THÉORIE DE L'AUDIT – BANQUE DE TESTS

1. Lequel des éléments suivants n'est pas un service d'assurance ?

A. Examen des informations financières prospective
B. Audit des états financiers historiques
C. Revue des états financiers
D. Compilation des informations financières

2. Quel type d'engagement d'assurance est impliqué lorsque le praticien

exprime une forme positive de conclusion ?
A. Mission d'assurance limitée
B. Mission d'assurance positive
C. Mission d'assurance raisonnable
D. Mission d'assurance absolue

3. Quel type d'engagement d'assurance est impliqué lorsque le praticien

exprime une forme négative de conclusion ?
A. Mission d'assurance raisonnable
B. Mission d'assurance négative
C. Engagement d'assurance basé sur des affirmations
D. Mission d'assurance limitée

4. Le risque d'engagement de l'assurance est le risque

A. Que le praticien exprime une conclusion inappropriée lorsque le
les informations sur le sujet sont matériellement faussées.
B. D'exprimer une conclusion inappropriée lorsque le sujet
l'information n'est pas déformée de manière significative.
C. Par une perte due à des litiges, une publicité défavorable ou d'autres événements survenant dans
connexion avec un sujet rapporté.
D. D'exprimer une conclusion inappropriée lorsque le sujet
l'information est soit erronée sur le plan matériel, soit correcte sur le plan matériel.

5. Réduire le risque d'engagement d'assurance à zéro est très rarement réalisable ou rentable.
bénéfique en raison des facteurs suivants, sauf
A. L'utilisation de tests sélectifs.
B. Le fait que beaucoup de preuves disponibles pour le praticien est
persuasif plutôt que concluant.
C. Le praticien peut ne pas avoir les connaissances et compétences en assurance requises
rassembler et évaluer des preuves.
D. L'utilisation du jugement dans la collecte et l'évaluation des preuves et la formation
conclusions basées sur cette preuve.

6. Lors de la réalisation d'un engagement de compilation, le comptable est tenu de

A. Évaluer les contrôles internes.
B. Faites des demandes à la direction pour évaluer la fiabilité et l'exhaustivité de
les informations fournies.
C. Vérifiez les questions et les explications.
D. Acquérir une connaissance générale des affaires et des opérations de l'entité.

7. Un praticien ne devrait accepter une mission d'assurance que si

A. Le sujet concerne des informations financières.
B. Les critères à utiliser ne sont pas disponibles pour les utilisateurs concernés.
C. La conclusion du praticien doit être contenue dans un rapport écrit.
D. Le sujet est de la responsabilité soit des utilisateurs prévus soit de
praticien.

8. Laquelle des options suivantes décrit le mieux la raison pour laquelle les auditeurs indépendants
rapport sur les états financiers ?
A. Une fraude de gestion peut exister et il est plus probable qu'elle soit détectée par
auditeurs indépendants.
B. Des intérêts différents peuvent exister entre l'entreprise préparant le
 9. Lequel des professionnels suivants est principalement responsable de la
performance d'un audit ?
A. Le partenaire gérant de la société.
B. Le senior assigné à l'engagement.
C. Le manager assigné à l'engagement.
D. Le partenaire en charge de l'engagement.

10. Quel est le rôle organisationnel approprié de l'audit interne ?

Pour servir d'activité d'assurance et de conseil indépendante et objective
qui ajoute de la valeur aux opérations.
B. Assister l'auditeur externe afin de réduire les frais d'audit externe.
C. Effectuer des études pour aider à l'obtention d'opérations plus efficaces.
D. Servir en tant que bras d'enquête du comité d'audit du conseil d'administration
réalisateurs.

11. Lequel des termes suivants décrit le mieux l'audit de la déclaration d'un contribuable par
un auditeur du BIR?
A. Audit opérationnel.
B. Audit interne.
C. Audit de conformité.
D. Audit gouvernemental.

12. Un objectif d'un audit de performance est de déterminer si une entité

A. L'information opérationnelle est conforme à l'audit gouvernemental.
normes.
B. Les unités opérationnelles spécifiques fonctionnent de manière économique et efficace.
C. Les états financiers présentent fidèlement les résultats des opérations.
D. Le contrôle interne fonctionne correctement comme prévu.

13. La responsabilité du département de l'audit interne en matière de prévention de la fraude est de

A. Établir un système de contrôle interne efficace.
B. Maintenir le contrôle interne.
C. Examiner et évaluer le système de contrôle interne.
D. Exercer l'autorité de fonctionnement sur les activités de prévention de la fraude.

14. Les auditeurs internes examinent l'adéquation du contrôle interne de l'entreprise.

système principalement pour
A. Aidez à déterminer la nature, le moment et l'étendue des tests nécessaires pour atteindre
objectifs d'audit.
B. Déterminez si le système de contrôle interne offre une raisonnable
assurance que les objectifs et buts de l'entreprise sont atteints de manière efficace et
économiquement.
C. S'assurer que les faiblesses matérielles dans le système de contrôle interne sont
corrigé.
D. Déterminez si le système de contrôle interne garantit que les informations financières
les états sont présentés de manière équitable.

15. Les membres du Conseil professionnel de régulation de la comptabilité doivent être

nommé par le
A. Institut philippin des comptables (PICPA).
B. Commission de Régulation Professionnelle (CRP).
C. Président des Philippines.
D. Association des CPA en Pratique Publique (ACPAPP).

