CYCLE COMPTABLE

Comptabilité
Activité de service
- Fonction de fournir des informations, principalement de nature financière, sur des événements économiques qui
est destiné à être utile pour prendre des décisions économiques.

Utilisateurs d'informations financières

● Investisseurs (investisseurs existants et potentiels)
● Les prêteurs et autres créanciers
● Employés
Clients
● Gouvernements et leurs agences
● Public

Cycle comptable
Série d'étapes ou de procédures séquentielles pour accomplir le processus comptable.
Répété à chaque période comptable.
Étapes
1. Identification des événements à enregistrer
2. Les transactions sont enregistrées dans le journal
3. Les écritures de journal sont enregistrées dans le grand livre
4. Préparations de la balance de vérification
5. Préparation de la feuille de travail incluant les écritures de régularisation
6. Préparation des états financiers
7. Les écritures d'ajustement sont journalisées et affichées
8. Les écritures de clôture sont journalisées et publiées
9. Préparation de la balance de vérification post-clôture
10. Les écritures de régularisation sont journalisées et publiées

● Les 3 premières étapes de la période comptable sont réalisées pendant la période.

Les 4e à 9e étapes se produisent généralement à la fin de la période.
● La dernière étape se produit au début de la période suivante.

MAI LÉGENDE

LUN SAT SOLEIL

1 2 3 4 5 6 7 ÉTAPES 1 - 3

8 9 10 11 12 13 14 ÉTAPES 4 -9

15 16 17 18 19 20 21 ÉTAPE 10

22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
JUIN

À partir du tutoriel de comptabilité filipino (YT)

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 1
Étape 1 : IDENTIFICATION DES ÉVÉNEMENTS À ENREGISTRER

Objectif : recueillir des informations sur les transactions ou les événements généralement par le biais de la source

documents

Documents sources
Les transactions et les événements sont les points de départ du cycle comptable.
- En s'appuyant sur des documents sources, les transactions et les événements peuvent être analysés comme ils le sont.
aura un impact sur la performance et la position financière
LES DOCUMENTS SOURCE SONT LES BASES DES ENTRÉES DE JOURNAL
Ces preuves écrites originales contiennent des informations sur la nature et les montants
des transactions.
Les transactions doivent être étayées par des documents sources ou des preuves.

Documents sources courants :

● Reçus officiels - prouvant la réception des paiements pour les services/biens livrés
● Reçus de dépôt bancaire - formulaire papier fourni par la banque à un client/dépôt lorsque
déposer des fonds à la banque
● Chèques - contient un ordre inconditionnel du payeur qui donne instruction à une banque de payer un montant défin
somme d'argent au bénéficiaire.
● Factures de vente - demande de paiement au client pour les biens vendus / services fournis par
le vendeur
● Réceptions de livraison - document signé par le destinataire d'une expédition pour indiquer qu'ils
J'ai reçu l'article expédié et en ai pris possession.
● Compléter les rapports - preuve que le projet/l'activité a été achevé
● États de comptes - rapport détaillé du contenu du compte. Montre les facturations à et
paiements du client pendant une période de temps spécifique entraînant un solde final.

Étape 2 : LES TRANSACTIONS SONT ENREGISTRÉES DANS LE JOURNAL

Objectif : enregistrer l'impact économique des transactions sur l'entreprise dans un journal, qui est une forme que
facilite le transfert vers les comptes.

Journal - un enregistrement chronologique des transactions de l'entité.

Le livre journal - montre tous les effets des transactions commerciales en termes de débits et de crédits.
Journalisation - processus d'enregistrement des transactions

Contenu standard du journal général :

1. Date - l'année et le mois ne sont pas réécrits, à moins d'une nouvelle page.
2. Titres de comptes et explications (Particuliers) - Débit : extrême gauche, Crédit : légèrement indenté à droite
ligne suivante, Explication : en retrait par rapport au crédit sur la ligne suivante
3. P.R. (Référence de publication) - utilisé lorsque des écritures sont publiées dans les comptes de grand livre connexes.

