Partie1 : Cadre théorique sur Les impayés et
la gestion des créances clients
Introduction de la partie
Au sein du monde professionnel, la problématique des dettes non réglées
occupe une place centrale et impacte de nombreux aspects de la vie
d'une entreprise.
Chaque facture impayée, effet non honoré ou créance en souffrance peut
avoir des répercussions financières importantes en cas de retard de
paiement.
De la résolution à l'amiable au recouvrement judiciaire, les méthodes pour
obtenir le paiement des dettes sont nombreuses et diverses
Comment gérer efficacement les impayés au sein d'une entreprise ?
Section 1 : définition des concepts
Une créance client se réfèrent aux sommes que les clients doivent à
une entreprise.
Un impayé fait référence à une somme due dont le paiement est en
retard.
Causes des créances impayés :
1 ;1les causes liées à l'entreprise
Accepter des clients sans vérification de leur capacité financière
préalable.
Donner une confiance absolue au client
Défaut de dispositifs internes de prévention des risques, y compris
les impayés.
1 ;2 les causes liées au client :
La mauvaise foi du client est évidente.
Client confronté à une insolvabilité soudaine
Négligence du client
Conséquences des créances impayés :
1 :1 conséquences financières :
La concentration des créances en souffrance fragilise la trésorerie de la
société, réduisant ainsi sa capacité à honorer ses propres obligations
financières. En fin de compte, cela risque de causer un déséquilibre
financier et entraîner des difficultés de financement.
1 ;2 conséquences commercial :
La relation clientèle se tend, ce qui pourrait avoir des répercussions sur
l'image de l'entreprise. Par ailleurs, le fait de devoir relancer les clients
et récupérer les paiements prend du temps, ce qui détourne les
ressources de l’entreprise de ses activités principales.
Section 2 : Prévention des impayés et recouvrement de
créances anticiper, sécuriser et récupérer vos
paiements efficacement
1 :1 Impayés : stratégies de gestion
1 ;1 ;1 l'affacturage
Lorsqu'une entreprise utilise l'affacturage, elle a la possibilité de recevoir
un paiement anticipé pour ses factures dès qu'elles sont émises.
La rémunération pour ce service s'élève à environ 5% du montant hors
taxes de la créance.
En optant pour le transfert de créance, vous déplacez le risque de retard
ou de défaut de paiement vers la société d'affacturage. Cela protège votre
trésorerie et vous garantit de recevoir les paiements avant la date
d'échéance, ce qui vous aide à pallier un éventuel manque de liquidités.
1 :1 :2 L’assurance-crédit
L'assurance-crédit est conçue pour protéger les entreprises contre les
risques d'impayés. Elle offre une protection contre les clients qui ne
peuvent pas payer leurs factures, en couvrant les factures présentant un
risque de non-paiement. En cas de besoin, l'assureur se charge du
recouvrement de ces factures.
Ce type d'assurance propose divers services, tels que l'évaluation de la
solvabilité des clients, la surveillance des comptes clients, la gestion des
recouvrements à l'amiable et en justice, ainsi que le remboursement de
90% du montant des factures, conformément aux termes du contrat
d'assurance-crédit.
2 :2 Procédure de recouvrement en cas d’impayé
2,1 La conciliation
La procédure de recouvrement des dettes implique diverses étapes.
Il est préférable de les observer pour rendre vos démarches plus aisées et
pour améliorer vos chances de recevoir un paiement de la part de
mauvais payeurs. Il est recommandé d'utiliser une approche douce en
premier lieu. Il est possible que votre client ait simplement oublié de
régler votre facture, soit de bonne foi, et vous envoie le paiement
rapidement après une conciliation ou une relance écrite. La
conciliation implique de contacter son client par e-mail ou téléphone peu
de temps après la date limite, pour lui rappeler les échéances et le
montant de la facture. Ceci vous donne la chance de renouer de façon
amicale avec votre client tout en maintenant votre relation
professionnelle. Il est fréquent que vos clients règlent rapidement après
cette résolution.
2 :2 le lettre de relance :
Lorsque vos tentatives précédentes de relance par e-mail ou téléphone
n'ont pas abouti, il est recommandé d'envoyer une lettre de relance. Il est
conseillé d'opter pour un envoi en recommandé avec accusé de réception
pour avoir une preuve officielle de votre démarche. Dans cette lettre,
veillez à mentionner le numéro et la date de la facture, le montant dû, la
date limite de paiement, ainsi que toute information concernant le litige,
en incluant une copie des pièces justificatives (facture, devis, etc.). C'est
également le moment d'indiquer un nouveau délai de paiement. Vous
pouvez évoquer les éventuelles pénalités de retard, mais soyez prudent
car celles-ci pourraient compromettre vos chances de recouvrement à ce
stade.
2 :3 La mise en demeure
Lorsque votre client ignore vos sollicitations, cesse de répondre à vos
appels ou que vos relations se détériorent au point de ne plus pouvoir
communiquer efficacement, Il est temps de passer à la prochaine étape :
l'envoi d'une mise en demeure. Cette démarche est cruciale car elle ouvre
la voie à une action en justice si cela s'avère nécessaire. Il est essentiel
d'envoyer un courrier en recommandé avec accusé de réception, en
spécifiant :
Votre démarche judiciaire en cas de non-paiement
Le total des frais de retard
2 :4 Le démarche judiciaire
Lorsque la mise en demeure n'a pas eu d'effet sur votre débiteur, le
recouvrement judiciaire devient nécessaire pour récupérer les factures
impayées. En fonction de la nature du client et du montant de la créance,
vous avez le choix entre trois options : obtenir une ordonnance
d'injonction de payer, recourir au référé-provision ou engager une
assignation en paiement.
Il est recommandé de solliciter l'avis d'un cabinet de recouvrement, d'un
avocat ou d'un huissier de justice afin de déterminer la meilleure
procédure à suivre pour le recouvrement judiciaire.
Conclusion de la partie
En conclusion, les impayés ne sont pas seulement des perturbations
financières ; ils sont un signal d’alarme indiquant la nécessité d’améliorer
la gestion financière et les relations commerciales
Partie pratique
Chapitre 3 : Présentation du groupe EVLOX :
Introduction
En tant qu’étudiante, le fait d'être en stage dans une entreprise est une
étape significative pour moi.
Mon expérience au sein de l'entreprise SETTAVEX est retracée dans ce
rapport, mettant en lumière ma découverte du fonctionnement réel du
milieu professionnel et ma participation active à diverses missions.
Ce stage m’a donné l'opportunité de mettre en pratique les compétences
apprises pendant ma formation, tout en acquérant de nouvelles
compétences en adéquation avec les besoins de l'entreprise. Travailler
avec une équipe dynamique et motivée a été une expérience
enrichissante, à la fois sur le plan professionnel et personnel. À travers les
éléments qui seront abordés, je souhaite partager les différentes étapes
de cette immersion en entreprise, les missions qui m'ont été assignées,
les apprentissages effectués, ainsi que les difficultés rencontrées durant
cette période.
Section 1 : présentation de l'organisme d'accueil
1 ;1 Présentation du groupe EVLOX
En Europe, le groupe EVLOX domine clairement le marché du DENIM.
Cette situation est le résultat des investissements variés faits dans ses
diverses unités de fabrication.
1 ;1 ;1 Présentation de SETTAVEX
Fondée en 1990 à Settat, SETTAVEX appartient au Groupe Espagnol
EVLOX, couvrant une superficie de 19 hectares avec 35000 mètres carrés
de locaux, et comptant 250 employés, pour une production annuelle de
13 millions de mètres linéaires. «
1 ;1 ;2 Aperçu historique
SETTAVEX a été fondée le 13 juin 1846 à BERGARA GUIPIS COA sous le
nom de "FABRICA DE HILADOS, TEJIDOS Y ESTAMPADOS DE VERGARA".
Son travail à cette époque se concentrait sur la fabrication de tissus
indigo à double face, de voiles de navire, de serge et d'autres tissus.
En 1970, EVLOX a pris une décision majeure en lançant la
production du tissu DENIM. Cette année-là, la société TAVESA a été
fondée, se concentrant principalement sur la teinture et la finition
du DENIM.
EVLOX obtenait d'excellents résultats. Pourtant, en 1975, LEVY-
STRAUS prit une décision cruciale en s'installant en Espagne et en
sélectionnant EVLOX comme fournisseur exclusif de son DENIM
basique.
