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60 Finance

Suisses, Espagn
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PARADIS FISCAL
Le petit archipel
de Saint-Vincent-
et-les-Grenadines
est l’un des rares
endroits où
02
Les nouvelles te
A force d’occupe
les Américains certaines juridic
peuvent encore Vierges britanni
ouvrir des comptes

AFP|ONLY FRANCE
ou les Seychelle
bancaires pour vaise réputation.
sociétés offshore.
entreprise sans q
rée comme susp
du fisc et par les

01
ieurs entreprises proposent des sociétés LINDA BOURGET au bout du lac) ou de nombreuses fidu- commerciales.
ciaires suisses actives dans ce domaine «Nous orienton
n main qui permettent, notamment,
s d’impôts. Mais la pression Q uatre ans déjà que l’OCDE tape à
grands coups de listes grises et
noires sur les paradis fiscaux. Soit sur
comme Miralux, Amedia ou FiduCompta.
Ancien procureur général tessinois et
spécialiste de la question, Paolo Bernas- Le profil client
solutions euro
Grande-Bretagn
Lettonie, mais ég
res ne cesse d’augmenter. ces juridictions dites offshore, dans les- coni estime qu’il existe au minimum un «Pour ouvrir une société offshore, il faut beaucoup avec H
quelles il est possible d’établir en toute million de sociétés offshore dans le une copie du passeport, un certificat qui ont pris le re
opacité des sociétés non soumises à monde. L’avocat prédit toutefois la fin d’établissement de moins de trois mois devenues com

calité
l’impôt ou au devoir d’établir une comp- prochaine de ces activités (lire interview et un formulaire stipulant le nom du explique Nadav
tabilité – tant pour les entrepreneurs en page 49). Même si pour l’heure Nadav bénéficiaire économique de la structure, Kong ou Gibralt
que pour les particuliers. Bensoussan, patron de France Offshore à travers lequel le client s’engage par ail- rées comme de
Quelles que soient les pressions interna- qui affiche 80 collaborateurs, observe leurs à ne pas être dans l’illégalité. Une siques (pas d’im
tionales, le business de l’offshore se pour- «une demande croissante de sociétés fois que nous avons ces documents, nous comptables pou
suit pourtant aussi tranquillement qu’os- offshore ces dernières années». créons la société en quelques jours, pour pas sur place)

hore,
tensiblement. En témoignent les dizaines Tour d’horizon – non exhaustif et politi- un coût qui démarre à 1000 francs dans viennent donc co
de sites web plus ou moins sérieux qui quement très incorrect – des possibilités certaines juridictions», pose Reza Afs- nelles îles des
pullulent sur la question. De même que qu’offre encore l’offshore, ce système qui har, directeur de SFM Corporate Ser- affichent un tau
les activités de sociétés bien établies contribue largement à la dissimulation vices. L’homme d’affaires dit employer zéro. Celui de
telles que la genevoise SFM Corporate des avoirs échappant au fisc. A hauteur de une quarantaine de personnes, qui admi- exemple à 10%.
 e au milieu des Les autorités fiscales sont en effet de Sur les 100 000 euros, le Français ne paie
mirat de Ras al- plus en plus sévères avec les contri- donc que 1000 euros d’impôts, soit 1%. CENTRES OFFSHORE DANS LE MONDE
un des nouveaux buables qui effectuent des transactions A cela s’ajoutent évidemment les mon-
ues sur la scène susceptibles de relever de l’évasion. Cer- tages beaucoup plus complexes aux- Île de Man Luxembourg
taines structures permettent toutefois quels recourent les grandes entreprises.
Irlande Liechtenstein
d’endormir leur vigilance. A l’instar du L’exemple de Google est emblématique:
système anglais de l’agency. à travers des entités basées en Irlande, Wyoming Bulgarie
Jersey
en Hollande et aux Bermudes, le moteur
Savoir-faire britannique. «Prenez un de recherche parvient à ne payer que Gibraltar Liban
Nevada Delaware Chypre Bahreïn
Français qui veut par exemple facturer 2,4% d’impôts sur ses bénéfices hors
r» les profits 100 000 euros pour une prestation de Etats-Unis. Bahamas Ras Al-Khaimah
au nom d’une consulting à un compatriote sans être