À partir du tutoriel de comptabilité filipino (YT)

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 4. Débit
5. Crédit

RAPPELEZ-VOUS : DEVENDEUR

DÉBIT CRÉDIT

DRAWINGS PASSIFS

DÉPENSES ÉQUITÉ

ACTIFS REVENUS/REVENUS

Étape 3 : LES ENTRÉES DE JOURNAL SONT ENREGISTRÉES DANS LE GRAND LIVRE

Publication - transférer le montant du journal aux comptes appropriés dans le grand livre.
Grand livre - regroupement des comptes de l'entité
Grand livre - "livre de référence" et utilisé pour résumer les transactions et préparer des données pour
états financiers de base.

Le grand livre est classé en 2 groupes de grands livres :

[Link] - comptes permanents (actifs, passifs et capitaux propres)
B. État des résultats - comptes temporaires (revenus et dépenses)

Étapes pour poster des écritures comptables dans le grand livre (du journal au grand livre) :
1. Transférez la date de la transaction.
2. Transférer le numéro de page du journal à la colonne de référence du journal du grand livre (PR).
3. Reporter le montant de débit/crédit du journal au montant de débit/crédit du grand livre.
4. Entrez le numéro de compte du grand livre dans le journal PR après avoir été publié dans le grand livre.

Étape 4 : PRÉPARATION DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION

Balance d'essai
- Liste de tous les comptes avec leur solde de débits ou de crédits respectif.
Fait pour vérifier l'égalité des débits et des crédits.
- Aide à minimiser les erreurs comptables.
- Égal signifie équilibre.
Le solde est une preuve d'exactitude, mais ne signifie pas l'absence d'erreurs.

Procédures de préparation d'une balance de vérification :

À partir du tutoriel comptable philippin (YT)

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 1. List the account titles in order : assets, liability, equity, income, expense (if account code
est donné, utilisez-le dans leur ordre de code).
2. Obtenez le solde de chaque compte du grand livre, entrez le débit dans la colonne des débits
et crédit à la colonne de crédit.
3. Total des colonnes de débit et de crédit séparément
4. Comparez les totaux de débit et de crédit s'ils sont égaux

Étape 5 : PRÉPARATION DES ENTRÉES D'AJUSTEMENT

PRÉPARATION DE LA FEUILLE DE CALCUL

Étapes pour préparer la feuille de travail :

1. Entrez les soldes de compte dans les colonnes de balance de vérification non ajustée et totalisez les montants
2. Entrez les écritures d'ajustement dans les colonnes d'ajustement et totalisez les montants
3. Calculez le solde ajusté de chaque compte en combinant le bilan d'essai non ajusté et
montants ajustés. Entrez les montants ajustés dans les colonnes de la balance de vérification ajustée
4. Étendre les montants des actifs, des passifs et des capitaux propres des propriétaires à partir de la balance de vérification ajustée à

les colonnes du bilan. Étendez le montant des revenus et des dépenses au revenu
colonnes des déclarations. Totalisez les colonnes des déclarations.

Étape 6. PRÉPARATION DES ÉTATS FINANCIERS

L'ensemble complet des états financiers comprend :

1. État de la situation financière (bilan)
2. État du résultat global
3. État des variations des capitaux propres
4. état des flux de trésorerie
5. Notes - résumé des politiques comptables significatives et des informations explicatives
6. État de la situation financière au début de la première période comparative
application des politiques comptables, restatement rétroactif et reclassement des éléments.

ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL

Une entité doit présenter tous les éléments de revenus et de dépenses sur une période :
a. Dans une seule déclaration de résultat global
b. Dans deux déclarations : une déclaration affichant les composants du profit et de la perte (séparés
état des résultats) et un deuxième état commençant par le profit et la perte et affichant
composants d'autres éléments du résultat global (état du résultat global)

Compte de résultat - état montrant la performance de l'entreprise sur une période donnée
temps. Il résume les revenus gagnés et les dépenses engagées pour cette période.
- Pour savoir si l'entité est en croissance ou si elle est en perte

Déclaration unique

De TUTORIEL de comptabilité filipino (YT)

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Revenus xx,xxx
Moins : Dépenses (xx,xxx)
Profit/Perte xx,xxx
Autres éléments du résultat global xx,xxx

Revenu total global xx,xxx

Deux Déclarations (partie 1)

Revenus (Détaillés) xx,xxx

Frais (Détaillés) (xx,xxx)

Bénéfice(perte) xx,xxx

État des autres éléments du résultat global

Bénéfice/Perte xx,xxx

Autres résultats globaux xx,xxx

Revenu global total xx,xxx

ÉTAT DES VARIATIONS DES CAPITAUX PROPRES

Résumé des changements survenus dans les capitaux propres du propriétaire
Les augmentations proviennent des investissements supplémentaires et du bénéfice de l'entité.
Les diminutions proviennent du retrait et des pertes de bénéfices

ÉTAT DE LA SITUATION FINANCIÈRE

Montre la position/condition financière d'une entité
Les informations nécessaires sont le solde net à la fin de la période.
Egalement connu sous le nom de bilan
- Peut être présenté sous forme de rapport ou de compte
- FORMAT DU RAPPORT
- Liste les actifs, les passifs et les capitaux propres dans une séquence verticale
FORMAT DE COMPTE
- Liste les actifs à gauche et les passifs et les capitaux propres à droite

FORMAT DE RAPPORT

ACTIFS

De tutoriel de comptabilité filipino (YT)

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 Actifs courants (détaillés) XX,XXX

Actifs non courants (détaillés) XX,XXX

Total des actifs XX,XXX

PASSIFS ET CAPITAUX PROPRES

Passifs courants (détaillés) XX,XXX

Passifs non courants (détaillés) [Link]

Total des passifs XX,XXX

Capitaux propres XX,XXX

Total des passifs et des capitaux propres XX,XXX

FORMAT DE COMPTE

ACTIFS PASSIFS ET CAPITAUX PROPRES

Actifs courants xx,xxx Passifs courants xx,xxx

Actifs non courants xx,xxx Passifs non courants xx,xxx

Total des passifs xx,xxx

Capitaux propres xx,xxx

Total des actifs xx,xxx Total des passifs et des capitaux propres xx,xxx
Équité

ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE

- Fournir des informations sur les recettes et les paiements en espèces d'une entité durant le
point.
Déclarations formelles qui classifient les recettes de trésorerie (entrées) et les paiements de trésorerie (sorties)
dans les activités opérationnelles, d'investissement et de financement.
- Les activités d'exploitation proviennent généralement des activités d'exploitation d'une entité
Les activités d'investissement proviennent généralement des investissements, des propriétés et de l'équipement d'une entité.
Les activités de financement proviennent généralement des investissements des propriétaires d'une entité et de l'émission
des notes/comptes fournisseurs

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D'EXPLOITATION

Reçus de la vente de biens et de la prestation de services
Recettes des redevances, frais, commissions et autres revenus
De Tutoriel de Comptabilité Filipin (YT)
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 - Paiements aux fournisseurs de biens et services, aux employés, aux impôts, aux intérêts et
autres activités d'exploitation

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT

Reçus de la vente de biens et d'équipements
Reçus de la vente d'investissements en titres d'emprunt ou de capitaux
Paiements pour acquérir des biens et des équipements
Paiements pour acquérir des titres de dette ou de capital
- Paiements pour effectuer des prêts et autres généralement sous forme de N/R (Notes
Créances
Reçus de la collecte de prêts à d'autres généralement sous la forme de N/R

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT

Revenus des investissements par les propriétaires
Reçus de l'émission de billets à payer
Paiements aux propriétaires sous forme de retraits
Paiements pour régler les billets à payer

Étape 7 : LES ÉCRITURES DE REGULARISATION SONT JOURNALISÉES ET PUBLIÉES

Rapproche le grand livre avec les données rapportées dans les états financiers
Lissez vos comptes ajustés pour qu'ils soient égaux.