16. Les déclarations suivantes se rapportent au mandat du président et

membres du Conseil de la comptabilité (BOA). Laquelle est fausse ?
A. Le président et les membres du BOA exerceront leur fonction pour un mandat de trois
(3) ans.
B. Toute vacance survenant pendant le mandat d'un membre sera comblée pour le
la portion non expirée du terme uniquement.
C. Nulle personne ayant exercé deux mandats complets consécutifs en tant que président ou
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17. Le Conseil de la Comptabilité a le pouvoir de mener une surveillance sur le

qualité des audits des états financiers à travers un examen du contrôle de la qualité
mesures instituées par les auditeurs pour garantir la conformité avec le
normes et pratiques comptables et d'audit. Ce pouvoir du BOA est
appelé
A. Revue de l'assurance qualité C. Évaluation
B. Évaluation par les pairs D. Contrôle de la qualité

18. Lequel des éléments suivants sera délivré aux candidats qui réussissent le certificat de comptabilité publique ?
examen ?
A. Certificat d'enregistrement et certificat de décès.
B. Carte d'identité professionnelle et mandat d'arrêt.
C. Certificat d'enregistrement et carte d'identification professionnelle.
D. Mandat d'arrêt et certificat de décès.

19. Laquelle des affirmations suivantes concernant l'émission de certificats

L'enregistrement et les cartes d'identification professionnelle aux candidats ayant réussi l'examen est
correct?
A. Le certificat d'enregistrement délivré aux candidats ayant réussi l'examen est renouvelable.
tous les trois (3) ans.
B. La carte d'identité professionnelle délivrée aux candidats reçus sera
rester en vigueur et en effet jusqu'à ce qu'il soit retiré, suspendu ou révoqué en
conformément à la RA 9298.
C. La BOA ne doit pas enregistrer et délivrer un Certificat d'Enregistrement et
Carte d'identité professionnelle pour tout examineur réussi de mauvaise santé
esprit.
D. La BOA peut, après l'expiration de trois (3) ans à compter de la date de
révocation d'un Certificat d'Inscription, rétablir la validité d'une révocation
Certificat d'enregistrement.

20. Toute personne qui violera l'une des dispositions de la loi sur la comptabilité ou
toutes ses règles et règlements d'application promulgués par le Conseil de
La comptabilité, soumise à l'approbation du PRC, sera, en cas de condamnation,
punie par
Une amende de pas plus de P50 000.
B. Emprisonnement pour une période n'excédant pas deux ans.
C. Une amende d'au moins P50,000 ou une peine d'emprisonnement d'une durée non inférieure à
dépassant deux ans ou les deux.
D. Injection létale.

21. Laquelle des déclarations suivantes concernant l'utilisation d'une société ou d'un partenariat
le nom est incorrect ?
A. Dans le cas d'un CPA individuel, il/elle fera des affaires sous son/
nom enregistré auprès de la BOA et de la PRC et tel qu'imprimé sur son/sa CPA
certificat (par exemple, Juan Puruntong, CPA).
B. Dans le cas d'une entreprise, elle doit exercer ses activités sous son enregistrement dûment enregistré et
nom de la société autorisée apparaissant dans les documents d'enregistrement délivrés par le
Ministère du Commerce et de l'Industrie (DTI) et autres bureaux gouvernementaux
ce nom d'entreprise doit inclure le nom réel du propriétaire unique tel qu'imprimé
dans son certificat de CPA (par exemple, Arnulfo Gumamela et Associés).
C. Dans le cas d'un partenariat enregistré, il fera des affaires sous son nom
tel qu'indiqué dans ses statuts de partenariat actuels et son certificat de
Enregistrement délivré par la Commission des valeurs mobilières et des échanges (CVE) (pour
exemple, Tanya, Sam et Jervi, CPA.
D. Un CPA ne doit exercer que sous un nom individuel, de société ou de partenariat dans
conformément aux lois philippines et ne devra pas inclure de nom fictif
mais peut indiquer une spécialisation.
 D. Une heure de crédit d'un programme, d'une activité ou d'une source de CPE sera équivalente à
un (1) crédit.

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23. Laquelle des affirmations suivantes explique le mieux pourquoi la profession de CPA a
il a été jugé essentiel d'établir des normes éthiques et des moyens pour garantir leur
observance ?
A. L'application vigoureuse d'un code de déontologie établi est la meilleure façon de
prévenir les actes sans scrupules.
B. Normes éthiques qui mettent l'accent sur l'excellence dans la performance plutôt que sur le matériel
les récompenses établissent une réputation de compétence et de caractère.
C. Une caractéristique distincte d'une profession est son acceptation de la responsabilité de
le public.
D. Une exigence pour une profession est d'établir des normes éthiques qui soulignent
principalement une responsabilité envers les clients et les collègues.

24. La menace qu'un comptable professionnel sera dissuadé d'agir

objectivement en raison de pressions réelles ou perçues de la part du client est connu
comme
A. Menace d'intimidation
B. Menace de familiarité.
C. Menace d'intérêt personnel.
D. Menace de plaidoyer.

La menace de familiarité pourrait être créée dans les circonstances suivantes, excepté
Un comptable professionnel acceptant des cadeaux d'un client dont la valeur est
inconséquent ou trivial.
B. Personnel senior ayant une longue association avec le client d'assurance.
C. Un directeur ou un dirigeant du client ou un employé en position d'exercer
influence significative sur le sujet de l'engagement ayant
a récemment été le partenaire d'engagement.
D. Un membre de l'équipe d'engagement ayant une famille proche ou immédiate
membre qui est un directeur ou un responsable du client.

26. Laquelle des circonstances suivantes peut créer une menace d'avocatie pour un
expert-comptable en pratique publique ?
A. La société promouvant des actions dans un client d'audit.
B. Une entreprise émettant un rapport d'assurance sur l'efficacité du fonctionnement de
systèmes financiers après la conception ou la mise en œuvre des systèmes.
C. Une entreprise menacée de licenciement d'un engagement client.
Une entreprise s'inquiétant de la possibilité de perdre un client important.

