Interprétation : L’activité évolue positivement avec une hausse constante du chiffre d’affaires,
traduisant une croissance de la clientèle et une fidélisation progressive. La hausse du prix
unitaire à partir d’avril est stratégique pour augmenter la marge.
b. Budget des approvisionnements (25% du CA HT)
Mois Janvier Février Maars avril Mai Juin
Montant 200 000 225 000 250 000 275 000 302 000 324 875
HT(25%)
TVA 40 000 45 000 50 000 55 000 60 500 64 975
Déductible
(20%)
Montant TTC 240 000 270 000 300 000 330 000 363 000 389 000
Interprétation : Approvisionnement bien gérer, proportionnel aux ventes. L’achat maitrisé
évite la surproduction et les pertes, tout en bénéficiant de la TVA déductible.
c. Budget des charges fixes et variables :
Types des charges Montant HT TVA (20%) Montant TTC
Salaire employé 200 000 200 000
Loyer emplacement 100 000 20 000 120 000
Carburant 100 000 20 000 120 000
Frais 50 000 10 000 60 000
communication
Entretien matériel 30 000 6 000 36 000
Total mensuel 480 000 56 000 536 000
moyen
Interprétation : Des charges raisonnables et stables permettent une bonne prévisibilité
financière. Le digital (communication) reste un levier important mais peu couteux.
d. Budget des investissements (démarrage unique)
Elément Montant HT TVA 20% Montant TTC
Food Truck 5 000 000 1 000 000 6 000 000
Aménagement et Déco 2 000 000 400 000 2 400 000
Matériel cuisine 1 500 000 300 000 1 800 000
Logiciel de caisse + site 500 000 100 000 600 000
Total 9 000 000 180 000 10 800 000
Interprétation : Investissement lourds mais nécessaires. Le matériel est amortissable. La
présence en ligne est intégrée des départs, ce qui favorise la visibilité rapide et les commandes.
e. Budget de TVA (par mois)
Mois Janvier Février Mars avril Mai Juin
TVA collectée 160 000 180 000 200 000 220 000 242 000 259 900
TVA 86 000 91 000 96 000 101 000 106 000 110 975
déductible
TVA à payer 74 000 89 000 104 000 119 000 136 000 148 925
Interprétation : TVA collecté supérieure à la déductible : impôt à verser. Cela montre la
rentabilité, mais nécessite une bonne gestion de trésorerie pour éviter un décalage de paiement.
f. Budget de trésorerie mensuelle :
Mois Janvier Février Mars avril Mai Juin
Entrée CA 960 000 1 080 1 200 1 320 000 1 452 000 1 559 400
TTC 000 000
Sotie (appro + 776 000 806 000 836 000 866 000 899 000 925 000
charges TTC)
Solde mensuel +184 000 +274 000 +364 000 +454 000 +553 000 +633 000
Cumul 184 000 458 000 822 000 1 276 000 1 829 000 2 462 550
trésorerie
Interprétation : La trésorerie s’améliore mois après mois. Cela montre que l’activité est
autofinancée dès le deuxième mois et pourra supporter des investissements ou une embauche
dès le 7e mois.
g. Analyse financière prévisionnelle :
Solde de trésorerie final (JUIN) = +2 462 550 Ar
Points forts :
Couts maitrisées
Bonne stratégie d’évolution des prix
Communication intégrée
Localisation idéale
A améliorer :
Prévoir un fond de roulement pour couvrir la TVA
Diversifier les produits pour stabiliser les revenus
Interprétation générale : Ce projet est VIABLE, RENTABLE et REALISTE. Il répond à
une demande locale, utilise les outils numériques et respecte les principes de gestion
prévisionnelle.
SYNTHESE SUR LA GESTION PREVISIONNELLE DES EMPLOIS ET DES
COMPETENCES :
La GPEC est un outil stratégique permettant d’anticiper les besoins en compétences et
en effectifs en fonction des objectifs de l’entreprise. Elle repose sur une démarche
prévisionnelle qui vise à adapter les ressources humaines (emplois, compétences, formation)
aux évolutions internes (croissance, innovation) et externes (marché, réglementation,
technologie)
1. Objectifs principaux de la GPEC :
o Identifier les écarts entre les compétences disponibles et les compétences nécessaires à
moyen/long terme.
o Prévenir les risques sociaux : sureffectif, sous-effectif, obsolescence des compétences
o Accompagner le changement (numérisation, restructuration, nouveaux marchés…)
o Valoriser les talents et construire des parcours professionnels motivants.
2. Etapes de la démarche GPEC :
Diagnostic RH : état des lieux des empois, âges, qualifications, mobilités.
Analyse stratégique : quelles compétences seront nécessaires demain ?
Plan d’action RH : formations, mobilités internes, recrutements, évolution de poste.
Suivi et évaluation : mise en place d’indicateurs (turnover, taux de formation, etc…)
3. Outils utilisées :
Référentiels métiers et compétences
Entretiens professionnels
Cartographie des compétences
Tableau de bord RH
Plan de formation
4. Enjeux de la GPEC pour les entreprises :
Renforcer la performance globale et la compétitivité
Réduire les coûts liés aux erreurs de recrutement ou au turnover.
Favoriser la mobilité interne plutôt que des licenciements ou recrutements excessifs.
Créer un climat de confiance entre la direction et les salariés.
5. Exemple concret (cas d’une TPE Ask’Avao Service Fianarantsoa)
Cette petite entreprise du numérique peut utiliser la GPEC pour : Prévoir le besoin en
développeurs web, community manager ou techniciens, planifier la montée en compétence d’un
stagiaire via des formations courtes, éviter de recruter en urgence en anticipant les projets à
venir (ex : création de site e-commerce)
BIBLIOGRAPHIE :
1. Code du travail Français – Articles L2242-20 à L2242-23 relatifs à la GPEC
2. Durand T. (2020) ; La Gestion prévisionnelle des emplois et des compétences. Dunod.
3. Revue Personnel –ANDRH, Numéros spéciaux sur la GPEC (2023)
4. Site APEC. Fr – Dossiers et outils sur la GPEC pour les PME et les jeunes diplomés
5. Ministre du travail (France) – [Link] rubrique GPEC
6. Le Boterf G. (201s5). Construire les compétences individuelles et collectives. Eyrolles.