TD1
Exercice1
Les comptes de bilan des établissements FOUTELET se présentent ainsi au 31 décembre N.
Capital : 75 000 €
Terrains : 12 500 €
Mobilier : 910 €
Fournisseurs et comptes rattachés : 21 310 €
Titres de participation : 1 579 €
Matériel de transport : 13 562 €
Constructions : 50 000 €
Emprunts et dettes diverses : 18 500 €
Clients et comptes rattachés: 13 659 €
Personnel, rémunérations dues : 1 799 €
Etat : 1 572 €
Sécurité sociale : 558 €
Banque : 6 964 €
Matériel de bureau : 1 700 €
Prêts et créances diverses : 429 €
Caisse : 811 €
Matériel industriel : 16 625 €.
Travail à faire
De présenter le bilan de l'entreprise FOUTELET au 31 décembre N.
Exercice2
Les comptes de bilan des établissements MOREAU spécialisés dans le commerce de
matériel HI-FI et vidéo présentent les soldes suivants au 30 juin N. L'exercice comptable de
l'entreprise débute le 1° juillet et se termine le 30 juin de l'année suivante.
Terrains : 59 500 €
Fonds commercial : 29 100 €
Banque : 3 956 €
Titres de placement (actions) : 8 500 €
Matériel de transport : 13 562 €
Matériel de bureau et informatique : 10 540 €
Constructions : 165 000 €
Emprunts et dettes diverses : 103 500 €
Fournisseurs et comptes rattachés : 34 480 €
Caisse : 1 312 €
Capital : 153 000 €
Clients et comptes rattachés: 12 689 €
Stocks de marchandises : 10 300 €
Dettes envers l'état : 2 300 €
Dettes envers la sécurité sociale : 1 627 €
Prêts : 4 800 €
Travail à faire
De présenter le bilan de l'entreprise MOREAU au 30 juin N,
Exercice3
La situation de l’entreprise, « SAFAA » au 01/01/2017, comprend les éléments suivants :
Capital personnel → ?
Construction → 600 000
Marchandises en stock → 200 000
Matériel de production → 230 000
Matériel et mobilier de bureau → 40 000
Banque (fonds déposés) → 80 000
Terrain → 440 000
Caisse → 30 000
Créances Clients → 100 000
Stock de matières premières → 70 000
Caisse de retraite → 17 000
Matériel de transport → 250 000
Fournisseur → 41 300
Etat créditeur → 23 700
Titres de participation → 95 000
Cautionnements → 160 000
Emprunt → 450 000
Bons de caisse → 30 000
Rémunération dues au personnel → 30 000
Fournisseurs d’immobilisation → 250 000
. Travail à faire
1. Déterminer le total actif immobilisé
2. Déterminer le total passif circulant
3. Déterminer le total actif
4. Présenter le bilan de l’entreprise « SAFAA » au 01/01/2017 après avoir déterminer la
valeur du capital social
Exercice4
Le 05-02-2018, Monsieur x et y créent une entreprise de construction métallique dénommée
(A) et les deux associés ont apporté le patrimoine suivant .
Capital : 1 000 000
Emprunts auprès des établissements de crédit : 640 000
Voiture de service : 300 000
Machine de production : 400 000
Local : 500 000
Matières premières : 60 000
Matériel de bureau : 60 000
Matériel informatique : 50 000
Agent déposé à la caisse : 70 000
Argent déposé à la banque : 200 000
Au 30-06-2018 les éléments du bilan de l'entreprise (A) se présentent comme suit .
Eléments Montant
Capital 1 000 000
Matériel de bureau 60 000
Matériel informatique 50 000
Emprunts auprès des établissements de crédit 640 000
Voiture de service 300 000
Machine de production 400 000
Local 500 000
Stocks de produits finis 100 000
Caisse 90 000
Matières premières 30 000
Titre et valeurs de placement 140 000
Dépôt d’argent à la banque 60 000
Client 50 000
Fournisseurs 70 000
Stocks de matières premières 40 000
Travail à faire
1 : Présenter le bilan comptable de l'entreprise au : 05-02-2018.