27. Les circonstances suivantes peuvent créer des menaces d'intimidation, sauf
A. Être menacé de licenciement ou de remplacement en rapport avec un client
engagement.
B. Être contraint de réduire de manière inappropriée l'étendue du travail effectué dans
ordre de réduire les frais.
C. Être menacé de poursuites judiciaires.
D. Un membre de l'équipe d'assurance étant, ou ayant récemment été, un directeur
ou agent du client.

28. Lequel des éléments suivants est un exemple de mesures de protection spécifiques à l'engagement dans le
environnement de travail ?
A. Conseiller les partenaires et le personnel professionnel de ces clients en assurance et
entités connexes dont elles doivent être indépendantes.
B. Informer ceux qui sont chargés de la gouvernance du client de la nature de
services fournis et étendue des frais facturés.
C. Un mécanisme disciplinaire pour promouvoir le respect des politiques de l'entreprise
et procédures.
 A. Intérêt financier direct.
B. Intérêt financier direct matériel.
C. Intérêt financier indirect.
D. Intérêt financier indirect matériel.

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30. Un intérêt financier direct ou un intérêt financier indirect matériel dans l'audit
un client d'un membre de l'équipe d'audit ou un membre de sa famille immédiate peut
créer une menace significative d'intérêt personnel. Laquelle des sauvegardes suivantes
serait le moins susceptible d'être considéré pour éliminer la menace ou la réduire à un
niveau acceptable ?
A. Discuter de la question avec ceux qui sont responsables de la gouvernance du client audit.
B. Se défaire de l'intérêt financier direct avant que l'individu ne devienne un
membre de l'équipe d'audit.
C. Se défaire de l'intérêt financier indirect en totalité ou se défaire d'un suffisant
montant de sorte que l'intérêt restant ne soit plus matériel avant le
individu devenant membre de l'équipe d'audit.
D. Retirer le membre de l'équipe d'audit de la mission d'audit.
31. Le concept de matérialité est le moins important pour un auditeur lorsqu'il considère
le
A. Effets d'un intérêt financier direct dans le client sur l'auditeur
indépendance.
B. Décision d'utiliser des confirmations positives ou négatives des comptes
à recevoir.
C. Pertinence de la divulgation d'un acte illégal d'un client.
D. Découverte des faiblesses dans le contrôle interne d'un client.

32. Une relation d'affaires étroite entre une entreprise ou un membre de l'équipe d'audit, ou
un membre de la famille proche de cette personne, et le client de l'audit ou son
la direction peut créer
A. Intérêts personnels et menaces d'intimidation
B. Auto-évaluation et menaces de familiarité
C. Menaces liées au plaidoyer et à l'auto-évaluation
D. Menaces d'intérêt personnel et d'auto-évaluation

33. Laquelle des options suivantes ne créerait généralement pas une menace à l'indépendance ?
A. L'achat de biens et de services d'un client d'assurance par la firme (ou
d'un client d'audit de l'état financier par une entreprise membre du réseau) ou un membre de
l'équipe d'assurance a confirmé que la transaction est dans le cours normal de
affaires et sur une base de plein gré.
B. Un partenaire ou un employé de la société ou d'une société réseau sert en tant que société
Secrétaire pour un client d'audit des états financiers.
C. Déterminer quelles recommandations de l'entreprise doivent être mises en œuvre.
D. Rapport, dans un rôle de gestion, aux responsables de la gouvernance.

34. Ce sont des frais calculés sur une base prédéterminée liée au résultat ou
résultat d'une transaction ou le résultat du travail effectué.
A. Honoraires conditionnels
B. Honoraires fixes
C. Frais prédéterminés
D. Commissions.
35. Laquelle des affirmations suivantes concernant la publicité est incorrecte ?
A. Livrets et autres documents portant le nom d'un professionnel
comptable et fournissant des informations techniques pour l'assistance du personnel ou
des clients peuvent être attribués à de telles personnes, d'autres comptables professionnels ou
autres parties intéressées.
B. Les comptables professionnels qui écrivent des livres ou des articles sur le professionnel
les sujets peuvent indiquer leur nom et leurs qualifications professionnelles; donner le
 annonces, communiqués de presse, publications et autres éléments nécessaires
informations factuelles.

36. Le but principal d'établir des politiques et des procédures de contrôle de la qualité pour
décider d'accepter un nouveau client consiste à
A. Anticipez avant d'effectuer tout travail sur le terrain si un avis non qualifié
peut être exprimé.
B. Permettre au cabinet CPA d'attester de la fiabilité du client.
C. Satisfaire le devoir de la société de CPA envers le public concernant l'acceptation de nouveaux
clients.
D. Minimiser la probabilité d'association avec des clients dont la direction manque
intégrité.

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37. Après avoir évalué l'importance de la menace créée par un événement réel ou
litiges menaçants, les mesures de protection suivantes devraient être appliquées pour réduire le
menace à un niveau acceptable, sauf
A. Informer le comité d'audit, ou d'autres personnes chargées de la gouvernance,
étendue et nature du contentieux.
B. Si le litige implique un membre de l'équipe d'assurance, le retirer
individu de l'équipe d'assurance.
C. Impliquer un comptable professionnel supplémentaire dans la firme qui n'était pas un
membre de l'équipe d'assurance pour examiner le travail ou conseiller autrement
nécessaire.
D. Se retirer de l'engagement d'assurance, ou refuser de l'accepter.

38. Les circonstances suivantes créent des menaces de défense pour un professionnel
comptable en pratique publique sauf
A. Promouvoir des actions dans un client d'audit.
B. Agir en tant qu'avocat au nom d'un client d'audit dans le cadre de litiges ou de différends
avec des tiers.
C. Agissant en tant que directeur de campagne pour le président d'un client qui se présente à
un bureau public.
D. Un membre de l'équipe d'assurance ayant une entreprise proche significative
relation avec un client d'assurance.

