BUDGÉTISATION
TIDO Thomas
PLAN DE PRÉSENTATION
✓ Définition d'un budget
✓ Importance d'un budget
✓ Inconvénients de travailler sans budget
✓ Méthodes de budgétisation
✓ Types de budgets
✓ Ce qu’il ne faut pas faire lors de la
budgétisation
PLAN DE PRÉSENTATION
✓ Ce qu’il faut faire lors de la budgétisation
✓ Étapes de budgétisation
✓ Points clés de la budgétisation
✓ Budget de trésorerie
DÉFINITION D'UN BUDGET
Attribution de l'argent (revenus et dépenses)
suivant un ensemble de priorités ou un plan sur
une période de temps
Plan montrant combien d'argent pourrait être
obtenu et comment l'argent pourrait être dépensé.
un plan qui montre tous les revenus et dépenses à
réaliser pendant une période donnée.
Résumé financier des recettes attendues et les
dépenses prévues
IMPORTANCE D'UN BUDGET
❑ Attribuer vos revenus à différents types de
dépenses
❑ Connaître le coût d'une activité;
❑ Connaître les revenus à tirer de l'activité à
réaliser;
❑ Estimer le montant d'argent doit être contribué
par les membres;
❑ Controller les dépenses sur une activité;
❑ Faciliter le contrôle de l'argent dépensé;
IMPORTANCE D'UN BUDGET
❑ Outil de contrôle afin que les mesures
correctives soient mises en place si un
dépassement de budget est en cours.
❑ S’assurer que les objectifs du groupe sont
réalisés;
❑ Communiquer l'information financière à tous
les membres du groupe -Tout le monde saura
comment l’argent qui va entrer sera dépensé;
❑ Permet de mesurer la performance du groupe;
❑ Il est également un outil de motivation, car il
donne une direction
INCONVÉNIENTS DE TRAVAILLER SANS BUDGET
❑ Il n’y aura pas de sens de l'orientation;
❑ On peut assister à l’excès de dépenses ;
❑ Les décisions seront effectués de façon ad hoc
ou non planifiée;
❑ L’information financière ne sera pas fiable
MÉTHODES DE BUDGÉTISATION
Il y a deux méthodes de budgétisation les plus
communément utilisées
1. Budgets par reconduction;
2. Budgets base zéro;
Budgets par reconduction
❑ Budgets dans lesquels les chiffres se basent sur
ceux des dépenses de l’année précédente, en y
ajoutant un pourcentage en raison de l’augmentation
de l’inflation pour la nouvelle année.
❑ Méthode simple qui permet de faire des économies
de temps
Budgets par reconduction
❑ Méthode « paresseuse » et est souvent peu précise.
❑ Cette technique de budgétisation ne peut convenir
qu’aux organisations dans lesquelles tous les ans se
ressemblent beaucoup les uns les autres en termes
d’activités.
❑ Très peu d’organisations ou de projets dynamiques
sont assez stables pour que cette technique de
budgétisation leur convienne vraiment
Budget base zéro
❑ Dans les budgets base zéro, les chiffres des années
précédentes ne sont pas utilisés comme points de
départ.
❑ Le processus commence de « zéro » avec les
activités proposées pour l’année.
❑ Le résultat est un budget plus détaillé et plus
précis,
Budget base zéro
❑ Cette méthode demande plus de temps et d’énergie.
❑ Cette technique est essentielle pour les nouvelles
organisations et les nouveaux projets,
❑ C’est aussi la meilleure méthode à suivre dans une
organisation dynamique proactive lorsqu’elle en
vient à relever de nouveaux défis.
TYPES DE BUDGETS
Il existe trois types de budgets:
Budget excédentaire: le revenu attendu est
supérieur à la dépense prévue;
Budget équilibré: le revenu attendu est égal au
montant des dépenses prévues
Budget déficitaire: le revenu attendu est
inférieure à la dépense prévue.
Un budget équilibré est préférable car il ne permet
pas la mauvaise gestion des fonds.
CE QU’IL FAUT FAIRE
Faire une liste de toutes les sources de revenus ;
Faire une liste de toutes les dépenses
Soyez rigoureux et réaliste;
Prenez les dépenses du budget de l'année
précédente et les résultats réels en compte -
évaluer où il y avait des écarts;
Ayez une connaissance des coûts fixes et variables
de la structure;
Développer les lignes budgétaires qui s’inscrivent
dans les opérations du groupe dans son ensemble;
Recueillir soigneusement l'information;
Décidez du type de budgétisation à appliquer
CE QU’IL NE FAUT PAS FAIRE
Négliger d'impliquer les membres ou collègues;
Consacrer très peu de temps pour préparer le
budget;
Faire des hypothèses trop optimistes sur les
revenus
L'élaboration d'un budget devrait prendre au moins un
mois de recherche, contribution participative de tous
et rédaction. Il devrait venir après que le comité de
gestion ait eu l'occasion de planifier pour l'année à
venir
ÉTAPES DE BUDGETISATION
Étape 1: Identifier les principaux plans et
objectifs/priorités du groupe.
