Audit des comptes d'investissement et stocks
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Traduit par
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FINANCIERS
1.1 PRINCIPAUX OBJECTIFS À ATTEINDRE DANS L'AUDIT
1. Les politiques et les procédures comptables et les mesures de contrôle interne
2. Relatifs à ce domaine sont appropriés et s'ils sont en fait appliqués.
3. Tous les investissements financiers et les propriétés d'investissement sont
supportés par des titres, des actes notariés, des certificats ou d'autres documents
4. Équivalents, possédés ou détenus par l'entreprise, leur garde ou la garde de
5. tiers.
6. Tous les biens immobiliers d'investissement sont détenus par l'entreprise (en sa qualité
de propriétaire ou de locataire) pour obtenir des loyers ou pour la valorisation du capital
investi ou pour les deux situations.
7. Tous les investissements financiers et les biens d'investissement sont
reconnus, mesurés et présentés dans le bilan conformément à la réglementation
comptable applicable.
8. Les résultats, positifs ou négatifs, issus de la possession des investissements
financiers et des propriétés d'investissement ou de leur cession (et dans ce cas
aussi les contreparties respectives) sont correctement calculées et
présentés dans le compte de résultat.
9. Lorsque cela s'applique, toutes les dispositions légales et statutaires sont respectées.
10. Tous les passifs existants ou encourus à la date de l'audit liés à
les acquisitions desdits actifs sont adéquatement reconnues, mesurées
et présentés dans le bilan.
[Link] les informations pertinentes liées à ce domaine sont
adéquatement divulguées dans l'annexe.
1.2 PROCÉDURES D'AUDIT
[Link] les politiques adoptées par l'entreprise et son système de contrôle interne.
PARTICIPATIONS EN CAPITAL
2. Obtenir le solde de ce compte au 31/12/X1 et vérifier s'il est adéquat.
élaboré.
[Link] les états financiers et, le cas échéant, les certificats légaux correspondants
des comptes, mentionnés 31/12/X1 de toutes les entreprises où la société détient une part de
capitale.
4. Obtenir une preuve de la propriété des participations au capital. Vérifier si toutes les opérations
Les achats et ventes sont dûment autorisés par l'organe de gestion.
5.Vérifier si les soldes représentatifs des participations au capital sont mesurés de
conformément à la norme comptable applicable.
6.Vérifier si les résultats liés aux participations de capital ont été
correctement comptabilisés.
OBLIGATIONS
[Link] le bilan de ce compte au 31/12/X1 et vérifier s'il est adéquat.
élaboré.
8. Effectuer, avec les adaptations nécessaires, les procédures mentionnées dans le programme de
audit des moyens financiers liquides.
EMPRUNTS DE FINANCEMENT
9. Obtenez le bilan de ce compte au 31/12/X1 et vérifiez s'il est adéquat.
élaboré.
10. Procéder à la confirmation directe des soldes respectifs, en appliquant, avec les nécessaires
adaptations, les procédures mentionnées dans le programme d'audit des créances.
AUTRES INVESTISSEMENTS FINANCIERS
[Link] le bilan de ce compte au 31/12/X1 et vérifier s'il est adéquat.
élaboré.
12. Effectuer, avec les adaptations nécessaires, les procédures mentionnées dans le programme de
audit des moyens financiers liquides.
PROPRIÉTÉS ET INVESTISSEMENT
[Link] le bilan de ce compte au 31/12/X1 et vérifier s'il est adéquat
élaboré.
14. Effectuer, avec les adaptations nécessaires, les procédures mentionnées dans le programme de
audit des actifs fixes tangibles.
2 AUDITS DE STOCK
2.1 OBJECTIFS DE L'AUDIT
1. Les politiques et les procédures comptables et les mesures de contrôle interne
liés à ce domaine sont appropriés et s'ils sont, en effet, appliqués.
2. Les soldes des comptes d'inventaire sont représentés par tous les éléments de
propriété de l'entreprise à vendre, intégrée dans
production ou à être consommés pendant le processus de production, situés en
entrepôts propres ou de tiers, en transit ou en consignation.
3. Les inventaires sont évalués selon la réglementation respective.
comptable, appliqué de manière cohérente au fil des ans.
4. Le solde du compte Coût des marchandises vendues et des matières consommées
respecte la période en cause, a été déterminée par la norme comptable
applicable, calculé de manière cohérente avec celui utilisé lors de la période précédente
il est lié aux revenus et/ou aux inventaires comptabilisés dans celui-ci
période.
[Link] les informations pertinentes liées à ce domaine sont
adequatement divulguées dans l'annexe.
2.2PROCÉDURES D'AUDIT
ASPECTS GÉNÉRAUX
Revoir les politiques comptables adoptées par l'entreprise ABC et son système de contrôle
interne. Mettre à jour, si nécessaire, les dossiers permanents respectifs.