39. Les déclarations suivantes concernent la fourniture de services juridiques à un audit.

client. Lequel est incorrect?
A. La fourniture de services juridiques à un client d'audit concernant des questions qui
ne devrait pas avoir d'effet matériel sur les états financiers
peut créer une menace d'auto-évaluation.
B. Services juridiques pour soutenir un client d'audit dans l'exécution d'une transaction
(par exemple, le soutien contractuel) peut créer une menace d'auto-évaluation.
C. Agir pour un client audit dans la résolution d'un litige ou d'une contestation dans ce contexte
circonstances lorsque les montants en jeu sont matériels par rapport à
Les états financiers du client audité créeraient un plaidoyer et un auto-
examiner les menaces si significatives qu'aucune mesure de protection ne pourrait réduire les menaces à un

niveau acceptable.
D. La nomination d'un partenaire ou d'un employé de la société ou de la société réseau en tant que
Le conseiller juridique pour les affaires juridiques d'un client d'audit créerait un auto-examen.
et des menaces de plaidoyer si significatives que aucune mesure de protection ne pourrait réduire
menaces à un niveau acceptable.

40. Pour les audits des états financiers des entités cotées, le partenaire de mission
ne doit pas émettre le rapport de l'auditeur avant l'achèvement du
A. Revue de Contrôle de Qualité d'Engagement
B. Revue de direction
C. Évaluation de l'équipe d'engagement
Révision du partenaire d'engagement
 B. Aborder les problèmes significatifs survenant lors de la mission d'audit,
en tenant compte de leur signification et en modifiant l'approche prévue
de manière appropriée.
C. Informer les membres de l'équipe d'engagement de leurs responsabilités.
D. Identifier les questions à soumettre à la consultation ou à la considération d'une personne plus expérimentée
engagement des membres de l'équipe pendant l'engagement d'audit.

42. Lequel des éléments suivants un auditeur utiliserait-il le plus probablement pour déterminer le
jugement préliminaire de l'auditeur sur la matérialité ?
A. La taille d'échantillon prévue des tests substantiels planifiés.
B. Les états financiers intérimaires annualisés de l'entité.
C. Les résultats du questionnaire de contrôle interne.
D. Le contenu de la lettre de représentation de la direction.

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43. Les procédures analytiques utilisées dans la planification d'un audit devraient se concentrer sur
A. Réduction de la portée des tests de contrôles et des tests substantifs.
B. Fournir l'assurance que les erreurs matérielles potentielles seront identifiées.
C. Améliorer la compréhension de l’auditeur sur l’activité du client et
identifier les zones de risque potentiel.
D. Évaluer l'adéquation des éléments de preuve disponibles.

44. Lequel des éléments suivants ne serait pas considéré comme une procédure analytique ?
A. Estimation des dépenses de paie en multipliant le nombre d'employés par le
taux horaire moyen et le total des heures travaillées.
B. Projection d'un taux d'erreur en comparant les résultats d'un échantillon statistique avec
les caractéristiques de la population actuelle.
C. Calculer le ratio de rotation des comptes clients en divisant les ventes à crédit par le
créances nettes moyennes.
D. Développement des ventes attendues en fonction de la tendance des ventes des cinq précédents
années.

45. Laquelle des procédures d'audit suivantes aiderait probablement le plus un auditeur ?
dans l'identification des transactions entre parties liées ?
A. Inspection de la correspondance avec les avocats à la recherche de preuves de non-déclaration
passifs éventuels.
B. Vérification des registres comptables pour les transactions récurrentes enregistrées juste après
la date de bilan.
C. Révision des confirmations des prêts à recevoir et à payer pour des indications de
garanties.
D. Effectuer des procédures analytiques pour des indications de possibles anomalies financières
difficultés.

46. Lequel des éléments suivants doit être pris en compte par l'auditeur dans
développer la stratégie d'audit globale ?
A. Caractéristiques importantes de l'entité, de son activité, de sa situation financière
performance et ses exigences de reporting, y compris les changements depuis le
date du précédent audit.
B. Conditions nécessitant une attention particulière, telles que l'existence de liens
parties.
C. Le paramétrage des niveaux de matérialité à des fins d'audit.
D. Tout ce qui précède.

47. Une mesure de la volonté de l'auditeur d'accepter que les états financiers
peut être faussement déclarée matériellement après la conclusion de l'audit et un rapport non modifié
l'avis a été émis est le
A. Risque inhérent.
B. Risque d'audit acceptable.
 D. Garantie d'élimination du risque commercial.

49. Un auditeur doit prendre en compte deux questions clés lors de l'obtention d'une compréhension de
les contrôles internes d'un client. Ces problèmes sont
A. L'efficacité et l'efficience des contrôles.
B. La fréquence et l'efficacité des contrôles.
C. La conception et la mise en œuvre des contrôles.
D. La mise en œuvre et l'efficacité des contrôles.

50. Un auditeur doit acquérir une connaissance suffisante des informations d'une entité
système, y compris les processus commerciaux liés aux finances
rapports, pour comprendre le
A. Politiques utilisées pour détecter la dissimulation de fraude.
B. Processus utilisé pour préparer des estimations comptables significatives.
C. Mesures de protection utilisées pour limiter l'accès aux installations informatiques.
D. Procédures utilisées pour garantir une autorisation appropriée des transactions.

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51. Après avoir compris le contrôle interne et évalué les risques de
erreur matérielle, un auditeur a décidé de réaliser des tests de contrôle. Le
l'auditeur a probablement décidé que
A. Des preuves supplémentaires pour soutenir une réduction supplémentaire du risque de contrôle ne sont pas
disponible.
B. Il n'est pas possible ou pratique de réduire les risques de déclaration erronée matérielle
au niveau de l'assertion à un niveau acceptablement bas avec des preuves d'audit
obtenu uniquement à partir de procédures de test substantiel.
C. Il y avait de nombreuses faiblesses dans les contrôles internes qui pourraient permettre
inexactitudes à saisir dans le système comptable.
D. Une augmentation du niveau de risque de contrôle évalué est justifiée pour certains
assertions des états financiers.
52. Un auditeur peut décider d'évaluer le risque de contrôle au niveau maximal pour certains
affirmations parce que l'auditeur croit
A. Les contrôles sont peu susceptibles de concerner les affirmations.
B. Les composants de contrôle de l'entité sont interdépendants.
C. Des preuves d'audit suffisantes et appropriées pour soutenir les affirmations sont susceptibles d'être
disponible.
D. Plus d'accent doit être mis sur les tests de contrôle que sur les tests substantiels.