ÉTAPES DE PRÉPARATION DES ENTRÉES DE CLÔTURE

1. Clôturer les comptes suivants au résumé des recettes
a. Revenu
b. Dépense
2. Fermer "Résumé des revenus" au "Compte de capital"
3. Clore les « retraits » des « comptes de capital »

Étape 8 : LES ÉCRITS DE CLÔTURE SONT ENREGISTRÉS ET PUBLIÉS

- Un compte temporaire est dit fermé lorsqu'une écriture est effectuée de telle sorte que son solde
devenir zéro. La clôture transfère simplement le solde d'un compte à un autre compte.
Les soldes des comptes temporaires sont transférés aux comptes de capital.
- Comptes temporaires - comptes de revenus, de dépenses et de retraits
Le compte de résultat doit être égal au résumé des revenus.
Le débit doit être supérieur aux crédits
- Le chiffre d'équilibre du résumé des revenus est un débit, ce qui signifie un profit ou une perte.
- Le chiffre d'équilibre du résumé des revenus est le cebit, ce qui signifie profit.

À partir du tutoriel de comptabilité filipine (YT)

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Fermer les comptes de revenus
- Débiter tous les comptes de revenus
Compte de résumé des revenus de crédit

Clôturer les comptes de dépense

Débiter le compte de résumé des revenus
- Créditer tous les comptes de dépenses

Clôturer le résumé des revenus au capital

Débit du résumé des revenus
Capital de crédit
Le résumé des revenus s'additionne au bénéfice (perte) du capital

Aux retraits de Coles au compte de capital

Capital débité
Retraits de crédit

But de l'enregistrement des écritures de clôture

- Comptes temporaires mesurés périodiquement

- Évite de mélanger les comptes chaque mois

Étape 9 : PRÉPARATION DU GRAND LIVRE POST-CLOTURE

Il est possible de commettre une erreur dans l'enregistrement des écritures d'ajustement et de clôture dans le grand livre.

comptes
- Préparer un nouveau bilan d'essai, un bilan d'essai final
Le solde final de vérification est appelé solde de vérification après clôture

Procédures de préparation de la balance de vérification

1. Listez les titres de compte dans l'ordre numérique

2. Obtenez le solde du compte à partir du grand livre
3. Ajoutez les colonnes de débit et de crédit
4. Comparer les totaux des colonnes

Étape 10 : LES ÉCRITURES COMPTABLES INVERSÉES SONT ENREGISTRÉES ET PUBLIÉES

Écriture de reversement

- l'opposé exact d'un écriture d'ajustement liée faite à la fin de la période

- Une technique de comptabilité pour simplifier l'enregistrement des transactions régulières dans le prochain
période comptable

De Tutoriel de Comptabilité Filipine (YT)

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 - Les écritures de renversement sont OPTIONNELLES

Il doit être fait pour tout ajustement qui augmente un compte d'actif ou de passif.

Les écritures d'ajustement susceptibles d'être annulées sont

Dépense payée d'avance (méthode des dépenses)
2. Revenus différés (méthode des revenus)
3. Charge à payer
4. Revenus accumulés

Écritures d'ajustement

MÉTHODE DE DÉPENSE MÉTHODE D'ACTIF

REPORTS
Charges payées d'avance Dépense prépayée Dépense

Dépense Dépense prépayée

MÉTHODE DES REVENUS MÉTHODE DE RESPONSABILITÉ

Revenus différés (non acquis) Revenu Revenus différés

Revenu différé Revenu

Amortissement Amortissement

Amortissement cumulé

RÉGULARISATIONS

Revenus à recevoir Créance

Revenu

Dépense à payer Dépense

Payable
Accumulation des créances douteuses Charges de comptes douteux

Provision pour créances douteuses

À partir du tutoriel de comptabilité philippin (YT)

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 AFFAIRES DE MERCHANDISING : FINALISER LE
CYCLE DE COMPTABILITÉ
AJUSTEMENTS DES ENTRÉES

FICHE DE TRAVAIL

De Tutoriel de Comptabilité Filippine (YT)

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