CONTAGIONS PHYSIQUES
Obtenir une copie des instructions écrites pour effectuer les comptages physiques, procéder à
votre analyse et clarifier avec le responsable de ceux-ci quels que soient les aspects moindres
clairs.
Sélectionner l'équipe d'assistants et de seniors pour procéder aux tests des comptages
physiques.
Accompagner les équipes de comptage de manière alternée et aléatoire en récoltant les données
de la comptabilité (références, désignations et quantités) et confirmer les quantités
inventoriées.
Vérifier et noter, lors des comptages, l'existence d'éventuels articles obsolètes,
détériorés ou avec peu de rotation.
Vérifier si le personnel de l'entreprise ABC accorde une attention particulière aux procédures
liés à la "coupe" des opérations.
Obtenir des informations sur les entrées et sorties des stocks des entrepôts,
relativement aux trois jours précédents et suivants la date du comptage.
Élaborer un mémorandum relatif au travail réalisé et conclure sur les résultats
de la même manière.
LISTE DES INVENTAIRES FINAUX
Obtenir les listes finales des inventaires et effectuer les procédures suivantes à leur sujet :
Tester l'exactitude arithmétique de celles-ci (somme et multiplication) en portant une attention particulière
attention aux unités de comptage;
Vérifier si les totaux des listes sont identiques aux montants figurant dans chacune d'elles.
comptes d'inventaire qui apparaîtront au bilan;
Vérifier, au hasard, si les quantités constantes des listes coïncident avec les
quantités présentées dans les listes ou talons établis lors des comptages physiques.
MESURAGE
Sélectionner les articles avec les montants totaux les plus significatifs et, parmi les autres, de manière
aléatoire et vérifier si le coût unitaire constant dans les listes finales des inventaires est
adéquat.
En ce qui concerne les matières premières et les marchandises, effectuer le test figurant sur le tableau.
de travail en tenant compte que les dernières factures des fournisseurs doivent couvrir
les quantités constantes des listes finales des inventaires.
Relativement aux inventaires de produits et de travaux en cours et de produits finis
les intermédiaires, tester les coûts respectifs, en tenant compte de la méthode de calcul des coûts et
le système de comptabilité des coûts adopté par l'entreprise ABC.
Vérifier l'adéquation des informations divulguées dans l'annexe.
Élaborer la carte des ajustements et des reclassifications.
Élaborer un mémorandum global sur le travail d'audit effectué dans ce domaine et
conclure sur les résultats obtenus.
Suggérer d'éventuelles modifications aux politiques comptables adoptées par l'entreprise ABC et
à votre système de contrôle interne.
Revoir le travail effectué par les assistants et/ou les seniors.
Suggérer d'éventuelles modifications au programme de travail d'audit de l'année prochaine
oui.
3 AUDIT EN CAPITAUX
3.1 OBJECTIFS DE L'AUDIT
1. Les politiques et procédures comptables et les mesures de contrôle interne
relatifs aux capitaux propres sont adéquats et s'ils sont effectivement appliqués.
2. Les soldes figurant au bilan liés aux comptes de capitaux propres
réflectent une classification et une extension qui respectent la norme comptable
applicable.
3. Les soldes et les relations entre eux sont conformes aux lois en vigueur, aux statuts de
entreprise et les délibérations applicables.
4. Les mouvements sur ces comptes durant la période sont dûment
documentés et autorisés par des personnes ou des organes responsables.
5. Toutes les informations pertinentes sont correctement divulguées dans l'annexe.
3.2 PROCÉDURES D'AUDIT
1. Réviser les politiques comptables adoptées par l'entreprise ABC et son système
de contrôle interne.
2. Préparer une carte d'analyse du mouvement survenu dans tous les comptes du capital
propre pendant 20X1.
3. Obtenir une copie de tous les actes qui soutiennent des modifications ou le montant du capital
social
4. Examiner la documentation de support de tous les mouvements survenus dans les comptes de
capitaux propres, et conclure sur l'adéquation de leur comptabilisation.
5. Vérifier s'il existe des restrictions, légales ou internes, qui limitent ou empêchent
la distribution des bénéfices ou des réserves.
6. Vérifier s'il existe des situations qui obligent à la création de réserves indispensables.
7. Vérifier l'adéquation des informations divulguées dans l'annexe et liées à cela
zone.
8. Élaborer une carte des ajustements et des reclassements.
9. Élaborer un mémorandum global sur le travail d'audit effectué dans ce domaine et
conclure sur les résultats obtenus. Mentionner s'il y a eu ou non des limitations dans
application des procédures d'audit.
10. Suggérer d'éventuelles modifications aux politiques comptables adoptées par l'entreprise ABC
et à votre système de contrôle interne.