PROGRAMMATION BUDGÉTAIRE PLURIANNUELLE DANS LE CADRE DE
L’UEMOA
MODULE: POLITIQUE BUDGÉTAIRE
PROJET DE REDYNAMISATION DE LA FORMATION DES CADRES DE L’ADMINISTRATION PUBLIQUE
2019
Plan de la présentation
1. Intérêt de la pluriannualité du budget
2. Instruments de pilotage budgétaire pluriannuel
3. CBMT
4. CDMT
5. Recommandations
2
1.1 Intérêt de la pluriannualité
Le problème de principe: Annualité
Aucune dépense n’est annuelle
Impératifs de la continuité du service public
Des critiques fortes du principe d’annualité
Politiques : Prise en compte du long terme dans la
formulation et la conduite des politiques publiques
Techniques : Continuité, prévisibilité de la gestion
Mais attention aussi aux inconvénients de la pluri
annualité
Risques pour l’équilibre
Nécessaire flexibilité face aux incertitudes, aux imprévus
1.2 Préalables à la programmation budgétaire pluriannuelle
Existence d’un cadre stratégique pour la croissance et la
réduction de la pauvreté pluriannuel
Existence de stratégies et de programmes sectoriels
dépassant le cadre de l’annualité
Évolution des partenaires techniques et financiers vers
des appuis pluriannuels notamment à travers les appuis
budgétaires globaux et sectoriels
Budgétisation et gestion axée sur les résultats à travers le
budget programmes et les CDMT
4
1.2 Préalables à la programmation budgétaire pluriannuelle (suite)
Existence d’un cadre institutionnel auprès du Ministère
de l’Économie et des Finances pour la promotion et la
validation des CDMT sectoriels, en vue d’harmoniser
leurs méthodologies et procédures d’élaboration
Revue annuelle des programmes sectoriels
Surveillance active des budgets–programme
2.1 Instruments de pilotage budgétaire pluriannuelle
Cadre Budgétaire à Moyen Terme (CBMT): Pour assurer la
soutenabilité soutenu par le cadrage budgétaire global,
centré sur les grands agrégats macroéconomiques;
Cadre de Dépenses à Moyen Terme (CDMT) pour optimiser
l’allocation des ressources: Programmation sectorielle,
centrée sur la répartition des dépenses, avec deux outils :
CDMT global : Pour l’allocation inter sectorielle
CDMT sectoriel : Pour l’allocation intra-sectorielle
6
2.1 Instruments de pilotage budgétaire pluriannuelle (suite)
CBMT et CDMT se combinent et s’emboitent
Le CBMT est le cadre global de l’équilibre
Le CDMT global ventile les dépenses par grandes fonctions,
par grands secteurs
Les CDMT sectoriels répartissent les dépenses détaillées à
l’intérieur d’une fonction (/Programmes)
CDMT global CDMT sectoriel
Programmation financière Programmation financière
pluriannuelle pluriannuelle
Allocation intersectorielle sur Allocation intra-sectorielle sur
la base du cadrage la base de l‘allocation
macroéconomique intersectorielle
Basé sur la stratégie sectorielle
Basé sur le DSRP et la stratégie
et la composante sectorielle du
nationale à long terme
DSRP
Acteur principal : Ministère de Acteur principal : Ministère
l’Economie et des Finances sectoriel
8
2.2 Points communs entre CBMT et CDMT
Périmètre « toutes APU » : Finances de l’Etat central,
fonds des bailleurs, finances locales;
Un horizon à 3 ans;
Programmation glissante (revolving);
Un caractère indicatif;
Sont utilisés pour cadrer la préparation annuelle des
budgets;
Complètent ou remplacent les procédures classiques de
« planification ».
2.3 LES CBMT et CDMT dans les directives de l’UEMOA
La Directive sur les lois de finances, notamment dans son
titre V sur « le cadrage macro-économique » prévoit:
Article 52 : Des CBMT
Article 53 : Des CDMT
Même si cette terminologie n’est pas employée
10
3.1 Élaboration du CBMT
Le CBMT est élaboré en Recettes et en Dépenses en se
basant sur:
Le cadrage macro économique
Les orientations du Plan national de développement (ou
équivalent)
Les critères de convergence multilatérale de l’UEMOA
Les engagements avec les partenaires techniques et
financiers
Les recettes sont projetées en tenant compte de :
Cadre macro économique (PIB, Commerce extérieur,…)
Critères de convergence (taux d’inflation<=3%; taux de
pression fiscale>=17%)
Situation d’exécution des années antérieures
11
3.2 Structure du CBMT
Évolution du Budget de l’État sur la période
Cadrage macro budgétaire (ressources budgétaires et
dépenses budgétaires sur la période t+1 à t+3)
Enveloppes budgétaires par nature de dépenses sur la
période t+1 à t+3
Enveloppes budgétaires sectorielles sur la période t+1
à t+3
Développement des dépenses selon la classification
fonctionnelle
12
3.3 Structure du DPBEP
1. Le cadrage macroéconomique à moyen terme (3 ans) ;
2. Le TOFE prévisionnel et la politique de gestion de la
dette ;
3. Le cadrage global mettant en évidence l’allocation
interministérielle des ressources disponibles ;
4. Les données relatives au secteur public : Art. 52 spécifie
que le DPBEP présente la situation financière des
entreprises publiques sur la période considérée (t-2 à
t+2), des collectivités territoriales, des établissements
publics non marchands, des organismes de protection
sociale (Cf. Art. 55).