2 : Présenter le bilan comptable de l'entreprise au : 30-06-2018.
Correction de l'exercice :
Présenter le bilan de l'entreprise FOUTELET au 31 décembre N.
Bilan au 31 décembre N
ACTIF SOMMES PASSIF SOMMES
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Terrains 12 500.00 Capital 75 000.00
Constructions 50 000.00
Matériel industriel 16 625.00
Materiel de transport 13 562.00
Matériel de bureau 1 700.00
Mobilier 910.00
Titres de participation 1 579.00
Prêts 429.00
TOTAL 1 97 305.00 TOTAL 1 75 000.00
ACTIF CIRCULANT DETTES
clients et comptes
13 659.00 Emprunt et dettes diverses 18 500.00
rattachés
Fournisseurs et comptes
Banque 6 964.00 21 310.00
rattachés
Caisse 811.00 Personnel, rémunérations dues 1 799.00
Sécurité sociale 558.00
Etat 1 572.00
TOTAL 2 21 434.00 TOTAL 2 43 739.00
TOTAL GENERAL (1+2) 118 739.00 TOTAL GENERAL (1+2) 118 739.00
1. Détermination du total d’actif immobilisé :
L’actif immobilisé est composé essentiellement des biens destinés à être
conservés au niveau de l’entreprise d’une manière durable ce qui lui permet
de générer des avantages économiques dans le futur. Ces éléments peuvent
avoir une substance physique comme construction, matériel, mobilier, etc., ou
substance immatérielle comme brevet, fonds de commerce, logiciels
informatiques. Outre l’acquisition des biens corporels ou incorporels, une
entreprise peut aussi réaliser des investissements dans le domaine financier
par l’achat des obligations, titres de participions ou l’octroi d’un prêt d’une
longue durée.
Détermination de la valeur du capital social : Actif immobilisé : Construction +
Matériel de production + Matériel et Mobilier de bureau + Terrain + Matériel de
transport + Titres de participation + Cautionnement Actif immobilisé = 600 000
+ 230 000 + 40 000 + 440 000 + 250 000 + 95 000 + 160 000
Actif immobilisé = 1 815 000
2. Détermination du passif circulant :
Le passif circulant est composé essentiellement de l’ensemble des dettes de
l’entreprise dont le dénouement est prévu pour une durée inférieure à un an. Il
s’agit essentiellement des dettes fournisseurs, des dettes sociales (CNSS,
CIMR) et fiscales (Impôts, taxes…) Passif circulant : Fournisseurs +
Rémunération du personnel + CNSS + caisse de retraite + Etat créditeur = 41
300 + 30 000 + 13 000 + 17 000 + 23 700
Passif circulant = 125 000
3. Détermination du total Actif :
L’Actif comprend tous les biens et les droits que possède l’entreprise qui
peuvent être répartis en trois masses :
L’actif immobilisé qui correspond aux investissements à long terme de
l’entreprise
Total Actif immobilisé = 1 815 000
L’actif circulant est composé essentiellement des stocks, créances clients et
TVP
Actif circulant (HT) : stock de marchandises + stock de MP + créances clients
+ bons de caisse = 200 000 + 70 000 + 100 000 + 30 000
Actif circulant (HT) = 400 000
Trésorerie Actif comprend essentiellement les disponibilités au niveau des
comptes bancaires et la caisse de l’entreprise Trésorerie Actif : Banque +
caisse = 80 000 + 30 000
Trésorerie Actif = 110 000 Total Actif = 1 815 000 + 400 000 + 110 000
Total Actif = 2 325 000
4. Détermination de la valeur du Capital social
Capital social = Total des biens – Total des dettes = Total Actif – Total des
dettes Les dettes correspondent aux emprunts auprès des établissements de
crédit, les dettes envers les fournisseurs, les dettes fiscales et les dettes
sociales : Capital social = 2 325 000 – (450 000 + 250 000 + 41 300 + 30 000
+ 13 000 + 17 000 + 23 700) = 1 500 000 DH
Capital social = 1 500 000
Le bilan de l’entreprise « SAFAA » au 01/01/2017 :