Étape 2: Donner un coût à ces objectifs ou priorités
en utilisant le budget de l'an dernier et les résultats
réels.
Etape 3: Mettez en place les paramètres de contrôle
budgétaire, tels que les outils mensuel ou
hebdomadaire de suivi des revenus et dépenses
par rapport au budget.
ÉTAPES DE BUDGÉTISATION
Étape 4: Un projet de budget doit être présenté à
tous les travailleurs, propriétaires ou membres du
groupe pour leurs contributions.
Etape 5: Une fois l'approbation du conseil ou AG
est donnée, le budget doit être communiqué à tout
le monde dans le groupe et doit être disponible et
libre pour consultation pour tous.
Étape 6: Le trésorier et le comité des finances doit
le suivre régulièrement. Des rapports réguliers
doivent être remis au conseil d'administration ou
l'assemblée générale
POINTS CLÉS DE LA BUDGÉTISATION
Quels coûts doivent être couverts?
Quels fonds doivent être utilisés?
Introduire les contributions statutaires qui seront
déposés à la Banque;
Est-il possible de s’engager pour un prêt pour le
financement des activités prévues?
Quand est-il approprié de collecter les
contributions ou faire une levée des fonds?
Que faire des mauvais payeurs? Imposer des
sanctions; organiser une campagne promotionnelle
de paiement;
POINTS CLÉS DE LA BUDGÉTISATION
Où doit-on déposer l'argent? Compte du groupe,
compte spécial à la banque, etc.
Quelles sont les mesures à prendre pour
administrer les fonds? Les reçus pour la
comptabilité, autorisation de retrait de l'argent du
compte bancaire;
Qui doit gérer les fonds?
Comment le personnel responsable de l'exploitation
et de l'entretien devrait être payé? (espèces ou en
nature, une fois qu'une tâche a été exécutée, sur
une base mensuelle)
EXEMPLES DE BUDGET
1. Budget équilibré par reconduction
2. Budget équilibré base zéro
CONSEILS UTILES EN MATIÈRE DE BUDGÉTISATION
Afin d'avoir une bonne estimation et d'établir un
budget réaliste,
Revoir ce que vous avez fait dans le passé et
quelles sont les dépenses qui sont d’abord
engagées;
Évaluer la situation actuelle, a-t-elle changé par
rapport au passé?
Évaluer les facteurs externes que vous ne pouvez
pas contrôler;
CONSEILS UTILES EN MATIÈRE DE BUDGÉTISATION
Avoir une compréhension claire des besoins futurs;
Identifier les sources de revenus c’est-a-dire d’où
viendra l'argent;
Fixer les délais dans le budget
BUDGET DE TRÉSORERIE
❑ Un bon budget est accompagné d’un budget
de trésorerie qui retrace mois par mois les
revenus et les dépenses de la structure afin
de déterminer quand les appels de fonds
seront nécessaires. Cela peut permettre aux
membres de planifier leurs contributions au
cours de l’année
IMPORTANCE DU BUDGET DE TRÉSORERIE
Il permet :
d’établir la situation prévisionnelle de la trésorerie
constituée par les disponibilités en caisse, compte en
banque
de prévoir le besoin de financement à court terme,
de déterminer le niveau de liquidité nécessaire à
l’entreprise en fonction de ses objectifs,
de porter une appréciation sur la situation prévisible de
l’entreprise,
de prendre des décisions en matière financière
IMPORTANCE DU BUDGET DE TRÉSORERIE
Le budget de trésorerie est généralement établi mois
par mois pour une période de 6 à 12 mois.
Il comprend 3 grandes parties :
◼ les encaissements,
◼ les décaissements,
◼ les soldes :
solde du mois
solde cumulé à la fin de chaque mois
BUDGET DE TRÉSORERIE
ANALYSE DU BUDGET DE TRÉSORERIE
Solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire :
L’entreprise n’a pas de problème de financement à
court terme. Il faudra examiner les formes de
placement les mieux adaptés afin de rentabiliser
les disponibilités : placement valeurs mobilières
Solde cumulé négatif ou trésorerie déficitaire :
L’entreprise a besoin de financement à court terme. Il
va falloir agir sur les encaissements et sur les
décaissements.
ANALYSE DU BUDGET DE TRÉSORERIE
1) Actions sur les encaissements :
Réduction du délai de crédit accordé aux clients
Mesures incitatives pour encourager les règlements
au comptant par les clients (escompte)
Augmentation des encaissements de recettes
...
2) Actions sur les décaissements :
Augmentation du délai de crédit accordé par les
fournisseurs
Réduction ou reports des dépenses prévues,
...
BUDGET DE TRÉSORERIE
BUDGET DE TRÉSORERIE DÉTAILLÉ
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ATTENTION