53. Laquelle des déclarations suivantes est correcte concernant un auditeur ?

évaluation du risque de contrôle ?
A. L'évaluation du risque de contrôle peut être effectuée simultanément lors d'un audit avec
obtenir une compréhension du contrôle interne de l'entité.
B. Les preuves concernant le fonctionnement des contrôles lors des audits précédents peuvent ne pas être
considéré lors de l’évaluation du risque de contrôle de l’année en cours.
C. La base des conclusions d'un auditeur concernant le niveau de contrôle évalué
le risque n'a pas besoin d'être documenté à moins que le risque de contrôle soit évalué à
niveau maximum.
D. Plus le niveau de risque de contrôle évalué est bas, moins les preuves offrent d'assurance.
doit assurer que les contrôles fonctionnent efficacement.
54. Un auditeur a l'intention de réaliser des tests de contrôle sur les décaissements de trésorerie d'un client.
procédures. Si les procédures de contrôle ne laissent aucune trace de suivi documentaire
preuves, l'auditeur testera très probablement les procédures en
A. Demande et procédures analytiques.
B. Enquête et observation.
C. Procédures analytiques et confirmation.
D. Confirmation et observation.
 D. Procédures analytiques pour les soldes des immobilisations corporelles à la fin de
l'année.

56. "Erreur" inclut

A. Participer à des transactions complexes qui sont structurées pour déformer le
position financière ou performance financière de l'entité.
B. Cacher, ou ne pas divulguer, des faits qui pourraient affecter les montants enregistrés
dans les états financiers.
C. Une estimation comptable incorrecte résultant d'une négligence ou d'une mauvaise interprétation
des faits.
D. Application intentionnelle inappropriée des politiques comptables relatives aux montants,
classification, manière de présentation ou de divulgation.

57. Fraude impliquant un ou plusieurs membres de la direction ou ceux chargés de

la gouvernance est appelée
A. Fraude de gestion. C. Rapport financier frauduleux.
B. Fraude des employés. D. Détournement d'actifs.
58. La principale responsabilité de la prévention et de la détection de la fraude repose sur
A. Ceux qui sont chargés de la gouvernance de l'entité.
B. Gestion de l'entité.
C. Tanto ceux qui sont chargés de la gouvernance de l'entité que la direction.
D. L'auditeur.

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59. Laquelle des déclarations suivantes décrit le mieux la responsabilité d'un auditeur
concernant les inexactitudes?
Un auditeur doit obtenir une assurance raisonnable que les états financiers
pris dans son ensemble, sont exempts de toute déclaration erronée significative, qu'elle soit causée par

fraude ou erreur.
B. Un auditeur devrait obtenir une assurance absolue que les erreurs significatives dans
les états financiers seront détectés.
C. Un auditeur est responsable de détecter les erreurs matérielles mais n'a aucune responsabilité
pour détecter la fraude matérielle qui est dissimulée par la collusion des employés ou
déroger à la contrôle interne par la direction.
D. Un échec d'un auditeur à détecter une inexactitude significative résultant d'une fraude
est une indication de non-conformité aux exigences des Philippines
Normes d'audit (PSA).

60. En raison du risque d'inexactitude matérielle, un audit des états financiers

conformément aux PSA, ils doivent être planifiés et réalisés avec une attitude de
A. Conservatisme impartial.
B. Jugement objectif.
C. Intégrité indépendante.
D. Scepticisme professionnel.

61. Lorsque l'auditeur identifie une inexactitude dans les états financiers, le
L'auditeur devrait envisager si une telle inexactitude peut être indicative de
fraude et s'il y a une telle indication, l'auditeur devrait
A. Considérez les implications de l'erroné en relation avec d'autres aspects de
l'audit.
B. Se retirer de l'engagement.
C. Communiquez l'information aux autorités réglementaires et d'application de la loi.
D. Signalez le problème à la ou aux personnes qui ont effectué l'audit
rendez-vous.

62. L'utilisation d'un ordinateur change le traitement, le stockage et la communication de

informations financières. Un environnement CIS peut affecter les éléments suivants, sauf
A. Les systèmes de comptabilité et de contrôle interne de l'entité.
B. L'objectif global et le champ d'application d'un audit.
C. La conception et l'exécution par l'auditeur des tests de contrôle et des tests substantiels
 B. Internet est un réseau privé qui n'autorise l'accès qu'aux personnes autorisées
personnes ou entités.
C. Internet est interopérable, ce qui signifie que tout ordinateur connecté à
Internet peut communiquer avec n'importe quel autre ordinateur connecté au
Internet.
D. Internet est un réseau mondial qui permet aux entités de s'engager dans l'e-
activités de commerce/e-commerce.

64. L'auditeur doit prendre en compte l'environnement CIS de l'entité lors de la conception de l'audit
procédures pour réduire le risque à un niveau acceptablement bas. Laquelle des suivantes
les déclarations sont incorrectes ?
A. Les objectifs d'audit spécifiques de l'auditeur ne changent pas que les états financiers
l'information est traitée manuellement ou par ordinateur.
B. Les méthodes d'application des procédures d'audit pour recueillir des preuves d'audit ne sont pas
influencé par les méthodes de traitement informatique.
C. L'auditeur peut utiliser soit des procédures d'audit manuelles, soit des procédures assistées par ordinateur.
techniques d'audit (CAAT), ou une combinaison des deux pour obtenir suffisamment
preuves d'audit appropriées.
D. Dans certains environnements CIS, il peut être difficile ou impossible pour l'auditeur de
obtenir certaines données pour inspection, enquête ou confirmation sans l'aide de
un ordinateur.

