Licence IAE – S4 Gestion financière H.
THOMAS
TD1 Introduction
Exercice 1 – Comparaison du résultat et de la trésorerie
Début novembre N, M. LEWIS, architecte, a ouvert un cabinet en apportant un capital de 200 000
€ investi aussitôt dans divers matériels pour une valeur de 200 000.
L’entreprise emploie 8 salariés.
Concernant les opérations réalisées au cours du mois de novembre, on retiendra successivement
les 4 hypothèses suivantes (tous les règlements ont été effectués par la banque) :
Hypothèse 1 :
- Charges diverses engagées : 100 000. Règlement comptant
- Salaires des employés payés en fin de mois : 24 000
- Etudes facturées aux clients : 180 000. Règlement comptant.
Hypothèse 2 :
- Charges diverses engagées : 100 000. Règlement comptant
- Salaires des employés payés en fin de mois : 24 000
- Etudes facturées aux clients : 180 000. Règlement fin décembre.
Hypothèse 3 :
- Charges diverses engagées : 100 000. Règlement fin décembre
- Salaires des employés payés en fin de mois : 24 000
- Etudes facturées aux clients : 110 000. Règlement comptant.
Hypothèse 4 :
- Charges diverses engagées : 100 000. Règlement comptant
- Salaires des employés payés en fin de mois : 24 000
- Etudes facturées aux clients : 110 000. Règlement fin décembre.
TRAVAIL A FAIRE
Pour chacune des hypothèses et en faisant abstraction de la TVA, présenter le bilan de
l’entreprise au 30/11/N. Comparer la trésorerie et le résultat.
Hypothèse 1 :
ACTIF PASSIF
Matériels Capital
Banque Résultat
Total Total
Hypothèse 2 :
ACTIF PASSIF
Total Total
Hypothèse 3 :
ACTIF PASSIF
Total Total
Hypothèse 4 :
ACTIF PASSIF
Total Total
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Exercice 2 – Variations entre 2 bilans
L’entreprise GATLIN, prestataire de services, fournit les éléments de son bilan au moment de sa
création le 1er janvier N :
-capital : 70 000 €
– matériel de transport : 38 450 €
– mobilier : 15 750 €
– banques : 23 000 €
– fournisseurs : 15 000 €
– caisse : 2 150 €
– clients : 25 650 €
– emprunt : 20 000 €
Au cours du mois de janvier, elle a réalisé les opérations suivantes :
– achats de fournitures de bureau à crédit pour 3 000 €;
– ventes de prestations de services pour 35 000 € réglées par chèques bancaires ;
– paiement de timbres-poste pour 60 €en espèces ;
– acquisition d’un ensemble informatique : 18 000 €; paiement à 60 jours ;
– emprunt de 30 000 €, auprès de la banque, sur trois ans.
TRAVAIL A FAIRE
1) Présenter le bilan d’ouverture au 01/01/N
ACTIF PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Total 1 Total 1
Actif circulant Dettes
Total 2 Total 2
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL
2) Calculer le résultat au 31/01/N
3) Présenter le bilan au 31/01/N
ACTIF PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Total 1 Total 1
Actif circulant Dettes
Total 2 Total 2
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL
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Exercice 3 – Ajustement des stocks dans une entreprise de production
La société BOLT fabrique un produit de base pour l’industrie chimique à partir d’une matière
première unique.
Au 31/12/N, la balance avant inventaire comporte les comptes suivants :
Soldes Soldes
débiteurs créditeurs
310 Stock de matières premières 90 000
355 Stock de produits finis 190 000
…….. ………………………………………………….
601 Achats de matières premières 650 000
6 Autres charges 2 284 750
701 Ventes de produits finis 3 630 000
L’inventaire au 31/12/N fait apparaître qu’il reste en stock à la fin de l’année 152 250 € de matières
premières et 262 500 € de produits finis.
TRAVAIL A FAIRE
Présenter le compte de résultat de l’exercice N
Compte de résultat
CHARGES PRODUITS
Total Total
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Exercice 4 – Compte de résultat et variation des stocks
La société PEDROSO a pour objet social la vente d’articles de sellerie. Elle a réalisé les opérations
suivantes au cours de l’exercice N :
– elle a acheté des marchandises pour 430 000 € et des fournitures de bureau pour 3 400 €
– son chiffre d’affaires s’élève à 786 000 €
– les consommations d’eau, de gaz et d’électricité se montent à 18 600 €
– les salaires bruts sont de 32 000 €et les charges sociales patronales de 15 800 €
– elle a perçu 5 730 € de revenus concernant divers placements et a supporté6 915 € d’intérêts
relatifs à un emprunt
– les frais de télécommunications sont de 22 600 €, la taxe d’apprentissage pour l’exercice est d’un
montant de 13 200 €
– les dotations aux amortissements des immobilisations s’élèvent à 14 000 €
– le stock initial de marchandises au 1er janvier N était de 85 000 €, le stock final de marchandises
au 31 décembre N est de 98 000 €
TRAVAIL A FAIRE
1) Calculer la variation des stocks
2) Etablir le compte de résultat
CHARGES PRODUITS
Charges d'exploitation Produits d'exploitation
Total 1 Total 1
Charges financières Produits financiers
Total 2 Total 2
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
Total 3 Total 3
TOTAL CHARGES TOTAL PRODUITS
BENEFICE
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL