SOLUTION GUIDE 11 INSTRUMENTS

FINANCIERS
PROCESSUS DE DIRECTION DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE INTÉGRALE FORMAT GUIDE
D'APPRENTISSAGE
Guide No. 11 Instruments
Financiers
Dénomination du Programme de Formation : Comptabilisation des opérations
commerciales et financières.
Code du Programme de Formation : 133100 Version 1

Création d'une entreprise didactique pour appliquer des critères de

reconnaissance et mesure des faits économiques.
Phase du projet
normes et politiques comptables.
Activité de projet AP_4 : Appliquer des critères de reconnaissance et de mesure dans les
faits économiques conformément à la réglementation et aux politiques comptables.

Activité d'apprentissage AA_11 : Appliquer des techniques de reconnaissance et de mesure des

actifs et passifs financiers, dûment justifiés sur la base de la réglementation.
Compétence : 210303022 Reconnaître des ressources financières selon la méthodologie
et réglementation.

Résultats d'apprentissage Atteindre: 210303022-4 Reconnaître les passifs, selon

critères de mesure, procédure technique et réglementation.
Durée du guide : 48 heures - 1 crédit.

2. PRÉSENTATION
Au moyen de l'élaboration du contenu de ce guide d'apprentissage et de chacun des
les activités proposées dans celles-ci, les apprenants disposeront des compétences nécessaires
pour comprendre quel est le traitement comptable qui est donné à ce type d'instrument
financier, tout comme il affecte substantiellement l'exécution de son projet de formation et
ils nécessitent un processus d'auto-apprentissage systématique et organisé.

Lorsqu'une personne acquiert un bien ou un service, elle peut recourir à des ressources propres ou à
ressources tierces par le biais du financement ; ainsi que les personnes présentent ce
comportement les entreprises se voient constamment immergées dans des transactions dans les
que acquièrent des obligations que pour les annuler, elles devront disposer de ressources qui
incorporant des bénéfices économiques. Les instruments financiers correspondent aux
ressources financières placées sur le marché boursier et leur utilisation est indispensable pour
le bon fonctionnement de l'entité, puisqu'ils sont des instruments qui font partie des
opérations normales ; d'où l'importance de connaître et de gérer les passifs financiers
renforçant considérablement ses compétences en tant que technicien en Comptabilité de
opérations commerciales et GFPI-F-019 V03 financières. À la fin des activités
propositions dans ce guide, vous devez appliquer les connaissances acquises au développement du
projet formatif maintenant le travail collaboratif pour enrichir ensemble la
formation professionnelle intégrale.

3. FORMULATION DES ACTIVITÉS D'APPRENTISSAGE

3.1 Activités de réflexion initiale Durée de l'activité : 3 heures (144 minutes)
travail direct - 36 minutes de travail indépendant
Cher apprenant, en tenant compte du système capitaliste dominant dans
nos jours et la circulation constante des ressources économiques de la part des
des agents qui concentrent la richesse, généralement certaines personnes ont un excès de
liquidité et à d'autres personnes, pénurie. C'est pourquoi les premiers livrent à
prêtent leurs ressources, tandis que les seconds essaient d'accéder à ces ressources,
incurrant pour cela dans des coûts, tels que ceux de financement et de transaction.
Considérant la situation mentionnée précédemment, réalisez les activités suivantes
de manière individuelle et ensuite de les socialiser avec le groupe de travail défini par votre
instructeur pour finalement partager les principales idées avec le reste du groupe sous la
orientation de votre tuteur. Développez les activités dans un document Word et rappelez-vous
conserver les preuves développées dans son portfolio individuel.
Image 1 Répondez aux questions suivantes à travers un écrit d'au moins 10
renglones
a. Votre famille a-t-elle déjà eu un excès de liquidités ? Quel usage en feriez-vous ?
excédent d'argent ?
b. Considérez-vous qu'il est bon d'effectuer des achats en obtenant un financement ? Pourquoi ?

c. Quand dans sa famille les revenus ne suffisent pas à couvrir les dépenses du mois, comment
couvrent-elles les obligations qui sont en attente de paiement ?

