Page |1
I. CREATION D’ENTREPRISE ET DEFINITION DU CAPITAL SOCIAL
Dénomination sociale de la société : Fac Family SA. Avec comme capital
social de 500 000 000 CDF, créée le 10 Janvier 2024.
1. LE BILAN INITIAL
ACTIF PASSIF
COMPTES MONTANTS COMPTES MONTANTS
23 Bâtiments 100 000 000 101Capital social 500 000 000
245 Matériel de. tranp 20 000 000
31 Marchandises 80 000 000
52 Banque 300 000 000
TOTAL ACTIF 500 000 000 TOTAL PASSIF 500 000 000
2. LE JOURNAL
DATES COMPTES LIBELLES MONTANTS
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
20 601 Achat des marchandes 5 400 000
Janvier 4452 Etat, TVA récupérable sur achats 864 000
2024 à
401 Fournisseur 6 264 000
(L/facture n° 0004)
401 Fournisseur 6 264 000
à
52 Banque 6 264 000
(Avis de débit n° 0001)
311 Marchandises 6 264 000
à
6031 Variation des stocks 6 264 000
marchandises
(Bon d'entrée des stocks n° 000)
25 57 Caisse 10 000 000
Janvier à
2024 52 Banque 10 000 000
(m/ chèque à moi-même
n°0001)
30 41101 Client DEO andia 6 380 000
Janvier à
2024 701 Ventes des marchandises 5 500 000
4431 Etat, TVA facturée sur ventes 880 000
Page |2
(n/facture n° 0001)
6031 Variation des stocks 5 000 000
marchandises
311 à 5 000 000
Marchandises
(Bon de sortie n° 0001)
52 Banque 6 380 000
A
411 Client 6 380 000
02 6047 Fournitures de bureau 880 000
Février 4452 Etat, TVA récupérable sur achats 140 000
2024 à
57 Caisse 1 020 000
(L/ facture n°080)
05 614 Transport du personnel 300 000
Février à
2024 57 Caisse 300 000
(L/ facture n°003)
10 411 Clients 29 000 000
Février à
2024 701 Ventes des marchandises 25 000 000
4431 Etat, TVA facturée sur ventes 4 000 000
(N/facture n°0002)
57 Caisse 29 000 000
à
4110 Client Benita 29 000 000
(Note n°002)
6031 Variation des stocks 22 000 000
marchandises
à 22 000 000
311 Marchandises
(Bon de sortie en stock n°0002)
15 601 Achats des marchandises 6 000 000
Février 4452 Etat, TVA récupérable sur achats 960 000
2024 à
401 Fournisseurs 6 960 000
(L/facture n°084)
401 Fournisseurs 6 960 000
à
52 Banque 6 960 000
(Avis de débit n°0002)
31 Variations des stocks 6 960 000
marchandises
6031 à 6 960 000
Marchandises
Page |3
(Bon d'entré en stock n°0002)
25 6052 Fournitures non stockables 300 000
Février électricité
2024 à 300 000
52 Banque
(Avis de débit n°0003)
28 625 Primes d’assurances 50 000
Février à
2024 52 Banque 50 000
(Avis de débit n° 0004)
01 671 Frais financiers 80 000
Mars à
2024 52 Banque 80 000
(Note n°)
03 6248 Autres entretiens et réparations 45 000
Mars à
2024 57 Caisse 45000
(Paiement de service Reçu)
20 4110 Client BENITA 8 120 000
Mars à
2024 701 Ventes des marchandises 7 000 000
4431 Etat, TVA facturée sur ventes 1 120 000
(N/facture n°0003)
6031 Variations des stocks 6 500 000
marchandises
31 à 6 500 000
Marchandises
(Bon de sortie en stock n° 0003)
571 Caisse 8 120 000
411 Client 8 120 000
(Payement par cause)
25 521 Banque 50 000
Mars à
2024 771 Revenus financiers 50 000
(Extrait bancaire n° ..)