En 1989, la société EVLOX a décidé d'augmenter sa capacité de
production en achetant les usines industrielles du DENIM, d'ALGINET
et de NAVARES à Valence. En juillet de cette année-là, les actions
EVLOX ont fait leur première apparition sur les bourses espagnoles.
En 1990, EVLOX a décidé d'agrandir ses installations de production
en établissant une nouvelle usine à SETTAT, équipée pour produire
13 millions de mètres de DENIM par an, avec un équipement de
fabrication de première qualité.
En 1998, SETTAVEX a reçu la certification ISO 9001 version 2000
pour l'ensemble de ses sites de production.
En 2006, SETTAVEX a conclu une fusion avec la société brésilienne
SANISTA TEXTIL. Cette fusion a été réalisée dans le but de devenir
le principal acteur du marché DENIM, grâce à une production de 200
millions de mètres par la nouvelle entreprise, qui compte 12 unités
de production et 600 employés.
En avril 2015, EVLOX, le leader mondial du denim, a vendu son
usine espagnole et celle du Maroc à Settat au fonds
d’investissement allemand AURELIUS AG. Le nouveau propriétaire
a pour objectif de transformer le Maroc en une plateforme
d’exportation mondiale en incorporant la capacité industrielle
espagnole dans le pays.
Aujourd'hui, le fonds allemand a déclaré avoir vendu l'entreprise à
un groupe d'investisseurs espagnols. Selon les médias espagnols, il
a délégué la gestion de l'entreprise à Luis AGUIAR PACHECO, ancien
directeur de TETRA Pack en Espagne. Dans le but d'éviter les
complications liées à la marque EVLOX et de se démarquer des
autres entreprises, la nouvelle équipe dirigeante a décidé de
rechercher une nouvelle marque qui pourrait communiquer la même
expertise, le même savoir-faire, le même soutien client et la même
vision. À partir de mai 2018, tous les produits et opérations EVLOX
sont désormais associés à la nouvelle marque EVLOX.
1 ;1 ;3 fiche signalétique
Date de création Mai 1990
Démarrage effectif de la Mars 1991
production
Superficie totale 19 hectares
Superficie construite
49000 m2
Capital social 432000000
Montant de 14000 millions de dirhams
l'investissement
Effectifs employés 650 personnes avec un
système de rotation en 4
équipes
Nombre de jours 360 jours/an 24H/24H
travaillée
Processus Filature, préparation,
teinture, tissage,
finissage, révision
Produits Tissu DENIM (jean)
velours, tissu
professionnel, tissu
militaire
Forme juridique Société anonyme
Production annuelle 22 millions de mètre
linéaires : 13 millions de
ML de DENIM
9 millions de ML, sport
wear
Tissu professionnel et
militaire
Destination du produit 55% transformés au
Maroc et exportés vers
l’Europe.
5% destinés à la
consommation locale
40% destinés à l’export.
Part de marche 45%
Chiffres d'affaires 549.000.000 DH
1 ;1 ;4 filiales du groupe
Le groupe EVLOX est constitué d’une zone Europe qui
comprend :
ALGODONERA S. A
ALGINE S. A
SETTAVEX S. A (Maroc)
NAVARRES S. A
Et d’une zone Amérique qui comprend : Brésil, Chili et Mexique
A. Stratégies du groupe
La stratégie de SETTAVEX adopte 4 composantes :
La Rentabilité : EVLOX cherche à améliorer sa compétitivité sur le plan
international en plaçant la rentabilité comme priorité absolue, tout en
respectant les normes de qualité et en assurant la satisfaction de la
clientèle.
La croissance a été la priorité d'EVLOX depuis sa fondation, en se
concentrant sur l'expansion de la chaîne de production et l'amélioration
de la qualité.
Motivation : « Il n’y a d’enrichissement que dans l’Homme ». EVLOX a
placé la motivation au cœur de ses préoccupations en offrant des
avantages tels que la rémunération, la formation pour enrichir les
connaissances du personnel et la communication interne.
L’insertion dans l’environnement social : Cet élément est primordial
dans les démarches des grandes entreprises ... EVLOX participe
activement à son environnement social et culturel.
B. organigrammes
Lorsqu'on examine l'organigramme de SETTAVEX, on remarque que les
services sont regroupés en fonction de leurs domaines de spécialisation. Il
y a plusieurs chefs de service, des sections très spécialisées, ce qui
suggère que l'entreprise SETTAVEX a adopté une structure fonctionnelle.
Pour pallier les inconvénients de ce type de structure, la communication
entre les différentes fonctions est encouragée. Chaque responsable
intervient dans son domaine auprès des autres fonctions. Cependant, la
présence du directeur général est essentielle pour organiser et
coordonner le travail entre les différentes fonctions, ainsi que pour les
superviser lors de l'exécution.
Selon cet organigramme, SETTAVEX est composée de quatre directions
distinctes :
- La direction générale de l'entreprise.
- La direction des ressources humaines.
- La direction administrative et financière.
- La direction commerciale.
Section 2 : Méthode pour analyser les risques liés aux
clients dans la gestion des paiements en retard.
1. introduction sur la méthodologie du travail
Durant mon stage, j'ai mis en place une approche méthodologique basée
sur l'observation directe des pratiques professionnelles, l'utilisation des
outils informatiques internes de l'entreprise, et des échanges réguliers
avec les différents services impliqués dans la gestion financière. Grâce à
cette méthode, j'ai pu analyser de manière concrète la gestion du risque
client et certaines opérations de trésorerie, en particulier le
rapprochement bancaire.
1 ;1 Découverte du département de comptabilité client
Au début, on m'a assigné au département de la comptabilité client, où j'ai
contribué aux activités de facturation, de suivi des paiements et de rappel
des clients. Cette expérience m'a aidé à saisir les procédures
opérationnelles associées à la gestion des créances. En situation de
complication ou de manque de clarté, je demandais l'aide des collègues
pour obtenir des explications plus détaillées sur les aspects techniques
observés.
1 :1 ;1 Analyse du risque client en collaboration avec d’autres services
Par la suite, pour mieux comprendre les aspects financiers de mon
domaine d'étude, j'ai travaillé en collaboration avec les départements de
trésorerie, de gestion des risques clients et de comptabilité clients. Les
échanges qui ont eu lieu étaient indispensables pour recueillir des
informations complémentaires sur : l'évaluation du risque de non-
paiement, la gestion des flux financiers et l'analyse de la solvabilité des
clients.
1 ;1 ;1 Traitement des données à l'aide des logiciels internes.
Une partie significative de mes responsabilités a également impliqué
l'utilisation des logiciels internes au siège pour exploiter les données, en
mettant en avant des aspects tels que :
L'analyse des créances clients
La gestion des encaissements
Le suivi de la trésorerie bancaire.
A. Le rapprochement bancaire est une étape essentielle du contrôle
interne.
Plus précisément, ma responsabilité a été d'effectuer la conciliation
bancaire, une mission qui implique la comparaison des transactions
comptables enregistrées avec les relevés bancaires pour détecter
d'éventuelles divergences, retards ou inexactitudes. Cette prise de
conscience a été favorisée par cette activité, soulignant ainsi l'importance
cruciale de la vérification pour assurer la fiabilité des états financiers et
pour renforcer le contrôle interne de l'entreprise.
B. Évaluation de la méthodologie et de l'analyse des risques client.
De cette manière, en associant étude sur le terrain, coopération entre
services et recours aux technologies numériques, j'ai pu approfondir ma
compréhension de la gestion des risques liés aux clients, notamment en
ce qui concerne la prévention des défauts de paiement. L’observation
directe m’a aidé à surveiller les procédures impliquées dans les créances
et les encaissements. Les échanges avec les services de comptabilité, de
trésorerie et de gestion du risque ont enrichi ma compréhension de
l'évaluation de la solvabilité des clients et des approches pour gérer les
impayés. Enfin, l'analyse des données financières à l'aide des logiciels
internes m'a permis de mieux appréhender les flux de trésorerie et les
créances en cours.
Conclusion
En conclusion, la méthode qui associe l'observation directe, les échanges
avec les divers services et l'utilisation des outils numériques a renforcé
ma compréhension de la gestion des risques clients et des impayés. Grâce
à ces approches, j’ai pu avoir une meilleure compréhension des processus
internes de gestion des créances et des stratégies de prévention des
risques. Cette expérience m'a aidé à acquérir des compétences pratiques
et à approfondir mon analyse des enjeux financiers de l'entreprise.
Chapitre 4 :