d. À quelle fréquence avez-vous eu besoin de faire ou de demander des prêts ? À qui avez-vous demandé ?
prêté ? (famille, amis, institution financière ? Quel a été le destin de l'argent
prêté ?
En demandant un prêt bancaire, vous ont-ils facturé pour l'étude de crédit ou pour quelque chose d'autre ?
procédure pour son obtention ?
f. Comment la dette a-t-elle été annulée ? A-t-elle été réglée en un seul paiement ? Plusieurs paiements ont-ils été effectués ?
Que s'est-il passé s'ils ont tardé à annuler la cotisation ?

g. Comment s'appellera l'argent supplémentaire payé pour le service de l'argent emprunté ?

Comment ce montant sera-t-il calculé ?

h. Quels sont les documents titres valeurs qui soutiennent la dette ?

i. Élabore une liste des obligations que ses parents ont envers des tiers (banques,
coopératives, entreprises de services publics, institutions d'éducation, entre autres) et
demandez-leur s'ils doivent payer des montants supplémentaires (intérêts, assurances,
entre autres).
N'oubliez pas de réaliser les activités précédentes et de les conserver dans votre portfolio.
preuves et restez attentif aux commentaires de votre instructeur et posez des questions
inquiétudes.

Solution :
A) Très rarement, nous avons eu un excès de liquidités dans ma famille, mais quand cela se produit
présente cette situation, cet argent nous l'avons économisé pour un voyage, l'achat d'un bien ou
pour quelque chose dont on aura besoin plus tard.

B) Il me semble que les achats avec financement sont bons, donc pas toujours
nous avons l'argent à portée de main, mais nous pouvons le payer en plusieurs versements au cours d'une période.
ainsi vous pouvez acheter les choses que vous avez toujours voulues.

C) Lorsque dans ma famille les revenus ne suffisent pas à couvrir les dépenses du mois, nous demandons un
prêt à des membres de la famille ou des amis proches pour pouvoir couvrir ces dépenses, donc je leur
nous avons payé cet argent dans un certain laps de temps.

D) Au moins trois fois par an, nous demandons des prêts à : des membres de la famille et des amis. Lo
que faisons-nous lorsque nos revenus ne couvrent pas les dépenses ou lorsqu'il se présente un
voyage et imprévu.
E) Nous n'avons jamais contracté de prêt auprès d'une institution bancaire.

F) On effectuait deux paiements au maximum, et en cas de retard, on en parlait avec le

prêteur.
G) Cela s'appellerait des intérêts, et se calcule de la manière suivante :

Intérêt
Je: C*i*t
Vf=C*(1+i*t)
Vf= C+I
H) Les documents titres valeurs qui soutiennent la dette sont : Pagaré, Lettre de change et
Chèque entre autres.
I) Banque, Crédit immobilier et gestion des intérêts pour retards de paiement.
3.2 Activités de contextualisation et d'identification des connaissances nécessaires
pour l'apprentissage Durée de l'activité : 2 heures (96 minutes de travail direct - 24
minutes de travail indépendant
Cher apprenant :
Veuillez noter que votre formation professionnelle intégrale au SENA se fait par projets, donc
Nous vous invitons donc à réaliser et à appliquer dans votre projet "Création d'une entreprise".
didactique pour appliquer des critères de reconnaissance et de mesure des faits économiques
 les différentes connaissances théoriques et pratiques qui sont proposées dans ce guide, lequel
a pour objectif de lui fournir les outils qui lui permettent de comprendre l'importance
de classifier, mesurer et reconnaître l'un des instruments financiers de base immergés dans
votre projet de formation. Pour y parvenir, nous commencerons par distinguer l'importance qu'il a
ce thème dans le cadre de votre projet de formation et pour cela j'ai réalisé les activités suivantes de
formez individuellement puis partagez-les avec le groupe de travail de votre instructeur
définition, pour enfin partager les idées principales avec le reste du groupe sous la
orientation de son tuteur.
3.2.1 Élaborez une carte mentale montrant 4 alternatives, avec lesquelles les entreprises
ils pourraient être financés pour réaliser leurs activités quotidiennes

Crédit Bancaire Financement collectif

(Financement participatif)

Alternatvas de Financiamiento
Un crédit bancaire est le montant
monétaire qu'une entité financière Financement participatif (Crowdfunding) C'est
met à la disposition de son client, un concept qui vient du terme anglais
particulier ou entreprise, convenant de financement participatif, utilisé pour désigner la
conditions de retour des coopération que mènent à bien plusieurs
quantités disposées sur le total personnes pour gagner de l'argent ou autres
ressources qui financent leurs projets.

