ERREUR DE FACTURATION
CAS INTRODUCTIF
Vous venez de faire vos achats au supermarché de Ndokoti ou vous avez achetez un
ordinateur deux micro ondes
T.A.F : quel est le document qui justifie que vous êtes en même temps propriétaire et
détenteur de ces appareils.
Réponse :
Le document qui fait de vous le détenteur propriétaire est une facture date signé
portant le prix de la marchandise
INTRODUCTION
Les opérations achats / vente dans une entreprise ou dans la vie courante nécessitent
l’usage d’un certain nombre de documents. (Bon de commande, bon de livraison, factures)
par ailleurs la possession définitive d’une marchandise ou d’un article exige de nous la plupart
du temps de payer le prix et se voir délivrer un ticket. Seulement ce ticket peut toutefois
contenir une incohérence avec les produits livrés : on parle d’erreur de facturation. Est-ce qui
fera l’objet de notre étude.
Définition
La facture est une pièce comptable datée, qui détaille les marchandises vendues, les
services fournis et en précise le prix. Elle consiste en un document établi par le vendeur
fournisseur qui présente au client les marchandises qu’il achète, leur prix le montant à payer
et les modalités de règlement. L’erreur est le fait de se tromper sur la logique ou la véracité
d’un fait.
I- présentation d’une facture
La facture est le document attestant l’exécution d’un contrat en ce qui concerne par
exemple la vente. Mais elle est souvent précédée de certains bons.
A- les différents bons
Le bon de commande est généralement l’étape initiale avant la clôture du contrat par
une facture. Il se manifeste souvent par une lettre de commande par laquelle le client passe
une commande au fournisseur. Elle est utilisée pour confirmer une commande passée
oralement.
Quant au bon de livraison, c’est un document qui contient la liste des marchandises à
livrer. Il accompagne souvent la marchandise et est remis au client qui le vise.
B- présentation d’une facture normale
La facture se délivre généralement à la suite des différents bons et sa particularité est
qu’elle est l’acte fine 1 qui autorise l’acheteur à être en même temps détenteur et possesseur
de la marchandise. Elle se manifeste donc par des écritures complètes justifiant tout au détail
y compris la date et le prix d’où son nom de document comptable.
Illustration ici
II- les différentes erreurs de facturation
Non seulement la facture conclu le contrat. Mais aussi elle peut présenter des erreurs
graves pouvant entrainer une réclamation.
A- les principales erreurs de facturation
L’erreur peut porter sur :
- l’identité ou la raison sociale du client
- Les valeurs ou quantités commandée
- la nature des marchandises facturées
- les taxes
- le non respect des clauses de vente
- les mortalités de paiement
- l’oubli d’un avantage consenti.
B- Les attitudes du client en cas de facture erronée
Le client ayant reçu une facture erronée à la possibilité de :
- Payer la facture erronée et demander une facture d’avoir c’est-à-dire que la dite facture
constatera la dette du fournisseur envers le client,
- Renvoyer la facture erronée pour rectification.
III- la lettre de réclamation et sa réponse
La lettre de réclamation est généralement adressée au fournisseur par le client. Le
fournisseur peut aussi répondre au client.
A- la lettre de réclamation
La lettre de réclamation doit se présenter comme suit :
Le client doit :
- Accuser réception de la facture (date N° montant objet)
- Indiquer l’erreur constatée
- Demander la rectification par l’envoi d’une nouvelle facture qui annulera la
précédente
rédaction de la lettre
B- la réponse à la lettre de réclamation
Le fournisseur doit :
- Accuser réception de la lettre (date, erreur)
- Reconnaître l’erreur et présenter ses excuses
- Envoyer une nouvelle facture
- Rassurer le client.
SITUATION COMMERCIALE AVEC FACTURE NORMALE
Bon commande N°05731
ENSET ENSET
BP 1872 DOUALA BP 1872 DOUALA
Le 1er / 01 / 2008
Expéditeur Récepteur
Voir facture P.