30 411 Client 11 600 000
Mars À
2024 701 Ventes 10 000 000
443 Etat tva facturée 1 600 000
6031 Variation de stock 8 000 000
31 Marchandises 8 000 000
Page |4
57 Caisse 11 600 000
411 Client 11 600 000
3. LE GRAND-LIVRE
23 Bâtiments 101 capital
100 000 000 SD 100 000 SC 500 000 500 000 000
000 000
100 000 000 100 000 000 500 000 500 000 000
000
24 Matériel de transport 401 Fournisseur
20 000 000 SD 20 000 000 6 264 000 6 264 000
20 000 000 20 000 000 6 960 000 6 960 000
13 224 000 13 224 000
31 Marchandises
80 000 000 5 000 000
6 264 000 22 000 000 443 ETAT TVA FACTURE
6 960 000 6 500 000
8 000 000 SC 7 600 000 880 000
4 000 000
SD 51 724 000 1 120 000
93 224 000 93 224 000 1 600 000
7 600 000 7 600 000
411 CLIENTS
445 ETAT TVA RECUPERABLE
6 380 000 8 120 000 864 000 SD 1 964 000
29 000 000 29 000 000 140 000
8 120 000 6 380 000 960 000
11 600 000 11 600 000
55 100 000 55 100 000 1 964 000 1 964 000
521 BANQUE
300 000 000 10 000 000
6 264 000 6 960 000
6 380 000 300 000
50 000
80 000
Page |5
SD 295 254
000
312 644 000 312 644 000
701 Ventes des marchandises
SC 51 500 000 5 500 000
29 000 000
7 000 000
10 000 000
601 Achats des marchandises 51 500 000 51 500 000
5 400 000 SD 11 400 000
6 000 000
57 Caisse
10 000 000 300 000
29 000 000 45 000
11 400 000 11 400 000 8 120 000
11 600 000 SC. 58 375
6031 Variations des stocks 000
marchandises 58 720 000 58 720 000
5 000 000 6 264 000 614 Transport du personnel
22 000 000 6 960 000 300 000 SD 300 000
6 500 000 SD 28 276 000
8 000 000 300 000 300 000
41 500 000 41 500 000
6047 Fournitures de bureau
880 000 SD 880 000
880 000 880 000
6052 Fournitures non
stockables électricité
SC 300 000 300 000
Page |6
300 000 300 000
771 Revenus financière
SC 50 000 50 000
50 000 50 000
6248 Autres entretiens et
réparations
45 000 SD 45 000
45 000 45 000
625 Primes d’assurances
50 000 SD 50 000
50 000 50 000
6594 charges dépréciation
risque et provision de creance
1380 000 SD 1 380 000
1 380 000 1 380 000
671 Charge financière
80 000 SD 80 000
80 000 80 000
Page |7
Balance avant inventaire
Intitulé Solde de débit Solde Crédit
101 Capital 500 000 000
231 Bâtiments 100 000 000
245 Matériel de transport 20 000 000
311 marchandises 51 724 000
443 État TVA facturé 7 600 000
445 État TVA Récupérable 1 964 000
52 Banques 294 874 000
57 caisse 58 375 000
601 Achat marchadise 11 400 000
6031 variation de stock 28 276 000
6047 achat fourt bureau 880 000
605 founitur electrici 300 000
614 Transport du persol 300 000
624 Autres entrtien 45 000
625 primes d’assuranc 50 000
671 Frais bancaires 80 000
701 Ventes 51 500 000
771 Revenus financière 50 000
559 150 000 559 150 000
Page |8
Opération inventaire
COMPTE INTITULEE SOMMES
D C D C
6031 Variation de stock 51 724
March 000
31 Marchandises 51 724
000
31 1 Marchandises 50 000
à 000
60 31 Variation des 50 000
stocks 000
6813 Dota aux ammo 5 000
(20ans) 000
À
2831 Amort bat 5 000
000
6813 Dota amort mat 4 000
trans (5ans) 000
À
2845 Amortissements 4 000
mat 000
476 Charges constaté 8 333, 33
d'avance
À
6225 Prime d'assurance 8 333,33
57 Caisse 625 000
à
758 produit divers 625 000
Page |9
Balance définitive
Intitulé Solde de débit Solde de credit
101 Capital 500 000 000
231 Bâtiments 100 000 000
245 Matériel de transport 20 000 000
28 amort bat 5 000 000
28 amort mat 4 000 000
311 marchandises 50 000 000
443 État TVA facturé 7 600 000
445 État TVA Récupérable 1 964 000
52 Banques 295 254 000
57 caisse 59 000 000
601 Achat marchadise 11 400 000
6031 variation de stock 28 276 000
6047 achat fourt bureau 880 000
605 founitur electrici 300 000
614 Transport du persol 300 000
624 Autres entrtien 45 000
625 primes d’assuranc 41 667
671 Frais bancaires 80 000
6813 DOT AMOR 9 000 000
701 Ventes 51 500 000
758 produit divers 625 000
771 Revenus financière 50 000
Total 568 775 000 568 775 000
P a g e | 10
COMPTE DE RESULTAT
NOTE LIBELLES MONTANT
Vente marchandise 51 500 000
Achat marchandise - 11 400 000
Variation de stock +28 276 000
A Marge commerciale 68 376 000
B Chiffre d’affaires 68 376 000
Autres produits - 625 000
Transport - 300 000
Autres services extérieurs - 86 667
C Valeur ajoutée 67 364 333
D Excédent brut d’exploitation 67 364 333
Dotation -9 000 000
E Résultat d’exploitation 58 364 333
Revenus financiers assimilés +50 000
Frais financiers -80 000
F Résultat financier -30 000
G=E+F RAO 58 334 333
H RHAO 0
I=G+H Résultat comptable 58 334 333
J REINTEGRATION (20%) 11 666 867
K DEDUCTION 0
L=I+J-K RESULTAT FISCAL 70 001 200
IBP 21 000 360
RESULTAT NET 49 000 840
P a g e | 11
BILAN FINAL
ACTIF PASSIF
INTITULE BRUT AM ET NET INTITULE MONTANT
DEP
23 Bâtiments 100 000 000 5 000 000 95 000 000 101 Capital 500 000
245 Matériel de 20 000 000 4 000 000 16 000 000 13 Résultat 000
transport 49 000 840
TOTAL 120 000 000 9 000 000 111 000 000 TOTAL RSS 549 000
IMMOBILISATIONS STABLES 840
311 Marchandises 50 000 000 50 000 000 443 Etat, TVA 7 600 000
445 Etat, TVA récup 1 964 000 1 964 000 fact
476 Charges 8 333,33 8 333,33
constatées
TOTAL AC 51 972 51 972 TOTAL P C 7 600 000
333,33 333,33
52 Banque 295 254 000 295 254 000
57 Caisse 59 000 000 59 000 000
TOTAL T A 354 254 000 354 254 000 TOTAL T P 0
TOTAL ACTIF 565 600 840 9 000 000 556 600 840 TOTAL 556 600
PASSIF 840