Anges investisseurs

Fonds de capital-risque

Les Investisseurs Anges sont

individus avec un excédent de capital ou de
haut patrimoine qui investit de manière
individuel, coinvestissent ou participent à un Les fonds de capital-risque sont
club d'investisseurs pour placer leurs apports de ressources financières par fonds ou
ressources dans les entreprises en étapes
sociétés à des entreprises qui sont
températures de développement. naissant et n'ont pas d'historique qui
permettez de faire confiance à vos résultats, mais
ils ont un potentiel de croissance élevé.
3.2.2 Ensuite, expliquez avec vos mots sans faire de recherche préalable dans le
matériel de soutien ou bibliographique les termes suivants correspondant à des instruments
financiers.

TERME DÉFINITION
Financement C'est l'argent que vous avez pour commencer ou
terminer un projet de n'importe quel
persona, entreprise ou organisation.
Délai C'est le temps dont on dispose pour terminer
pour un certain événement.
Obligation C'est la responsabilité que l'on a d'un
événement ou situation entre autres.
Amortissement C'est une façon de répartir une dette dans le
plafond d'un montant à long terme.
Prêt C'est un montant d'argent qui est donné à une
entreprise, individu ou organisation avec la
obligation de rembourser cet argent avec la
option de donner un intérêt qui décide
cet investisseur.

3.2.3 Demandez à vos parents ou à un proche qui a un prêt en cours de raconter le

état de compte du même, et je me suis renseigné auprès d'eux sur les éléments suivants et de
réponse aux questions posées dans une matrice, dans laquelle je consigne les réponses :
Valeur du prêt
Taux d'intérêt
Délai du prêt
Quotité du prêt
- D'autres valeurs économiques à payer sur le prêt (commissions, assurances)
Maintenant, mettez-vous avec un partenaire, partagez l'information et en groupe, examinez la
informations obtenues et rédigez un document dans lequel vous indiquerez quelle serait la meilleure option
pour obtenir un prêt.

Solution :
Juan Torres
le prestamonckn entité bancaire.
9.000.000
1,2%
Plage du prêt : 24 mois
Quota du prêt : 382 000
Autres valeurs : assurance chômage
3.3 Activités d'appropriation des connaissances
(Conceptualisation et Théorisation) Durée de l'activité : 25 heures (20 heures de
travail direct – 5 heures de travail indépendant
Cher apprenti : Maintenant que vous pouvez reconnaître l'importance que revêt le
contenu de ce guide, nous vous invitons à construire des connaissances autour de celui-ci dans
collaboration de ses collègues et de l'instructeur, au moyen du développement des suivants
actividades
Par le biais d'une lecture compréhensible et déscolarisée du matériel de soutien fourni
sur les pages internet à cette fin et d'autres textes de consultation que vous pouvez trouver à votre
atteindre, interroger et répondre aux questions suivantes :
3.3.1. À travers une recherche sur internet sur le site de Bancolombia, recueillez
informations sur le portefeuille de prêts que propose la banque et élaborez un tableau
comparatif avec les éléments suivants :
- Ligne de Prêt (Études, consommation, véhicule, logement)
Type de prêt (dans le cas de l'habitat : Crédit hypothécaire ou leasing résidentiel)
Durée (en années ou mois)
- Exigences principales (Entre 3 et 5 exigences)
Pour réaliser cette activité, prenez comme exemple le tableau suivant et complétez-le avec la
informations demandées, rappelez-vous que les prêts que vous devez annexer doivent être pour
personnes physiques, vous pouvez trouver les informations en suivant le lien suivant de Bancolombia :
URL non traduisible