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65. Une caractéristique qui distingue le traitement informatique du traitement manuel
le traitement est
A. Le potentiel d'erreur systématique est généralement plus élevé dans le traitement manuel.
que dans le traitement informatisé.
B. Les erreurs ou fraudes dans le traitement informatique seront détectées peu après leur
occurrences.
C. La plupart des systèmes informatiques sont conçus de manière à ce que les traces de transaction soient utiles pour
les fins d'audit n'existent pas.
D. Le traitement informatique élimine pratiquement l'occurrence de la computation
erreurs normalement associées au traitement manuel.

66. Laquelle des affirmations suivantes représente probablement un inconvénient pour un

entité qui maintient des fichiers de données sur des ordinateurs personnels (PC) plutôt que
fichiers préparés manuellement ?
A. Il est généralement plus difficile de comparer la responsabilité enregistrée avec le
comptage physique des actifs.
B. Erreur aléatoire associée au traitement de transactions similaires dans différents
les voies sont généralement plus grandes.
C. L'attention est portée sur l'exactitude du processus de programmation plutôt que
que des erreurs dans des transactions individuelles.
D. Il est généralement plus facile pour les personnes non autorisées d'accéder aux fichiers et de les modifier.

67. Une entité devrait planifier l'emplacement physique de ses installations informatiques. Lequel des
quelle est la principale considération pour le choix d'un site informatique ?
A. Cela devrait être au sous-sol ou au rez-de-chaussée.
B. Cela devrait maximiser la visibilité de l'ordinateur.
C. Il devrait minimiser la distance que le personnel de contrôle des données doit parcourir pour
fournir des données et des rapports et être facilement accessible par la majorité de l'entreprise
personnel.
D. Cela devrait fournir une sécurité.
 D. L'auditeur doit résoudre tout doute substantiel concernant l'un des
les assertions financières matérielles de la direction.

69. Laquelle des déclarations suivantes concernant les éléments de preuve est vraie ?
A. Des preuves appropriées soutenant les affirmations de la direction devraient être
convaincant plutôt que simplement persuasif.
B. Un contrôle interne efficace contribue peu à la fiabilité des preuves.
créé au sein de l'entité.
C. Le coût de l'obtention de preuves n'est pas une considération importante pour un
l'auditeur dans la décision de quelles preuves doivent être obtenues.
Les dossiers comptables d'un client ne peuvent pas être considérés comme une preuve suffisante pour
soutenir les états financiers.

70. Laquelle des généralisations suivantes ne concerne pas l'appropriation de

preuve?
A. Preuve d'audit provenant de sources externes (par exemple, confirmation reçue
d'un tiers) est plus fiable que celui généré en interne.
B. L'opinion d'un auditeur, pour être économiquement utile, se forme dans des limites raisonnables
temps et basé sur des preuves obtenues à un coût raisonnable.
C. Les preuves d'audit générées en interne sont plus fiables lorsque les éléments connexes
les systèmes de comptabilité et de contrôle interne sont efficaces.
D. Les preuves d'audit obtenues directement par l'auditeur sont plus fiables que celles
obtenu de l'entité.

71. Chacun des éléments suivants pourrait, à lui seul, constituer une base valide pour qu'un auditeur décide
omettre un test sauf pour le
A. Difficulté et coût impliqués dans le test d'un élément particulier.
B. Évaluation du risque de contrôle à un faible niveau.
C. Risque inhérent impliqué.
D. Relation entre le coût d'obtention de la preuve et son utilité.

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72. Laquelle des affirmations suivantes est correcte concernant l'utilisation des négatifs ?
demandes de confirmation ?
A. Les demandes de confirmation négative non retournées fournissent rarement des éléments explicites significatifs.

preuve.
B. Les demandes de confirmation négative sont efficaces lorsque le risque de détection est faible.
C. Les demandes de confirmation négatives non retournées indiquent que des alternatives
les procédures sont nécessaires.
D. Les demandes de confirmation négative sont efficaces lorsque les sous-estimations de
les soldes de compte sont suspects.

73. Lequel des éléments suivants ne constitue pas une procédure d'audit que l'auditeur indépendant
agirait en ce qui concerne les litiges, les réclamations et les évaluations?
A. Interroger et discuter avec la direction des politiques et procédures
adopté pour les litiges, les réclamations et les évaluations.
B. Obtenez de la direction une description et une évaluation des litiges, des réclamations,
et les évaluations qui existaient à la date du bilan.
C. Obtenez l'assurance de la direction qu'elle a divulgué tous les éléments non affirmés.
les allégations que l'avocat a conseillées sont probablement à affirmer et doivent être
divulgué.
D. Confirmez directement avec l'avocat du client que toutes les réclamations ont été enregistrées
dans les états financiers.

74. La documentation d'audit peut être enregistrée sur papier ou sur des supports électroniques ou autres.
média. Les exemples suivants sont des exemples de documentation d'audit, sauf
A. Programmes d'audit
B. Lettres de confirmation et de représentation
 C. Application des procédures d'audit à tous les éléments qui composent une classe de
transactions ou un solde de compte.
D. Application des procédures d'audit à tous les éléments dépassant un certain montant et ceux
qui sont inhabituels ou qui ont un historique d'erreur.

