Examen Audit II : Risques et Contrôles
Traduit par
ScribdTranslationsExamen Audit II : Risques et Contrôles
Traduit par
ScribdTranslationsUNIVERSITÉ DU VAL PARADIS COLLÈGE DILLA CAMPUS
Département de Comptabilité et de Finance
Examen Final des Principes et Pratiques d'Audit II
Temps : 90 minutes
Nom : ___________________________________
Partie I
1. Lequel des éléments suivants illustre le mieux le concept de risque d'échantillonnage ?
A. Un échantillon choisi au hasard peut ne pas être représentatif de la population comme un
entier sur la caractéristique d'intérêt.
B. Un auditor peut sélectionner des procédures d'audit qui ne sont pas appropriées pour atteindre
l'objectif spécifique.
C. Un auditeur peut ne pas reconnaître les erreurs dans les documents examinés pour le
échantillonchoisi.
D. Les documents liés à l'échantillon choisi peuvent ne pas être disponibles pour inspection.
2. Un avantage de l'utilisation de méthodes d'échantillonnage statistiques par rapport aux méthodes d'échantillonnage non statistiques dans les tests de contrôle
s'agit-il des méthodes statistiques :
A. Peut plus facilement transformer l'échantillon en un test à double objectif utile pour le substantiel
test
B. Éliminer le besoin d'utiliser un jugement pour déterminer des tailles d'échantillons appropriées.
C. Offrir une plus grande assurance qu'un échantillon non statistique de taille égale.
D. Fournir une base objective pour évaluer quantitativement le risque d'échantillon.
3. L'erreur tolérable pour un test de contrôle est généralement :
A. Inférieur au taux d'erreurs attendu dans les enregistrements comptables associés.
B. Supérieur au taux d'erreurs attendu dans les enregistrements comptables associés.
C. Identique au taux d'erreurs attendu dans les registres comptables connexes.
D. Sans rapport avec le taux d'erreurs attendu dans les enregistrements comptables connexes.
4. Un auditeur soupçonne que certains employés du client commandent des marchandises pour
eux-mêmes sur Internet sans enregistrer l'achat ou le reçu de la
marchandises. Lorsque les factures des vendeurs arrivent, un des employés approuve les factures
pour le paiement. Après que les factures aient été réglées, l'employé détruit les factures et le
les bons de réduction liés. En rassemblant des preuves concernant la fraude, l'auditeur serait le plus susceptible de
sélectionner des articles pour test à partir du fichier de tous
A. Dépenses en espèces.
B. Bons approuvés.
C. Réception des rapports.
D. Factures des fournisseurs.
5. L'objectif des tests de détails des transactions réalisés en tant que tests de contrôle est de
A. Surveiller la conception et l'utilisation de documents d'entité tels que des formulaires d'expédition numérotés à l'avance.
B. Déterminez si des contrôles ont été mis en œuvre.
C. Détecter les erreurs matérielles dans les soldes des comptes des états financiers.
D. Évaluer si les contrôles ont fonctionné efficacement.
6. Un auditeur teste la politique d'une entité d'obtenir l'approbation de crédit avant d'expédier des marchandises.
les clients en soutien à l'assertion des états financiers de la direction
A. Évaluation ou allocation.
B. Exhaustivité.
C. Existence ou occurrence.
D. Droits et obligations
7. Lequel des contrôles suivants serait le plus susceptible d'aider à garantir que toutes les transactions de ventes à crédit.
d'une entité sont enregistrés ?
A. Le superviseur du département de facturation envoie des copies des commandes de vente approuvées au crédit
département pour la comparaison avec les limites de crédit autorisées et le compte client actuel
équilibres.
B. Le superviseur du département comptable rapproche de manière indépendante les comptes clients
grand livre auxiliaire au compte de contrôles des créances clients mensuellement.
C. Le superviseur du département comptable contrôle l'envoi des relevés mensuels à
les clients et enquête sur toute différence signalée par les clients.
D. Le superviseur du département de facturation associe les documents d'expédition pré-numérotés avec
entrées dans le journal des ventes.
8. Lequel des contrôles suivants serait le plus susceptible d'être efficace pour compenser la tendance de
Le personnel de vente doit maximiser le volume des ventes au détriment des radiations de créances douteuses élevées ?
A. Les employés responsables d'autoriser les ventes et les radiations de créances douteuses se voient refuser l'accès à
argent
B. Les documents d'expédition et les factures de vente sont comparés par un employé qui n'a pas
autorité d'annuler des créances irrécouvrables.
C. Les employés impliqués dans la fonction de crédit sont séparés de la fonction de vente.
Les comptes clients des filiales sont rapprochés du compte de contrôle par un
employé indépendant de l'autorisation de crédit.
9. Laquelle des affirmations suivantes est correcte concernant la communication requise d'un auditeur ?
de lacunes significatives ?
A. Déficience significative précédemment communiquée lors de l'audit de l'année précédente qui demeure
cause une limitation de portée.
B. Un auditeur devrait effectuer des tests de contrôle sur les déficiences significatives avant
les communiquer au client.
C. Le rapport d'audit sur les déficiences significatives doit inclure une restriction sur le
distribution du rapport.
D. Un auditeur doit communiquer les déficiences significatives après des tests de contrôles, mais
avant de commencer les tests substantiels.
10. La confirmation est très probablement une forme de preuve pertinente concernant les affirmations au sujet de
comptes clients lorsque l'auditeur a des inquiétudes concernant les créances
A. Évaluation
B. Classification
C. Existence.
D. Complétude.
Partie II ; Questions de discussion
11. Nommez les facteurs que les auditeurs prennent généralement en considération lors de la détermination du
taille d'échantillon nécessaire.
12. Écrivez la méthodologie pour concevoir des contrôles et un test substitutif
13. Écrivez les documents et les dossiers courants concernant les transactions d'achat