Ligne de Type de Délai Taux d'intérêt principaux

Prêt prêt Exigences
Crédit Étudiant Plage longue : 84 1,6% Demande de
Éducatif mois par un liaison
valeur de $ comme personne
152.435 Peut naturel.
varier
dépendant -Photocopie de
de la durée document
du période de amplié au
ton programme 150 %.
académique.
Plazo court : Certificat
Vous payez 100% original laboral
de la avec vigueur
financement maximum à 90
durant chaque jours, indiquant
période de toi poste
programme temps de
académique. 1 $ service et type
 074.741 de contrat.
Majuscule e
intérêt -Photocopie de
mensuel dernier
1 056 741 $ comprobante de
Montant mensuel paiement de la paie
de ton assurance de ou pension.
$18.000 -Si les revenus
ses variables
joindre
reçu de
les trois derniers
mois.
-Contrats,
certificats ou
documents
qu'ils accréditent
autres revenus.
Photocopie de la
ordre de
inscription.

Crédit de Consommation Entre 60 et 84 Intérêt m Désembolso

consommation mois. vaincu depuis
Àpartirde0,63%
1 million $
jusqu'à1,94% Âge entre
18 et 84 ans
Intérêt efficace Revenus du
annuel
Àpartirde7,89% débiteur principal
Minimum 1 SMMLV
jusqu'à25,97%
Plage pour taux fixe
Entre 48 et 60
mois
Intérêt
Délai pour le taux
mensuel
variable
DTF(TA*)+
Points Entre 60 et 84
(TA*)*Trimestre mois
anticipé

Intérêt effectif
annuel
Depuis8,02%
jusqu'à25,97%

Crédit pour une mobilité Plage estimée 0,57% Fotocopie

véhicule neuf jusqu'à 72 ampliée à 150
mois pour % de
 payer ta cédula avec signature
crédit. a.
Justificatif
de paiement de
la liste des
derniers deux
mois.
Certificat
travail
Déclaration de
loyer.

Crédit de logement Tu peux choisir taux pour -Demande de

logement de 5 à logement en crédit
20 ans en UVR hypothécaire
Pesos (taux dûment
fija) ou jusqu'à 30 Taux effectif diligencée
années en UVR annuel depuis signée et avec
(taux variable). empreinte.
UVR+7,55%- -Photocopies de
UVR + 6,05% la cédula et
empreinte d'index
Taux mensuel
droits avec
vencido depuis entreprise.
0,61 % - 0,49 % -Copie
Certificat de
taux pour revenus et
logement en retenues ou
pesos déclaration de
location du dernier
Taux effectif année d'imposition.
annuel depuis -Certification
9,80%-9,10% travail où
conste salaire
Taux mensuel date de
vencido depuis ingres, charge et
0,78%-0,73% type de contrat
con date de
expédition non
plus de 30
jours.
Détachable
de la paie de
dernier mois.
-Si c'est
indépendant
extrait des
derniers trois
mois, avec
documents de
support de votre
 activité et
document
fiscal
-Si c'est
retraité
certification de
l'entité
désattachables
des paiements de
les derniers 3
mois.

3.3.2. Révisez la vidéo suivante "présentation des instruments financiers"

Unable to translate URLs.
et en s'appuyant sur le matériel de soutien (Voir : NIC 32, NIC 39, NIIF 7, NIIF 9 et Section 11
NIIF pour PME) et bibliographie mise à disposition pour votre consultation, en plus d'autres textes de
consulte ce qui est à votre portée, élaborez un tableau comparatif où vous mentionnez
les différents standards qui traitent du sujet des instruments financiers en expliquant :

