierie.
d. Réduction des prix de la concurrence
e. Produits obsolètes ou discontinués
f. Otros.
12. Comparez les chiffres des coûts historiques et actualisés avec ceux de
ejercicio anterior. Tome como referencia los índices de inflación,
fluctuaciones en precios y juzgue si las variaciones son lógicas
13. Assurez-vous qu'il existe une divulgation adéquate dans les états
financieros
14. Inspectez les entrepôts de l'entité afin de vérifier
seguridad, ambiente adecuado, etc. para las existencias de la
empresa.
15. Clarifier toutes les exceptions rencontrées dans l'application des
procédures d'audit, qui devront être discutées
avec les fonctionnaires de l'aire évaluée, indiquant la date et la
solución que se dieron, adjuntando la documentación respectiva.
16. Rédiger le mémorandum respectif de conclusion du travail.
indicando las conclusiones a que se ha llegado.
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CLIENTE SAL LUIS S.R.L.

Période DU 1ER JANVIER AU 31 DÉCEMBRE 2009
RUBRO ACTIF FIXE

Objectifs de base de l'examen

a. Vérifier que les biens de l'actif fixe existent et sont en usage.

b. Vérifiez qu'ils sont propriété de l'entreprise.
c. Vérifier sa bonne évaluation.
d. S'assurer que le calcul de la dépréciation est effectué selon des méthodes acceptées et
bases raisonnables.

Nº PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Aplicar el cuestionario de control interno
2. Obtenez ou préparez une analyse de l'actif fixe et de la dépréciation
accumulée, qui montre les soldes initiaux et les mouvements de
ejercicio. Coteje los totales con los libros.
3. En ce qui concerne les ajouts survenus dans l'exercice :
a. Révisez l'autorisation d'achat ou toute autre approbation
écrite et assurez-vous que cette autorisation couvre l'équipement
acquis.
b. Révisez les factures ou autres justificatifs des vendeurs qui
nous vérifions le coût d'acquisition.
c. assurez-vous que ces ajouts ont donné lieu à
vente ou retrait des actifs remplacés, qui ont été donnés de
baja en libros los activos reemplazados.
4. En ce qui concerne les retraits d'actifs fixes :
a. Révisez les autorisations pour vendre ou retirer ces derniers
parties.
b. Réviser des contrats, des factures de vente ou d'autres documents qui
vérifiez le montant des ventes d'actifs fixes
c. Assurez-vous que les comptes d'actifs fixes et leurs amortissements
Les montants accumulés ont été dûment affectés par les parties.
vendidas o dadas de baja.
5. S'il était possible, procéder à une inspection physique de l'actif fixe et
cotejar su referencia con los auxiliares.
6. Conciliez les augmentations des comptes de dépréciation accumulée
con los cargos efectuados a las cuentas de resultados respectivas.
7. Assurez-vous que la politique d'amortissement utilisée est uniforme avec
la utilisée dans des exercices précédents et que les taux appliqués sont
adecuadas
8. Vérifiez si ces pourcentages sont ceux autorisés par la loi du
impôt sur le revenu et, le cas échéant, assurez-vous qu'il existe des comptes
de orden que los controlen.
9. Concilier la dépréciation comptable avec la dépréciation fiscale dans le cas où les
tasas de depreciación sean distintas
10. Identifiez l'actif fixe donné en garantie et, si c'est important
reclasifíquelo para efectos de presentación en los estados financieros.
11. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las
 medidas de seguridad se apliquen correctamente.
12. Confirmer que les conditions de conservation des actifs soient
las óptimas.
13. Déterminez s'il existe des actifs de la société garantissant un
pasivo adquirido.
14. Clarifier toutes les exceptions rencontrées dans l'application des
procédures d'audit, qui devront être discutées
avec les fonctionnaires de la zone évaluée, indiquant la date et le
solución que se dieron, adjuntando la documentación respectiva.
15. Rédiger le mémorandum de conclusion du travail,
indicando las conclusiones a que se ha llegado.
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CLIENT SAL LUIS S.R.L.

Période : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
RUBRO COMPTES FOURNISSEURS

Objectifs de base de l'examen

a. Vérification de l'authenticité des comptes et des documents à payer, leur enregistrement adéquat et
contrôle.
b. Vérifier que les montants à payer, pour toutes les raisons, correspondent aux obligations contractées
pour l'entité et sont raisonnables par rapport aux montants envisagés.
c. Vérifier que les obligations liées aux opérations normales de l'entité
représentent des transactions valides, sont correctement déterminées et sont reconnues,
descrits et classés de manière appropriée.

Nº PROCÉDURES REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Aplicar el cuestionario de control interno
2. Obtenez de l'entité une relation détaillée des comptes à payer
(sous examen) à la date du bilan et comparer son total avec le
cuenta control y los mayores auxiliares.
3. Sélectionnez les articles les plus représentatifs et vérifiez avec les factures et
otros documentos originales del proveedor o acreedor.
4. Demandez une confirmation, avec l'ampleur que le superviseur jugera
nécessaire, des soldes importants. Si nous avions reçu
Les contestations inconformes devront être enquêtées et proposer les
ajustes que procedan.
5. Examinez les registres et les notes d'entrée au magasin pour un
période antérieure à la date du bilan pour nous assurer que cela a été fait
registrado los pasivos correspondientes.
6. Obtenez ou réparez une relation de documents à payer, montrant
beneficiario, fecha de expedición, fecha de vencimiento, importe e
intereses devengados.
7. Calculez les intérêts accumulés au cours de l'exercice et comparez-les avec le
charges au compte de résultats respectif. Recherchez un autre paiement
de intereses en el periodo.
8. Examinez les contrats de prêt conclus par l'entreprise et
obtenga copias o prepare extractos de los mismos
9. Demandez confirmation, avec l'amplitude que vous jugez nécessaire.
superviseur, des caractéristiques des documents, directement
con el tenedor de ellos.
10. Revoir les paiements après la clôture de l'exercice, ainsi que les
factures impayées, pour déterminer si l'une d'elles représente
obligaciones no registradas.
11. Clarifier toutes les exceptions rencontrées dans l'application des
procédures d'audit, qui devront être discutées avec les
fonctionnaires du secteur évalué, indiquant la date et la solution que
se dieron, adjuntando la documentación respectiva.
12. Redactar el respectivo memorando de conclusión del trabajo,
indicando las conclusiones a que se ha llegado.