04
Caïmans Les Bermudes
aradis fiscal est trop imposé. Celui-ci ne peut pas l’effec-
Belize La Barbade Liberia
r enregistrer ses tuer à travers une société seychelloise car
Costa Rica
manière à ce que le fisc s’en inquiéterait. En revanche, si Saint-Vinvent
Panama et les Grenadines Singapour
taxés possible. cette somme est facturée par une société
uisse appartient britannique, cela ne posera pas de pro- Les indéboulonnables trusts Dominique Seychelles Brunei
e, cette dernière blèmes à l’administration fiscale fran- «Les offshore sont surtout utiles pour les British Virgin Islands Curaçao
is à sa succursale çaise. Le système de l’agency permet de fonds privés, qui y sont placés afin de ne Île Maurice
Anguilla
e de faire remon- faire remonter l’essentiel de l’argent pas être taxés. Il faut toutefois être
fit ou de ses divi- encaissé vers une société offshore aux conscient du fait qu’ouvrir une société de
re juridiction», Seychelles, en ne faisant apparaître ce type n’est pas anodin, même si l’opa-
qu’une société britannique lors de la fac- cité des juridictions concernées peut
E dégage un pro- turation», poursuit le patron de SFM. inciter à oublier de déclarer ses comptes
ncs. La holding Dans ce type de montages, il est considéré offshore», observe Warren de Rajewicz,
ut légitimement que la société seychelloise (propriété du auteur du Guide des nouveaux paradis
s de frais divers Français qui perçoit les 100 000 euros) fiscaux et consultant en la matière auprès VASTE CHOIX Malgré les pressions de l’OCDE, le monde compte encore des dizaines de paradis fiscaux, dans lesquels des sociétés offshore
s au régime chy- mandate une agency britannique (pro- d’institutions financières. rapidement. De nombreuses puissances, telles que les Etats-Unis ou la Grande-Bretagne, ont des paradis fiscaux en leur sein ou dans leur s
era taxé selon le priété du même Français) pour encaisser En tête de liste des outils les plus prisés

05
ent, tout est une la somme. En vertu du statut de l’agency, par les particuliers se trouvent les trusts de résidents américains peuvent être pas public, ndlr
: faire remonter seulement 5% du total est taxé en et les fondations (dont l’usage et le fonc- prises en compte», précise Adrian Baron, opaques. Et si la
rait immédiate- Grande-Bretagne, à hauteur de 20%. Le tionnement sont similaires), utiles dès directeur général de l’établissement. société offshore
reste l’est au régime seychellois, soit à 0%. que la fortune en jeu est de l’ordre du mil- tions possibles,

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lion de francs et qui donnent la possibi- L’indispensable compte offshore les autorités fisc
lité d’éviter les impôts sur les succes- Quelle que soit sa vocation, une société ce soit. Seules le
éation de sociétés offshore sions. Ces structures placent en principe offshore doit évidemment disposer d’une soupçons de crim
l’argent dont elles s’occupent dans des relation bancaire. Ce besoin est l’une des d’argent – entra
ymat Exigence Exigences Taxation (sur Délai de création paradis fiscaux. «Aujourd’hui, la seule raisons qui a poussé France Offshore à L’écran total opacité.» Pour m
riétaire de capital comptables les bénéfices) de l’entreprise structure vraiment appropriée est le trust ouvrir une antenne à Genève. «En Suisse, L’intérêt du système offshore serait évi- quelque 30% d
✓ 0€ aucune 0% 2-3 jours
irrévocable et discrétionnaire», précise il est possible d’ouvrir des comptes pour demment nul si celui-ci n’offrait pas une d’ailleurs physi
l’avocat Philippe Kenel – très circonspect des sociétés offshore à Panama, aux BVI, opacité quasi totale à ses utilisateurs. SFM pour exécu
✓ 0€ aucune 0% 1-2 jours à l’égard de l’offshore. au Belize, aux Seychelles, etc. Ces socié- Notamment lors de paiements interna-

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✓ 100 € oui 10% 10 jours Les autres structures deviennent de plus tés ne sont pas imposables et la gestion tionaux, qui transitent via le système
✓ 0€ aucune 0% 2-3 jours en plus compliquées à manier. «Entre est à la discrétion de leur propriétaire», Swift. «Prenez l’exemple d’un résident
✓ 0€ aucune 0% 5-7 jours 2005 et 2009, beaucoup d’étrangers de affirme Nadav Bensoussan. suisse qui dispose d’un passeport améri-
✓ 1 GBP oui 21% 1-2 jours
l’Union européenne ont ouvert des Même les Américains, malvenus dans cain. Si celui-ci effectue des versements
comptes en Suisse au nom de sociétés nombre de banques car pourchassés par à sa grand-mère qui vit aux Etats-Unis, La substance ar
✓ 1€ oui 0% 1-2 jours
offshore car, en tant que personnes les sévères Internal Revenue Services il n’a sans doute pas envie que son nom Posséder une soc
✓ 0€ aucune 0% 2 jours morales, ils n’étaient pas imposés, alors parviennent toujours à ouvrir des apparaisse lors des transactions, vu qu’il dans les îles Vie
✓ 0€ aucune 0% 1-2 jours qu’ils l’auraient été si ces comptes avaient comptes pour des raisons sociales sises est soumis à l’impôt américain. En utili- cœur de Panama
✓ 0€ aucune 0% 1-2 jours été ouverts en leur nom personnel. L’Ad- dans des paradis fiscaux. Pour les servir, sant une société offshore, celui-ci peut éveiller des sou
✓ 0€ oui 10% 1 semaine ministration fédérale des contributions SFM travaille par exemple avec la petite accomplir ses paiements sans être les prestataires
✓ 0€ oui 0% 2-3 jours a toujours fermé les yeux là-dessus», Loyal Bank de Saint-Vincent-et-les-Gre- inquiété», estime Reza Afshar. Offshore et cons
SFM OFFSHORE