Numéro de la norme

Nom de la norme

Objectif de la norme

Champ de la norme

Instruments financiers régulés par 4 normes

Numéro de la Nom Objectif Portée

norme
NIC 32 Instruments Classification des L'objectif de
Financiers : les passifs et les capitaux propres, c'est la NIC 32
Présentation dire quand un améliorer la
instrument de dette se compréhension des
doit être classé comme utilisateurs des
passif ou quand il doit états financiers
classer comme sur la pertinence
patrimoine. des instruments
financiers dans la
position financière
les rendements et
les flux de
effectif que c'est
attendre d'obtenir.
NIC 39 Instruments Classification et mesure L'objectif de la
Financiers : d'actifs et de passifs Norma
Reconnaissance et financiers et le calcul de l'international de
Mesure de détérioration
 États (NIC) 39 es
Financiers. établir les
principes pour
reconnaître et mesurer
actifs financiers
passifs financiers
et certains contrats
d'achat ou de vente
de articles non
financiers.
NIIF 7 Ses révélations que Cette IFRS se
NIIF 7 - doivent être faits pour les s'appliquera tant aux
Instruments instruments financiers instruments
Financiers financiers qui se
Information à reconnaissent
Révéler comptablement
comme à ceux qui ne
se reconnaissent. Les
instruments
financiers
reconnus
comprennent
actifs financiers
et passifs
financiers que
esté à l'intérieur
du champ de la
NIC 39.
IFRS 9 NIIF 9 Évaluation Cela a à voir avec la Incluez la
des Instruments de mesure des actifs et possibilité de
financiers. passifs financiers. désigner
déterminés
contrats de
achat ou vente de
parties non
financières pour
usage personnel
à valeur raisonnable
avec des changements dans

pertes et
gains.
Actuellement à
NIC 39 ceci
les contrats sont
dehors
de la portée de la
norme.
La Section 11 s'appliquera à
NIIF 11 Para Section NIIIF11 L'objectif de la section tous les instruments
PME Pour les PME 11 de la NIIF pour financiers qui respectent les
conditions du paragraphe 11.8
Instruments Les PME sont similaires
excepté
Financiers al de la section 12, (a) Investissements dans des filiales,
 associées et affaires
Basique. puisque les deux se ensembles qui sont comptabilisés
utilisent pour le conformément à la Section 9
États financiers
reconnaissance, baisse en Consolidés et Séparés, la
comptes, mesure et Section 14 Investissements dans
Associées ou la Section 15
informations à révéler Investissements dans les affaires

à propos des actifs et Ensembles.

(b) Instruments financiers
passifs financiers. qui remplissent la définition de
patrimoine propre d'un
La section 12 se entité (voir la Section 22
appliquer pour des instrumentsPassifs et Patrimoine et la
Section 26 Paiements Basés sur
financiers et Actions).
transactions plus (c) Baux, auxquels
la Section 20 s'applique
complexes. Baux. Cependant,
les exigences pour la résiliation
en comptes des paragraphes
11.33 à 11.38 s'appliqueront à la
baisse des comptes de comptes
pour le loyer à percevoir
reconnus par un bailleur
et comptes à payer
reconnues par un
locataire. De même, la
La section 12 pourrait s'appliquer à
les baux avec les
caractéristiques spécifiées
dans le paragraphe 12.3(f).
(d) Les droits et
obligations des
employeurs conformément à
plans de prestations aux
employés, à qui se
appliquer la Section 28
Avantages pour les employés.

3.3.3.Développez la soupe de lettres suivante avec douze (12) des mots qui se
présentent dans la vidéo suivante "Outils financiers de base pour les PME en IFRS"
[Link] puis consultez son sens et élaborez un
glossaire de termes
Efficace : C'est un état comptable de base qui fournit des informations sur combien
l'argent liquide reste réellement dans l'entreprise, après les dépenses, les intérêts payés et
autres paiements en capital.
Instrument de dette : Les instruments de dette sont des outils de financement
par lesquels une entité qui les émet obtient des fonds, en échange d'un remboursement
dans une période déterminée et à unerentabilitépréalablement convenu.

Comptes à recevoir : C'est la dette à crédit qu'un client contracte avec son fournisseur pour le
acquisition d'un bien ou d'un service. La dette peut être à court ou à long terme.

Anticipos : Un anticipo est un paiement effectué à l'avance, pour un bien ou un service que
n'a pas encore livré ou reçu, et il est prévu de le recevoir dans le futur. ... Ensuite, pour que le paiement
au départ, il ne doit y avoir aucune obligation à recevoir le traitement d'avance
consommée, effective.
Notas CR : Une note de crédit est un justificatif fiscal numérique (oui, comme une facture),
mais dans le sens opposé c'est-à-dire annule une opération d'une facture.