Commande N°13
Le vallerum ETS
BP 1055 Yde 12 / 01 / 2011
BP : 0458 douala
Tel : 220552
Livraison avec facture erronée
05/06/2010
Réclamation le 07/06/2010
pour erreur de facturation
SITUATION COMMERCIALE AVEC FACTURE ERRONEE
Le vallerium
BP : 1055ydé ENSET
Tél : 220552 Réclamation le 07/06/2010 pour BP 0458 DOUALA
erreur de facturation
Réponse à la lettre le 10/06/2010
BON DE COMMANDE
Adresse du client
ENSET
BP : 1872 Bon de commande
Tél : (237à 33 40 42 91 N°
Douala le
Sté TSEKENIS
BP. Douala
Désignation Unité Quantité Observation
Ordinateurs 50.000 05 250.000
Onduleurs 5000 02 10.000
Régulateurs 7000 03 21.000
Règlements contre Le directeur commercial
facture
BON DE LIVRAISON
Sté TSEKENIS
BP : 4594 Douala
Cameroun
Client : ENSET
Bon de livraison
L’ENSET BP : 1872 Douala a envoyé la commande N°05731 à la société Tsékénis
Tel : 33 42 061 douala pour la fourniture du matériel de bureau suivant :
Une facture normale
Société Tsékénis Douala
BP : 3733
NC : 104
Tél : 33 42 06 01
Fax : 33420602
Douala
Doit : ENSET
1872
Mode de règlement comptant
V / Ref :
N / Ref : Facture N°05731
A douala
Réf Description Qtés P.U P.T
PZ01 Ordinateurs 5 50.000 250.000
RBC Onduleurs 2 5000 10.000
CUSB Régulateurs 3 7000 21.000
Total 56000
TVA 19,25 X 56000
TTC
Arrêté la présente facture à la somme de cinquante six mille francs CFA
Date
Signature
5 ordinateurs PZ 01 P. U 50.000
2 onduleurs RBC P. U 5000
3 Régulateurs CUSB P.U. 7000
Le règlement se fera comptant concevez ladite facture
Facture erronée
Le 13 / 06 / 2010
La Levallerium B.P. 1055 Yaoundé Tel : 22 05 52 a envoyé la commande N° 13
établissement Fils BP : 0458 douala Fournitures générales pour informatique les articles
commandés sont : 02 unités centrales (Dual) à 600.000 / l’unité
03 écrans (LCD) à 1500000 l’unité
02 claviers USB à 15000 / l’unité
Mode de livraison 3 jours après ordre
ETS FILS
(S.A capital de 30.000.000)
DOUALA
BP. 0458
Doit : LEVALLERIUM TEL : 22 05
Douala 52
Mode de livraison 3 jours BP : 1055 Yaoundé
Après ordre
Bien vouloir écrire à ETS
FILS pour les marques
envoyées (unité centrale et
écran)
Envoyer une nouvelle
facture
Code client Facture
V / Ref : N° 13
N / Ref : Douala le 05 Juin 2010
Références Désignations Quantités Prix Unitaire Montants
Unité centrale (LCD) 02 300.000 600.000
Ecran (sharp) 03 500.000 1500.000
Clavier (USB) 02 7500 15000
Total : 2.115.000
Cadre réservé au destinataire TVA :19,25 %
TTC :
Les marques des unités centrales et des
écrans sont différents de celles
commandées
Le Directeur
Narcisse B.
LETTRES DE RECLAMATION
Levallerium
Tel : 220552
Vos Ref : NC ETS FILS
Nos Ref : AM S.A
BP: 0458
Yaoundé 07/06/2010
Objet : réclamation pour erreur de facture
Messieurs,
Nous accusons réception de votre facture N°13 du 05 / 06 / 2010 et vous en
remercions.
Cependant, il nous a été donné de constater que votre facture de livraison porte des
erreurs sur les marques des unités centrales (LCD) au lieu de (DUAL) et les écrans (sharp) au
lieu de (LCD) vue le préjudice que cela nous cause.
Nous vous renvoyons la facture pour rectification.
Nous espérons une prompte réaction de votre part, veuillez agréer messieurs, nos
salutations distinguées.
Le Directeur
Alain Mani
Réponse à la lettre de réclamation
ETS FILS SA.
BP : 0458
Vos Ref : N / B LEVALLERIUM
Nos Ref : A / M Tel : 220552
Douala
10/06/2010
Objet : accuse de réception de réclamation
Messieurs,
Nous accusons réception de votre réclamation N° 13 du 10/06/2010 relative à une
erreur sur la facture et nous en remercions.
Nous reconnaissons l’erreur et vous en présentons nos excuses pour cela nous vous
promettons de rectifier delà dans les plus délais par une autre facture en vous rassurant que
pareille erreur ne se reproduira plus.
Veuillez agréer messieurs, nos salutations distinguées
Le Directeur
Narcisse B.
IV- Exercice d’application
Vous travaillez aux ETS TAPIE à Douala BP 1352, Tel 33461575 spécialisée dans
l’achat et vente des fournitures de bureau.
Votre Directeur commercial Mengue Pierre qui est votre patron vous remet ce matin la
facture en annexe 1 sur laquelle il a porté des annotations. Il vous charge de faire le travail
nécessaire.
TAF : Rédiger la lettre
SOCIETE TSEKENIS
S.A capital de [Link]
Douala
BP : 12333 CCP :
Tel : 33 47 20 18 Compte banque :
Fax : 33 47 20 17
E-mail :
Doit :
ETS TAPIS
BP : 1352
Bien vouloir écrire à ETS
FILS pour les marques
envoyées (unité centrale et
Envoyer une nouvelle
écran) facture
Code client Facture
V / Ref : N° 103
N / Ref : A Douala
le 05 Juin 2011
Références Désignations Unités Quantités Prix Unitaire Montants
PZ01 Rames de papier Carton 80 11000 88000
RBC Robercolor craie Carton 100 18000 1.800.000
blanches
BC Bic cristal bleu Carton 100 3000 300.000
CUSB Clés USB (2 giga) Bochette 30 2000 60.000
T2 Trouses de classe Paquet 10 5000 50.000
PP Papier pelure Carton 5 5000 250000
Total : 2.115.000
Cadre réservé au destinataire TVA :19,25 %
Les marques des unités centrales et des écrans sont différents de TTC :
celles commandées
Le Directeur
Narcisse B.
CONCLUSION
Au terme de notre leçon portant sur l’erreur de facture il était question pour de
présenter une facture, repérer au besoin les différentes erreurs puis rédiger une réclamation
suivit d’une réponse.