76. Un avantage des méthodes d'échantillonnage statistiques par rapport aux méthodes non statistiques dans les tests de
les contrôles sont que les méthodes statistiques
A. Offrent une plus grande assurance qu'un échantillon non statistique de taille égale.
B. Fournir une base objective pour évaluer quantitativement les risques d'échantillonnage.
C. Peut plus facilement convertir l'échantillon en un test polyvalent utile pour
tests substantifs.
D. Éliminer le besoin d'utiliser un jugement pour déterminer un échantillon approprié
tailles.

77. Laquelle des options suivantes illustre le mieux le concept de risque d'échantillonnage ?
A. Un échantillon choisi au hasard peut ne pas être représentatif de la population car
un tout sur la caractéristique d'intérêt.
B. Un vérificateur peut sélectionner des procédures d'audit qui ne sont pas appropriées pour atteindre
l'objectif spécifique.
C. Un auditeur peut ne pas reconnaître les erreurs dans les documents examinés pour le
échantillon choisi.
D. Les documents relatifs à l'échantillon choisi peuvent ne pas être disponibles pour
inspection.

78. Les procédures analytiques utilisées au cours de l'étape de revue globale de l'audit généralement
inclure
A. Réévaluation des contrôles qui semblaient inefficaces lors de l'évaluation de
contrôler le risque.
B. En tenant compte des soldes de compte inhabituels ou inattendus qui n'étaient pas
précédemment identifié.
C. Rassemblement de preuves concernant les soldes de comptes qui n'ont pas changé
de l'année précédente.
D. Effectuer des tests de transactions pour corroborer les informations financières de la direction.
déclarations des assertions.

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79. Les procédures analytiques effectuées lors de l'étape de révision globale d'un audit suggèrent
que plusieurs comptes ont des relations inattendues. Les résultats de ceux-ci
les procédures indiquent très probablement que
A. La communication avec le comité d'audit doit être révisée.
B. Des irrégularités existent parmi les soldes de comptes concernés.
C. Des tests substantiels supplémentaires de détails sont requis.
D. Les activités de contrôle interne ne fonctionnent pas efficacement.

80. Laquelle des procédures suivantes un auditeur est-il le plus susceptible d'effectuer pour
obtenir des preuves concernant la survenue d'événements ultérieurs ?
A. Demander s'il y a eu des ajustements inhabituels après la date
des états financiers.
B. Confirmation d'un échantillon de comptes clients établi après le
date des états financiers.
C. Comparer les états financiers rapportés avec ceux de la
période antérieure.
D. Enquête sur les changements de personnel dans le département de comptabilité survenant
après la date des états financiers.
81. Laquelle des affirmations suivantes exprime le mieux la responsabilité de l'auditeur ?
en ce qui concerne les faits découverts après la date du rapport de l'auditeur mais
avant la date à laquelle les états financiers sont publiés ?
82. Laquelle des conditions ou événements suivants provoquerait le plus probablement un audit ?
avoir des doutes substantiels sur la capacité d'une entité à poursuivre son activité
préoccupation ?
A. Les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation sont négatifs.
B. Les dividendes en actions remplacent les dividendes en espèces annuels.
C. Les transactions significatives entre parties liées sont omniprésentes.
Les projets de recherche et développement sont reportés.

83. Lequel des facteurs ou événements suivants est le plus susceptible de provoquer un auditeur
avoir des doutes substantiels sur la capacité d'une entité à continuer son activité
préoccupation ?
A. Des restrictions sur la cession des actifs principaux sont présentes.
B. Le crédit commercial habituel des fournisseurs est refusé.
C. Les transactions significatives entre parties liées sont omniprésentes.
D. Les arriérés de dividendes sur les actions principales sont payés.

84. Lorsqu'un auditeur conclut qu'il existe des doutes substantiels quant à la continuité
auditer la capacité du client à continuer en tant qu'entité en exploitation pendant une période raisonnable
temps, la responsabilité de l'auditeur est de
A. Considérez l'adéquation des informations concernant la possible incapacité du client à
continuer en tant qu'entité fonctionnelle.
B. Émettre une opinion qualifiée ou défavorable, selon la matérialité, en raison de la
effets possibles sur les états financiers.
C. Faire un rapport au comité d'audit du client sur la comptabilité de la direction
les estimations peuvent devoir être ajustées.
D. Réémettre le rapport de l'auditeur de l'année précédente et ajouter une emphasis sur la question
paragraphe qui se réfère spécifiquement à "doute substantiel" et "continuant"
préoccupation.
85. Lorsqu'un audit est réalisé conformément aux normes d'audit généralement acceptées
normes, l'auditeur devrait toujours
A. Observer la prise d'inventaire physique à la date de bilan.
B. Obtenir certaines déclarations écrites de la direction.
C. Utiliser des procédures analytiques comme tests substantifs pour obtenir des preuves sur
affirmations spécifiques liées aux soldes de compte.
D. Documenter la compréhension du contrôle interne du client et la base
pour toutes les conclusions concernant le niveau de risque de contrôle évalué pour les finances
affirmations d'énoncés.

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86. Lors de l'examen de l'utilisation des représentations écrites de la direction comme audit
les preuves concernant l'affirmation de complétude, un auditeur doit comprendre que
de telles représentations
A. Constituer des preuves de vérification appropriées et suffisantes pour soutenir l'affirmation
lorsqu'il est considéré en combinaison avec un niveau évalué suffisamment bas de
contrôler le risque.
B. Ne font pas partie des éléments probants de l'audit considérés pour étayer l'assertion.
C. Remplacer un niveau de risque de contrôle faiblement évalué comme preuve d'audit pour soutenir le
assertion.
D. Compléter, mais ne pas remplacer, les tests de fond conçus pour soutenir le
assertion.