✓ 0€ aucune 0% 1 semaine explique le fiscaliste. Mais, depuis deux nadines. «Dans la mesure où les Etats- «De toute façon il ne faut pas se leurrer, de produits de
ou trois ans, cela se pratique moins,les Unis ne sont pas un pays qui fait l’objet poursuit l’homme d’affaires genevois. substance» aux
 offshore de nos
teurs peut ainsi INTERVIEW
00 000 francs à
e en Europe», «Ce business est en voie d’extinction»
Il s’agit là d’un Paolo Bernasconi, avocat d’affaires à Lugano, combattait déjà les structures offshore
on le droit suisse lors de ses débuts de procureur général du Tessin, il y a plus de quarante ans.
n doit se faire au
ent stable d’une Aujourd’hui, est-il aussi facile d’uti- lever l’opacité qui entoure ces struc-
-ci appartient à liser les structures offshore qu’il y a tures lors de soupçons d’évasion fiscale.
cinq ans? Les Etats qui s’y refuseront seront
Non. L’environnement a beaucoup exposés aux pressions de l’OCDE, qui
e, pour les socié- changé ces dernières années. En fait, seront intenables pour eux.
vis de leur clien- au niveau suisse, quand on écrit que le
ne adresse sans secret bancaire est mort, ce n’est pas En Suisse, beaucoup de fiduciaires, de
Ras al-Khaima, tout à fait exact. Ce qui est mort, c’est la même que des entreprises spéciali-
uer des bureaux possibilité d’utiliser les sociétés offs- sées, vendent des structures offshore.
elques centaines hore pour cacher la fraude et même la Quel est leur avenir?
ussi possible de soustraction fiscales, puisque le Conseil Celles-ci auront de plus en plus de
postale dans les fédéral a déclaré le 13 mars 2009 que peine à poursuivre leurs activités car
uses de Genève, la Suisse reprendrait les standards de les mesures qui encadrent le système
Avec numéro de l’OCDE relatifs à l’assistance adminis- de l’offshore sont toujours plus
rsonnel pour y trative en matière fiscale. contraignantes. Ce business est en voie
d’extinction. Preuve en est: au Liech-
ez Regus (leader Pourtant les créations de sociétés offs- tenstein, le nombre de sociétés offs-
d’espaces com- hore se poursuivent, en Suisse comme hore a chuté de 100 000 à 50 000 au
bles) quelque ailleurs… cours de l’année dernière.
aque jour appel Oui, on en a créé des centaines de mil-
rtuels. L’illusion liers! Des sociétés dont le but est de Que risquent les personnes qui dis-
e de logos, cartes cacher l’identité des personnes à l’ori- simulent de l’argent à travers ces
te ou sites inter- gine des fonds placés dans ces sociétés, sociétés?
ssi certaines de pour in fine rendre plus difficile le tra- Le fruit de la fraude et de la soustrac-
vail des autorités suisses et étrangères, tion fiscales aggravées étant considéré
antage de subs- ainsi que les audits. Mais tout cela ne comme objet de blanchiment d’argent,
uses, le marché sera bientôt plus possible. En février les contribuables suisses et étrangers
shelf companies. dernier, le GAFI (Groupe d’action finan- qui en profitent s’exposent à une pro-
s, souvent enre- cière de l’OCDE) a adopté une recom- cédure pénale pour blanchiment d’ar-
ieurs années, mandation qui qualifie les délits fis- gent. Pour éviter de criminaliser d’un
par le client qui caux aggravés d’infractions préalables jour à l’autre des milliers de personnes,
eprise très rapi- au blanchiment d’argent. Cela signifie j’estimerais équitable d’opter pour une
ion que celle-ci que les autorités des juridictions offs- amnistie fiscale. Un Rubik aussi pour
emps, même s’il hore devront à court terme accepter de les Suisses!√ LB