Une note de débit est un document légal de caractère commercial qui est
envoyé au client par des vendeurs et/ou des prestataires de services assujettis à la TVA,
et qui reflète une augmentation de la quantité de sa dette, augmentation qui n'est pas reflétée dans
une facture antérieure.
Pagare: Un pagaré est un titre ou un document comptable par lequel l'émetteur s'engage
s'engage à payer au bénéficiaire (ou créancier) une somme déterminée dans un délai de
temps.
Lettres : La lettre de change est un titre de crédit qui ordonne de payer une somme d'argent à
qui la présente à une date déterminée dans un lieu déterminé. Comment représente un
la valeur monétaire, est un instrument utile pour financer divers objectifs, parmi eux le
annulation des dettes.
Titres valeurs : Un titre de crédit, également appelé titre valeur, est ce document
nécessaire pour exercer le droit littéral et autonome exprimé dans le même titre
Rendement fixe ou variable : En rendement fixe, vous avez une idée très approximative de ce qu'une
L'investissement pourrait jouer en ta faveur, mais ce gain est généralement modéré. En rente
variable, en raison de la forte volatilité des actions. Il se peut que vos gains
augmentent beaucoup en peu de temps ou il peut aussi se produire l'inverse.

Investir dans des actions : Investir dans les actions d'une entreprise est synonyme de se faire
actionnaire d'elle, et consiste à affecter des fonds à l'achat de participations dans le
capital de cette société. Ces participations (actions) sont normalement cotées
dans une bourse et, en tant que tels, peuvent être achetés et vendus à tout moment.
Avec le groupe de travail assigné par votre instructeur, répondez à la question suivante :
À quel moment peut-on utiliser chacun des instruments financiers de base
trouvés dans la soupe de lettres ? puis SOUPE DE LETTRES GFPI-F-019 V03 de
socialiser avec son groupe de travail, élaborez un exemple de chacun des instruments et
Mettez-le dans un document Word. N'oubliez pas que chacune des activités doit
ser gardées dans son portefeuille de preuves.
A continuación, votre instructeur organisera une table ronde et initiera un débat sur le
utilisation des instruments financiers de base trouvés. Chaque groupe doit
participer en indiquant un exemple d'un des instruments trouvés, les autres
les groupes écouteront attentivement et compléteront s'ils ont des exemples
supplémentaires.
Soyez attentif, l'instructeur résoudra les préoccupations et les doutes que vous lui présenterez et
indiquera si l'exemple que votre groupe a construit est correct, sinon il vous
amplifiera la définition de cet instrument pour que vous et votre groupe puissiez
Construire un nouvel exemple.
3.3.4.L'entreprise ABC S.A. obtient un prêt à libre investissement pour couvrir la
ouverture d'un nouveau local d'une valeur de 100 000 000 $ qu'il convient d'amortir sur 3 ans
avec une périodicité de paiement mensuelle à un taux effectif annuel de 9%. Le taux est
équivalent aux taux du marché.
Élaborez la reconnaissance et la mesure initiale de l'obligation en élaborant le tableau de
amortissement, comme indiqué dans le tableau ci-joint.
-Déterminez la mesure et la reconnaissance ultérieure des mois 1 et 2. Avoir
compte une amortissement avec une échéance périodique uniforme.

3.3.5. L'entreprise Portofino SAS achète des fournitures de bureau à utiliser pendant 8 mois pour une valeur
de 65 000 000 $ plus TVA. Il est convenu avec le vendeur de payer dans les 30 jours.
Remplit cette condition, le fournisseur de la papeterie accorde une remise sur la valeur sans
TVA de 2 %. L'entreprise effectue le paiement 25 jours après la vente.
Élabore la reconnaissance et la mesure initiale du compte à payer.
Élabore le tableau d'amortissement.
-Déterminez la reconnaissance de la baisse des comptes en tenant compte de l'avantage.
le rabais conditionnel (L'entreprise n'est pas récurrente dans l'octroi de ces rabais).