87. Une représentation écrite de la direction d'un client qui, entre autres
affaires, reconnaît sa responsabilité quant à la présentation fidèle des informations financières
les déclarations devraient normalement être signées par le
A. Directeur financier et président du conseil d'administration.
B. Directeur général et directeur financier.
C. Directeur général, le président du conseil d'administration, et le client
avocat
D. Président du comité d'audit du conseil d'administration.
89. Quel type d'opinion doit être exprimé si la direction du client refuse
fournir une représentation que l'auditeur considère nécessaire ?
A. Opinion qualifiée ou une déclaration d'opinion.
B. Opinion qualifiée ou opinion défavorable.
C. Opinion défavorable ou une réserve d'opinion.
D. Opinion sans réserve.
90. La lettre de demande d'audit devrait être
A. Préparé et envoyé par l'auditeur.
B. Préparé par la direction et envoyé par l'auditeur.
C. Préparé et envoyé par la direction.
D. Préparé par l'auditeur et envoyé par la direction.

91. Les déclarations suivantes concernent la date du rapport de l'auditeur. Laquelle est
faux ?
A. L'auditeur doit dater le rapport à la date de fin de l'audit.
B. La date du rapport de l'auditeur ne doit pas être antérieure à la date à laquelle
les états financiers sont signés ou approuvés par la direction.
C. La date du rapport de l'auditeur ne doit pas être postérieure à la date à laquelle
les états financiers sont signés ou approuvés par la direction.
D. La date du rapport de l'auditeur doit toujours être postérieure à la date du
états financiers (c'est-à-dire, la date du bilan).

93. Un auditeur conclut qu'il existe une incohérence matérielle dans l'autre
informations dans un rapport annuel aux actionnaires contenant des états financiers audités
déclarations. Si l'auditeur conclut que les états financiers ne
nécessite une révision, mais le client refuse de réviser ou d'éliminer le matériel
incohérence, l'auditeur peut
A. Déclarer un désaccord sur les états financiers après avoir expliqué le
incohérence matérielle dans un paragraphe d'accentuation.
B. Réviser le rapport de l'auditeur pour inclure un paragraphe sur une autre question décrivant
l'incohérence matérielle.
C. Exprimer une opinion qualifiée après avoir discuté de la question avec le client.
directeurs.
D. Considérer la question comme close car les autres informations ne sont pas dans le
états audités.
94. Dans laquelle des situations suivantes un auditeur choisirait-il normalement entre
exprimer une opinion qualifiée ou une opinion défavorable ?
A. L'auditeur souhaite souligner un événement postérieur d'une importance inhabituelle.
B. Les états financiers ne parviennent pas à divulguer les informations requises par
Normes de Reporting Financier des Philippines.
C. Les événements divulgués dans les états financiers amènent l'auditeur à avoir
doute substantiel sur la capacité de l'entité à continuer en tant qu'entité en activité.
D. L'auditeur n'a pas observé l'inventaire physique de l'entité et n'est pas en mesure de
devenir satisfait de son solde par d'autres procédures d'audit.

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92. Lequel des termes suivants est utilisé dans la norme pour décrire les effets sur
les états financiers des inexactitudes ou les effets possibles sur le
états financiers, le cas échéant, qui ne sont pas détectés en raison d'une impossibilité d'obtention
des éléments probants d'audit suffisants et appropriés ?

A. Persuasif C. Matériel
B. Omniprésent D. Étendu
95. Les déclarations suivantes concernent les états financiers non audités de l'année précédente.
qui sont présentés sous forme comparative avec les états financiers de l'année en cours vérifiés
déclarations. Laquelle est incorrecte ?
A. L'auditeur entrant doit indiquer dans le rapport de l'auditeur que le
les états financiers comparatifs ne sont pas audités.
96. Un rapport d'expert-comptable sur un examen des états financiers d'une entité
devrait indiquer que le comptable
A. N'exprime pas d'opinion ni de forme d'assurance limitée sur le
états financiers.
B. A effectué la révision conformément à la Norme philippine sur la révision
Engagements.
C. A obtenu une assurance raisonnable quant à savoir si les états financiers sont
libre de déclarations inexactes matérielles.
D. A examiné des preuves, sur une base de test, soutenant les montants et
informations dans les états financiers.

97. États financiers d'une entité qui ont été examinés par un comptable
devrait être accompagné d'un rapport indiquant que
A. La portée de l'enquête et des procédures analytiques effectuées par le
le comptable n'a pas été restreint.
B. Les états financiers sont de la responsabilité de l'entreprise.
gestion.
C. Un examen comprend l'examen, sur une base de test, des preuves soutenant le
montants et divulgations dans les états financiers.
D. Un examen a une portée plus large qu'une compilation, dont l'objectif est de
présenter des états financiers qui sont exempts d'anomalies significatives.

98. Un comptable qui examine les états financiers d'une entité devrait émettre un
rapport indiquant qu'un examen
A. Fournit moins d'assurance qu'un audit.
B. Fournit une assurance négative que le contrôle interne fonctionne comme prévu.
C. Fournit seulement une assurance limitée que les états financiers sont équitables
présenté.
D. Est considérablement plus vaste qu'une compilation.
99. Lors de la préparation des états financiers d'une entité, un comptable serait le moins
susceptible de
A. Effectuer des procédures analytiques conçues pour identifier des relations qui semblent
être inhabituel.
B. Lisez les états financiers compilés et considérez s'ils semblent
pour inclure une divulgation adéquate.
C. Obtenez une reconnaissance de la part de la direction de sa responsabilité pour le
états financiers.
D. Planifiez le travail afin qu'un engagement efficace soit réalisé.
100. Une prévision financière consiste en des états financiers prospectifs qui présentent un
la position financière attendue de l'entité, les résultats des opérations et les flux de trésorerie.
prévision
A. Est basé sur les estimations les plus conservatrices.
B. Présenter des estimations données une ou plusieurs hypothèses hypothétiques.
C. Contrairement à une projection, peut contenir une plage.
D. Est basé sur des hypothèses reflétant des conditions que l'on s'attend à voir et des cours
des actions qui devraient être entreprises.
--- FIN ---