13
4.1 Objectifs du CDMT
Allocations intra sectorielles des ressources
Liaisons explicites entre les moyens financiers et les
stratégies sectorielles en vue de l’atteinte des objectifs
spécifiques du secteur
Simulations sur les niveaux de ressources possibles et les
choix stratégiques envisagés
14
4.2 Caractéristiques du CDMT
Le CDMT établit un lien entre la politique, la planification et
l’établissement du budget et est garant de l’opérationnalité de la
politique.
Quatre caractéristiques:
Exhaustif: inclure toutes les sources de financement (externes,
autres sources de financement non budgétaires du secteur telles
que la participation des communautés ou des collectivités
(recouvrements de coûts, redevances d’usage)
Réaliste dans la programmation des dépenses et des ressources
Clair sur la façon dont les ressources seront utilisées et sur les
résultats qui seront mesurés
Validé par le Ministère de l’Économie et des Finances
15
4.3 Projections des dépenses
Les dépenses sont projetées en tenant compte:
Du cadre macro économique et budgétaire ( PIB;
évolution des recettes budgétaires; engagements vis-à-vis
des partenaires ;…)
Des critères de convergence:
• Masse salariale/recettes fiscales<=35%
• Invt [Link]/recettes fiscales >=20%
• Déficit_ext_hors transferts-pub/PIB<=5
• Solde budgétaire de base/PIB>=0…
De la situation d’exécution des années antérieures
16
4.4 tableaux analytiques
Dépenses par nature
Dépenses par APU
Dépenses par programme
Dépenses par fonction
Répartition sectorielle des dépenses en pourcentage du
PIB
Répartition sectorielle des dépenses en pourcentage du
total
Ratios globaux par secteur
Ratios des charges récurrentes par secteur
Pour les années t-1, t, t+1, t+2, t+3
17
4.5 Présentations type du CDMT sectoriel
1. Introduction
2. Description du secteur (cadre réglementaire, institutionnel
et organisationnel)
3. Diagnostic du secteur (stratégies poursuivies, bilan des
objectifs atteints et des problèmes persistants, mesures
prises et activités réalisées)
4. Analyse des problèmes et définition des objectifs globaux,
spécifiques, résultats attendus, activités et indicateurs
5. Détermination des programmes prioritaires
6. Analyse des tendances de dépenses du secteur sur la
période (évolution récente et prévisions sur le moyen
terme)
18
4.5 Présentations type du CDMT sectoriel (suite)
7. Évaluation des besoins financiers sur la base des coûts
unitaires des activités
8. Identification des sources de financement (État,
Bailleurs, Collectivités, etc….)
9. Détermination de l’enveloppe sectorielle
10. Détermination des financements à rechercher
(répartition du gap entre les différentes sources de
financement)
11. Conclusion et Recommandations
19
4.6 Contenu du DPPD
Evolution des crédits et des résultats attendus pour
chaque programme en fonction des objectifs poursuivis
Répartition prévisionnelle des emplois rémunérés par
l’État (les plafonds d’autorisation d’emploi) par catégorie
et la justification des variations par rapport à la situation
existante
Eléments clé du Projet Annuel de Performance (PAP)
20
5. Recommandations
Rationnaliser l’utilisation des instruments de planification
budgétaire
Se référer systématiquement au document du DSRP dans
l’élaboration des CDMT
Actualiser les CDMT sur la base du Cadre macro budgétaire,
et des conventions de financements
Se référer aux engagements de l’État conformément au
CBMT
Faire ressortir les coûts des activités sur la base des coûts
unitaires réels et quantités physiques à réaliser ainsi que les
indicateurs
Déterminer l’écart de financement entre ce qui est attendu
de l’État, des partenaires sur la base des engagements et le
coût global du CDMT
Proposer une stratégie pour la mobilisation des ressources
en vue de la prise en charge du gap de financement
Arbitrer les nouveaux financements par secteur et par
nature (prêts et dons)
21
MERCI POUR VOTRE ATTENTION!
MOIS 2019